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现值率怎么计算？价款900万，5年内每半年支付90万。利率为10%
小愛老师 | 提问时间：03/13 15:38

#CPA#

您好，马上给你计算的

阅读 204

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社保登记证企业的去哪里要
文文老师 | 提问时间：03/13 15:32

#CPA#

现在都没有社保登记证了

阅读 136

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公司是双休，有新员工入职2月17日入职的，一个月3500，请问2月工资应该发多少，没有个税没有社保。主要比较纠结出勤天数按多少，按28天可以吗，然后她上班了10天
小菲老师 | 提问时间：03/13 15:01

#CPA#

同学，你好双休，一般是按照21.75来算的

阅读 213

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货拉拉平台打印出来的货物运输电子收款凭证可以作为原始凭证入账税前扣除吗？
文文老师 | 提问时间：03/13 14:57

#CPA#

货拉拉平台打印出来的货物运输电子收款凭证可以作为原始凭证入账，但通常不能税前扣除

阅读 680

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关于存货盘盈的题，想问一下选项B这里，做本题时需要考虑调整存货单位成本和数量的问题吗？
李老师 | 提问时间：03/13 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题没有要求考虑单位成本和数量的问题。祝您学习愉快！

阅读 445

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二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，按下列顺序确定计税依据：（二），按照二手车的折旧程度计算核定计税价格：计税价格=新车购车价*（1-累计折旧率）折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。假如折旧2年后卖掉，累计折旧率=0.2 0.2*(1 0.1)?还是=0.2 （0.2 0.1）？
金老师 | 提问时间：03/13 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，老师没有理解您的意思，您问的这个问题不属于教材的范围。固定资产累计折旧率=固定资产累计折旧总额÷固定资产原值这里您需要根据具体的折旧总额计算。祝您学习愉快！

阅读 673

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老师我想问下经济法中有关独立董事事先同意事项中以下这句话"上市公司及相关方变更或者豁免承诺的方案；"是什么意思?
宋生老师 | 提问时间：03/13 14:44

#CPA#

你能拍个图片过来看一下吗？嗯，好。

阅读 93

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问题：1.A企业（非二手车经销企业）认定增值税一般纳税人时间：2021年6月，2022年8月购入二手车，发票为：二手车发票，免税开具，这张购入发票是否可以抵扣增值税销项税额？ 2.该二手车于2023年10月销售，销售价格50000元，二手车平台开具发票（属于免税开具），金额8000元，这个业务是否可以享受增值税优惠政策？ 3.这个业务怎么计算缴纳增值税，计税依据是8000元？还是50000元？假如2023年10月没有增值税进项税额。
王一老师 | 提问时间：03/13 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不能抵扣。二手车发票（免税开具）不属于合法扣税凭证，无法抵扣增值税销项税额。 2.可以享受。销售二手车（非二手车经销企业）可按3%减按2%缴纳增值税。 3.计税依据为50000元。按3%减按2%计算，应纳增值税=50000×2%=1000元。祝您学习愉快！

阅读 732

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你好老师会计分录有没有什么诀窍的
文文老师 | 提问时间：03/13 14:26

#CPA#

你好，没有多少诀窍。多做题目，多记住业务对应的凭证

阅读 408

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仲裁结果我们公司需要给施工方支付在建工程款以及延期支付利息款，对方给开了建筑工程发票及利息发票，这部分在建工程在一年前预转固了，请问老师，现在入账建筑工程发票入固定资产，利息发票入营业外支出，这样对吗？
朴老师 | 提问时间：03/13 14:08

#CPA#

建筑工程发票处理一年前在建工程已预转固，现在收到建筑工程发票，需要区分情况处理：若预转固金额与发票金额一致：无需再调整固定资产入账价值，只需将发票作为原始凭证妥善保管，与之前预转固的账务资料一同存档。若预转固金额与发票金额不一致：属于前期会计估计的变更，应调整固定资产的账面价值。发票金额大于预转固金额：应补记固定资产价值，同时调整累计折旧（若已计提折旧）。会计分录为：借：固定资产（发票金额与预转固金额的差额）贷：在建工程（差额部分）同时，若前期已计提折旧，需按照调整后的固定资产账面价值重新计算折旧额，并对前期多提或少提的折旧进行调整。发票金额小于预转固金额：则冲减固定资产价值，同样要调整累计折旧。会计分录为：借：在建工程（差额部分）贷：固定资产（发票金额与预转固金额的差额）同样需对前期折旧进行相应调整。利息发票处理仲裁结果中的延期支付利息，是由于公司延期支付工程款产生的，具有融资性质，应计入 “财务费用”，而不是 “营业外支出”。因为 “营业外支出” 主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各项损失，而该利息是企业经营活动中资金使用不及时导致的成本，并非偶然发生的损失。会计分录为：借：财务费用 —— 利息支出贷：银行存款（或其他应付款等，根据实际支付情况）所以，需按上述方法准确处理建筑工程发票和利息发票的入账。

阅读 126

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本题，投资收益不是用摊余成本计算吗？摊余成本不应该考虑减值吗？
朴老师 | 提问时间：03/13 13:34

#CPA#

同学你好没看到题目哦

阅读 254

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评勿接
apple老师 | 提问时间：03/13 13:25

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 232

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老师，我有个问题，比如我这个月卖酒卖了100瓶，碎了10瓶，我做收入只做了90瓶，退客户钱退了10瓶的钱，那我做成本的时候应该要把这10瓶的退款从收里减掉吧？内账
暖暖老师 | 提问时间：03/13 13:15

#CPA#

你好，是的，只做90平的成本核算

阅读 193

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老师，我有个问题，比如我这个月卖酒卖了100瓶，碎了10瓶，我做收入只做了90瓶，退客户钱退了10瓶的钱，那我做成本的时候应该要把这10瓶的退款做进去吧？
朴老师 | 提问时间：03/13 13:06

#CPA#

这种情况下，做成本时处理这 10 瓶酒的方式需要区分不同情形：非质量问题导致的碎瓶：如果碎瓶是在销售过程中，非产品本身质量问题造成的，比如运输途中意外破碎。确认收入时按 90 瓶做收入，退款的 10 瓶酒作为销售过程中的损失处理，不计入成本冲减。这 10 瓶酒对应的成本仍需正常结转，同时将退款作为销售费用核算，会计分录为：结转 90 瓶酒的成本（假设每瓶成本为 X 元）：借：主营业务成本 90X 贷：库存商品 90X 处理 10 瓶酒的退款：借：销售费用 10 瓶酒的退款金额贷：银行存款 / 库存现金 10 瓶酒的退款金额质量问题导致的碎瓶：要是因为酒本身质量问题导致碎瓶，退款的 10 瓶酒对应的成本不应计入主营业务成本。在确认收入时按 90 瓶确认，成本也只结转 90 瓶的成本，同时将 10 瓶酒的成本从库存商品中转出，冲减主营业务成本，会计分录为：结转 90 瓶酒的成本（假设每瓶成本为 X 元）：借：主营业务成本 90X 贷：库存商品 90X 处理 10 瓶酒的成本冲减：借：库存商品 10X 贷：主营业务成本 10X 处理 10 瓶酒的退款：借：主营业务收入 10 瓶酒的销售金额贷：银行存款 / 库存现金 10 瓶酒的退款金额

阅读 224

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25年cpa财务管理应试指南中，第三章例题11计息期利率为什么＜6%？不是应该等于6%吗？
秦老师 | 提问时间：03/13 12:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报价利率是6%，一年付息两次，则计息期利率=6%/2=3%，是小于6%的祝您学习愉快！

阅读 551

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融资租赁资产的入账分录，后期折旧的分录是什么
家权老师 | 提问时间：03/13 11:42

#CPA#

借：制造费用/管理费用-折旧费贷：累计折旧

阅读 167

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卖蔬菜的企业所得税税率是多少
文文老师 | 提问时间：03/13 11:21

#CPA#

是自产自销吗，还是外购后再销售？

阅读 203

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老师，我问一下公司收到一批收藏品，该怎么入账呢
金老师 | 提问时间：03/13 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个具体是做什么业务需要根据实际情况，如果公司购买的收藏品用于投资或长期持有，应将其视为资产进行入账，如果公司购买的收藏品用于公关活动、员工福利或赠送给客户等，应将其视为费用进行入账祝您学习愉快！

阅读 465

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007 2024年CPA会计《500》第457题事项二（1）为什么会同时出现递延所得税资产和递延所得税负债？（2）能否直接将3800列为“投资性房地产—成本”而不是“借：投资性房地产—成本 4000”和“贷：投资性房地产—公允价值变动 200”？
金老师 | 提问时间：03/13 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是减值引起的，形成可抵扣暂时性差异，形成的是递延所得税资产一个是投资性房地产公允价值变动引起的，形成的是应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债不可以，这里是视为一开始就是用的公允模式，建议您按照答案解析掌握祝您学习愉快！

阅读 399

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老师，您好，这题为什么是将所有5万元以上的市场推广费作为总体？
朴老师 | 提问时间：03/13 10:44

#CPA#

这是因为审计的是单笔 5 万元以上市场推广费的审批控制。在这个控制流程中，“单笔 5 万元以上的市场推广费” 才是符合控制测试条件的全部业务集合，所以应将所有 5 万元以上的市场推广费作为总体。注册会计师要测试的是针对这类大额费用审批控制的有效性，只有以所有 5 万元以上的市场推广费作为总体，从中选取样本测试，才能判断该控制在整个适用范围内（即所有 5 万元以上市场推广费审批中）是否有效运行。而不能把所有经过分管副总经理审批的市场推广费作为总体，因为这里包含了小于 5 万元的费用，不属于此次要测试控制的业务范畴。

阅读 528

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下列关于金融资产的会计处理可以计入当期损益的是()。 A.其他债权投资发生减值 B.交易性金融资产的公允价值变动 C.其他权益工具投资公允价值变动 D.其他权益工具投资获得的股利选项a个c科目对应都是其他综合收益为什么a会影响损益？而c不会？其他综合收益也在利润表里面吗？不是所有者权益的吗？
范老师 | 提问时间：03/13 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A 借：信用减值损失贷：其他综合收益信用减值损失属于损益类科目，需要计入当期损益选项C计入其他综合收益属于所有者权益是不影响损益的祝您学习愉快！

阅读 358

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劳务公司的收入和成本差额征税如何做账销项和工资成本税款减免
宋生老师 | 提问时间：03/13 10:14

#CPA#

你好，确认收入时会计处理，借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税-销项税额。支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借：应交税费—应交增值税-销项税额抵减，借：主营业务成本，贷：银行存款

阅读 181

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老师你好，口腔诊所使用的耗材，就是我想知道每个医生做多少业绩要使用多少耗材，同比业务增加多少耗材会增加多少，怎么算怎么分析还需要怎么控制
宋生老师 | 提问时间：03/13 10:13

#CPA#

你好，这个你要先有一个标准比如，比如这一项业务它需要有个什么过程，然后在这个过程中需要使用到哪一些耗材？需要用到多少？

阅读 148

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请问其他应付款-法人挂账100多万，之前没有做实收，能都把挂账做实收
文文老师 | 提问时间：03/13 09:57

#CPA#

不会导致税务局稽核

阅读 375

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请问公司以前销售烟草和酒，后来经营范围变更了，不能销售烟酒了，那么库存的烟酒怎么处理合适？留存的进项怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：03/13 09:55

#CPA#

哪个月份或者季度处理比较合适呢？要留存什么材料备查？

阅读 426

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请问公司银行账户被冻结了有什么影响？
朴老师 | 提问时间：03/13 09:53

#CPA#

资金流动性：冻结期限内，账户资金只能进不能出，无法正常支取、转账、汇款，严重限制企业资金周转。若企业依赖该账户支付货款、工资、水电费等，会导致资金链紧张甚至断裂，影响日常运营和业务拓展。若企业有多个账户，一个账户被冻结可能影响其他账户资金调度。企业信誉：在银行系统留下不良征信记录，降低企业信用评级，影响企业在金融机构的信誉。导致未来贷款申请难度增加、融资成本提高，还可能使合作伙伴对企业信任度下降，影响合作关系和潜在业务机会。业务运营：难以按时履行合同义务，如无法及时支付供应商货款，可能导致供货中断；无法按时交付产品或服务，引发客户不满、索赔甚至终止合作，损害企业声誉和市场形象。此外，向客户解释账户冻结缘由，也可能对企业形象产生负面影响。法律风险：账户冻结常源于法律纠纷或违规行为，企业需积极应对，确保财务活动合规，否则可能面临更严重法律后果，如被强制执行、资产被处置等。

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老师我想问一下，我公司是苗木专业合作社，一般纳税人，租土地用于苗木栽培，我们租进来的土地应该怎么做账务处理呢
家权老师 | 提问时间：03/13 09:08

#CPA#

那个直接计入管理费用-土地租金

阅读 176

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老师您好，出口退税的业务。本来是外销退税的业务，因客户取消订单，双方协商。给与一定补偿，货物不要了。我们自行处理。我想问，收到的外汇。需要交增值税吗，计入什么科目。
宋生老师 | 提问时间：03/13 08:12

#CPA#

你好，你实际上没有给货物给他的话这个进，这个进入营业外收入不用交增值税。

阅读 92

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我根据期初股东权益计算的可持续增长率和答案的为什么不一样，答案用的是期末东权益计算的。
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 21:16

#CPA#

您好，根据期初股东权益计算的公式适用于不发股票的情况。根据期末股东权益计算的公式适用于任何情况我们本题有发新股吧

阅读 184

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还有就是市场条件那一块，就是市场条件和非可行性条件未能满足。那那段话我也不理解[流泪]，怎么非可行性已选进去了，不知道为什么。
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 20:45

#CPA#

您好，在股份支付协议中设定的与权益工具市场价格相关的业绩条件或其他非市场条件未达到预期目标 1、非可行权条件。假设2024年1月1日，公司以非公开发行方式向悟空授予100股自身股票（每股面值1元），授予价格为每股8元，授予后可立即出售（无业绩条件）。当日，悟空出资认购，该公司履行了相关增资手续。公司股票的二级市场股价为22元。授予价格为8元/股，为非可行权条件。未对悟空设置可行权条件。企业授予悟空的为“以8元价格购买22元股票的权利”，是一项股权激励，而不是股票本身（股票=8元+激励）。该项股权激励的公允价值=22-8=14元/股。所以，权益工具的公允价值的确定要考虑非可行权条件。 2、市场条件。市场条件是指行权价格、可行权条件以及行权可能性与权益工具的市场价格相关的业绩条件。在授予日估计股票期权的公允价值时已经考虑了没有实现市场条件即没有达到股价目标的可能性（二叉树计算过程中体现并考虑）。

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