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税务师法律跟注会经济法今年的重合多少呢
小菲老师 | 提问时间：05/29 10:18

#税务师#

同学，你好一般是重合率在50%

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签订了合同，支付预付款，什么情况下我们可以暂时不忙开票？合理合规
郭老师 | 提问时间：03/26 17:59

#税务师#

业务没有发生的情况下，你没给对方提供货物或者是服务。

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税务师的考试难度怎么样？
venus老师 | 提问时间：03/15 17:20

#税务师#

你好这个难度会比中级会计更难一点。

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刚成立的公司，23年第四季度还没有建账，24年才见的账，而且23年第四季度的季初没有发生业务，但是要申报企业所得税，非要填季初的金额，应该怎么填？
郭老师 | 提问时间：02/22 10:51

#税务师#

你好，做一个借款，借库存现金，贷其他应付款，让你的资产有数据，这里填写到货币资金和其他应付款里面。

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E是个什么意思，划拨是不是0成本取得土地
cindy-zhao老师 | 提问时间：02/19 17:53

#税务师#

您好：您理解是对的，划拨是政府无偿划拨的土地。

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税务师考试正保网校效果好吗VIP
向阳老师 | 提问时间：12/29 19:02

#税务师#

您好，同学，是可以的呢

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个人转让金融商品免增值税，老师能给举个例子？
金金老师 | 提问时间：07/22 22:51

#税务师#

您好，就是个人转让股票的话，这个部分免税的意思

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老师文化事业建设费是怎样交的，有优惠政策这些没有？
金金老师 | 提问时间：07/07 22:48

#税务师#

您好，你们是什么类型行业的啊

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被投资方宣告分派现金股利投资方怎么处理
易老师 | 提问时间：06/16 17:58

#税务师#

你好，借：利润分配-未分配利润贷：应付利润

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税务师做题买**的轻二还是正保网校的必刷550题
思顿乔老师 | 提问时间：06/11 23:07

#税务师#

你好都比较好，谢谢

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老师，请问，每个月买菜的钱，可以直接用“个人小额零星业务收款凭据（500元以下）”，反面是那个人的身份证。这样可以不用开票，直接这样做凭证吗？
邹老师 | 提问时间：05/20 09:08

#税务师#

你好，单位是找个人买菜？

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第二审程序和审判监督程序一样吗？
易老师 | 提问时间：07/22 15:27

#税务师#

1、审理的对象不同　　审判监督程序审理的是已经发生法律效力的判决和裁定。它既包括已过法定期限没有提出上诉、抗诉的第一审判决和裁定，也包括第二审判决和裁定；既包括正在执行的，也包括已经执行完毕的；而二审程序的对象只限于尚未发生法律效力的第一审判决和裁定。　　2、提起的理由不同　　处于维护生效裁判的稳定性和权威性，对提起审判监督的理由，法律有严格的限制，必须是经过有权的人民法院或者人民检察院认真审查，有较充分的根据和理由认定生效裁判确有错误；而二审程序只要有合法的上诉或抗诉就能引起，不论上诉或抗诉的理由是否充分，第一审法院的上一级法院，均必须依照二审程序进行审理。　　3、提起的期限不同　　提起审判监督程序一般没有法定期限限制，只要发现生效的判决和裁定确有错误，根据实事求是，有错必纠的精神，随时发现，随时纠正，任何时候都可以提起。当然，如果原判错将有罪判为无罪而需要提起审判监督程序时，应受刑法规定的追诉时效期限的限制；而二审程序的上诉、抗诉，必须在法定期限内提出，逾期而无正当理由的，二审法院不予受理。　　4、审理的法院不同　　有权依照审判监督程序审理案件的法院，既可以是原审的第一审法院或第二审法院，又可以是提审的任何上级法院；而有权按照第二审程序审判案件的法院，只能是原审法院的上一级法院。　　5、量刑原则不同　　按审判监督程序审判的案件，相当于重新审理，不论提起的主体如何，审理后量刑时，根据事实和法律规定，既可加重，也可维持或减轻；而二审程序审理后的量刑，如果是被告人一方提起上诉的，须适用上诉不加刑原则，只能维持原判或减轻刑罚，而不能加重刑罚。　　6、提起程序的主体不同　　审判监督程序的提起主体为最高人民法院、上级人民法院、各级人民法院院长（须提交审判委员会决定）以及上级人民检察院、最高人民检察院，提起申诉的当事人及其法定代理人、近亲属，不构成提起主体；而二审程序的提起主体则包括由被告人、自诉人和他们的法定代理人、经被告人同意的近亲属、辩护人以及同级人民检察院，附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人针对附带民事诉讼部分也可提出上诉。

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资本公积为什么要减去8，相关费用为什么冲资本公积
芳儿老师 | 提问时间：01/31 08:54

#税务师#

同学你好这个8是甲公司银行支付出的费用，不能入资本公积，所以要从资本公积资本溢价中减除，还请多理解下

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老师，请问我在电子税务局那里查看得到(扣社保费）签三方协议记录？？？？
郭老师 | 提问时间：08/24 17:02

#税务师#

你好，电子税务局，我的信息三方洗衣状态里面就可以查。

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出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。怎么通俗的理解这句话？
立峰老师 | 提问时间：11/24 22:35

#税务师#

同学你好意思是说，如果是自己生产的，不征消费税。如果是购进别的人应税消费品出口，则可以退还我们的前手已纳的消费税。

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9.6《税法一》练习题答案：多选题1. 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（　）。 A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 E.有出口经营权的生产企业自营出口的非应税消费品【答案】CD 【解析】有出口经营权的生产企业自营出口或者生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，属于消费税出口免税不退税的范围。感觉这个是答案不对？
朴老师 | 提问时间：09/07 10:50

#税务师#

同学你好 AB属于出口免税但不退税范围。

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法律必刷550题，281题:（4）E,为啥要判决驳回？
法律老师 | 提问时间：08/31 00:23

#税务师#

原告杨文的诉讼请求不成立，法院应判决驳回原告的诉讼请求。所以选项E正确。

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老师，房地产加计20%扣除，不是只有新建项目才行吗？这个是老项目为什么还能加计呀？
税法老师 | 提问时间：11/17 08:38

#税务师#

这里房地产开发企业，他这个加计扣除它是指的是房地产开发企业，他销售新房。但他这个地，比如说我是老项目，2016年4月1号之前取得的这个土地，但是后面一直持续开发，销售这个是可以扣加息扣除的。然后我们说的那个不能扣，是指的存量房，就是你买的二手房这种性质是不能扣的。

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你好，老师，消费税是价内税，假如专用发票上的金额是1000，这1000是消费税和增值税的计税依据，那这1000里是含消费税么
韦老师 | 提问时间：08/17 16:03

#税务师#

您好！1000里面含有消费税的。

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当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率 /（1+扣除率%）这个公试中“当期销售农产品数量/（1－损耗率）”这个不理解
朴老师 | 提问时间：09/16 15:48

#税务师#

当期销售农产品数量/（1－损耗率）是总的销售数量（含合理损耗的部分）

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老师，请问什么情况下用月度表？什么情况下用年度表呢？？？是不并入综合所得用月度吗？
悠然老师01 | 提问时间：11/05 15:47

#税务师#

学员你好，月度表只有算全年一次性奖金的时候采用，其他都是用年度表的

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某某公司下面有一家生产卷烟的甲公司，甲卷烟厂本年1月欲生产销售一批卷烟，有三种方案可供选择。方案一：甲卷烟厂将价值10000万元的烟叶自行加工成甲类卷烟对外销售，自行加工的费用为15000万元，该批卷烟全部出售，售价为70000万元，出售数量为0.3万标准箱。方案二：甲卷烟厂委托乙卷烟厂将一批价值10000万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费8000万元，加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用合计7000?万元。该批卷烟全部出售，售价仍为70000万元。方案三：甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值10000万元的烟叶直接加工成甲类卷烟，加工费15000万元，甲卷烟厂收回后直接对外销售，售价仍为70000万。已知烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为56%，每标准箱定额税率为150元。以上价格均不含增值税。假设受托方均无同类消费品的销售价格，且不考虑其他成本费
周老师 | 提问时间：01/01 19:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里具体的疑问是什么呢祝您学习愉快！

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甲企业有一项年金，存续期为10年，前3年无现金流出，后7年每初现金流出180万元。假设年利率为8%，则该项年金的现值是（）已知(P/A，8%，7)=5.206 4，(P/F，8%，3)= 0.793 8] 现值=180*(P/A，8%，7)*(P/F，8%，3)*（1+8%）=803.42，这里为什么要乘1+8%？
张老师 | 提问时间：12/27 12:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为后7年每年年初有现金流出，相当于从第2年年末就有现金流出，180×（P/A，8%，7）应该乘以2年的年金年值系数，由于题目中没有给出，只能乘以3年的年金现值系数，然后再乘以（1+8%），向后复利一年。祝您学习愉快！

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小型微利企业减安20%税率征收，意思是25%*20%=5%吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/27 12:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，意思是说税率是20% 祝您学习愉快！

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老师，税二>第一章-企业所得税>第三节-应纳税所得额的计算 (十一) 里面捐赠与广宣费相关联的能不能举个例题？
卫老师 | 提问时间：02/26 17:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业对外捐赠货物视同销售，会产生视同销售收入，影响广告宣传费限额计算数。比如：某外资重型机械生产企业，2019年的会计利润400万元，当年4月，将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”列支捐赠支出93万元，两台设备的成本80万元。两台设备市场售价为100万元（不含税价）。计算上述业务应调整的应纳税所得额。『正确答案』（1）捐赠设备视同销售处理：视同销售收入应调增应纳税所得额＝100（万元）（计提广告费和招待费基数）视同销售成本应调减应纳税所得额＝80（万元）（2）公益性捐赠的处理：公益性捐赠的扣除限额＝400×12%＝48（万元）税法允许扣除的实物捐赠支出＝100＋100×13%＝113（万元） 48万元<113万元，税前可扣除捐赠支出48万元合计调增应纳税所得＝（100－80）＋93－48＝65（万元）可以结转以后年度扣除的捐赠支出＝113－48＝65（万元）如果本题中涉及到广宣费，那么在收入中再加上视同销售的收入作为计算限额的基数就可以了。祝您学习愉快！

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广告费和业务宣传费、公益捐赠，超额结转以后年度扣除，调增还是调减？
郭锋老师 | 提问时间：11/14 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是调增祝您学习愉快！

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问题3，题目中说2022年2月业务，小规模2月时候应该是3%减安1%征收，农产品不应该凭票抵扣，怎么会计算抵扣呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/20 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进农产品，要计算抵扣进项税额。参考以下总结：农产品进项抵扣规则情形一般情况未分别核算深加工13%产品购入农业生产者销售的免税农产品，取得或开具收购发票或销售发票计算抵扣9%（发票买价×9%） 9% 10% 取得一般纳税人9%专票或海关9%进口缴款书凭票抵扣9% 9% 取得简易计税小规模3%专票计算抵扣9%（发票金额×9%） 3% 从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票不得抵扣进项以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人农产品进项税额核定扣除购入的农产品用于生产13%税率的产品，加计1%抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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这里怎么看出是不含税价的
卫老师 | 提问时间：06/18 12:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本价是未缴纳过增值税的金额，这里成本*（1+利润率）也视为不含税的金额。因为从研制到无偿赠送之前，企业未缴纳过生产环节的增值税。祝您学习愉快！

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超豪华小汽车超豪华小轿车零售环节加征消费税税率是多少
小彬老师 | 提问时间：10/31 20:41

#税务师#

同学，你好，根据相关规定，超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格 130 万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。超豪华小汽车在零售环节加征的消费税税率是 10%，其计算公式为：应纳税额 = 零售环节销售额（不含增值税）×零售环节税率。例如，如果一辆超豪华小汽车的零售不含税价格为 150 万元，那么其零售环节应缴纳的消费税为 150×10% = 15 万元。

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老师有总结哈个人出售不动产和出租不动产的增值税和个人所得税相关规定
小小霞老师 | 提问时间：05/19 22:30

#税务师#

你好，关于个人出售和出租不动产的增值税及个人所得税的相关规定，可以总结如下：一、出售不动产增值税：增值税的计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。对于个人出售购买2年以上（含2年）的住房，除北京、上海、广州、深圳外的其他地区免征增值税。在这四个城市，出售2年以上（含2年）的普通住房免征增值税，而出售非普通住房则按差额的5%征收率缴纳增值税。个人出售购买不足2年的住房，需按照5%的征收率全额缴纳增值税。如不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区），则需在不动产所在地预缴增值税，预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️预缴税率，然后在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️适用税率-预缴税款-进项税。个人所得税：个人所得税的征收对象是房屋出卖人，税率一般在房屋总价的1%-3%之间。对于符合一定条件的房屋出卖人，如家庭唯一住房、出卖自有住房后一年内按市场价格购房等，可以享受一定的减免政策。如家庭唯一住宅购买时间超过2年，则可以免交个人所得税；如购买时间不足5年，则需以纳税保证金形式先缴纳，若一年内能重新购买并取得产权，则可部分或全部退还。二、出租不动产增值税：对于自然人出租不动产，按5%的征收率减按1.5%税率缴纳增值税。小规模纳税人出租其取得的不动产，在不动产所在地预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%，在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%-预缴税款。个人所得税：对于个人出租不动产取得的所得，按财产租赁所得计算个人所得税。具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。

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