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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

麻烦老师解一下
暖暖老师 | 提问时间：06/01 19:53

#实务#

1借预付账款5000 贷银行存款5000 2借银行存款40 带短期借款40 3借在建工程30 贷银行存款30 4借原材料5 贷应付账款5 5借银行存款1 贷预收账款1 6借固定资产20 贷实收资本20 7借长期借款100 贷实收资本100 8借银行存款3 贷应收账款3 9借资本公积20 贷实收资本20 10借其他应收款1

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金融资产/金融负债/权益工具的相互区别迷了，有没有简洁明了的判断方式？
注会会计老师 | 提问时间：02/23 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产就是企业自己从外面买的股票，债券，是资产金融负债是企业对外发行的股票、债券之类的，是企业的负债而权益工具主要指股票，以及和股票相关的金融衍生工具

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老师，请问每年都需要交工会么？
miao | 提问时间：10/02 00:33

#中级职称#

工会经费的申报期一年两次,每年7月1日至31日和次年的3月1日至31日分别申报缴纳上半年和下半年的工会经费

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老师个体户的个税是按季报还是按月报呢
宋生老师 | 提问时间：06/07 09:45

#实务#

您好！这个是按季度。工资是按月

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老师初级报名一直找不到缴费的地方是什么原因呢
朴老师 | 提问时间：02/21 14:37

#实务#

同学你好你的报名审核通过了吗

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老师，总公司在县城，分公司再其下面的镇上，从总公司调拨的商品视同销售吗？
小锁老师 | 提问时间：06/07 16:57

#实务#

您好，这个的话是视同销售的

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1.同年，未开票收入已申报，后期又补开票，怎么做账？ 2.跨年，上年未开票收入已申报，今年又补开票，怎么做账？
崔志杰老师 | 提问时间：02/06 14:53

#实务#

1. 确认未开票收入：在未开票收入已申报的情况下，你需要在会计记录中确认这部分收入。这可以通过在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目中记录相应的金额来实现。 2. 确认开票收入：在后期补开发票的情况下，你需要在会计记录中确认这部分收入。这可以通过在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目中记录相应的金额来实现。 3. 冲销未开票收入：在确认开票收入后，你需要冲销之前确认的未开票收入。这可以通过在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目中记录负数金额来实现。 4. 确认开票成本：在确认开票收入后，你需要确认这部分收入的成本。这可以通过在“主营业务成本”或“其他业务成本”科目中记录相应的金额来实现。

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公司增加股东税务需要变更吗？
郭老师 | 提问时间：01/23 14:37

#财务软件#

对的，是的，税务需要变更的，这个是股权转让。

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老师，我们公司来了个实习生，申报个税增加人员时任职受雇从业类型选择实习生（全日制学历教育）吗？人员信息也采集成功了，为什么报不了个税。
微微老师 | 提问时间：06/07 16:30

#实务#

您好，报不了税，提示什么的呢？

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请老师回答一下这一题一共有3小题
暖暖老师 | 提问时间：06/05 09:23

#初级职称#

1借交易性金融资产成本1000 投资收益10 应交税费应交增值税进项税0.6 贷其他货币资金1010.6

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老师单位突然接到需要补过去两年的水电费，但是表上没有说具体一年多钱，可以平均到两年，调整之前报表吗？
廖君老师 | 提问时间：01/19 15:48

#事业单位#

您好，可以的，取不到具体的数据，财务也只能平均了

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老师，比如2023年房租摊少了，2024年怎么调整
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 11:39

#实务#

您好，你是要补摊销，是吧

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外贸企业，1.16日收到美金50000当天汇率（假定7.1134），1.17日结汇30000美金当天人民币买入价7.1819，中间价7.1168，1.22日结汇10000美金当天人民币买入价7.182，中间价7.1105，1月23日结汇10000美金当天人民币买入价7.1666，中间价7.1117，问下：该企业原收到的50000美金当天是按7.1134入账，但中间有三次是按当天的结汇的中间价为成本来扣减的（三次有三个不同中间价），那最初的与中间三次的合计数相抵的差额是计入“汇兑损益”么？还是说这三次的结汇就不用当天的中间价，而是直接按1.16日的汇率7.1134来作为美金的贷方结汇汇率？
bamboo老师 | 提问时间：06/07 17:54

#实务#

您好都是同一个月收汇结汇的是直接按1.16日的汇率7.1134来作为美金的贷方结汇汇率写分录

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题干这个标准差5指的是什么
廖君老师 | 提问时间：02/07 15:46

#实务#

您好，就是均值加减多少个5，得到的是68% 95% 99%的区间，用这个5去乘个数

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老师，请问1月开出来的油费发票放在4月产生的油费报销可以吗？
东老师 | 提问时间：05/23 09:24

#建筑#

您好，这个是可以在4月份报销的。

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老师好！我之前在房开公司上班，公司一直欠发工资，我于2023年1月份在其他地方上班。走之前已告知老板找人交接，可老板一直说找不到人接手。所以有些单据和合同一直放置在那，直到今年（2024年5月10日）老板说找到人让接手。老师请问一下交接工作是以现在为准吗？我会不会有什么麻烦？
廖君老师 | 提问时间：05/22 22:47

#建筑#

您好，是的，以交接双方签字的清单为准

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老师们好，我想问一下用IRR函数怎么计算债务的税前资本成本
一休哥哥老师 | 提问时间：02/19 15:19

#实务#

亲爱的同学下午好

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价均为不含税价格：商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转，销售商品及提供劳务均为主营业务。 12月1日，向A公司赊销商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为600万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司于赊销日履行了履约义务，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为400万元。甲公司按照以往双方的交易经验，预计 A 公司执行现金折扣的比率为1%。12月8日，收到A公司支付的货款，并存入银行。(提示：现金折扣按新收入准则核算）编制相关会计分录
朴老师 | 提问时间：06/07 16:40

#中级职称#

同学你好借：应收账款 678万元（600万元（售价）+ 600万元*13%（增值税）+ 600万元*10%（消费税））贷：主营业务收入 600万元应交税费——应交增值税（销项税额） 78万元（600万元*13%）应交税费——应交消费税 60万元（600万元*10%）同时结转商品销售成本：借：主营业务成本 400万元贷：库存商品 400万元借：银行存款 676.8万元（678万元 - 1.2万元现金折扣）财务费用 1.2万元（现金折扣）贷：应收账款 678万元

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老师我们食堂是收到职工消费收入先到达微信商户，次日才到达银行，微信商户应该如何记账
易老师 | 提问时间：01/24 22:41

#事业单位#

学员朋友您好，借：其他货币资金，贷：主营业务收入，应交税金应交增值税。借:银行存款。贷：其他货币资金

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现在已经是2月份了，为什么公司说1月份的收入、费用、利润等要用预计呢？有的公司用预计，有的公司就没用预计，为什么呀？
小菲老师 | 提问时间：02/07 18:39

#实务#

同学，你好按照权责发生制，本期的费用就算没有支付没有发票，也要当作本期的费用，所以有了预计

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总承包工程底下的分包单位如果是一般纳税人，包工包料性质的合同，他们可以开几个点的建筑服务类的发票，3个点还是9个点？理由是什么？
郭老师 | 提问时间：06/16 19:54

#建筑#

你好9%包工包料的一般纳税人一般计税9%

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出售设备的会计分录中，应如何处理出售产生的收益或损失？
秦老师 | 提问时间：12/11 14:01

#会计实务#

出售设备的会计分录中，应根据出售价格与设备的账面价值之间的差异来确定是否产生收益或损失。具体处理方法如下： 1. 如果出售价格高于设备的账面价值，即出售产生收益，会计分录如下：借：银行存款（或应收账款）- 出售价格借：累计折旧 - 设备的累计折旧借：设备账面价值 - 设备的账面价值贷：设备 - 设备的原值贷：利润（或其他收入账户）- 出售产生的收益 2. 如果出售价格低于设备的账面价值，即出售产生损失，会计分录如下：借：银行存款（或应收账款）- 出售价格借：累计折旧 - 设备的累计折旧借：设备账面价值 - 设备的账面价值贷：设备 - 设备的原值贷：损失 - 出售产生的损失需要注意的是，出售设备时，应同时将设备的原值和累计折旧从资产负债表中删除，并计入利润表中的损益。同时，出售设备的银行存款（或应收账款）应增加相应的金额。

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如何使用外币汇率换算计算器进行货币兑换？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 14:00

#会计实务#

使用外币汇率换算计算器进行货币兑换的步骤如下： 1. 确定需要兑换的货币种类和金额。例如，将人民币兑换成美元，需要知道人民币的金额。 2. 查询当前的汇率。可以通过银行、外汇交易所或者互联网上的外汇实时报价网站获取最新的汇率。汇率通常以一个货币单位兑换成另一个货币单位的比例表示，例如1美元兑换成6.5人民币。 3. 打开外币汇率换算计算器。大多数计算器都有外币兑换功能，可以在计算器上找到相应的按钮或选项。 4. 输入需要兑换的货币金额。根据计算器的界面提示，输入要兑换的货币金额。例如，如果要将1000人民币兑换成美元，输入1000。 5. 选择货币种类。根据计算器的界面提示，选择要兑换的货币种类。例如，选择人民币。 6. 输入汇率。根据计算器的界面提示，输入当前的汇率。例如，输入1美元兑换成6.5人民币。 7. 点击计算按钮。根据计算器的界面提示，点击计算按钮或者确认按钮进行计算。 8. 查看兑换结果。计算器将显示兑换后的金额。例如，如果计算器显示兑换后的金额为153.85美元，表示1000人民币兑换成了153.85美元。需要注意的是，汇率是不断变化的，所以在进行货币兑换时，应该使用最新的汇率。此外，一些计算器可能会收取一定的手续费或者汇兑差价，所以在实际操作中需要留意相关费用。

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场地费退回的会计分录在资产负债表中的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/11 13:56

#会计实务#

场地费退回的会计分录通常会影响资产负债表中的两个账户：现金账户和应付账款账户。首先，当场地费退回时，现金账户会增加。这是因为退回的场地费将以现金的形式返还给公司。因此，现金账户的增加会导致资产负债表中的现金和现金等价物总额增加。其次，应付账款账户会减少。原本因为场地费而产生的应付账款将会被减少，因为费用已经退回。这会导致资产负债表中的应付账款总额减少。总结起来，场地费退回的会计分录会使资产负债表中的现金增加，同时应付账款减少。

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存货周转率计算公式：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货
秦老师 | 提问时间：12/11 13:51

#会计实务#

存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货其中，销售成本是指企业在一定时期内销售商品所发生的成本，包括采购成本、生产成本和销售费用等。平均存货是指一定时期内企业存货的平均值，可以通过以下公式计算：平均存货 = (期初存货 + 期末存货) / 2 其中，期初存货是指某一时期开始时的存货价值，期末存货是指某一时期结束时的存货价值。通过计算存货周转率，可以评估企业存货管理的效率。存货周转率越高，说明企业存货的周转速度越快，资金周转效率越高。相反，存货周转率越低，说明企业存货的周转速度较慢，资金周转效率较低。

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9800工资按照当前个税税率表，需要扣除多少个人所得税？
周老师 | 提问时间：12/11 13:50

#会计实务#

根据当前个税税率表，我们可以计算出9800工资需要扣除的个人所得税。首先，我们需要查找当前个税税率表，以确定适用的税率和税级。假设当前个税税率表如下： - 不超过3000元的部分，税率为3% - 超过3000元至12000元的部分，税率为10% - 超过12000元至25000元的部分，税率为20% - 超过25000元至35000元的部分，税率为25% - 超过35000元至55000元的部分，税率为30% - 超过55000元至80000元的部分，税率为35% - 超过80000元的部分，税率为45% 根据以上税率表，我们可以计算出9800工资需要扣除的个人所得税： - 不超过3000元的部分，税率为3%，所以扣除税款为3000 * 3% = 90元 - 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，所以扣除税款为(9800 - 3000) * 10% = 680元综上所述，9800工资按照当前个税税率表，需要扣除的个人所得税为90元 + 680元 = 770元。

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个税速算怎么算
李老师 | 提问时间：12/11 13:50

#会计实务#

个税速算是一种简化个人所得税计算的方法，适用于工资、薪金所得的个人纳税人。个税速算的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 个人所得税起征点个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，税率和速算扣除数根据个人所得税税率表确定。以下是2021年个人所得税税率表：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元） 0 - 36000 3% 0 36000 - 144000 10% 2520 144000 - 300000 20% 16920 300000 - 420000 25% 31920 420000 - 660000 30% 52920 660000 - 960000 35% 85920 960000及以上 45% 181920 举个例子，假设某人的工资、薪金所得为50,000元，个人所得税起征点为5000元。应纳税所得额 = 50,000 - 5,000 = 45,000元根据税率表，45,000元在36,000元以下的部分税率为3%，速算扣除数为0；在36,000元至144,000元之间的部分税率为10%，速算扣除数为2,520元。个人所得税 = （36,000 × 3%）+ （45,000 - 36,000）× 10% - 2,520 = 1,080 + 9,000 - 2,520 = 7,560元因此，该人的个人所得税为7,560元。需要注意的是，以上是个税速算的简化计算方法，实际个人所得税计算可能还涉及其他因素，如专项扣除等。具体情况需要根据个人实际情况进行计算。

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以月薪八千元为基础，个人所得税的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/11 13:50

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 个人所得税起征点（目前为5000元）应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数根据个人所得税法的税率表，税率和速算扣除数如下： 0%：不超过3000元 3%：超过3000元至12000元部分 10%：超过12000元至25000元部分 20%：超过25000元至35000元部分 25%：超过35000元至55000元部分 30%：超过55000元至80000元部分 35%：超过80000元部分根据以上公式和税率表，可以计算出个人所得税额。但需要注意的是，个人所得税是按年度计算，如果只知道月薪，需要将月薪乘以12转化为年薪后再进行计算。

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在编制资产负债表时，应如何确定资产和负债的分类？
李老师 | 提问时间：12/11 13:35

#会计实务#

在编制资产负债表时，资产和负债的分类是根据其性质、流动性和预期使用期限等因素来确定的。以下是一些常见的资产和负债分类：资产分类： 1. 流动资产：预计在一年内能够变现或消耗的资产，如现金、应收账款、存货等。 2. 非流动资产：预计在一年以上能够变现或消耗的资产，如长期投资、固定资产、无形资产等。 3. 投资性房地产：用于投资或租赁的房地产，通常包括出租物业或待售的房地产。 4. 其他资产：不属于上述分类的资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等。负债分类： 1. 流动负债：预计在一年内到期偿还的负债，如应付账款、短期借款等。 2. 非流动负债：预计在一年以上到期偿还的负债，如长期借款、长期应付款等。 3. 所有者权益：企业所有者对企业的权益，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 4. 长期负债：超过一年的负债，如长期借款、长期应付款等。在编制资产负债表时，需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行分类，并确保分类准确、合理、一致。

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出售设备的会计分录中，应如何处理设备的原值和累计折旧？
秦老师 | 提问时间：12/11 13:35

#会计实务#

在出售设备的会计分录中，应该同时处理设备的原值和累计折旧。首先，设备的原值应该从固定资产账户中减少，以反映设备的价值减少。同时，累计折旧账户也应该减少相应的金额，以反映设备的使用年限和价值减少。其次，出售设备的会计分录还需要包括出售收入的账户。出售收入应该计入收入账户，以反映出售设备所获得的现金或其他资产的价值。最后，如果设备的出售价值高于其原值减去累计折旧的余额，会产生一笔利益。这笔利益应该计入其他收入账户，以反映出售设备所带来的额外收益。总结起来，出售设备的会计分录应该包括以下几个账户： 1. 固定资产账户（借方）：减少设备的原值 2. 累计折旧账户（借方）：减少设备的累计折旧 3. 出售收入账户（贷方）：增加出售设备所获得的收入 4. 其他收入账户（贷方）：增加出售设备所带来的额外收益（如果有）

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