财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，境外特许权使用费增值税和企业所得税怎么做帐
耿老师 | 提问时间：05/31 11:44

#实务#

你好！境外特许权使用费增值税和企业所得税的会计处理是**一个涉及跨境交易税务处理的专业领域，需要遵循相关税法规定和会计准则**。具体分析如下： 1. **增值税的处理**：根据财税[2016]36号文件，境外单位在境内未设有经营机构或营业场所，但向境内单位提供无形资产（如特许权使用费等），应由购买方代扣代缴增值税。计税基础为按“销售额=含税收入/1.06”计算得出，税率一般为6%。 2. **企业所得税的处理**：对于企业所得税，根据《企业所得税法实施条例》第九十一条，非居民企业从中国境内取得的特许权使用费所得，应缴纳企业所得税，税率为10%。但如果该非居民企业所在国家与中国有税收协定，且规定了较低的税率，则可以适用协定税率。 3. **会计分录示例**：假设境外公司A向境内公司B提供特许权使用费服务，含税收入为106万元，增值税率为6%，企业所得税率为10%。则会计分录如下： - 借记：管理费用—境外特许权使用费 100万元（不含税金额） - 借记：应交税费—应交增值税（进项税额） 6万元（含税收入/1.06*6%） - 贷记：其他应付款—境外公司A 106万元（含税收入） - 借记：财务费用—境外特许权使用费所得税 10万元（不含税金额*10%） - 贷记：应交税费—应交企业所得税 10万元（不含税金额*10%） 4. **注意事项**：在实际操作中，需要关注税收协定、税率选择、税款计算、会计处理等方面的问题。特别是税收协定的选择，需要根据具体情况进行适用。同时，还要注意会计处理的准确性和合规性，确保符合税法规定和会计准则。

阅读 11182

收藏 47
你好，房贷的还款期限可以修改不，以及还款方式从等额本息变成等额本金
郭老师 | 提问时间：05/28 09:52

#实务#

你好，两种方式都可以的，你可以去问一下银行。

阅读 11182

收藏 5
老师：公司出通知，说公司清算，要怎么清算，清算哪些
文文老师 | 提问时间：05/28 11:09

#实务#

公司清算是指公司在终止其业务活动后，依法对其财产进行清理、评估、变现，并按照法定程序和顺序偿还债务，最后将剩余财产分配给股东的法律过程。下面将详细阐述公司清算的具体流程：成立清算组组织清算组：根据《中华人民共和国公司法》规定，当公司决定解散时，应成立清算组负责清算事宜。备案清算组成员：清算组应当在成立之日起10日内向公司登记机关备案清算组成员及负责人名单。通知债权人直接通知：清算组应当自成立之日起10日内直接通知已知的债权人。公告通知：清算组还需在60日内通过报纸等公开媒体公告，通知未知的债权人申报债权。编制财务报表资产清查：清算组需对公司的资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。财务审计：对公司的财务状况进行审计，确保所有账目清晰，无遗漏。偿还债务优先顺序：根据法律规定，先偿还担保债务，然后是普通债务，最后是股权性质的支付。财产变现：对非现金资产进行评估、拍卖或变卖，转换为现金用于偿还债务。注销登记提交注销申请：向公司登记机关提交《公司注销登记申请书》等相关文件。完成税务注销：在税务局办理税务注销手续，并取得相关证明。分配剩余财产法定顺序：在清偿完所有债务后，如有剩余财产，则按照股东的出资比例进行分配。办理注销手续注销营业执照：将《企业法人营业执照》正、副本及公章交还工商行政管理部门。最终注销：完成所有清算工作后，向公司登记机关申请注销公司登记，终结公司法人资格。

阅读 11182

收藏 47
交易性金融资产什么时候用明细科目成本，长期股权投资什么时候用明细科目成本，因为有的时候加明细科目成本，有的时候不加明细科目成本，搞不清楚
暖暖老师 | 提问时间：04/28 15:29

#实务#

你好，交易性金融资产都用明细，长期股权投资权益法写明细

阅读 11182

收藏 35
老师，问一下，我想预提劳务费，但是目前还不知道支付单位，这个分录怎么写
廖君老师 | 提问时间：06/06 22:53

#实务#

您好，写一个暂估（供应商名称就写暂估）借：管理费用等-劳务费贷：应付职工薪酬-劳务费借：应付职工薪酬-劳务费贷：其他应付款-暂估（这不是会计科目哦）

阅读 11181

收藏 39
老师，房子改为出租价值上升，为什么要记到其他综合收益里？
小敏敏老师 | 提问时间：06/06 10:25

#实务#

你好，同学，上升计入其他综合收益是为了不影响利润，防止操纵利润。

阅读 11181

收藏 47
老师12.3合同服务延长3年不是说每年咨询服务16万元，可为什么说不能反映服务单独售价呢？
薛薛老师 | 提问时间：06/17 19:29

#实务#

尊敬的学员您好！这里是有确定的咨询费16一年，但是后面一句市场价值19，所以这里的16并不能反映单独售价。

阅读 11181

收藏 4
老师，这上个月是代账会计做的，她这待认证的余额是不是在借方呀
波德老师 | 提问时间：06/06 13:56

#实务#

同学你好，是在借方

阅读 11180

收藏 11
房地产简易征收数电发票开具详细步奏
朴老师 | 提问时间：06/06 11:06

#实务#

在电子发票服务平台的【开票业务】-【开票信息维护】-【项目信息维护】中预设项目信息。点击“添加”按钮进入添加信息界面，输入项目名称，并在右侧树形菜单中选择对应的商品和服务税收分类编码。在【优惠计税和简易计税】栏选择“是”，并选择对应类型和税率/征收率。填写完毕后保存并返回。

阅读 11180

收藏 47
开发票现代服务，不是不用交印花税吗？哪些现代服务，需要交印花税呢？
家权老师 | 提问时间：06/03 11:48

#实务#

你好，不是看税目，要看具体的发票或者业务合同的内容。 .印花税应税凭证范围：是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。根据《印花税税目税率表》规定，合同(指书面合同)，包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同; 产权转移书据，包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据;营业账簿;证券交易。

阅读 11180

收藏 1
密钥容器不存在金税盘怎么处理
朴老师 | 提问时间：10/13 12:07

#实务#

...

阅读 11180

收藏 47
老师，应收账款和应付账款的周转率怎么算？
bamboo老师 | 提问时间：06/09 07:41

#实务#

您好应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额×100%；　　其中：应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2；赊销收入净额=当期销售净收入-当期现销收入。

阅读 11179

收藏 47
老师好，请问劳动合同期限写两年零五个月会觉得奇怪吗
家权老师 | 提问时间：06/06 09:12

#实务#

这个双方自行约定，没有什么影响的

阅读 11179

收藏 47
仓储物流公司搭了一个2万多的雨棚，会计科目计入什么科目合适？
王壹新老师 | 提问时间：06/05 15:26

#实务#

同学您好，我认为金额不大，直接一次性计入管理费用即可。

阅读 11179

收藏 9
有限公司的股东是三个自然人已经超过五年没有分配，一直处于盈利状态，截止去年已经500多万，有没有风险？因为自然人分红需要缴纳20%个税，是不是需要调整股权架构，还是说并购亏损企业？
东老师 | 提问时间：05/27 08:35

#实务#

你好，这个不分红也是可以的，因为并没有分红的要求。

阅读 11179

收藏 47
个税当月申报上个月的数据，那所属期是当月还是上个月呢？
宋生老师 | 提问时间：05/26 10:32

#实务#

你好！其实是5月申报4月发放的3月的工资。所属期是3月。所得期是4月 “所得期间”:指扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间,也就是纳税人实际取得应税收入的时间。 “所属时间(起)”、“所属时间(止)”:是指纳税人该项所得的所属期间,又称为“收入所属期”。对于工资薪金所得、生产经营所得等可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间。

阅读 11179

收藏 47
房屋大修理费用为什么不计入房屋成本
CyrusJean老师 | 提问时间：10/22 00:24

#实务#

同学你好！房屋的大修理费用计入房屋成本有几个方面需要考虑：1、能否延长房屋的实际使用年限（即能否延长房屋的使用时间超过50%）2、大修理费用的支持是否有形成实物，如无的话，不能计入；3、实际支出时是否对房屋进行大幅度整改（一般情况下是推倒重建），如果不符合上述条件，不能计入房屋成本

阅读 11179

收藏 0
企业问农民买高梁不能提供买票可以用收据代替吗？增值税怎么算？
郭老师 | 提问时间：02/10 19:15

#实务#

不可以的，没法抵扣的

阅读 11179

收藏 47
银行承兑怎么做分录，比如承兑没到期呢，减欠款吗
廖君老师 | 提问时间：06/08 21:29

#实务#

您好，收到就再背书给供应商，不要压在手里借：应收票据贷：应收账款再借：应付账款贷：应收票据

阅读 11178

收藏 24
老师，公司法人对公账户转法人私人账户备注往来款有哪些风险，其实是借公司的款
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 10:46

#实务#

您好，有发票来冲账就可以了

阅读 11177

收藏 40
审计报告出具后与我们实际账上的财务报表要一致吗？哪些科目审计调整后我们账上需要调整
王晓晓老师 | 提问时间：05/31 11:33

#实务#

你好，正常是需要一一样的了，重分类的那些可以不用

阅读 11177

收藏 0
2023年银行贷款利率表中，个人住房贷款的利率是多少？
李老师 | 提问时间：12/11 14:47

#会计实务#

根据2023年银行贷款利率表，个人住房贷款的利率是根据市场利率和个人信用情况而定的。因此，具体利率可能会因银行和借款人的不同而有所不同。建议您咨询当地的银行或金融机构，以获取最准确的利率信息。

阅读 884

收藏 4
请列举财务报表中的三个基本报表名称。
周老师 | 提问时间：12/11 14:43

#会计实务#

财务报表中的三个基本报表名称是： 1. 资产负债表（Balance Sheet）：资产负债表反映了企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的情况。它展示了企业的资金来源和运用情况，以及企业的财务健康状况。 2. 利润表（Income Statement）：利润表也被称为损益表或收入表。利润表反映了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。它展示了企业的经营绩效和盈利能力。 3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：现金流量表反映了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况。它展示了企业的现金收入和支出来源，以及现金的净增减情况。现金流量表帮助分析企业的现金流动性和经营活动的质量。

阅读 2157

收藏 0
如果将30万定期存款分为3个5年期，每个5年期的利息分别是多少？
秦老师 | 提问时间：12/11 14:40

#会计实务#

根据定期存款的利率计算公式，利息=本金×利率×时间。假设定期存款的利率为r，本金为300,000元，时间为5年。第一个5年期的利息=300,000 × r × 5 第二个5年期的利息=300,000 × r × 5 第三个5年期的利息=300,000 × r × 5 根据题目要求，将30万定期存款分为3个5年期，所以总利息=第一个5年期的利息+第二个5年期的利息+第三个5年期的利息。总利息=300,000 × r × 5 + 300,000 × r × 5 + 300,000 × r × 5 =900,000 × r × 5 所以每个5年期的利息都是900,000 × r。

阅读 952

收藏 4
根据个人所得税法规定，月薪17000元的个税税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/11 14:34

#会计实务#

根据个人所得税法规定，个人所得税的税率是根据应纳税所得额来确定的。月薪17000元的个税税率如下：首先，需要计算应纳税所得额。根据个人所得税法规定，应纳税所得额=月薪-起征点。起征点是5000元。应纳税所得额 = 17000 - 5000 = 12000元。根据个人所得税法规定，12000元的税率为10%，并且有一个速算扣除数。个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。根据个人所得税法规定，12000元的速算扣除数为210。个税 = 12000 × 10% - 210 = 1200 - 210 = 990元。所以，月薪17000元的个税税率为10%，个税金额为990元。

阅读 2891

收藏 12
房贷100万，3.8%利率，按等额本息还款方式计算，每月还款额是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 14:31

#会计实务#

根据等额本息还款方式，每月还款额可以通过以下公式计算：每月还款额 = 贷款本金 × 月利率 × (1 + 月利率) ^ 还款月数 / ((1 + 月利率) ^ 还款月数 - 1) 其中，贷款本金为100万，利率为3.8%，即0.038，还款月数为贷款期限（通常以月为单位）。假设贷款期限为20年，即240个月，代入公式计算：每月还款额 = 100万 × 0.038 × (1 + 0.038) ^ 240 / ((1 + 0.038) ^ 240 - 1) 计算得到每月还款额约为6,023.43元。

阅读 7996

收藏 34
企业财务费用包括利息费用、手续费用和汇兑损益等。
秦老师 | 提问时间：12/11 14:30

#会计实务#

企业财务费用包括利息费用、手续费用和汇兑损益等。具体解答如下： 1. 利息费用：指企业为融资活动所支付的利息支出。这包括借款利息、应付票据利息以及其他形式的借款利息支出。 2. 手续费用：指企业在进行财务活动时所产生的手续费支出。这包括银行手续费、证券交易手续费、保险费用等。 3. 汇兑损益：指企业在进行外币交易或外币资产负债的折算过程中所产生的汇兑损益。当企业的外币资产或负债发生汇率变动时，会对财务报表产生影响，形成汇兑损益。这些费用都是企业在日常经营活动中所发生的费用，会计准则要求企业将其列入财务费用科目中，并在财务报表中进行披露。这样可以准确反映企业的融资成本、手续费支出以及外币汇兑损益对财务状况和经营业绩的影响。

阅读 1904

收藏 8
毛利是什么概念，与利润有何区别？
周老师 | 提问时间：12/11 14:18

#会计实务#

毛利是指在销售商品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的金额。它表示了企业在销售商品或提供服务后所获得的经济利益。利润是指企业在经营活动中所获得的净收入，是毛利减去所有其他费用（如管理费用、销售费用、财务费用等）后的金额。利润是衡量企业经营绩效的重要指标，反映了企业经营活动的盈亏状况。可以说，毛利是利润的一个组成部分。毛利主要关注销售活动的收入和直接相关的成本，而利润则综合考虑了所有费用和收入，更全面地反映了企业的经营状况。

阅读 2809

收藏 12
30000的劳务报酬如何计算个人所得税？
周老师 | 提问时间：12/11 14:11

#会计实务#

根据中国税法的规定，个人从劳务报酬中扣除专项附加扣除后的金额，按照以下税率表计算个人所得税： - 不超过3000元的部分，税率为3% - 超过3000元至12000元的部分，税率为10% - 超过12000元至25000元的部分，税率为20% - 超过25000元至35000元的部分，税率为25% - 超过35000元至55000元的部分，税率为30% - 超过55000元至80000元的部分，税率为35% - 超过80000元的部分，税率为45% 假设您的劳务报酬为30000元，首先需要扣除个人所得税的专项附加扣除。根据个人所得税法的规定，目前的专项附加扣除标准为5000元。因此，您的应纳税所得额为25000元（30000元 - 5000元）。根据税率表进行计算，应纳税额为： - 不超过3000元的部分，税率为3%，计算结果为3000元 * 3% = 90元 - 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，计算结果为(25000元 - 3000元) * 10% = 2200元总计应纳税额为90元 + 2200元 = 2290元。因此，您的个人所得税为2290元。

阅读 2836

收藏 12
利息的账务处理方法是什么？（利息在账簿中如何记录和处理？）
秦老师 | 提问时间：12/11 14:02

#会计实务#

利息的账务处理方法取决于具体的情况和会计准则的要求。以下是一般情况下利息的账务处理方法： 1. 计提利息费用：如果企业有借入贷款或发行债券等，根据合同或协议约定的利率，按照时间计算利息，并在每个会计期间中计提利息费用。计提的利息费用应当在利息费用科目中记录。 2. 计提利息收入：如果企业有贷出贷款或持有利息收入的投资，根据合同或协议约定的利率，按照时间计算利息，并在每个会计期间中计提利息收入。计提的利息收入应当在利息收入科目中记录。 3. 收取利息款项：当企业收到来自借款人或债券持有人的利息款项时，应当将款项记录在现金或银行存款账户中，并同时在利息收入科目中确认收入。 4. 支付利息款项：当企业支付给贷款人或债券持有人的利息款项时，应当将款项记录在现金或银行存款账户中，并同时在利息费用科目中确认支出。需要注意的是，利息的账务处理方法可能会因为具体情况的不同而有所变化，比如利息的计算方法、计提周期等。因此，在实际操作中，应当根据会计准则和企业的具体情况来确定利息的账务处理方法。

阅读 1211

收藏 0

没有找到问题？直接来提问