财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

不超过相关不确定性消除时累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额这个怎么理解，好绕啊？
一鸣老师 | 提问时间：07/07 10:04

#CPA#

勤奋的同学，你好！举个例子，比如甲卖了100个商品1000元，承诺7天内无理由退货，甲估计有3个商品30元要退回（极可能发生重大转回金额30），那么甲只能确认970元收入，另外30元作为预计负债处理，不能确认收入。

阅读 1737

收藏 7
老师，现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”：收入*1.13,吗？含税吗？购买商品、接受劳务支付的现金：成本*1.13吗？
木木老师 | 提问时间：02/06 19:37

#CPA#

你好，同学这里是含税计算的

阅读 1737

收藏 0
请老师帮忙区分存货监盘和抽盘。存货监盘的目的是获取存货数量和状况的审计证据，那么监盘为什么还要验证盘点表单的准确性和完整性？这个流程是什么样的？是抽盘完再拿着盘点表单去和存货的会计记录核对吗？
Jack老师 | 提问时间：08/13 17:23

#CPA#

您好，监盘是监督被审单位盘点，是由被审单位人员盘点，审计人员跟着，相当于使用了被审单位的内控结果（盘点表单），因此要验证盘点表单的准确性和完整性。抽盘是审计人员在盘点标签尚未取下之前，选择部分存货进行复盘抽点，是审计人员自己盘点。

阅读 1737

收藏 7
老师您好，我想问问为什么（3）持有待售资产是要减去（800-350），为什么是用负债的350+500-60，而不是800+500-60，谢谢！
张老师 | 提问时间：06/27 17:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有待售的资产与负债要分别列报的划为持有待售时，超市净资产=800-350=450，公允价减处置费用后的净额是500-60=440，应确认减值准备是450-440=10万，这是资产的备抵科目，所以资产列报金额要减去这10。即持有待售资产列报金额=800-[(800-350-(500-60)]=790（万元）祝您学习愉快！

阅读 1737

收藏 7
当期和本期的区别在哪，比如说权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入或者已经发生的费用，无论款项是否收付，应当作为当期的收入和费用，怎么理解这个当期和本期
桂龙老师 | 提问时间：08/29 14:51

#CPA#

通常来说，当期是业务发生的当月，如，现在是12月15日，12月发生的收支业务都是当期业务；而本期是相当于财务报告面言，比如，现在上报11月的财务报表，尽管已是12月了，11月相对11月份的财务报表而言还是本期。

阅读 1736

收藏 7
老师，年末做合并报表时，对子公司投资由成本法转为权益法中的“年初未分配利润”金额是不是等于“年初盈余公积+年初未分配利润”
注会会计老师 | 提问时间：08/23 13:16

#CPA#

不是的，就是年初未分配利润，不包括盈余公积

阅读 1736

收藏 0
某投资者在每年的年初存款 100 元，共存款 20 年，年利率为 r，如果按照单利计算，第20 年年末积累到2840 元，如果按照复利计算，第 20 年年末积累金额是多少元？请问具体的解题步骤？
小默老师 | 提问时间：10/03 15:27

#CPA#

你好同学 2840=100*20+100*r*(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+..+20) r=4% 如果按照复利计算，第 20 年年末积累金额=100*(F/A,4%,20)*(F/P,4%,1)=100*29.7781*1.04=3096.92

阅读 1736

收藏 0
为客户提供班车服务增值税是简易计税还是一般计税？
金老师 | 提问时间：07/17 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是可以选择简易计税方法计算的。祝您学习愉快！

阅读 1736

收藏 7
老师好，2022年年底，建龙集团完成了对黑龙江伊春西林钢铁100%股权的收购，并延续了西林钢铁的经营业务。建龙集团对各子公司实行预算管理，并一直要求各子公司使用实际业绩为预算编制基础。建龙集团启动 2023年度预算编审工作时，其子公司西林钢铁采用的预算编制方法的优点有()。 A.比较容易对预算进行协调 B.鼓励企业管理层和部门经理根据环境变化进行创新 C.有利于根据实际需要合理分配资金 D.预算变动较小且循序渐进，为各个部门的经营活动提供了一个相对稳定的基础我想问两个问题，第一个：以实际业绩为预算编制基础，难道不是零基预算嘛？第二个：如果题目没有说“并延续了西林钢铁的经营业务”那这道题是不是选零基预算
王一老师 | 提问时间：04/27 07:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，题目中说延续了西林钢铁的经营业务，并且西林钢铁是子公司，单独预算，用增量预算法。零基预算是以未来业绩，也可以说未来实际业绩；而增量预算是以前一期的业绩，也可以说前一期的实际业绩，所以不能光看“实际业绩”来判断，关键是看是过去的实际，还是未来的实际。您再理解一下。祝您学习愉快！

阅读 1736

收藏 7
资金内部循环的时间价值如何计量？
廖君老师 | 提问时间：09/06 15:26

#CPA#

您好，就是计算复利/年金终值，复利/年金现值，根据流量来计算

阅读 1735

收藏 7
工商年检中社保那块内容怎么填？
东老师 | 提问时间：04/07 14:38

#CPA#

你好，缴费基数是全体员工缴费基数的合计数

阅读 1735

收藏 7
老师，公务车的交强险和商业险需要交印花税么？适用哪类合同？
家权老师 | 提问时间：04/07 11:13

#CPA#

你好，交强险不需要交，车子的财产险需要交税

阅读 1735

收藏 7
从共同富裕视角分析我国个人所得税改革的意义？(论述题)
冉老师 | 提问时间：06/16 14:09

#CPA#

本次改革前，由于居民税前扣除项目有限，免征额的提高成为减轻居民税收负担的主要手段.本次草案允许儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租赁支出等项目在个人所得税中进行税前扣除.这些特殊扣除项目都是与人们生活密切相关的必要支出，真正体现了个人所得税对可支配收入的纳税目标.因此，免征额和特别扣除的组合可以使低收入者不缴税，一部分工资水平高可以支配收入少的人也可以不缴税或者不缴税，达到定点减免的效果，实现对高收入者征税，调整收入分配的作用.另外，特别扣除比普惠制的免除额可以提高人们的获得感.

阅读 1735

收藏 6
企业所得税里面接收捐赠的的限额是会计利润的12%，这个会计利润是调整前的还是调整后的
朱立老师 | 提问时间：08/27 10:56

#CPA#

你好会计利润是调整前的

阅读 1735

收藏 0
2020年3月1日发现，2019年1月1日，甲公司为减少股票市场价格波动对公司利润的影响，将所持有丁公司股票从交易性金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并将其做为会计政策变更进行了追溯调整。2019年1月1日，甲公司所持有丁公司股票共计300万股，系2018年1月1日以每股12元的价格购入，支付价款3600万元。2018年12月31日，丁公司股票的市场价格为每股11元。2019年12月31日，丁公司股票的市场价格为每股9.5元。请问老师这道题调整思路，答案没看懂
木木老师 | 提问时间：10/15 10:21

#CPA#

交易性金融资产之前年度的那个公允价值波动是放到了公允价值变动损益，影响利润，但是以以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，它释放到其他综合收益不会影响利润。所以说现在就是进行调整，把之前的公允价值变动调到其他综合收益，同时冲减之前年度的利润。

阅读 1735

收藏 7
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客⼾。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同⼀⽹络。审计项⽬组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项：甲公司是丁公司的重要联营企业。2018年8⽉，XYZ公司接受丁公司委托对其拟投资的标的公司进⾏评估，作为定价参考。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客⼾。请问老师：这个位置为什么不考虑关联实体呢？
李老师 | 提问时间：08/14 16:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙公司确实为甲公司的关联实体，但是对于提供非鉴证服务来说，有例外情况。职业道德守则禁止会计师事务所承担审计客户的管理层职责或向审计客户提供某些非鉴证服务。对于会计师事务所将对其财务报表发表审计意见的审计客户的下列关联实体，在满足一定条件的情况下，会计师事务所可以承担管理层职责或向其提供某些职业道德守则禁止提供的非鉴证服务： 1.直接或间接控制该审计客户的实体； 2.在该审计客户中拥有直接经济利益的实体，该实体能够对审计客户施加重大影响，并且在客户中拥有的经济利益对该实体重大； 3.与该审计客户处于同一控制下的实体。这三种关联实体，会计师事务所或网络所是可以为其提供非鉴证服务的，不违反独立性。本题，丙公司属于第2点的情况，是可以在满足条件时承担管理层职责或向其提供非鉴证服务的。从理论上讲，本题甲公司是丁公司的重要联营企业，即丁公司持有甲公司的股份，甲公司的财务数据会影响到丁公司长期股权投资的确认，但是丁公司的财务数据并不会影响到甲公司，所以对丁公司提供非鉴证服务影响的是丁公司的财务报表，不会影响到甲公司，所以不会对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 1735

收藏 7
老师，为什么最后一步不是用210而是用350
廖君老师 | 提问时间：04/07 07:13

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 1734

收藏 7
已计提存货跌价准备的存货在对外销售时，应当将原计提的存货跌价准备转回并计入资产减值损失老师，这句话是错的吗
注会会计老师 | 提问时间：11/21 13:17

#CPA#

是错的，应该进行结转，对应科目是其他业务成本。

阅读 1734

收藏 7
老师地役权是什么意思？居住权和租住权有什么区别？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:45

#CPA#

同学你好地役权是指按照合同约定，利用他人的不动产，以提高自己的不动产的效益的权利居住权与租赁权的最大区别是，居住权一般具有无偿性，居住权人无需向房屋的所有人支付对价。而租赁权是支付合理对价才能居住使用。其次居住权不得转让，但租赁权经房屋所有权人的同意是可以转让的。

阅读 1734

收藏 7
固定资产的入账价值是看成本与可变现净值孰高，存货是孰低吗
郭老师 | 提问时间：06/21 12:18

#CPA#

固定资产是账面价值与可收回金额孰低，存货是成本与可变现净值孰低

阅读 1734

收藏 0
第一个问题有一笔，一般借款200万，利率1%,去年12月1日借入，一笔一般借款400万，当年5月1借入，利率2%，当年4.1日至6月31，10月1至12月31，是资本化期间，7月1至9月30因为工程纠纷暂资本化，4.1支出100万，5月1支出300万，12月1支出200万，问题1，假如要算第二季度资本化利息，是不是(100×3/3+300×2/3)×(200×1%×3/12+400×2%×2/12)/(200×3/3+400×2/3)这样对不对，问题2假如要问全年资本化利息，是不是(100×6/12+300×5/12+200×1/12)×(200×1%×6/12+400×2%×6/12)/(200×6/12+400×6/12)这样对不对我主要是有些不清楚，第一个一般借款资本化利息，累计支出加权平均数，所占用的天数和当期天数，具体指哪几天，第二个，一般借款当期实际利息是指当期资本化期间的利息还是整个期间的（整个期间包括资本化期间和非资本化期间），第三个，一般借款本金加权平均数，当期所占用的天数和当期天数具体指哪几天
木木老师 | 提问时间：06/16 10:46

#CPA#

当期天数，就是你计算期间的整个时间所占用天数就是计算期间被使用的天数你这里计算没啥问题

阅读 1734

收藏 7
第四问 2003-2006递延所得税资产和负债余额怎么算的？为什么 400*12.5+400*25%？一半一半
孺子牛老师 | 提问时间：06/04 22:06

#CPA#

20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。　　单位：万元项目20×3年末（0%）20×4年末（12.5%）20×5年末（12.5%）20×6年末（12.5%）20×7年末（25%）账面价值6 000－2 000 ＝4 0004 000－1 600 ＝2 4002 400－1 200 ＝1 2001 200－800 ＝400400－400 ＝0计税基础6 000－6 000 /5＝4 8004 800－1 200 ＝3 6003 600－1 200 ＝2 4002 400－1 200 ＝1 2001 200－1 200 ＝0暂时性差异余额8001 2001 2008000本年暂时性差异800－0＝8001 200－800 ＝4001 200－1 200 ＝0800－1 200 ＝－4000-800＝－800 　　即20×1年至20×3年免交，20×4年至20×6年减半按照12.5% 　　20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋400×25%＝150（万元）　　20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）　　20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）　　20×6年末的递延所得税资产余额＝800×25%＝200（万元）重点关注：递延所得税用转回时的税率，所以看递延所得税是哪一年转回。暂时性差异余额增加表明当年新确认了递延所得税，暂时性差异减少，表明当年转回了递延所得税。具体税率06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额（各年的累计金额）的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异1200是在2003年的800基础上增加了400万元。根据答案的表格中看，各年暂时性差异的余额：2003年的暂时性差异是800,而2004年的暂时性差异增加了400，变为1200，在2005年暂时性差异没有变化，还是1200，再看2006年暂时性差异减少400（表明是转回400），变为800，最后一年2007年的暂时性差异变为0，表明上年（2006年）的800全部转回了。按先进先出的原则，2006年转回的400，是2003年确认的（800中的400），所以用的税率自然是2006年的税率12.5%，2007年转回的800，其中400是2003年确认的（800中的另一个400），用的税率是2007年的税率25%，2007年转回的800中的另一个400，是2004年确认的，用的税率是25%。 20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）＝150（万元） 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）+400×25%（07年税率）=400×12.5%＋800×25%＝250（万元） 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）+400×25%（07年税率）=400×12.5%＋800×25%＝250（万元） 20×6年末的递延所得税资产余额＝800×25%（07年税率）＝200（万元）--先进先出，2006年转回400，所以减少的是06年的12.5%税率的400

阅读 1734

收藏 7
甲公司支付经营分享收入¥2,000,000为什么不进行分摊，而且在2022年直接确认呢？支付经营分享收入如何做分录
范老师 | 提问时间：08/08 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每年都有经营收入分享因为这是22年的营业收入产生的，所以2022年直接确认； 23年还会产生23年的营业收入，再产生其经营分享收入，那么这个是计入23年的。其分录是借：银行存款等贷：其他业务收入等祝您学习愉快！

阅读 1734

收藏 7
电子的科目汇总表怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 11:17

#CPA#

1.打开Excel，新建一个工作簿。然后，重命名工作表标签，将“Sheet1”改为“科目汇总表”，其他的可以分别重命名为从“101”到“542”的各个会计科目编号。 2.在“科目汇总表”中，在第一行依次录入“总账科目”、“借方发生额合计”和“贷方发生额合计”作为列标题。 3.利用Excel的筛选功能，找出本期发生额涉及的所有会计科目。在“会计分录”表中打开“数据——筛选——高级筛选”，选择“将筛选结果复制到其他位置”，然后在“列表区域”选择“会计分录”表中的总账科目列，复制到“科目汇总表”的某一空白列，点击“选择不重复的记录”，即可得到所有涉及的会计科目。 4.对于每一个会计科目，使用SUMIF函数计算出本期发生额的借方合计数和贷方合计数，并填入对应的“借方发生额合计”和“贷方发生额合计”列中。 5.可以根据需要调整列宽、行高，设置边框和填充颜色等，以使表格更加美观和易读。

阅读 1733

收藏 0
甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2022年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2022年11月15日与乙公司签订重组协议。协议规定甲公司以账面价值500万元的商品抵偿上述全部债务。乙公司应收款项的公允价值为580万元，已计提坏账准备20万元。2022年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2022年11月22日办理了有关债务解除手续。要求:编制甲，乙公司会计分录
木木 | 提问时间：04/06 20:54

#CPA#

同学你好，请稍等我看下题目

阅读 1733

收藏 7
孙某实施股票期权应缴纳的个人所得税为什么不是8000*（7.5-5.8）*3%？不是说员工获得公司授予的股票期权，当日公司股票的收盘价-授予价格差额计入工资薪金计算个税，行权时不交个税了吗？
张老师 | 提问时间：08/17 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为非公开交易的股票期权要以行权日的市场价格7减施权价5.8为计税基础。同学您所指的是可公开交易的股票期权是这样的规定，不可公开交易的股票期权授权时不纳税，行权时纳税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1733

收藏 7
老师好请问为什么利息费用＝财务费用-公允价值变动损益
周老师 | 提问时间：07/24 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的利息费用是管理用报表的广义利息费用，公允价值变动收益是金融资产产生的，所以计算利息费用的时候，需要扣除，才有这个式子祝您学习愉快！

阅读 1733

收藏 7
老师请问A 错在哪里
小小霞老师 | 提问时间：05/05 16:57

#CPA#

你好，对固定资产进行折算时，不能简单地一概而论采用交易发生日的即期汇率折算。固定资产是企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。在资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目（包括固定资产），通常仍采用交易发生日的即期汇率折算，但这并不意味着在所有情况下都如此。例如，如果企业选择改变其功能性货币（即企业主要经济环境中的货币，通常用于计量企业的资产、负债、收入和费用），或者由于其他会计政策或法规的要求，可能需要使用其他汇率进行折算。此外，如果固定资产的价值在后续期间发生显著变化（例如，由于技术进步导致资产贬值），那么可能需要根据新的市场价值或评估价值进行折算，而不仅仅依赖于交易发生日的即期汇率。因此，虽然交易发生日的即期汇率是常用的折算基础，但在处理固定资产折算时，还需要考虑其他因素和可能的会计准则要求。

阅读 1732

收藏 7
老师，选项c怎么也是正确的，不应该是购买价款加价外费用么？
税法老师 | 提问时间：02/18 07:53

#CPA#

这里选项C是教材的原文表述，这里因为是现金支付方式，这里可以理解为企业购置资产情形，企业支付的现金中就包含了价外费用的。

阅读 1732

收藏 7
资本化通俗的怎么理解
青老师 | 提问时间：12/19 18:31

#CPA#

你好；资本化就是将相关支出计入相关资产科目，而不是计入费用化科目，等到资产建成之后，再通过计提折旧摊销的方式影响损益

阅读 1732

收藏 7

没有找到问题？直接来提问