财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲卷yan厂为增值税一般纳税人，主要生产 S 牌卷yan(不含税调拨价为 100 元/标准条) 及cigaryan。本年 5 月甲卷yan厂发生如下业务：
税法老师 | 提问时间：12/01 20:57

#CPA#

您的具体问题是什么呢？这边看不到具体问题，请进一步提供，谢谢

阅读 1668

收藏 7
企业所得税收入和增值税收入对不上怎么弄
郭老师 | 提问时间：04/07 21:29

#CPA#

所得税的收入和利润表里面的一样吗？一样的话，增值税的销售额和你的利润表核对一下

阅读 1667

收藏 6
老师财管本量利分析这张的完全成本法何变动成本法对利润的影响，如果利润差异是正数，为什么完全成本利润多呢？
朴老师 | 提问时间：11/24 09:20

#CPA#

完全成本法和变动成本法对利润的影响主要表现在以下几个方面： 1.成本计算方式不同：完全成本法将全部成本分为固定成本和变动成本，而变动成本法将成本分为变动成本和固定成本。 2.对利润的反映不同：在完全成本法下，利润的计算包括全部成本，而变动成本法下的利润计算只包括变动成本。 3.适用范围不同：完全成本法适用于产品种类较少或间接费用较少的制造业，而变动成本法适用于产品种类较多或间接费用较多的制造业。当两种方法计算的利润差异为正数时，说明在完全成本法下计算的利润高于变动成本法。这可能是因为完全成本法将固定成本分摊到了各期，使得各期的成本相对较低，从而提高了利润。而变动成本法只将变动成本计入当期损益表，使得当期的成本相对较高，从而降低了利润。因此，完全成本法相对于变动成本法而言，可能会高估利润。

阅读 1667

收藏 7
老师地役权是什么意思？居住权和租住权有什么区别？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:45

#CPA#

同学你好地役权是指按照合同约定，利用他人的不动产，以提高自己的不动产的效益的权利居住权与租赁权的最大区别是，居住权一般具有无偿性，居住权人无需向房屋的所有人支付对价。而租赁权是支付合理对价才能居住使用。其次居住权不得转让，但租赁权经房屋所有权人的同意是可以转让的。

阅读 1667

收藏 7
2x22年1月1日，乙公司账面所有者权益构成如下:实收资本 10 000 万元、资本公积1200万元、盈余公积800万元、其他综合收益700万元、未分配利润500万元乙公司可辨认净资产的公允价值为15000万元，除一块土地使用权增值)1800万元外(该土地使用权属于乙公司办公用房所占土地，尚可使用30年，预计无残值，按直线法摊销)，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。甲公司原持有乙公司26%股权的公允价值为3900万元，甲公司购买乙公司 30%股权的公允价值为4800万元。合并报表里土地增值为什么要计入所得税负债
注会会计老师 | 提问时间：08/09 16:48

#CPA#

评估增值会计认可的是公允价值，而税法不认可评估增值，计税基础还是原账面价值，这样就导致账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债

阅读 1667

收藏 7
为客户提供班车服务增值税是简易计税还是一般计税？
金老师 | 提问时间：07/17 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是可以选择简易计税方法计算的。祝您学习愉快！

阅读 1667

收藏 7
老师你好我想了解一下CPA是干什么的?
王一老师 | 提问时间：07/05 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： CPA是注册会计师，考试科目主要有会计、审计、财务成本管理、税法等，综合阶段为：职业能力综合测试。注册会计师的作用在于通过实施注册会计师审计或参与政府审计的工作，确保社会会计信息的质量水平，维护市场经济的秩序及维护企业投资者、债权人及其他利害关系人的权益，促进社会经济的良性发展。祝您学习愉快！

阅读 1667

收藏 7
假设无风险报酬率（报价）为8%，D股票目前价格为25元。以D股票为标的资产，到期时间为半年的看涨期权和看跌期权的执行价格均为25.30元，利用两期二叉树模型计算出的看涨期权价值为2.65元，则根据平价定理，该看跌期权的价值为（　　）元。 A．1.97 B．2.65 C．1.98 D．1.08
朱飞飞老师 | 提问时间：06/24 22:29

#CPA#

C 标的资产价格S+看跌期权价格P=看涨期权价格C+执行价格的现值PV（X），看跌期权价格P=看涨期权价格C+执行价格现值PV（X）-标的资产价格S=2.65+25.30/（1+4%）-25=1.98（元）

阅读 1666

收藏 7
老师您好，请问这个净负债的税前资本成本是什么意思呢
沈洁老师 | 提问时间：05/05 19:31

#CPA#

你好，可以理解为借款的利率

阅读 1666

收藏 7
21年财管**的计算题，甲公司有M,N两个利润中心，m分部的产成品可以内部转移给n分部作为半成品继续加工，转移价格是m对外的销售价，第一问是要求计算n分部，m分部，甲公司营业利润各是多少？计算甲公司的营业利润是否应该抵消m与n的内部交易的营业利润？授课老师的答案是直接用n+m=甲公司
小沈老师 | 提问时间：07/23 17:18

#CPA#

你好，学习财管就是学习财管，不要考虑太多，怎么还和会计合并报表内容联系上呢。还有一个利润中心不一定就是一个法律实体（公司），可能也是一个公司内部的2个事业产品线，都是利润中心而已。

阅读 1666

收藏 0
经营性资产百分比－经营性负债百分比－(1＋g)/g*营业净利率*利润留存率＝0 66.67%－6.18%－(1＋g)/g*4.5%*70%＝0 麻烦请老师帮我写下解题步骤，需要详细一点。谢谢
晨曦老师 | 提问时间：09/24 14:17

#CPA#

您好！具体的计算过程参考下面：66.67%－6.18%－(1＋g)/g*4.5%*70%＝0 60.49%-（1+g)/g*3.15%=0 60.49%=（1+g)/g*3.15% (1+g)/g=60.49%/3.15% (1+g)/g=19.20 1+g=19.20g 1=18.2g g=5.49%

阅读 1666

收藏 0
纳税人将外购的消费税低税率产品以高税率应税产品对外销售需缴纳消费税。请问这句话如何理解？请举例说明
思顿乔老师 | 提问时间：06/23 00:14

#CPA#

您好比如说10元买来的白酒3%的，你卖出去20元13%的，你就需要缴纳消费税

阅读 1666

收藏 7
缴纳的残疾人就业保障金在现金流量表中放哪里？
周老师 | 提问时间：12/02 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “支付的各项税费”项目中祝您学习愉快！

阅读 1666

收藏 0
老师，食堂买菜购买的食材没有发票怎么办，每个月都有几万的开支，咋个冲成本
郭老师 | 提问时间：07/06 09:18

#CPA#

你好是职工食堂的吗

阅读 1665

收藏 7
同控与非同控的长投的手续费等有何区别
嘟嘟老师 | 提问时间：06/22 23:33

#CPA#

同学你好同控和非同控的手续费都是计入管理费用

阅读 1665

收藏 7
“纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石原料的已纳税款”请问为什么不能扣除，这里的计税时指的是增值税吗
于老师 | 提问时间：09/24 08:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石原料的已纳税款。这是因为消费税是一种针对特定消费品征收的税种，其目的是调节产品结构、引导消费方向和筹集财政收入。在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）属于不同的消费税征税范围，因此不能将生产环节已缴纳的消费税用于抵扣零售环节的消费税。祝您学习愉快！

阅读 1665

收藏 7
居民个人王某是一名灵活就业者，常年为多家企业进行工程设计以获取劳务报酬收入。王某每取得10000元的税前劳务报酬收入，需要支出费用8000元。预计本年共取得税前劳务报酬收入1800000元。王某无其他收入来源，全年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计45000元。假设不考虑增值税的因素。任务要求： 1.明确劳务报酬所得和经营所得个人所得税的税法规定。 2.设计劳务报酬所得和经营所得之间选择的税务筹划思路。 3.正确计算劳务报酬所得和经营所得方式下的税负及税后收益。 4.通过比较分析选择最优的应税所得项目。
秦老师 | 提问时间：12/23 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 劳务报酬所得和经营所得个人所得税的税法规定： - 劳务报酬所得：根据中国个人所得税法，劳务报酬所得适用于个人提供劳务取得的所得，包括稿酬、特许权使用费和劳务报酬等。劳务报酬所得在计算应纳税所得额时，可以扣除800元或实际发生的费用后的余额，但需提供相应的凭证。超过4000元的部分，可以按照20%的比例扣除费用。劳务报酬所得适用的税率为20%。 - 经营所得：经营所得是指个人从事生产、经营活动所取得的所得。对于个体工商户的生产、经营所得，可以选择简易计税方法，按收入的7%征收个人所得税，或者选择核定征收方法。如果选择核定征收，税率为5%。如果选择查账征收，需要根据实际收入减去成本、费用及损失后的净收入，按照个人所得税的综合所得税率表进行累进税率计税。 2. 税务筹划思路： - 劳务报酬所得：王某可以考虑保留所有支出的合法凭证，以便在计算应纳税所得额时扣除实际费用。如果没有凭证，可以选择按照规定的比例扣除费用。 - 经营所得：王某可以考虑将自己的劳务活动注册为个体工商户，这样可以选择简易计税方法或核定征收方法，可能会享受更低的税率。同时，王某还可以通过合理安排支出、增加必要的经营成本和费用来降低应纳税所得额。 3. 税负及税后收益计算： - 劳务报酬所得税负计算：税前收入 = 1,800,000元支出费用 = 1,800,000元 / 10,000元 * 8,000元 = 1,440,000元应纳税所得额 = 税前收入 - 支出费用 - 专项扣除等 = 1,800,000 - 1,440,000 - 45,000 = 315,000元应纳税额 = 应纳税所得额 * 20% = 315,000 * 20% = 63,000元税后收益 = 税前收入 - 支出费用 - 应纳税额 = 1,800,000 - 1,440,000 - 63,000 = 297,000元 - 经营所得税负计算（假设选择简易计税方法）：应纳税所得额 = 税前收入 = 1,800,000元应纳税额 = 应纳税所得额 * 7% = 1,800,000 * 7% = 126,000元税后收益 = 税前收入 - 应纳税额 = 1,800,000 - 126,000 = 1,674,000元 4. 比较分析：通过上述计算，我们可以看到在劳务报酬所得下，王某的税后收益为297,000元，而在经营所得下（假设选择简易计税方法），税后收益为1,674,000元。显然，如果王某选择将祝您学习愉快！

阅读 1665

收藏 7
老师好请问为什么利息费用＝财务费用-公允价值变动损益
周老师 | 提问时间：07/24 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的利息费用是管理用报表的广义利息费用，公允价值变动收益是金融资产产生的，所以计算利息费用的时候，需要扣除，才有这个式子祝您学习愉快！

阅读 1665

收藏 7
特斯拉的密集型战略的实现途径
小安老师 | 提问时间：05/06 00:38

#CPA#

同学，你好：特斯拉的密集型战略可能涉及以下实现途径： 1. 市场渗透：通过提高现有产品在现有市场的份额来实现增长。特斯拉可以采取措施，如降低价格、提高产品质量、加强市场营销和广告宣传，以吸引更多的消费者购买其电动汽车。 2. 市场开发：将现有产品推向新的市场。特斯拉可以开拓国际市场，扩大销售范围，或者针对不同的客户群体推出特定的车型和配置。 3. 产品开发：通过推出新的产品或改进现有产品来满足市场需求。特斯拉不断进行技术创新，研发新的电动汽车型号、功能和性能，以提高产品的竞争力。 4. 多样化：进入相关或新的业务领域。特斯拉可能会涉足储能系统、太阳能产品等与电动汽车相关的领域，以实现业务的多元化。 5. 合作与联盟：与其他企业建立合作伙伴关系或战略联盟，共同开发市场、技术或资源。特斯拉可以与供应商、合作伙伴合作，以降低成本、提高效率和扩大市场份额。 6. 品牌建设：通过建立强大的品牌形象和声誉来吸引消费者。特斯拉注重品牌塑造，强调环保、创新和高品质，使其成为电动汽车领域的知名品牌。 7. 客户服务：提供优质的客户服务，建立良好的客户关系。特斯拉可以通过提供快速充电设施、售后服务和客户支持来提高客户满意度和忠诚度。 8. 技术创新：持续投入研发，保持在电动汽车技术领域的领先地位。特斯拉不断推动电池技术、自动驾驶等方面的创新，以提升产品的竞争力。 9. 供应链管理：优化供应链，确保原材料和零部件的供应稳定，并降低成本。特斯拉与供应商合作，建立高效的供应链体系。 10. 数据分析和市场洞察力：利用大数据和市场研究来了解消费者需求和市场趋势，以便更好地定位和满足市场需求。需要注意的是，企业的战略实施是一个动态的过程，特斯拉需要根据市场变化和竞争情况不断调整和优化其密集型战略的实现途径。同时，还需要考虑各种内外部因素的影响，如政策法规、经济环境、竞争对手等。

阅读 1664

收藏 7
2x21年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公接司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月200万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予工日支付租金，如果乙公司每年的营业收人超过10亿元，乙公司应向甲公司支付劳区经营分享收入400万元。乙公司2x19年度实现营业收入 11亿元。甲公司认芬定上述租赁为经营租赁，甲公司发生的初始直接费用为20万元。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司2x21怕于年度营业利润的影响金额为( 8棚)万元。 A.2276 B.2640 C.2676 D.2660 想问一下为什么初始直接费用的影响是正向的
注会会计老师 | 提问时间：07/04 16:09

#CPA#

出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。您说的正向是什么意思；资本化不影响营业利润，分摊计入损益是费用，减少营业利润。

阅读 1664

收藏 7
老师到时候考试输入乘法怎么输入乘法，除法有规定必须怎么输入吗
新新老师 | 提问时间：08/17 14:18

#CPA#

乘法就是输入星号，除法就是一个斜杠。

阅读 1664

收藏 7
已知某公司应收账款周转期为70天，应付账款周转期为30天，存货周转期为80天，则现金周转期为（）天。 A. 100 B.120 C.150 D.180
金金老师 | 提问时间：12/31 15:11

#CPA#

您好，这个是选择B的哈

阅读 1664

收藏 0
A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权账面价值为7000万，公允价值9000万，A企业拟用公允价值5130万的股权和270万的现金收购，如果A.B选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（　　）。 A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万 B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万 C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万 D.B公司应确认的股权转让所得为1200万如果是a企业取得B公司60%的股权的计税基础是多少。
朴老师 | 提问时间：07/19 10:28

#CPA#

C．B公司股东取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元

阅读 1664

收藏 0
成本法下，因其他方增资导致股权被稀释，从而改由权益法。按照新的持股比例确认应享有的原子公司因增资扩股而增加的净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额，应计入当期投资收益？不是计入资本公积吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/26 20:04

#CPA#

由于是成本法转权益法，这里跨界了，所以计入投资收益。如果是成本法转成本法，或者权益法转权益法，则才是计入资本公积。

阅读 1664

收藏 7
老师您好，合同负债预收账款我有一点分不清。有的地方写的预收账款可以理解为提前收的定金。但有的书上写的预收账款适用租赁准则服务。把房子出租不是投资性房地产吗？那时候的租金不是银行存款吗？借，银行存款，贷，其他业务收入。那租金那也不是预收账款啊。
暖暖老师 | 提问时间：03/14 11:15

#CPA#

合同负债和预收账款主要有以下区别：概念不同 - 合同负债：是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务。强调的是与客户之间合同约定的义务。 - 预收账款：是指企业按照合同规定预收的款项。更多地侧重于款项的预收，对合同义务的体现相对不那么明确。确认条件不同 - 合同负债：当企业与客户之间的合同满足一定条件，即合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供服务相关的权利和义务等，企业才将收到的款项确认为合同负债。 - 预收账款：通常在企业收到款项，且符合相关会计准则规定的预收账款确认条件时，就可以确认，对合同的细节要求相对没有那么严格。适用范围不同 - 合同负债：主要适用于执行新收入准则的企业，用于核算与收入相关的预收款项。 - 预收账款：适用于未执行新收入准则的企业，或者执行新收入准则但不属于与收入相关的预收款项，如预收的租金等，仍通过预收账款核算。列报不同 - 合同负债：在资产负债表中单独列示为“合同负债”项目。 - 预收账款：在资产负债表中列示为“预收款项”项目，若企业执行新收入准则，可能需要对原预收账款进行重分类，将与收入相关的部分调整到合同负债项目。

阅读 1663

收藏 7
B选项我不理解，我觉得没啥关系
张学娟老师 | 提问时间：04/07 17:47

#CPA#

你好，b选项是应当实施的程序。这个需要背一下

阅读 1663

收藏 7
已计提存货跌价准备的存货在对外销售时，应当将原计提的存货跌价准备转回并计入资产减值损失老师，这句话是错的吗
注会会计老师 | 提问时间：11/21 13:17

#CPA#

是错的，应该进行结转，对应科目是其他业务成本。

阅读 1663

收藏 7
前2个月未收款但权责发生制已做收入并上报了增值税在笫3个月收到款并开发票这样行不？可以的话那笫3个月开的发票金额要大于上报增值税时的收入了这税局会有疑问吧？
小林老师 | 提问时间：01/12 22:24

#CPA#

您好，不是。那您需要把未开票收入部分红字填写，否则多缴纳增值税

阅读 1663

收藏 7
1、公司之间分红，需要年底计提分红金额吗？会计分录是怎么写？ 2、公司之间分红，在收到企业分红后，是否需要缴纳企业所得税？ 3、一般公司是不是在所得税汇算清缴结束后，计提分红更合适？
金老师 | 提问时间：12/19 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、公司之间分红，需要年底计提分红金额吗？会计分录是怎么写？回复：需要。借:利润分配-应付股利贷:应付股利 2、公司之间分红，在收到企业分红后，是否需要缴纳企业所得税？回复：因为是税后分配的，所以一般不需要缴纳企业所得税 3、一般公司是不是在所得税汇算清缴结束后，计提分红更合适？回复：是的祝您学习愉快！

阅读 1663

收藏 0
2.2×20 年12 月1 日，东南建设股份公司向西北重工有限公司租入一套设备，合同主要条款如下：（1）租赁期自2×21 年1 月1 日起，至2×24 年12 月31 日，共4 年。（2）租金支付方式为租赁期间内每年年末支付固定付款额15 000 000 元。此外，承租方每年年末需为该设备支付100 000元的保险费、维护费等实质固定付款额，均由承租方承担。（3）承租人因提供了担保余值而预计应支付给出租方的款项310 000 元。（4）承租人不知道出租人的租赁内含利率。承租人增量借款利率为7%（年利率）。（5）承租人的初始直接费用为6 000 元。（6）该套设备估计使用年限为5 年，承租方无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权。（7）承租方对设备采用年数总和法计提折旧。（8）在租赁期最后一期，承租方因使用该机器比较满意，支付了未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额60
张老师 | 提问时间：12/18 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以把您做出的答案上传到答疑板上，老师这边给您检查，这样更有利于您的学习祝您学习愉快！

阅读 1663

收藏 7

没有找到问题？直接来提问