财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

框架合同，印花税应该按含税金额申报还是不含税金额申报
家权老师 | 提问时间：04/15 14:48

#实务#

那个没有列明不含税，就按含税金额

阅读 18

收藏 0
利润率怎么计算的？（不是净利润率）
家权老师 | 提问时间：04/15 14:48

#实务#

毛利率毛利率 = (营业收入 - 营业成本) ÷ 营业收入 × 100% 反映产品/服务本身的直接盈利空间，是最基础的盈利指标。营业利润率营业利润率 = 营业利润 ÷ 营业收入 × 100% 反映企业主营业务的综合盈利能力，扣除了一般费用。净利率净利率 = 净利润 ÷ 营业收入 × 100% 反映企业的最终赚钱能力，扣除了所有成本、税费。

阅读 18

收藏 0
什么情况下税务局代开发票
家权老师 | 提问时间：04/15 14:47

#CPA#

自然人，企业是自开发票

阅读 76

收藏 0
老师好，如果我暂估时借库存，贷应付暂估，然后全部结转了成本。发票回来后发现暂估数有错误，我可以直接做借应付暂估负数，贷银行存款。我这样写分录可以么？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

可以那样做的，差额直接调整库存或者冲主营业务成本

阅读 36

收藏 0
老师，年营收5000多万的企业，实操当中是不是一般第一季度净利润都做成亏损的呀？还是按年平均利润做比较好。实操中都是如何做的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

您好，如果不想交税，可以先暂估入账，最好是平时也交点吧，收入这么大

阅读 22

收藏 0
高管生病住院，子公司打算从拨款慰问，以何种名义拨款能符合会计法规及税法规定，该高管的劳动关系不在该公司下，在母公司，子公司有工会账户，走工会拨款还是直接走职工福利。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:45

#税务#

走工会拨款看望就行

阅读 44

收藏 0
老师，老板新注册了个公司，帐套建好后，直接做帐就可以是吧，等下个月做帐的时候才会体现期初数。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:45

#实务#

是的，直接做账就行，没有初始数字的

阅读 39

收藏 0
《资产负债表》未分配利润（期末余额-年初余额）不等于《利润表》净利润本年累计金额减除利润分配后的余额。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:44

#实务#

可能你调整了以前年度损益，或分配了利润

阅读 41

收藏 0
个体户季度收入8万，经营所得如何填写成先按不缴纳的申报？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:43

#实务#

您好，个体有成本吗？

阅读 27

收藏 0
这个一半用于生产销售13% 货物，进项税额怎么不是10% 抵扣
范老师 | 提问时间：04/15 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲烟草公司收购的烤烟叶，一半用于生产销售13%货物，另一半直接对外销售。根据规定，购进农产品既生产13%税率的货物，又生产9%税率的货物，应当分别核算用于生产销售13%税率货物和9%税率货物的进项税额，生产13%税率的货物，才可以按照10%的扣除率计算进项税额；若未分别核算，生产13%税率的货物不能按照10%的扣除率计算进项税额。所以，若甲烟草公司未对用于不同销售情况的烤烟叶进项税额分别核算，就不能按10%抵扣。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师您好光伏支架制造业增值税税负率才千分之2.5，现在严重缺进项，老板说可以多交点税，但是这个税负率调整到多少才不会因为税负差异太大造成风险呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:40

#实务#

你好好！光伏支架制造属于金属结构制造大类，结合2026年新政与行业实践，建议将税负率稳妥调整至2.5%—3.5%区间，尽量不低于2.5%、不超过3.5%，可有效规避税负差异过大的风险。

阅读 34

收藏 0
老师好，母公司签订跨区域销售货物和安装的合同，然后母公司抛转给子公司去做这个项目，那根据最新政策是不是只能安装随货物一起开具13%的发票，不能根据简易征收货物13%和建筑安装3%呢？
王一老师 | 提问时间：04/15 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部税务总局公告2026年第13号，若销售货物与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即销售货物适用13%税率，安装服务适用9%税率。判定关键在于交易是否构成一项应税交易还是两项独立应税交易。不过政策里没有提及简易征收货物13%和建筑安装3%的情况，通常简易计税方法适用于符合特定条件的建筑服务项目，如甲供工程、清包工工程等。如果子公司承接的安装服务符合简易计税的条件，是可以按照3%征收率开具发票的，但需要看业务是否能分开核算以及是否符合简易计税政策要求。祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 0
老师那个租赁合同的印花税是按年交的？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:39

#实务#

不是，是按次或者按期

阅读 30

收藏 0
酒店提供给美团场地放充电宝，客人充电后产生的收益这个税率是多少，属于什么性质的收入
朴老师 | 提问时间：04/15 14:39

#实务#

场地租赁收入，一般纳税人 9%/5%，小规模 3%（可减按 1%），按不动产租赁计税。

阅读 17

收藏 0
请问外贸企业出口货物然后再港口查验说要退回（指运港海关查验），这一票货的进项发票和出口发票都没开申报的是未开发票收入，想问一下如果确定退回，财务这边怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 14:37

#实务#

财务做账（你是：未开票、未退税、港口查验退回）冲减出口未开票收入（红字）借：应收账款 / 应收外汇账款（红字）贷：主营业务收入 — 出口收入（红字）冲回成本、货物回库借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）（同时：库存商品 — 退运商品入账）进项发票（没开 / 没抵扣）没开：以后不开出口发票，也不退税已开未抵扣：正常认证、留抵（以后内销可抵）增值税申报未开票收入栏填负数冲减不用补税、不用视同内销（因为没退税、没开票、没收汇）去税局开《出口货物退运已补税（未退税）证明》带：报关单、合同、退运说明、未退税证明你属未申报退税，不用补税凭证明去海关办理退运港口直接退运，不用再报进口、不用交关税 / 增值税

阅读 21

收藏 0
老师，在哪里查看到公司已经实缴的注册资本
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:36

#税务#

你好，看实收资本明细表

阅读 54

收藏 0
老师当月做了无票收入次月又开具了发票次月有无票收入普票和专票次月做账把无票收入红冲掉呢报表红冲掉的金额怎么填写当月申报表？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:36

#实务#

您好，次月你把当月的无票收入减去上月申报的无票收入，按差额来申报

阅读 41

收藏 0
25年年销售额超过500万，但是税务系统还是按小规模纳税，一二月都没得保税资格。现在去报税，选择3个点（本公司属于体育服务，可以选择简易征收），增值税减免表也可以选择按小规模计征。已操作报税。后面会有啥问题没
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:36

#税务#

你好最好去主动升级这个一般纳税人都超过了

阅读 40

收藏 0
老师好，麻烦问下，注销公司可以申请简易注销吗？是先注销税务再注销工商吗？注销时的财报数据怎么填写啊，可以都写0吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 14:36

#税务#

同学您好，您可以在建议注销里点进去看看，如果可以的话，就填写数据，一般情况下，大家在注销的时候为了省事，资产表左边留货币资金，右边留未分配利润，别的科目都写0.这样虽然不严谨，但是绝大多数简易注销的人，都这么填写。

阅读 24

收藏 0
你好，请问我是景区公司的，旅行社和我们签订协议帮我们销售门票，取得的收入需要缴纳印花税吗？
赵老师 | 提问时间：04/15 14:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看签订的协议是否属于印花税的征税范围。如果协议属于《印花税法》列明的应税凭证，则需要缴纳印花税；若不在列明范围内，则无需缴纳。可参考《中华人民共和国印花税法》所附印花税税目税率表，其中列明的合同有借款、融资租赁、买卖、承揽、建设工程、运输、技术、租赁、保管、仓储、财产保险合同等。若该销售门票协议不属于这些类型，就不用缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 86

收藏 0
咨询下，企业季度预缴申报，关于职工薪酬，已计入/实际支付给职工的应付职工薪酬，是统计应付职工薪酬，看另一端科目？比如计入费用，还是计入生产成本，这个有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

你好就是看应付职工薪酬科目汇总1-3月份累计

阅读 50

收藏 0
利息是多少钱
周老师 | 提问时间：12/11 15:31

#会计实务#

要计算利息的金额，需要知道以下几个因素： 1. 本金：指借款或存款的原始金额。 2. 利率：指借款或存款的年利率或利息率。 3. 时间：指借款或存款的期限，可以是年、月、周或天。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。例如，如果有一笔借款本金为10000元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。需要注意的是，利率可以是年利率，也可以是其他时间单位的利率。如果利率是月利率或日利率，则需要根据借款或存款的期限进行相应的调整。另外，如果利率是复利，则需要根据复利公式进行计算。复利是指在每个计息周期结束时将利息加入本金，下个计息周期的利息就是基于新的本金计算的。复利计算公式为：利息 = 本金 × (1 + 利率)^时间 - 本金。希望以上解答对你有所帮助，如果有任何进一步的问题，请随时提问。

阅读 1172

收藏 5
平均库存周转天数的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/11 15:27

#会计实务#

平均库存周转天数的计算公式是：库存周转天数 = 365 / 存货周转率。其中，存货周转率可以通过以下公式计算：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货。平均存货可以通过以下公式计算：平均存货 = (期初存货 + 期末存货) / 2。综上所述，平均库存周转天数的计算公式为：库存周转天数 = 365 / (销售成本 / ((期初存货 + 期末存货) / 2))。

阅读 2697

收藏 11
报价含税计算器中，如何根据含税价格和税率计算出不含税价格？
秦老师 | 提问时间：12/11 15:25

#会计实务#

根据含税价格和税率计算出不含税价格的公式如下：不含税价格 = 含税价格 / (1 + 税率) 举个例子，假设含税价格为100元，税率为10%：不含税价格 = 100 / (1 + 0.1) = 90元所以，不含税价格为90元。

阅读 2826

收藏 2
除了邮政储蓄，还有哪些其他的储蓄方式可以获得更高的利息收益？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 15:24

#会计实务#

除了邮政储蓄，还有以下几种储蓄方式可以获得更高的利息收益： 1. 银行储蓄：各大商业银行提供的储蓄账户通常有一定的利息收益，具体利率根据银行和储蓄产品的不同而有所差异。一般来说，定期存款的利率较高，但需要在一定期限内锁定资金。 2. 互联网银行：互联网银行是指通过互联网进行银行业务的银行机构，它们通常提供更高的利率收益，因为它们没有实体网点和运营成本。但需要注意的是，选择互联网银行时要确保其合法、可靠和有监管。 3. 基金：投资基金是一种将资金交给专业基金经理进行投资的方式。不同类型的基金有不同的风险和收益特点，一般来说，股票型基金和混合型基金的收益相对较高，但风险也较大。 4. 证券市场：通过购买股票、债券等证券品种，可以获得更高的投资收益。然而，证券市场存在较高的风险，投资者需要具备一定的专业知识和风险承受能力。 5. P2P借贷：P2P借贷平台提供了借贷和投资的机会，投资者可以将资金投入到借贷项目中获取利息收益。然而，P2P借贷市场存在较高的风险，投资者需要谨慎选择平台和项目。需要注意的是，高利息收益往往伴随着较高的风险，投资者在选择储蓄方式时需要根据自身的风险承受能力和投资目标进行综合考虑。同时，投资有风险，投资者需要谨慎决策并充分了解相关投资产品的风险和收益特点。

阅读 900

收藏 4
贷款银行利息怎么算的
秦老师 | 提问时间：12/11 15:22

#会计实务#

贷款银行利息的计算方法通常根据以下几个因素确定： 1. 利率：贷款银行会根据市场利率和借款人的信用状况确定利率。利率可以是固定的，也可以是根据市场利率浮动的。 2. 期限：贷款的期限是指借款人约定的还款时间。利息的计算通常是基于每个还款周期的利息。 3. 还款频率：还款频率是指借款人偿还贷款的时间间隔，可以是每月、每季度或每年。利息的计算会根据还款频率进行调整。基于以上因素，下面是一个简单的计算贷款银行利息的示例：假设你从银行借款100,000美元，利率为5%，期限为5年，每年还款一次。首先，计算每年的利息：利息 = 贷款金额 × 利率 = 100,000 × 0.05 = 5,000美元然后，计算总利息：总利息 = 每年的利息 × 贷款期限 = 5,000 × 5 = 25,000美元最后，计算每年的还款金额：每年还款金额 = 贷款金额 + 总利息 = 100,000 + 25,000 = 125,000美元请注意，这只是一个简单的示例，实际的利息计算可能会更加复杂，因为还款频率、还款方式等因素都会对利息的计算产生影响。建议在实际操作中，咨询专业的会计师或银行人员以获取更准确的计算方法。

阅读 1321

收藏 6
小规模报表的填写顺序是什么？
周老师 | 提问时间：12/11 15:20

#会计实务#

小规模企业报表的填写顺序一般按照以下顺序进行： 1. 资产负债表：首先填写资产负债表，包括资产和负债的各项具体内容，如货币资金、应收账款、短期借款等。 2. 损益表：接着填写损益表，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用等各项具体内容。 3. 现金流量表：最后填写现金流量表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况。在填写过程中，需要注意以下几点： 1. 按照会计准则的要求填写，确保报表的准确性和完整性。 2. 根据企业的实际情况填写，不同企业的报表内容可能会有所不同。 3. 填写时要注意各项指标的计算方法和公式，确保计算准确。 4. 填写时要注意报表的格式和布局，保持整洁和清晰，方便阅读和理解。总之，小规模企业报表的填写顺序应该是资产负债表、损益表和现金流量表。在填写过程中，要遵循会计准则的要求，准确填写各项指标，并注意报表的格式和布局。

阅读 1265

收藏 5
个人所得税预算会计账务记录的核算对象是什么？
王一老师 | 提问时间：12/11 15:16

#会计实务#

个人所得税预算会计账务记录的核算对象是纳税人个人。个人所得税是根据个人所得税法规定，对个人的各项收入进行征税的一种税种。在会计实务中，个人所得税预算会计账务记录的核算对象是纳税人个人的收入和缴纳的个人所得税。具体包括个人工资薪金所得、个体工商户的营业收入、个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。根据个人所得税法规定，纳税人需要根据自己的收入情况，自行计算个人所得税，并按规定的时间向税务机关缴纳。会计部门需要记录个人所得税的收入和缴纳情况，以便核算和报告个人所得税的预算情况。

阅读 584

收藏 2
在材料验收入库过程中，会计部门需要注意哪些问题？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 15:10

#会计实务#

在材料验收入库过程中，会计部门需要注意以下问题： 1. 确认材料的数量和质量：会计部门需要核对材料的数量和质量是否与采购订单一致，确保所收到的材料符合要求。 2. 检查材料的单价和金额：会计部门需要核对材料的单价和金额是否与采购订单一致，确保所收到的材料的价格正确。 3. 检查材料的计量单位：会计部门需要核对材料的计量单位是否与采购订单一致，确保计量单位的准确性。 4. 确认材料的供应商信息：会计部门需要核对材料的供应商信息是否正确，确保所收到的材料来自合法的供应商。 5. 确认材料的存放位置：会计部门需要核对材料的存放位置是否正确，确保所收到的材料被妥善存放。 6. 记录入库凭证：会计部门需要及时记录入库凭证，包括入库日期、入库数量、入库金额等信息。 7. 进行库存盘点：会计部门需要定期进行库存盘点，确保库存数量的准确性。 8. 与其他部门进行沟通：会计部门需要与采购部门、仓库部门等进行沟通，及时了解材料的入库情况和库存变动情况。通过注意以上问题，会计部门可以确保材料验收入库过程的准确性和完整性，保证会计记录的准确性。

阅读 952

收藏 4
提前还部分房贷后，利息如何进行调整？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 14:59

#会计实务#

当借款人提前还部分房贷时，房贷的利息可以进行相应的调整。一般来说，有两种方法可以进行利息的调整： 1. 简单利息调整：根据提前还款的本金和剩余期限来计算未偿还本金所对应的利息，然后将这部分利息从原有的利息中扣除。简单利息调整的计算公式为：提前还款利息 = 剩余本金 × 剩余期限 × 原利率。 2. 复利息调整：复利息调整是根据提前还款后的剩余本金重新计算利息，然后将新的利息与原有的利息进行比较，将差额作为调整后的利息。复利息调整的计算公式为：提前还款利息 = 剩余本金 × (1 + 原利率) ^ 剩余期限 - 提前还款后的本金。需要注意的是，不同的银行和贷款机构可能有不同的计息方法和规定，因此在实际操作中，最好与贷款机构进行沟通，了解其具体的利息调整方式。

阅读 1048

收藏 4

没有找到问题？直接来提问