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请问假如A公司的股东是自然人,注册资本是10万元, 现在要做股权转让,转让股权20%,转让方式是由买方直接支付给公司50万元,溢价部分做为公司的资本公积。这个要怎么做账,溢价的这部分资本公积需要交税吗?
卫老师
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提问时间:12/16 13:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这种情况下,买方支付的50万元中,10万元(即注册资本的20%)作为股权转让款直接计入公司的实收资本。剩余40万元溢价部分可以计入资本公积。对于自然人股东来说,转让股权所得需要缴纳个人所得税。具体计算方法是:(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%。这里的股权转让收入为50万元,而股权原值为10万元(即注册资本的20%),合理费用包括评估费、中介服务费等。至于资本公积部分是否需要缴税,如果公司以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本或股本,则需按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。但若只是计入资本公积,并没有实际分配给股东,则不需要缴纳个人所得税。 祝您学习愉快!
阅读 947
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请问老师,2个问题,第一个问题:单位给普通员工租的宿舍,计入到福利费,请问需要扣缴个税吗?第二个问题:单位给领导层租赁的房屋,也需要放到福利费,请问扣缴个税吗?谢谢
东老师
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提问时间:12/16 13:57
#税务师#
您好,第一比如说单独给一个员工租赁的就需要缴纳,但是如果给很多员工租赁的就不用缴纳 第二个单独给领导租的就需要缴纳
阅读 250
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老师,违约金从增值税和会计上如何处理?
卫老师
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提问时间:12/16 13:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计上计入营业外支出: 借:营业外支出 贷:银行存款 它与增值税没有关系。 祝您学习愉快!
阅读 467
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老师,我公司竞标取的矿山开采权,资源税按当时的竞价一次性支付了,当时我做预付款的,后面是根据标书上的开采总量去摊销入税金及附加,还是根据竞标总价去摊销,另外,如果后面我们开采的销售额起超过竞标价,是不是还要补资源税,下面是我每个月做的摊销表,麻烦老师指点一二
朴老师
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提问时间:12/16 13:48
#税务师#
资源税摊销基础 资源税摊销应根据实际支付的金额确定,若支付的资源税基于竞标总价,就按竞标总价摊销,而非开采总量。 是否补缴资源税 要看当地政策。若当地按实际开采量或销售额征收,实际销售额超竞标价可能需要补缴。 摊销表问题 要明确各数据含义,确保每月摊销金额记录清晰,且摊销总额等于实际支付的资源税金额
阅读 49
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企业自己确定无法收回的预付账款,能税前抵扣吗?该公司没有注销,我司已申请诉讼,还未开庭,只是企业自己判断无法收回了,可以计提坏账,税前抵扣吗
家权老师
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提问时间:12/16 11:45
#税务师#
法院判决了经执行无法收回的,才能税前扣除
阅读 168
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印花说要在12月1日到12月31日申报才能在1月15日之前缴纳还是1月15日申报也可以在1月15日缴纳?
文文老师
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提问时间:12/16 11:16
#税务师#
1月15日申报也可以在1月15日缴纳
阅读 255
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老师,我公司生产出的牛奶,想贴有资质公司的牌,给这个公司支付一定的费用,以委托加工的形式可以吗?
Fenny老师
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提问时间:12/16 11:00
#税务师#
你好 你们是把牛奶运过去贴牌吗。 如果是用对方的专有品牌,可以按照特许权使用费做账。
阅读 165
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您好,个税填报收入是按应发工资填,还是按实发工资填报数据呢?
刘艳红老师
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提问时间:12/16 10:08
#税务师#
您好,这个是按应发工资来填的
阅读 151
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鉴证服务费,入办公费??
家权老师
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提问时间:12/16 09:19
#税务师#
是的,那个可以计入办公费的
阅读 314
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老师您好,公司给员工买房,怎么操作可以节税,承担的税也需要公司承担
张老师
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提问时间:12/16 09:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,具体实操中老师没有实际操作过。老师个人认为要看这个房屋用途,如果说房屋买来是给员工使用的,比如归属于员工个人或者作为员工宿舍使用等等,是无法抵扣进项的并且还需要承担印花税、契税等税额。如果说,买房既有部分用于员工福利,又有一部分作为企业的办公用房等生产经营,那么取得专票进项可以全部抵扣,能够帮公司节税 祝您学习愉快!
阅读 512
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办公室门牌制作,入办公费,还是宣传费?
郭老师
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提问时间:12/16 08:51
#税务师#
你好,到办公费里面的。
阅读 122
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请问老师,车船税差额转营业外支出,企业所得税汇算清缴需哟纳税调增处理吗?
立峰老师
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提问时间:12/15 21:26
#税务师#
你好同学,什么原因要转营业外支出
阅读 193
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住房公积金的会计分录?
廖君老师
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提问时间:12/15 20:03
#税务师#
您好, 1、计提工资 借:××费用(管理/销售等)-工资 (应发工资-个税系统申报数据) 贷:应付职工薪酬——工资 2、计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等)-社保和公积金 贷:应付职工薪酬——社保(单位) 二、发放工资时 1、发放工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款-社保和公积金(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 银行存款 2、上交社保和公积金 借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款-社保和公积金(个人部分) 贷:银行存款
阅读 190
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老师,我们公司停工停产,个税系统员工全部是非正常为什么还需要报个税呢?这个是什么情况?
羊小羊老师
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提问时间:12/15 18:13
#税务师#
公司停工停产且员工在个税系统为非正常状态仍需报个税,因这是法定义务,税务机关也需借此监管统计,且零申报可避免税务异常,如实注明情况即可。
阅读 206
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老师,您好!关于一道习题的问题如下:购入的股票被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。出售该股票时,卖出价(市价)比买入价高,那么出售该股票的收益是计入留存收益吗?如果是计入留存收益,这个留存收益是必须同时分配入盈余公积科目和未分配利润科目的吗?题目中未给出盈余公积的计提比率。谢谢您!
卫老师
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提问时间:12/15 17:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师,您好!关于一道习题的问题如下:购入的股票被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。出售该股票时,卖出价(市价)比买入价高,那么出售该股票的收益是计入留存收益吗? 回复:是的。 如果是计入留存收益,这个留存收益是必须同时分配入盈余公积科目和未分配利润科目的吗?题目中未给出盈余公积的计提比率。 回复:题目没有给出盈余公积计提比例时,全部计入未分配利润即可;如果给出盈余公积计提比例,则分别计入盈余公积和未分配利润。 祝您学习愉快!
阅读 593
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公司租的车(两年)的加油费报销,记账摘要写-公司车辆加油费,可以吗?
羊小羊老师
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提问时间:12/15 17:37
#税务师#
记账摘要写“公司车辆加油费”是可以的,不过为了更清晰准确,也可写成“公司租赁车辆加油费”或“租赁车辆[车牌号]加油费”等。
阅读 293
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入库单的金额,写含税还是不含税
刘艳红老师
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提问时间:12/15 10:33
#税务师#
您好, 这个要看开票的,开的是普票就是含税的,不含税的就是不含税的
阅读 174
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暂估入库的金额,是含税金额?
文文老师
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提问时间:12/15 10:28
#税务师#
若是一般纳税人,能取得专票,暂估入库的金额,是不含税金额
阅读 208
收藏 1
购入柴油,没有过磅单做附件,可以吗??
CK老师
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提问时间:12/15 00:06
#税务师#
购入柴油没有过磅单做附件,在实际操作中存在一定风险和问题,通常是不可以的,以下是具体分析: 财务核算方面 - 成本核算不准确:过磅单是确定柴油实际购买数量的关键凭证,缺少过磅单,可能导致财务无法准确核算柴油的采购成本,影响成本控制和财务报表的准确性。 - 税务风险:税务机关在进行税务检查时,可能会对采购业务的真实性和准确性进行核实。没有过磅单作为支撑,可能无法证明柴油采购数量的真实性,进而影响进项税额的抵扣,甚至可能被认定为虚开发票等税务违法行为。 内部管理方面 - 资产管理混乱:企业无法准确掌握柴油的实际入库数量,不利于对存货的日常管理和盘点,容易造成资产流失或账实不符。 - 缺乏监督依据:过磅单是对采购过程的一种监督和记录,没有该凭证,难以对采购人员的工作进行有效监督,可能存在采购环节的违规操作或舞弊行为。 法律风险方面 - 合同纠纷风险:若在后续使用柴油过程中出现质量、数量等问题,与供应商发生合同纠纷时,过磅单是重要的证据之一。没有过磅单,企业在纠纷中可能处于不利地位,难以维护自身合法权益。 - 监管合规风险:对于一些特殊行业或企业,如加油站、物流运输企业等,相关监管部门可能对柴油的采购、储存和使用有严格的监管要求。缺少过磅单可能被认定为不符合监管规定,面临行政处罚。
阅读 240
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外出办事误餐费,严格来说,入哪个明细科目准确?
apple老师
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提问时间:12/14 23:15
#税务师#
同学你好, 计入 福利费
阅读 128
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老师,为什么不减去股息200*0.4呢
小王老师
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提问时间:12/14 21:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。 祝您学习愉快!
阅读 549
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老师您好,小规模企业,开出去的3%增值税发票开错了,作废重新开出正确的发票,季度申报增值税的时候只填写开的正确发票的金额就可以吗?(作废的发票不需要在电子税务局做任何动作吗?)
小菲老师
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提问时间:12/14 18:55
#税务师#
同学你好 嗯嗯,是的,当月红冲的发票,不需要任何操作
阅读 233
收藏 1
老师您好,一般纳税人,采购增值税发票80万,这才只销售了30万,发票勾选怎么做?
家权老师
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提问时间:12/14 16:43
#税务师#
不想交税都可以勾选,想交税就不勾选。都可以的
阅读 161
收藏 1
请问外币投资按照当期的汇率折算成人民币了,还会有汇兑损益吗
家权老师
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提问时间:12/14 16:43
#税务师#
不会的,按汇入当日的汇率折算就没有损益的
阅读 783
收藏 3
C公司和A公司签合同,但是A公司委托B公司进行收款,并提供了代收款证明,C公司把货款付给了B公司,A公司开票给C公司 这样可以吗??
Fenny老师
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提问时间:12/14 13:52
#税务师#
你好 是可以的,AB公司有代收款协议,是可以A开给C发票的。
阅读 307
收藏 0
老师,开票13个点,税是不是这样算
郭老师
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提问时间:12/14 13:37
#税务师#
你好一万是含税的话对的
阅读 89
收藏 0
老师,我们购买苗木,10000元,支付对方10000元强但这个发票我们抵扣进项900,借材料10000,进项900,银行10000,贷方少900,我们应该挂什么科目呢
廖君老师
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提问时间:12/14 13:05
#税务师#
您好,不少呀, 借材料9100,进项900,贷:银行10000 借贷都是10000
阅读 212
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老师好!我们公司想和政府合作以招商引资项目进驻,先收购七千万的固定资产然后评估1.2亿的固定资产作为投资,这个应该按什么税率? 请老师指导!
廖君老师
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提问时间:12/14 12:31
#税务师#
您好,动产增值税率是13%,我们再投资要开1.2亿的发票给被投资方,这里有所得,在利润表里要交所得税的
阅读 197
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子公司的材料是从母公司领用,该给母公司付款了,母公司开不出来相应的发票,子公司是不是只能是有发票付款,没有发票就不能付款
范老师
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提问时间:12/14 10:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这里可以在没有取得发票的情形下付款的。但是针对母公司取得了收入但是没有开具发票也是需要缴纳增值税的。 祝您学习愉快!
阅读 872
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一般纳税人开图片上的发票,什么情形下可以选择5%简易计税
范老师
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提问时间:12/13 21:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据图片内容,图片中提到的“经营租赁”服务可以选择按5%简易计税。一般纳税人可以在以下情形下选择5%简易计税: **不动产经营租赁服务**:对于不动产经营租赁服务,某些特定情形下(营改增以前的老项目)可以选择简易计税。 关于一般纳税人选择简易计税按5%计算缴纳增值税的总结如下: 不动产 租售5%均涉及营改增之前的老项目。 (1)销售2016年4月30日前取得的不动产。 (2)房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。 (3)房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。 (4)出租2016年4月30日前取得的不动产。 (5)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 (6)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。 (7)一般纳税人收取2016年4月30日前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。不动产 租售 5%(8)自2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房,适用政策: a.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 b.住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 c.住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按1.5%预征率预缴增值税。人力相关5%(1)一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额计税。 (2)一般纳税人提供安全保护服务,选择差额计税。 【提示】纳税人提供安全保护服务,比照劳务派遣服务政策执行。 (3)一般纳税人提供人力资源外包服务,选择简易计税。 祝您学习愉快!
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