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选择题，企业陷入财务困境时，导致债务代理成本发生的有，a过度投资，b投资不足，c逆向选择，d道德风险选什么，不选又是为什么
小小霞老师 | 提问时间：04/07 12:56

#CPA#

你好，稍等我这边算一下

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一般纳税人购进的食用植物油(已抵扣进项税)因管理不善丢失，账面成本5200，该转出的进项税额怎么算？答案是5200*9%，但是知识点不是5200/（1-9%）*9%吗？到底怎么区分？
税法老师 | 提问时间：08/17 21:01

#CPA#

购进免税农产品，当发生需要将其抵扣的进项转出时，是按照成本/（1-9%）×9%的模式计算的

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资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下： 2020年，在钢材价格及劳动力成本大幅上涨的情况下，甲公司通过调低主打车型的价格，保持了良好的竞争力和市场占有率。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：营业收入项目2019年金额为95000万元，2020年金额为100000万元营业成本项目2019年金额为84500万元，2020年金额为89000万元要求：针对资料一，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。
兮兮老师 | 提问时间：11/28 18:07

#CPA#

尊敬的学员您好，可以参考一下。 2020年钢材价格及劳动力成本大幅上涨，甲公司通过调低主打车型的价格，而2019年度的毛利率为11%，2020年度的毛利率也是11%。存在少记营业收入，少记营业成本的重大错报风险。

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甲公司是一家大型上市公司，公司2020年12月31日的资产负债表如下所示：单位：万元货币资金 5000 短期借款 4000 应收账款 3000 应付账款 3500 存货 4000 股本 6000 固定资产 2500 留存收益 2500 无形资产 1500 合计 16000 合计 16000 甲公司2020年的营业收入为18000万元，销售净利率为10%，股利支付率为40%。经过测算，甲公司2021年的营业收入将会达到30000万元。甲公司销售净利率和股利支付率不变。总资产和流动负债项目随营业收入同比例增减。 1.根据资料计算甲公司外部筹资额。 2.根据资料预测甲公司内部增长率和可持续增长率。 3.简单阐述股利分配战略选择的类型包括哪些；根据资料判断甲公司采用的股利分配战略类型。
何何老师 | 提问时间：06/14 19:48

#CPA#

1.（1）总资产销售百分比=（5000+3000+4000+2500+1500）÷18000=88.89% （2）流动负债销售百分比=（4000+3500）÷18000=41.67% （3）需要增加的资金数额=（30000-18000）×（88.89%-41.67%）=5666.4万元（4）留存收益增加提供的资金=30000×10%×（1-40%）=1800万元（5）外部筹资额=5666.4-1800=3866.4万元 2.ROA=18000×10%÷16000=11.25% ROE=18000×10%÷(6000+2500)=21.18%g （内部增长率）=11.25%×（1-40%）÷[1-11.25%×（1-40%）]=7.24% （可持续增长率）=21.18%×（1-40%）÷[1-21.18%×（1-40%）]=14.56% 3.股利分配战略选择的类型：（1）剩余股利战略；（2）稳定或持续增加的股利战略；（3）固定股利支付率战略；（4）低正常股利加额外股利战略；（5）零股利战略。甲公司采用的是固定股利支付率战略。

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请问老师，民非企业的长期股权投资，成本法核算还是权益法核算，取决于什么？政策依据链接
清风老师 | 提问时间：10/24 22:37

#CPA#

您好同学，民非企业是指？

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、（1）2020年1月，市文化局开展文化宣传活动，实际发生临时聘用人员劳务费10万元，需代扣代缴个人所得税1万元，代扣代缴的个人所得税当月尚未缴纳给税务部门。在计算代扣代缴个人所得税时财务处在财务会计中做增加业务活动费用1万元，增加其他应交税费1万元的处理；在预算会计中做增加行政支出1万元，减少资金结存1万元的处理。（2）2020年5月，甲单位接受Y公司捐赠的一台价值为60万元的仪器设备，无须安装，发生相关税费2万元，用银行存款支付。财务处在财务会计中做增加固定资产和累计盈余各62万元的处理；在预算会计中做增加事业支出2万元，减少资金结存2万元。要求：逐项判断事项1、2所做财务会计和预算会计处理是否正确，如不正确，指出正确会计处理。
何何老师 | 提问时间：06/18 20:49

#CPA#

事项（1）财务会计处理正确。事项（1）预算会计处理不正确。正确的处理：计算代扣代缴个人所得税时预算会计不做处理。事项（2）财务会计处理不正确。正确的处理：增加固定资产62万元，增加捐赠收入60万元，减少银行存款2万元。事项（2）预算会计处理不正确。正确的处理：增加其他支出2万元，减少资金结存2万元。

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1、因B公司产品年度产销量存在较大不确定性，指导方案要求B公司采用弹性预算公式法编制年度预算。B公司编制X产品生产成本年度预算的相关资料为：年度固定成本为0.65亿元，弹性定额为每件0.25万元，弹性定额适用的产量为30～35万件。 2、加强预算过程管控。为强化预算责任、加强预算控制，甲公司决定从2019年开始对预算内、预算外和超预算审批事项均严格按同一审批流程进行控制。 1.根据资料1，如果预计X产品2019年度产量为32万件，计算确定X产品2019年度生产成本的预算目标；如果预计X产品2019年度产量为29万件，采用弹性预算编制法编制预算时应如何进行处理。 2.根据资料2，指出甲公司的做法是否恰当，并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 11:08

#CPA#

1.①2019年度生产成本预算目标=0.65+0.25×32=8.65(亿元） ②处理措施：修正、更新弹性定额。 2.不恰当。理由：预算内审批事项，应简化流程，提高效率；预算外审批事项，应严格控制，防范风险；超预算审批事项，应执行额外的审批流程。

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存货核算方法有哪些，分别有什么特点，适用范围是什么
王超老师 | 提问时间：06/15 15:28

#CPA#

你好核算方法有： 1、先进先出法。 2、个别计价法。 3、月末一次加权平均法。 4、移动加权平均法。 1、先进先出法：在先进先出法下，如果库存单存货没有单价，经过记账处理后，会按照存货未出库的先入库记账单价，作为出库单价；如果库存单存货填写了单价，记账后，出库单的出库成本不变，系统自动填写入库单价与应出单价，在计价辅助库增加出库调整。　　3、移动加权平均法：如果出库单填写了单价，直接进行记账处理；如果没有填写单价，按现存的结存数量与结存成本来计算出库单价；如果计算出来的单价为零或者是红字出库单，则必须填写出库单价。否则不能记账。　　4、全月平均一次平均法：在这种情况下，出库单的记账在系统不受限制，记账后不体现存货的出库成本，必须经过期末处理以后才能得到存货的出库成本。　　5、个别计价法：个别计价法是以某批次存货购入时的实际单位成本，作为该批发出时的实际成本。在个别计价的出库单上标明了所出的批次，应按批次分批出。

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老师，存在第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产合同的，该无形资产残值不为0.这句话有错吗？
王小山老师 | 提问时间：05/05 20:31

#CPA#

除下列情况外，无形资产的残值一般为零： 1.有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该项无形资产； 2.可以根据活跃市场得到无形资产预计残值信息，并且该市场在该项无形资产使用寿命结束时可能存在。残值确定以后，在持有无形资产期间，至少应于每年年末进行复核，预计其残值与原估计金额不同的，应按照会计估计变更进行处理。如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。这句话是对的

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老师员工培训为什么不算
张乐老师 | 提问时间：03/15 14:02

#CPA#

你好，员工培训费通常不计入固定资产的入账价值。员工培训费是指企业为员工提供的培训，以提升他们的技能或技术，使其能够更好地使用固定资产，这种费用在发生时通常计入当期损益，而非固定资产成本。这主要是因为员工培训费并不构成固定资产取得成本，且这些费用通常发生在固定资产达到预定可使用状态之后。

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关于损益与利润 1、损益类科目、会计利润类科目的区别是什么？ 2、损益就是利润吗？ 3、如果损益不是利润没，损益是净利润吗？
注会会计老师 | 提问时间：04/06 15:49

#CPA#

属于损益类的科目包括主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、资产处置损益、其他收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、以前年度损益调整等科目。利润科目包括本年利润科目及利润分配科目。当期损益就是指净利润。

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您好老师我们母公司长投账面价值是30万，另外对子公司有未回收款项100万，资产负债表是子公司股本30万，未分配利润负80万，这种情况下合并财务报表怎么处理
廖君老师 | 提问时间：03/21 10:37

#CPA#

您好，工作中我们是这样抵销的，借：股本 30 贷：长投 30 ，借：应付（子公司账上） 100 贷：应收（母公司账上） 100，提供的信息就是这些抵销了，

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A公司为还债向B公司背书转让了一张由C公司为出票人的经过D银行承兑的汇票。B公司将该汇票质押给E银行作为贷款担保。贷款到期后B公司未还款，E银行向D银行提示付款遭拒绝，理由是E银行并非持票人而只是质权人；且由于C公司申请承兑时涉嫌诈骗，现正接受警方调查。问：（1）D银行的抗辩理由是否成立，为什么？（2）在D银行拒绝付款后，E银行可怎样依据票据法维护自己利益？
何何老师 | 提问时间：06/14 10:45

#CPA#

（1）不成立。根据票据的无因性，D银行在见票时即应付款，不得提出抗辩事由。（2）E银行可以向B或者C行使追索权，维护自己的利益。

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2020年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，授权乙公司补记，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）乙公司逾期提示付款；（2）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（3）支票上记载了付款日期。要求：【问题1】甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。【问题2】甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【问题3】甲公司开户行的退票理由（3）是否成立？简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/05 09:39

#CPA#

1.甲公司开户行的退票理由（1）不成立。根据规定，支票应当自出票日起10日内提示付款。 2.甲公司开户行的退票理由（2）不成立。因为支票的金额和收款人名称均可授权补记，相应的记载字体当然可能不一致。 3.甲公司开户行的退票理由（3）不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效（而非该支票无效）。

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可转债的问题。债务转为权益时，不是要计算其他权益工具嘛。如果有发行费用，计算其他权益工具时要扣除发行费用(权益工具部分的发行费用)。意思就是不单独做分录。
木木老师 | 提问时间：08/14 17:10

#CPA#

这个发行费用的话，直接是债务工具和权益工具进行分摊就行了，不用单独做账。

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或有事项涉及的潜在义务，应按最可能发生的金额确认相关负债，这句话为什么是错误的？
会计中级贺老师 | 提问时间：07/16 13:21

#CPA#

你好，同学不正确的。确定为预计负债

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某按季申报的小规模纳税人，2024年1月销售货物取得收入12万元(不含税，下同)2月提供建筑服务取得收入32万元，同时向其他建筑企业支付分包款19万元，3月销售自建的不动产取得收入200万元。其2024年第一季度应缴纳增值税()万元。
郭老师 | 提问时间：07/04 22:06

#CPA#

你好200*5% 按这个计算增值税的

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DEF会计师事务所作为组成部分注册会计师负责审计联营企业丁公司的财务信息，这句话的意思是，组成部分去审计，他的联营企业丁公司作为集团项目组，不单要帮组成部分制定重要性，还需要帮他的联营企业丁公司制定重要性？
朴老师 | 提问时间：07/04 08:25

#CPA#

在这种情况下，集团项目组通常需要为组成部分注册会计师（DEF 会计师事务所）制定重要性水平。对于联营企业丁公司，虽然是由组成部分注册会计师进行审计，但集团项目组仍需要参与重要性水平的确定，以确保整个集团财务报表审计的质量和一致性。集团项目组需要综合考虑集团的整体情况、丁公司对联营企业财务信息的影响程度、审计风险等因素来制定重要性水平。这有助于在审计过程中识别和评估可能对集团财务报表产生重大影响的错报。这样做的目的是保证集团财务报表审计的有效性和准确性，使得各组成部分的审计工作与集团整体审计目标相协调。

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老师，这道题该怎么做呢
张学娟老师 | 提问时间：05/05 18:57

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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小规模纳税人月不超10季度30的规定，不包括不动产销售？那不动产租赁的收入呢？包括吗
宋生老师 | 提问时间：04/07 11:57

#CPA#

你好，包括的。也包括在内。

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《税法》中，一般商贸企业出口为什么不可以退消费税
范老师 | 提问时间：09/23 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般商贸企业出口不可以退消费税，因为根据我国现行税法规定，只有生产企业、外贸企业以及有出口经营权的其他企业（如某些国家机关、事业单位等）出口的货物，才能享受出口退税政策。一般商贸企业通常没有生产能力，其出口的货物往往是购进后再出口，这种情况下，消费税一般在生产环节征收，再零售环节征收的很少，所以商贸企业并不实际缴纳消费税所以税法规定一般商贸企业出口的货物不适用出口退税政策。祝您学习愉快！

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为什么在对内部环境进行了解时不采用穿行测试
范老师 | 提问时间：08/14 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：穿行测试是了解内部控制的程序，但不是说可以在所有方面都适用，主要是对业务流程的了解，对于内部环境来说，比如对诚信的了解，就无法适用穿行测试。祝您学习愉快！

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第四个选项，就是说假设，上一个使用者，一共可以使用50年，但只用了20年，剩余30年，下一个使用者在50年的基础上，➕30年，一共可用80年？这个没有上限吗？
廖君老师 | 提问时间：04/07 07:26

#CPA#

您好，不对，一共可以使用50年，上一个使用者用了20年，剩余30年，下一个使用者只有30年可用了

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老师，想请问下，转为持有待售资产时，持有待售的账面价值是以公允价值减去处置费用，还是可收回金额为标准计算呢
注会会计老师 | 提问时间：06/24 17:51

#CPA#

持有待售资产的账面价值与公允价值减去处置费用孰低。可收回金额最终会影响持有待售资产账面价值

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甲公司应收账款会计每月末向排名前 10 位的企业客户寄送对账单，并调查回函差异。因该控制仅涉及一小部分应收账款余额，A 注册会计师拟不测试该控制，直接实施实质性程序。问：A 注册会计师做法恰当吗？理由？
秦老师 | 提问时间：08/08 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师的做法是恰当的，对于控制测试来说，不是必须的程序，所以在这种情况下，可以不执行控制测试，直接实施实质性程序。祝您学习愉快！

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未实现融资收益借贷方向，科目性质
bamboo老师 | 提问时间：07/06 22:03

#CPA#

您好未实现融资收益属于资产类科目，它是长期应收款的备抵账户借方表示减少，贷方表示增加。

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你好老师，初始投资大于公允价值净资产价值的比例时麻烦你看看，两个分录那个对，越学约不知道咋学了，借长期股权投资100商誉20贷应该存款120。借长期股权投资120贷银行存款120
廖君老师 | 提问时间：07/06 07:44

#CPA#

您好，是这同一控制下还是非同一控制下，要分情况的，商誉也不写在个别报表的分录里哦

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入账价值是花多少钱买的意思，还是成本？
小默老师 | 提问时间：11/05 11:14

#CPA#

你好同学，是成本的意思，也就是为了使得购入的资产达到可使用状态付出的对价，包括购入的价格，运费，安装费等

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编制1月1日合并报表分录及1月1日调整、抵销分录和12月31日调整、抵销分录
孺子牛老师 | 提问时间：06/08 15:25

#CPA#

1：借：长期股权投资3000 贷：银行存款3000 2：借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债100*25%=25 借：股本2000 资本公积1500+100-25=1575 商誉3000-3575*80%=140 贷：长期股权投资3000 少数股东权益715 3：借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债100*25%=25 借：管理费用100/20=5 贷：固定资产5 借：递延所得税负债5*25%=1.25 贷：所得税费用1.25 调整后的净利润=1000-5+1.5=996.25万元借：长期股权投资996.25*80%=797 贷：投资收益797 借：投资收益600*80%=480 贷：长期股权投资480 借：长期股权投资75*80%=60 贷：其他综合收益60 借：股本2000 资本公积1500+100-25=1575 其他综合收益75 盈余公积100 未分配利润1000-100-5+1.25-600=296.25商誉3000-3575*80%=140 贷：长期股权投资3000+797-480+60=3377少数股东权益715+（1000-5+1.25-600+75）*20%=809.25 借：投资收益797 少数股东损益996.25*20%=199.25 贷：提取盈余公积100 对股东的分配600 期末未分配利润296.25 业务（1）借：应付账款4 750 000 贷：应付账款4 750 000 借：应收账款250 000 贷：信用减值损失250 000 借：所得税费用250 000*25% 贷：递延所得税资产250 000*25% 业务（2）借：营业收入3500 贷：营业成本3300 存货（3500-3000）*60%=300 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用300*25%=75 业务（3）借：营业收入1000 贷：营业成本800 存货200 借：递延所得税资产50 贷：所得税费用200*25%=50 借：少数股东权益（200-50）*20%=30 贷：少数股东损益30 业务（4）借:营业收入130 贷：营业成本120 固定资产10 借：固定资产1 贷：管理费用10/5/2=1 借：递延所得税资产（10-1）*25%=2.25 贷：所得税费用2.25 满意的话麻烦评价一下，谢谢你！

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我国《反垄断法》规定“国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定”，此规定属于？
杨扬老师 | 提问时间：06/01 23:34

#CPA#

同学你好，“国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定”属于非确定性规范中的委任性规范。

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