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新天地公司生产A、B两种产品。材料、工资等变动成本能按产品划分，折旧等固定成本按固定比例分配给两种产品。生产工人可按任务在两种产品之间调动。加工A产品每件需要32小时，加工B产品每件需要64小时。A产品年设计生产能力是1000件，B产品年设计生产能力是600件。销量基本没问题。如下图片，请问2016年该如何制定计划，预计利润是多少？
悠然老师01 | 提问时间：12/02 22:10

#CPA#

学员你好，单位工时边际贡献 A=(600000-352000)/800/32=9.6875 B=(600000-290000)/500/64=9.6875 2014生产工时=800*32+500*64=57600 2015年生产工时=900*32+400*64=54400因为工时减少了，所以利润减少，2016年应充分利用生产能力

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@朴老师回答我的问题问题：老师，1.本票是见票即付，为什么在出票起2个月内提示付款？提示付款期时间为什么那么长？2.这里的远期通常指几个月呀？3.保证人不能在向出票人/承兑人追索了吗？稍后发您图片
朴老师 | 提问时间：07/04 15:12

#CPA#

同学你好你上传下图片

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关于非税收入特点的说法,正确的是（）。 A 非税收入具有灵活性 B 非税收入具有补偿性 C 非税收入具有稳定性 D 非税收入具有随意性 E 非税收入具有普遍性
嘟嘟老师 | 提问时间：06/23 10:16

#CPA#

同学你好. 选择AB选项

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从共同富裕视角分析我国个人所得税改革的意义？(论述题)
冉老师 | 提问时间：06/16 14:09

#CPA#

本次改革前，由于居民税前扣除项目有限，免征额的提高成为减轻居民税收负担的主要手段.本次草案允许儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租赁支出等项目在个人所得税中进行税前扣除.这些特殊扣除项目都是与人们生活密切相关的必要支出，真正体现了个人所得税对可支配收入的纳税目标.因此，免征额和特别扣除的组合可以使低收入者不缴税，一部分工资水平高可以支配收入少的人也可以不缴税或者不缴税，达到定点减免的效果，实现对高收入者征税，调整收入分配的作用.另外，特别扣除比普惠制的免除额可以提高人们的获得感.

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建设期间、完工后，工程物资的盘盈盘亏，应该分别如何做分录？
易老师 | 提问时间：07/17 20:08

#CPA#

1.工程物资盘亏、报废或毁损的处理 (1)建设期间(未完工)发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失：借：在建工程　贷：工程物资盘盈的工程物资做相反分录。（2）非建设期间(已完工)分两种情况：借：待处理财产损溢　　贷：工程物资（批准前先将工程物资转入待处理财产损溢） ①在筹建期间，经过批准后将净损失计入管理费用借：管理费用　其他应收款　　贷：待处理财产损溢非筹建期间，经过批准后将净损失计入营业外支出(批准前计入“待处理财产损溢”) 借：营业外支出　　其他应收款　　贷：待处理财产损溢由以上可知是不区分正常原因和非正常原因的。 2.在建工程报废或毁损的处理 (1)如果是正常原因造成的 ①如果在建设期间，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，记入继续施工的工程成本。例如A项目报废，记入继续施工的B项目，会计分录为：借：在建工程――B项目　其他应收款等　　贷：在建工程――A项目 ②如果在非建设期间在筹建期间的经过批准后将净损失计入管理费用；非筹建期间，经过批准后将净损失计入营业外支出。 (2)由于非正常原因造成的，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失的处理： ①筹建期间借：管理费用　　其他应收款等　　贷：在建工程 ②非筹建期间借：营业外支出　　其他应收款等　　贷：在建工程

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乙公司向A公司发行800万股本公司股票，作为支付A公司为乙公司提供咨询服务的价款。这个并没有说不是按公允价值来，不应该不算是股份支付么，就普通的交易么
CC橙老师 | 提问时间：07/05 08:25

#CPA#

同学你好，是属于非货币性资产交换

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第二天选什么呀非常感谢解答
CC橙老师 | 提问时间：07/04 10:57

#CPA#

同学你好，是多选吗

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对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。这里为什么要区分金融资产和外币非货币性金融资产？是一个是货币属性一个不是货币属性吗？又为什么会这样的去影响汇兑差额呢？汇兑差额对于金融资产和外币非货币性资产的区分意义是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 10:19

#CPA#

其他债权投资中成本不是未来收回金额是确定的，所以属于货币性项目，公允价值变动部分未来收回金额不固定，所以可以理解为非货币性项目的其他权益工具投资是股权投资，所以属于非货币性项目的都会产生汇兑差额的，但是货币性项目的汇兑差额计入当期损益，非货币性项目的汇兑差额不是计入当期损益的，所以这里需要区分的

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对子公司长期股权投资转为持有待售资产，在个别报表和合并报表上的列报有什么区别
张老师 | 提问时间：05/12 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司个别报表：对子公司投资整体划分为持有待售类别；合并财务报表：将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。祝您学习愉快！

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为什么在对内部环境进行了解时不采用穿行测试
范老师 | 提问时间：08/14 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：穿行测试是了解内部控制的程序，但不是说可以在所有方面都适用，主要是对业务流程的了解，对于内部环境来说，比如对诚信的了解，就无法适用穿行测试。祝您学习愉快！

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去年多计提了税金（教育费附加），现在该怎么调整分录？
郭老师 | 提问时间：05/06 11:36

#CPA#

借、应交税费、教育附加贷利润分配，未分配利润。

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老师，可以帮我填两份调查问卷吗？关于绩效棱柱模型指标评估权重的和定性指标分析的问卷，匿名的，不需要任何个人信息，如果可以的话我把码发给您，因为我要用专家打分法，研究的是深圳市桑达实业股份有限公司
小锁老师 | 提问时间：04/07 21:18

#CPA#

您您好，这个是可以发一下

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重大错报风险是不是分为财报层次风险和认定层次风险，认定层次风险才分为固有风险和控制风险
朴老师 | 提问时间：12/08 16:11

#CPA#

同学你好重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。财务报表层次重大错报风险指与财务报表整体存在广泛联系的重大错报风险。认定层次重大错报风险指与某类交易、事项,期末账户余额或财务报表披露相关的重大错报风险。认定层次重大错报风险又包括固有风险和控制风险

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老师这个预计负债这块也不太明白，为什么要减掉发生的呢，计提的时候是借：销售费用贷：预计负债发生的时候是借：预计负债贷：存货等，发生的时候没有影响损益啊
注会会计老师 | 提问时间：06/07 16:35

#CPA#

实际发生时，会计不影响利润总额，但税法允许扣除，所以纳税调减。

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P/A，和P/F是什么来的，有什么区别
小万老师 | 提问时间：11/23 16:33

#CPA#

P/A这个是说的是与普通年金现值有关，P/F是与复利现值有关

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怎么理解增量股的每股收益大于当期基本每股收益的可转换公司债券，不具有稀释性，而如果小于的话，才具有稀释性呢？帮忙解答下。
郭老师 | 提问时间：05/04 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增量每股收益小于基本每股收益，会使得每股收益相对于基本每股收益减小，也就是每股收益会降低，所以相当于稀释了每股收益增量每股收益，就是计算稀释每股收益时，增量股的每股收益，一般只针对可转换公司债券而言，即假设转换所增加的净利润/假设转换所增加的普通股股数。若增量股每股收益＜基本每股收益，则可转换公司债券具有稀释作用祝您学习愉快！

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公司卖二手车怎么交税呢？能不能不交？
刘艳红老师 | 提问时间：09/10 15:43

#CPA#

您好，要交税的，你们要开票的

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这道题，14.95是哪个条件的来的？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 17:38

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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第四问 2003-2006递延所得税资产和负债余额怎么算的？为什么 400*12.5+400*25%？一半一半
孺子牛老师 | 提问时间：06/04 22:06

#CPA#

20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。　　单位：万元项目20×3年末（0%）20×4年末（12.5%）20×5年末（12.5%）20×6年末（12.5%）20×7年末（25%）账面价值6 000－2 000 ＝4 0004 000－1 600 ＝2 4002 400－1 200 ＝1 2001 200－800 ＝400400－400 ＝0计税基础6 000－6 000 /5＝4 8004 800－1 200 ＝3 6003 600－1 200 ＝2 4002 400－1 200 ＝1 2001 200－1 200 ＝0暂时性差异余额8001 2001 2008000本年暂时性差异800－0＝8001 200－800 ＝4001 200－1 200 ＝0800－1 200 ＝－4000-800＝－800 　　即20×1年至20×3年免交，20×4年至20×6年减半按照12.5% 　　20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋400×25%＝150（万元）　　20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）　　20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）　　20×6年末的递延所得税资产余额＝800×25%＝200（万元）重点关注：递延所得税用转回时的税率，所以看递延所得税是哪一年转回。暂时性差异余额增加表明当年新确认了递延所得税，暂时性差异减少，表明当年转回了递延所得税。具体税率06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额（各年的累计金额）的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异1200是在2003年的800基础上增加了400万元。根据答案的表格中看，各年暂时性差异的余额：2003年的暂时性差异是800,而2004年的暂时性差异增加了400，变为1200，在2005年暂时性差异没有变化，还是1200，再看2006年暂时性差异减少400（表明是转回400），变为800，最后一年2007年的暂时性差异变为0，表明上年（2006年）的800全部转回了。按先进先出的原则，2006年转回的400，是2003年确认的（800中的400），所以用的税率自然是2006年的税率12.5%，2007年转回的800，其中400是2003年确认的（800中的另一个400），用的税率是2007年的税率25%，2007年转回的800中的另一个400，是2004年确认的，用的税率是25%。 20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）＝150（万元） 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）+400×25%（07年税率）=400×12.5%＋800×25%＝250（万元） 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%（06年税率）＋400×25%（07年税率）+400×25%（07年税率）=400×12.5%＋800×25%＝250（万元） 20×6年末的递延所得税资产余额＝800×25%（07年税率）＝200（万元）--先进先出，2006年转回400，所以减少的是06年的12.5%税率的400

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3计算下列情况下的资本成本： K)10年期债券，面值1000元，票面利率11%，发行成本为发行价格1125元的5%，企业所得税税率为25%；（2）增发普通股，该公司每股净资产的账面价值为15元，上一年度现金股利为每股1.8元，每股盈利在可预见的未来维持7%的增长率，目前公司普通股的股价为每股27.5元，预计股票发行价格与股价一致，发行成本为发行收入的5%； (3）优先股：面值150元，现金股利为9%，发行成本为其当前价格175元的12%。第三题求解
奔跑的黄老师 | 提问时间：10/14 11:56

#CPA#

同学，你好，能把问题描述清楚一些吗。第三题是哪个问题

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关于用投资性房地产清偿债务的债务重组处理，请问如何编制会计分录？（成本模式和公允模式）
范老师 | 提问时间：03/20 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付账款　　投资性房地产累计折旧、减值准备　　贷：投资性房地产　　　　其他收益借：其他综合收益　　公允价值变动损益（或贷）　　贷：其他收益祝您学习愉快！

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甲公司支付经营分享收入¥2,000,000为什么不进行分摊，而且在2022年直接确认呢？支付经营分享收入如何做分录
范老师 | 提问时间：08/08 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每年都有经营收入分享因为这是22年的营业收入产生的，所以2022年直接确认； 23年还会产生23年的营业收入，再产生其经营分享收入，那么这个是计入23年的。其分录是借：银行存款等贷：其他业务收入等祝您学习愉快！

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007 由于股份支付的交易对价或定价与自身权益工具的未来价值密切相关，因此（1）发行限制性股票，回购价格与未来每股净资产的大小相关，属于股份支付（2）发行股份期权，股份支付的公允价值=发行日股票的公允价值-授予价，此时，发行日股票的公允价值也与股票的未来价值密切相关，属于股份支付（3）发行限制性股票，回购价是固定的，不是根据（授予日股票的市场价格-授予价）计算，此时，定价与企业的股票未来价值无关系，所以不属于股份支付，这三种情况，我理解的对吗?
秦老师 | 提问时间：02/27 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、2是正确但是3是：回购价格固定，但是到期解锁员工可以获得股票，那么员工可以按市场价格出售股票获益，那么员工实际获益的金额也是与股票的价格有关的，是股份支付。祝您学习愉快！

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老师，你好，我公司是商贸公司，给同一家商超开发票有2种情况包含在里面（1、有买赠的商品，2、商场有扣费）我应该怎样开发票？
廖君老师 | 提问时间：07/06 12:07

#CPA#

您好，1.开折扣发票 2.商场扣旨是收取服务费要开票发我们的

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企业代扣代缴个税，是含税金额计算还是不含税金额计算？
郭老师 | 提问时间：07/06 10:45

#CPA#

按不含增值税的金额计算的

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这个是同控，然后原来甲持有丙70%，然后四月份购买了丙30%，我不太明白的，就是说，最底下那个6920为什么是减去26600？他不是4月1号来买的吗？为什么减去的所有者权益是3月31号的？是不是因为题目里面没有说4月1号的账面价值？如果说了4月1号的账面价值是不是就要用4月1号的账面价值？
王元元老师 | 提问时间：07/04 23:47

#CPA#

3月31日的第二天就是4月1日，可以认为3月31日的账面价值就是4月1日的如果有4月1日的所有者权益要用4月1日的

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老师，商誉可以为负数吗
小锁老师 | 提问时间：07/04 14:18

#CPA#

您好，商誉最多是0，这个不能负数

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有百分之13税率的服务吗？哪些是？
小菲老师 | 提问时间：09/09 09:31

#CPA#

同学，你好 13%的服务是销售货物，维修，动产维修服务。

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请问企业是小规模纳税人开具了普通发票可以免增值税开具的是免税发票填在那一栏啊
艳子老师 | 提问时间：07/07 16:31

#CPA#

同学，你好，好像是第10栏，就是免税的那里

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超定额废料损失计入存货成本吗
新新老师 | 提问时间：07/20 14:59

#CPA#

你好，超出定额的就不住计入成本了。

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