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下列关于内含增长率的公式中，正确的有（　　）。 A. 1/净经营资产周转率-[（1+内含增长率）/内含增长率]×预计营业净利率×预计利润留存率=0 B. 内含增长率=（营业净利率×净经营资产周转率×权益乘数×利润留存率）/（1-营业净利率×净经营资产周转率×权益乘数×利润留存率） C. 内含增长率=（预计净利润/预计净经营资产×预计利润留存率）/（1-预计净利润/预计净经营资产×预计利润留存率） D. 内含增长率=（预计净利润/预计所有者权益×预计利润留存率）/（1-预计净利润/预计所有者权益×预计利润留存率）这种公式非得记忆吗，有没有好的推理
朴老师 | 提问时间：03/18 15:03

#CPA#

同学你好这道题答案是AC 内含增长率是无外部融资时的销售增长率，此时外部融资销售增长比为 0。A 选项由净经营资产周转率与外部融资销售增长比公式推导得出；C 选项从净经营资产净利率角度，对外部融资销售增长比公式变形得到。B 多乘权益乘数，D 基于所有者权益推导，均错误。理解推导过程比记忆公式更重要。

阅读 311

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转账给法人实际用于日常开支备用金如何做分录
家权老师 | 提问时间：03/18 14:59

#CPA#

借：其他应收款贷：银行存款

阅读 149

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企业做所得税汇算时重点人群在2024年入过职，后面又离职的需要考虑吗？
文文老师 | 提问时间：03/18 14:06

#CPA#

在2024年入过职，后面又离职的，不需要考虑

阅读 146

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为什么39不计进项税，而是做固定资产？
暖暖老师 | 提问时间：03/18 13:18

#CPA#

选项B：甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，支付的增值税额39万元应计入固定资产成本，而不是计入当期管理费用，该选项错误。

阅读 125

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帮我看一下这道题，现金净流量第8到第12年都是怎么算的
秦老师 | 提问时间：03/18 12:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目经营期营业现金毛流量=营业收入*0.75-付现营业费用*0.75+折旧摊销*0.25 您可以套公式算一下。祝您学习愉快！

阅读 487

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同学，你好应付客户对价指的是应该支付给客户的对价，企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格甲卖给乙a产品，收入100块，乙赠送甲一个b产品，公允价值10块实际是的应付客户对价就是100-10=90 我对前面应付客户对价的例子的答案有疑问，不是应当把100元收入分摊到a产品和b产品上去，a产品确认90.91元收入，b产品确认9.09元收入吗？
金老师 | 提问时间：03/18 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个题目不对应该是甲公司销售产品给乙公司合同价格是100块，但是同时乙公司要求甲公司10元购买乙公司的产品。乙公司的产品的市场价格是5元。那么10元购买相当于退款给乙公司5元的；甲公司应该确认收入95元。祝您学习愉快！

阅读 549

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老师，资本公积能不能用来弥补公司的亏损啊？
文文老师 | 提问时间：03/18 11:57

#CPA#

资本公积能用来弥补公司的亏损

阅读 204

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1.小规模纳税人税属期2024年第四季度开具普通发票，价税合计金额共29万元（假如不含税金额28万元），未达到起征点，其文化事业建设费计税依据是28万元还是29万元？ 2.小规模纳税人税属期2024年第四季度开具普通发票，价税合计金额共32万元（假如不含税金额31万元），达到起征点，其文化事业建设费计税依据是31万元还是32万元？
秦老师 | 提问时间：03/18 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里说的是娱乐服务还是广告服务的纳税人呀，您可以根据这个表格自行对照一下。文化事业建设费计费方法应缴费额＝计费销售额×3％应扣缴费额＝支付的广告服务含税价款×3％广告：广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。娱乐：娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。优惠政策免小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企性单位提供的广告服务未达到增值税起征点的提供娱乐服务的单位和个人半自2019年7月1日至2024年12月31日，归属中央收入的，50％减征；归属地方收入的，由各省（区、市）50％的幅度内减征。征管同增值税祝您学习愉快！

阅读 621

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1.小规模纳税人,在增值税和文化事业建设费都达到起征点的情况下，这两者的计税依据应该相等，对吗？2.小规模纳税人，增值税有起征点，但是文化事业建设费没有起征点，只要有收入，都需要缴文化事业建设费，对吗？
周老师 | 提问时间：03/18 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这个是要看纳税人是什么服务。文化事业建设费计费方法应缴费额＝计费销售额×3％应扣缴费额＝支付的广告服务含税价款×3％广告：广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。娱乐：娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。优惠政策免小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企性单位提供的广告服务未达到增值税起征点的提供娱乐服务的单位和个人半自2019年7月1日至2024年12月31日，归属中央收入的，50％减征；归属地方收入的，由各省（区、市）50％的幅度内减征。祝您学习愉快！

阅读 731

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工资表里有一笔个税在做账的时候支付员工工资借应付职工薪酬贷垫付社保贷银行存款那这笔个税怎么做做到一笔里面
宋生老师 | 提问时间：03/18 11:16

#CPA#

你好，你如果有个税的话，贷方应该再加一个应交税费，应交个人所得税。

阅读 211

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这题的算法最后÷2是什么意思啊？
朴老师 | 提问时间：03/18 10:33

#CPA#

是因为股份支付的协议约定的等待期是两年

阅读 128

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请问一下老师，我们是非盈利组织，长期股权投资收到股金红利， 1是不是计入投资收益， 2.是不是不需要缴纳增值税，企业所得税 3.申报季度企业所得税是不是填在免税收入栏目里 4.企业所得税汇算清缴怎么填，是不是有单独附表需要填，需要提交什么证明附件吗
郭老师 | 提问时间：03/18 10:06

#CPA#

第一个是的。第二个不需要交增值税和所得税第三个是的第四个投资收益明细表什么都不需要提供，你们自己留存好了分红协议就行。

阅读 179

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老师第五题c选项实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定是因为有的需要配合细节测试吗有例子吗？
朴老师 | 提问时间：03/18 10:00

#CPA#

实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定，这并非单纯因为有的需要配合细节测试，主要有以下原因：认定性质的限制：部分财务报表认定难以通过数据间的关系分析得出结论。比如 “权利和义务” 认定，确定资产是否归属于被审计单位，负债是否为被审计单位的义务，需要查看合同、产权证明、法律协议等文件资料，而非通过分析数据来判断。数据关系的要求：实质性分析程序依赖数据之间存在稳定的预期关系。像营业外收入、公允价值变动损益这类项目，发生具有偶然性，缺乏可预期的规律，就不适合用实质性分析程序。当认定存在以下情况时，会更多考虑细节测试而非实质性分析程序：内部控制缺陷：如果与某个认定相关的内部控制存在重大缺陷，数据的可靠性难以保证，实质性分析程序的效果会大打折扣。比如销售订单处理的内部控制存在缺陷，应收账款数据可能不准确，此时注册会计师会更多依赖函证等细节测试，而非实质性分析程序来验证应收账款认定。重大错报风险较高：当评估的认定层次重大错报风险较高时，仅靠实质性分析程序难以将检查风险降至可接受水平，需结合细节测试。例如，企业处于竞争激烈且不稳定的市场环境，收入确认存在较高重大错报风险，除分析收入趋势等实施实质性分析程序外，还需检查销售合同、发票、发货单等细节测试，来获取充分适当审计证据。不过，在针对同一认定实施细节测试时，特定的实质性分析程序也可能是适当的。比如在对应收账款余额的 “准确性、计价和分摊” 认定获取审计证据时，除了对期后收到的现金实施细节测试外，也可以对应收账款的账龄实施实质性分析程序，以确定应收账款的可收回性。

阅读 136

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002 2024年CPA会计《500》第117题（4）答案中是否可以增加一个关于逆流交易的调整分录？借：少数股东权益 600-600/3*3/12 贷：少数股东损益
王一老师 | 提问时间：03/18 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，您的理解是正确的。这个调整分录反映了逆流交易对少数股东权益和损益的影响。祝您学习愉快！

阅读 436

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能讲一下那个撤销权吗？撤销权也是属于突破了相对性原则，就是相对性原则例外的。这个能帮我举个例子吗？宋生老师朴老师家权老师不要接手
张瑞雪老师 | 提问时间：03/18 09:24

#CPA#

例如，A欠B的钱到期未还，现在B作妖，把C欠B的钱，无偿放弃了对C债权。这个行为影响债权人A的债权实现的，债权人A可以请求人民法院撤销债务人B的行为

阅读 538

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为啥是负70呢，不应该是正70吗
朴老师 | 提问时间：03/18 09:23

#CPA#

同学你好没看到题目

阅读 134

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老师，想问一下：审计计划中【计划审计工作➡️开展业务活动（风险评估）➡️制定总体审计策略➡️制定具体审计计划】和风险识别和评估中【实施风险评估程序➡️了解被审计单位及其环境➡️了解内控➡️项目组成员内部讨论➡️评估重大风险】以及风险应对这三者之间的先后顺序。 deepseek：风险识别和评估➡️审计计划➡️风险应对吗？老师讲课：业务承接➡️计划审计工作➡️风险评估➡️风险应对➡️审计报告
朴老师 | 提问时间：03/18 08:53

#CPA#

整体先后顺序梳理如下：业务承接：会计师事务所初步了解被审计单位基本情况，评估自身专业胜任能力、独立性等，决定是否承接该审计业务。只有承接业务后，才会进入后续审计流程。计划审计工作：在承接业务后，先进行计划审计工作，这是一个整体规划过程，包含制定总体审计策略和具体审计计划，对审计的范围、时间安排和方向等进行初步规划。风险识别和评估：即实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境（包括了解内控），项目组成员内部讨论等，来识别和评估重大错报风险。该步骤是审计计划的重要依据，审计人员依据评估出的风险来调整审计计划。风险应对：根据风险评估结果，设计和实施进一步审计程序，应对评估的重大错报风险，比如控制测试和实质性程序等。审计报告：完成风险应对阶段工作，获取充分、适当的审计证据后，审计人员依据审计结果，形成审计意见，出具审计报告。所以严格来说，先是业务承接，接着计划审计工作（包含计划审计工作、开展业务活动（风险评估）、制定总体审计策略、制定具体审计计划），然后是风险识别和评估（实施风险评估程序、了解被审计单位及其环境等），再是风险应对，最后是审计报告。

阅读 444

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老师，高档手表交消费税吗？
郭老师 | 提问时间：03/18 08:53

#CPA#

需要缴根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“二、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。本税目征收范围包括符合以上标准的各类手表

阅读 581

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某房地产企业预计未来5年的年收益额分别为10万元、12万元、15万元、16万元和20万元。假定从第6年起，各年收益均为20万元，还可以收益10年，确定的折现率和资本化率均为10%。要求：计算该房地产企业的评估价值。(怎么计算)
汪老师 | 提问时间：03/18 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10/1.1+12/1.1^2+15/1.1^3+16/1.1^4+20/1.1^5+20*(p/a，10%，10）/1.1^6 祝您学习愉快！

阅读 712

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收费公路的通行费，电子普票可以进项抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：03/17 21:43

#CPA#

你好左上方有通行费三个字的可以

阅读 203

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这个公式的推导过程是什么
朴老师 | 提问时间：03/17 21:18

#CPA#

1. 可持续增长率 = 股东权益增长率，股东权益增加源于留存收益。 2. 股东权益本期增加 = 本期净利润×利润留存率，期初股东权益 = 期末股东权益 - 本期净利润×利润留存率，代入得初步公式。 3. 分子分母同除期末股东权益，将权益净利率展开为四指标乘积，得到四连乘积公式。

阅读 256

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会计师事务所能出具汇算清缴审计报告嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 19:17

#CPA#

您好，可以的，（国税发〔2018〕88号），企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度纳税申报鉴证报告。具备出具这类税务鉴证报告资格的中介机构主要包括会计师事务所和税务师事务所。

阅读 367

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领导这个月没有让结转进销项我该如何报税呢是看我做了多少进项发票来勾选进项发票么
郭老师 | 提问时间：03/17 18:30

#CPA#

对的是的一般系统自动填写附表2里面，你去看一下是多少，然后再去你勾选系统里面有一个统计确认，在这里面有勾选的数据，核对一下。

阅读 188

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查账征收的个体户企业所得税汇算在几月几日之前完成是15号之前吗本月17号之前
文文老师 | 提问时间：03/17 18:06

#CPA#

查账征收的个体户，经营所得汇算是3.31日前完成

阅读 137

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老师变更地址国税和工商是同步的吗，还是工商变更后要去国税再变更下？
文文老师 | 提问时间：03/17 16:57

#CPA#

工商变更后要去国税再变更

阅读 165

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老师好，要约和要约邀请和承诺有什么区别吗
宋生老师 | 提问时间：03/17 16:52

#CPA#

要约是希望与他人订立合同的意思表示，内容需具体明确，一经承诺即合同成立。要约邀请是邀请他人发出要约的行为，如广告、招标公告等，不具有法律约束力。承诺是受要约人同意要约内容的意思表示，必须与要约内容一致，承诺到达要约人时合同成立。

阅读 354

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老师好，这里李某抵押权设立在先，王某在后，为什么只有王某抵押权设立？
李老师 | 提问时间：03/17 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：李某和王某的抵押权均已设立。B选项正确，A选项错误。但是二者均为进行登记，所以是按债权比例清偿。C、D选项错误。祝您学习愉快！

阅读 445

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老师好，这里有电子凭证载明时间，为什么还是提供服务2020年5月10日？
秦老师 | 提问时间：03/17 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，生成的电子凭证或者实物凭证中载明的时间为提供服务时间。但是如果载明时间和实际时间不一致，那就看实际时间。题中载明时间为2020年4月20日，实际时间为2020年5月10日，两者不一致，所以看实际时间2020年5月10日。祝您学习愉快！

阅读 241

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老师好，这里权重是怎么理解？
周老师 | 提问时间：03/17 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对/10000？这是把单位从元换算成万元祝您学习愉快！

阅读 342

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老师，注会的问题：我想问下，固定资产后续支出的更新改造，替换部分零部件，被替换的部分减去账面价值，折旧要加回来吗？营业外支出是指非正常条件下毁损，要记成本对吗？比如固定资产原值2000，已计提折旧500，被替换的账面价值500，这不部分没有残料收入，然后这部分转入在建工程的应该是多少？
小赵老师 | 提问时间：03/17 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被替换的部分减去账面价值，不需要再把折旧加回来了转入在建工程的金额=2000-500-500=1000 祝您学习愉快！

阅读 476

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