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老师你好，请问一下这题约旦产量为什么要乘百分之五十呢不是按100%算呢，投料率是一次性投入的不是要按照100%算吗？我有点不理解
Moya老师 | 提问时间：06/06 23:38

#中级职称#

你好，投料率是初始一次性投入是说在完工产品与在产品之间分配时，在产品和完工产品承担同样的材料费。而本题这里首先需要算的是每一个步骤的完工程度，根据完工程度计算每一步骤的约当产量，再计算完工程度时，如果题目没有特别说明，视为每一个步骤的月末在产品完成了本步骤的50% 所以在计算材料分配率时并没有用约当产量，而是用本月发生材料费23660/完工产品260+月末在产品（30+40）-期初在产品（50+60）因为材料是期初一次投入而计算人工时，就用的是计算出来的约当产量人工分配率＝42300/282

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什么样的情况下资本成本考虑节税，什么样的情况下不考虑，一直在资本成本率上出错
卫老师 | 提问时间：08/16 19:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在评估投资项目的财务可行性时，资本成本是衡量投资回报率的重要指标。资本成本可以分为债务资本成本和股权资本成本。 1.债务资本成本通常考虑节税：由于债务利息可以在税前支付，从而减少企业的应纳税所得额，因此债务资本成本通常会考虑税收优惠。在计算债务资本成本时，需要使用税后的债务成本，即所谓的“有效税率”。 2.股权资本成本通常不考虑节税：股权资本成本是投资者对投资风险要求的补偿，它不涉及税收优惠，因为股息和资本利得是税后的支付，不影响企业的所得税负担。总结： -债务资本成本考虑节税，因为债务利息可以抵税。 -股权资本成本不考虑节税，因为股息和资本利得是税后支付。请注意，这只是一个简化的概述，实际情况可能更为复杂，可能需要考虑其他因素，如债务的类型、税收法规的变化等。祝您学习愉快！

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可以帮总结下什么时候是可抵扣暂时性差异，什么时候是应纳税暂时性差异，什么时候是永久性差异吗，谢谢
卫老师 | 提问时间：08/21 11:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：常见的暂时性差异：　　各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产内部研发资本化的支出、金融资产公允价值变动差异、预计负债形成的暂时性差异（除了债务担保形成永久性差异之外）、投资性房地产公允价值变动差异、亏损弥补形成的暂时性差异等。　　常见的永久性差异：　　国债利息收入、应付职工薪酬与计税工资的差异、超标的业务招待费、违法的行政性经营罚款、债务担保支出、无形资产内部研发费用化的支出等。祝您学习愉快！

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老师，后面半句话，符合条件的债权债务不是可以抵消的吗？为什么这里说不可以抵消？是什么意思？能否举例？
张老师 | 提问时间：08/04 10:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前面是可以抗辩，后面是不得抵销。因为是原债务人的债权人的债权，新的债务人不能抵销。不然新债务人就是不当得利了。债务人转移债务的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。比如：甲向乙供货100万元，乙没有付款，乙把这个债务转让个了丙，如果甲供应的货物存在质量问题，那么新债务人（丙）也可以主张原债务人（乙）对债权人（甲）的抗辩，就是说甲要求丙支付货款，丙就可以以甲供应的货物存在质量问题进行不付款。原债务人对债权人享有债权的，新债务人不得向债权人主张抵销。比如，A欠B100万元，B欠A30万元。A（原债务人）将欠B100万元的债务转让给C，则C（新债务人）不得向B主张抵销A对B的债权30万元。祝您学习愉快！

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收到部分租金的所属期是2024年11月至2025年10月份的，9月怎么开票？
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 19:25

#中级职称#

您好，开经营租赁-房租就可以

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这题怎么做？怎么怎么怎么做
岁月静好老师 | 提问时间：09/12 16:45

#中级职称#

同学你好，以下是南方有限公司和星河公司的账务处理：一、南方有限公司的账务处理发出商品时：借：发出商品（或委托代销商品） 6500（65×100）贷：库存商品 6500 收到代销清单时：借：应收账款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 1300 借：主营业务成本 6500 贷：发出商品（或委托代销商品） 6500 借：销售费用 1000（10000×10%）贷：应收账款 1000

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老师你帮我看一下，就是他这个第二季度的那个，就是我画的那个框框里面，他第二季度的那个期初那个存货是多少，他那个二季度的期初不应该是那个一季度。那个期末嘛，就是四百八乘以10%嘛，为什么是四千八呀？
姜再斌老师 | 提问时间：01/26 14:43

#中级职称#

你好，正在努力为你解答中，稍后回复。

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老师我问一下长投，同一控制下的固定资产跟非同控制下的这些固定资产无形资产为对价的账务处理一样吗？
独情 | 提问时间：06/17 08:55

#中级职称#

你好，这个处理是不一样的呢。同一控制是账面价值，非同一控制是公允价值

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老师，如果此其他综合收益源于被投资方重新计量设定收益计划净资产，净负债形成的价值波动所致，则将来不转损益？这句话什么意思，能否举例？
中级会计实务老师 | 提问时间：03/14 19:41

#中级职称#

企业将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是指向独立的基金缴存固定金额后，企业不再对职工负有进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划计划是指除了设定提存计划之外的离职后福利计划。报告期末，应重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，即计算设定受益计划净负债或净资产的变动情况。重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括：（1）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（2）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（3）资产上限影响的而变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息金额中的金额。对于这个变动，企业是应当将其计入其他综合收益的。但是以后期间不得转至损益。这个简单了解就可以了，并不是考试的重点。

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其他综合收益应该转入什么科目？
耿老师 | 提问时间：09/02 21:03

#中级职称#

你好!教材105页原文表述如下:采用权益法核算的长期股权投资，原计入其他综合收益(不能结转损益的除外)或资本公积(其他资本公积)中的金额，如处置后因具有重大影响或共同控制仍然采用权益法核算的，在处置时亦应进行结转，将与所出售股权相对应的部分在处置时自其他综合收益或资本公积转入当期损益。如处置后对有关投资终止采用权益法的，则原计入其他综合收益(不能结转损益的除外)或资本公积(其他资本公积)中的金额应全部结转。

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这题里的甲公司未参与电梯的设计与安装。我的理解就是甲不确定这个收入啊
Jack老师 | 提问时间：07/12 18:44

#中级职称#

您好，因为电梯本身的销售是按时点确认的单项履约义务，所以是在控制权转移时确认了收入。之所以说未参与设计和安装是因为要明确电梯销售是单项义务。

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老师，这个题为什么不选D选项啊，麻烦讲下
钟刚红老师 | 提问时间：04/10 17:07

#中级职称#

同学你好。本期长期股权投资按照最终控制方合并报表中的净资产的账面价值的80%为560万元，定向发行股票计入股本200，资本公积-股本溢价360-20-340万元。（没有冲减20万元的佣金手续费）所以D不对。

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中级和中级经济师的会计专业有啥区别吗
朴老师 | 提问时间：11/15 16:20

#中级职称#

1.涉及领域：中级经济师是我国的职称考试之一，中级会计职称是会计职称的一种。中级会计职称考试科目包括《中级会计实务》、《财务管理》以及《经济法》。中级经济师考试科目为《经济基础知识》与《专业知识和实务》。 2.职业发展方向：中级经济师的就业方向多为各类企业的进出口、报关、货代业务、工商管理。 3.考试科目及合格标准：中级经济师考试科目为《经济基础知识》与《专业知识和实务》，各科满分140分，只要考生的考试成绩在84分以上，即可通过考试。 4.职业等级与认证：通过中级会计职称考试后，可以评定会计师职称。而中级经济师可评定为具备经济师职称。

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出口销售82127.5，汇率666.51，退税率征税率都为13%，内销销项税额为57578.48，进项税额（包含出口货物进项）为47756.46，请问下当期应退税额怎么算
羽飞老师 | 提问时间：06/17 12:13

#中级职称#

你好，退税率是多少呢

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应试指南P174这个减值恢复应该是借：其他债权投资对么？ ———中级会计职称应试指南
中级会计实务老师 | 提问时间：07/20 08:58

#中级职称#

需要看恢复的金额大小，未超过公允价值变动的部分借记“其他综合收益”；超过公允价值变动的部分借记“其他债权投资”。

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其他综合收益影响什么？
易老师 | 提问时间：11/04 13:49

#中级职称#

同学您好，其他综合收益对利润总额没有影响,其他综合收益一般也不影响净利润和营业利润,但是其他综合收益会转入其他业务成本,影响到营业成本,从而影响营业利润。在计算利润表中的其他综合收益时,应当扣除所得税影响;在计算合并利润表中的其他综合收益时,除了扣除所得税影响以外,还需要分别计算归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益。其他综合收益会影响综合收益总额。

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您好老师，这么个事，6月因为留抵退回被查账，没有办法被动报的未开票收入，现在是7月份我想在未开票收入里面做抵减，问题1如何申报，问题2还有这次月立马抵减会不会出预警，问题3这个未开票收入必须是在当年抵减回来吗？求解谢谢老师
小林老师 | 提问时间：07/12 07:36

#中级职称#

您好，您是真的有未开票收入？还是存在收入未申报？

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投资报酬率=营业利润/平均经营资产 17.剩余收益=营业利润－（平均经营资产×最低投资报酬率）老师以上两个公式的营业利润是税前的还是税后的呢
朴老师 | 提问时间：08/19 09:55

#中级职称#

同学你好这个都是税前的

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变动成本率为60%，单位变动成本随单价变动，为什么解答说单位变动成本不变，计算单价敏感系数时分子不乘以（1-60%）
张老师 | 提问时间：09/09 19:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下完整题目，我需要看一下题目条件。祝您学习愉快！

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存货跌价准备在日后期间，为什么不影响应纳税所得额，却影响递延所得税
贾老师 | 提问时间：09/01 11:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法不认可存货跌价准备。在计算应纳税所得额的时候，不认可存货跌价准备，因此按照税法的规定计算的应交所得税。也就是说，不管存货跌价准备金额多少，都不会影响应纳税所得额，因此不需要调整应交所得税。存货跌价准备的计提，会导致账面价值和计税基础不一致，会对应确认递延所得税，因此会影响递延。祝您学习愉快！

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这道题选什么
贾老师 | 提问时间：06/17 10:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照最新的收入政策，现金折扣冲减收入。本题应该是2100/1.13*13%=242之前的政策是现金折扣冲减财务费用，按照2260计算销项税额，应该是260。祝您学习愉快！

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报销单的应退应补没有金额的话也要填吗，还是有才填没有就空着，不用写零什么的
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 10:40

#中级职称#

您好，没有就不用填了

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老师这几张图里面尤其第一张图里，为什么系数等于1的是加权平均，不等于1就不是加权平均呢？方差和标准差都是正数，就算系数小于1 ，不也是W1σ1+W2σ2吗？这里为什么要平方，就是W1σ1+W2σ2的平方数，分解得出这样的公式有什么含义或者意义吗？
钙奶老师 | 提问时间：11/17 14:43

#中级职称#

同学您好～两项资产组合收益率方差的计算公式就是这样的哈～

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为什么资产负债表里流动资产合计跟所有流动资产项目相加之和不相等
郭老师 | 提问时间：09/11 21:02

#中级职称#

你好，截图你的资产负债表看一下的

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无形资产加计扣除为什么不确认递延所得税？老师，我想问一下，固定资产可以确认递延所得税，是因为损益科目“管理费用、资产减值损失”等损益类科目导致了税会差异，所以可以确认递延所得税，那无形资产的加计扣除不能确认递延所得税，是因为加计扣除只是在纳税调整的时候一次性调税，没有因为损益类科目做账而产生差异的原因吗？如果加计扣除不做账的话，那么调税那一部分产生的所得税差异最终怎么入账呢？
冉老师 | 提问时间：01/30 13:10

#中级职称#

你好，同学无形资产的加计扣除，可以理解为，会计核税法的永久性差异，这个不用计提递延

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汇票的背书人记载“不得转让”，但其后手仍然转让，则承兑人对受让人也就是持票人还兑现吗？持票人有权追索的都是谁？
一鸣老师 | 提问时间：09/03 10:32

#中级职称#

则承兑人对受让人也就是持票人还得兑现，持票人有权追索的除记载不得转让的那个人外，其他的都可以追索

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老师我只想问第五个怎么计算我怎么算都不对，可不可以写一下过程谢谢老师！
中级会计实务老师 | 提问时间：12/13 15:21

#中级职称#

由于第五题涉及到前面几小问的金额，老师这里就不一一计算了，您可以参考下面例题的计算步骤和方法根据您计算出来的金额计算一下~ 东胜公司（原材料采用实际成本核算）从A企业购入甲材料16000千克，单价15元，购入乙材料4000千克，单价18元，货款共计312000元，增值税40560元，A企业代垫两种材料的运杂费68000元，运杂费按材料重量比例分配计入材料的采购成本，材料验收入库，银行结算凭证已到，款项尚未支付。　　甲乙材料应负担的运杂费分配率＝68000/（16000＋4000）＝3.4 　　甲材料应负担的运杂费＝3.4×16000＝54400（元）　　乙材料应负担的运杂费＝3.4×4000＝13600（元）　　甲材料的采购成本＝16000×15＋54400＝294400（元）　　乙材料的采购成本＝4000×18＋13600＝85600（元）　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　 294400 　　　　　　　——乙材料　　　　　　　　　　85600 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　40560 　　　　贷：应付账款——A企业　　　　　　　　　420560

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2、某企业欲买进 A 公司发行的面值为 100 元，票面利率为 15%的 10年期债券：且己知该债券己上市3年，目前的市场利率为 10%．己知 (P/A,10%,7) -4.868; (P/F,10%,7=0.513; 要求：(1）按每年分次支付利息的债券估计其理论交易价格， (2）按到期一次支付利息的债券估计其理论交易价格； (3）接以贴现方式支付利息的债券估计其理论交易价格。
悠然老师01 | 提问时间：12/21 10:49

#中级职称#

学员你好，计算如下按每年分次支付利息的债券估计其理论交易价格 =100*0.513+100*0.15*4.868=124.32 按到期一次支付利息的债券估计其理论交易价格=100*0.513+100*0.15*10*0.513=128.25 按以贴现方式支付利息的债券估计其理论交易价格 =100*0.513=51.3

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你好，请问一下发放员工生育津贴如何进行账务处理？
王一老师 | 提问时间：07/26 18:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、收到的时候，需要计入其他应付款，然后支付给职工，冲其他应付款借：银行存款　　贷：其他应付款借：其他应付款　　贷：银行存款 2、企业在政府给的生育津贴以外另外给职工的生育津贴，计入职工薪酬借：管理费用　　贷：应付职工薪酬 3、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，暂免征收个税祝您学习愉快！

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1.甲公司20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值10000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率6%的债券，作为债权投资。 (1)假设债券的初始投资成本为104 000元。 (2)假设债券的初始投资成本为95 000元。要求:根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制购入债券，年末确认应计利息及利息调整摊销和到期收回本息的会计分录(不考虑增值税因素)。
小赵老师 | 提问时间：10/29 14:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）购入：借：债权投资——成本　10000 　　　　　　——利息调整　4000 　　贷：银行存款　104000 年末计提利息：借：应收利息　10000*6％＝600 　　贷：投资收益　104000*实际利率　　　　债权投资——利息调整　【倒挤差额】到期还本：借：银行存款　10000 　　贷：债权投资——成本　10000 （2）购入：借：债权投资——成本　10000 　　贷：银行存款　9500 　　　　债权投资——利息调整　5000 年末计提利息：借：应收利息　10000*6％＝600 　　债权投资——利息调整　【倒挤差额】　　贷：投资收益　9500*实际利率　　　　到期还本：借：银行存款　10000 　　贷：债权投资——成本　10000 祝您学习愉快！

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