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老师你好，我公司接受了委托方生产加工白酒业务，生产400吨（800000斤），价值1495万元。请问我方需要缴纳增值税和应代收代缴多少消费税。谢谢老师。
邹刚得老师 | 提问时间：09/17 14:43

#税务#

你好增值税=加工费金额*13% 消费税=（材料成本+加工费+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%+400*2000*0.5 2000是一吨等于2000斤的意思，0.5是每斤白酒的定额消费税

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这个会计分录怎么填写呀？
小愛老师 | 提问时间：06/06 14:49

#初级职称#

您好，马上给你解答哦

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老师您好！想向您请教下: 就是我上任会计给我的余额表里的数据，跟电子税务局里资产负债表里有些数据不一样，但资产合计、未分配利润和所有者权益是一致的。我是接着填写我的数据申报，还是要先请她改一下，与余额表数据相同，再填申报呢
冉老师 | 提问时间：04/14 11:14

#财务软件#

你好，同学建议接着填写数据申报

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年终奖个税申报可以和工资薪金申报分开吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 15:57

#初级职称#

您好，可以的，可以分开报的

阅读 14960

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区块链发票和数电发票有什么不同？两者非常相似
venus老师 | 提问时间：06/08 17:05

#税务师#

区块链电子发票购买方填写的是电子支付标识，不是开户行账号

阅读 14958

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会计分录借贷怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：06/06 13:49

#初级职称#

借在建工程0.5*5000+10*60=3100 贷原材料-钢材2500 -螺丝600

阅读 14957

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我们企业授权某项IP于其他公司用于制作研发线上数字一类的东西并销售，销售出去需要分成并付给我方公司，对方需要发票，我应该开具那个科目呢
郭老师 | 提问时间：02/08 12:14

#实务#

你好销售出去对方开给客户你们只开分成给对方吗

阅读 14956

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老师您好有个会计合并报表的问题请教一下，子公司是搞餐饮的，给母公司员工提供餐饮服务，母公司员工餐费是公司承担50%，个人承担50%.合并报表抵损益的抵消分录有点糊涂了营业收入与营业成本之前的差是抵管理费用吗？
小锁老师 | 提问时间：02/04 20:40

#实务#

您好，对的，这个的话，最后是管理费用的

阅读 14956

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老师，免税和零税率分不清呢
玲老师 | 提问时间：03/06 16:20

#初级职称#

你好《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)涉及“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策，那么，这两者有什么相同与不同呢?　免税零税率相同点1提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。这点有别于不征税收入，取得的不征税收入没有纳税义务，无须在增值税申报表中申报。2两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。3两者都不得开具增值税专用发票。提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条，即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条。　 4财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。免税零税率不同点1适用范围不同财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第(四)项规定，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。可见，增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。此外，财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。可见小规模纳税人计算增值税额时适用征收率，但是由财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定可知，零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。　 2增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。但增值税免税政策仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。　 3税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。 “适用零税率与免征增值税有何区别” 简易计税方法前提下没有区别财税〔2013〕37号[全文废止，参看财税[2016]36号]文件明确规定：“提供适用零税率的应税服务……适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。”可见，在这种情况下，两者没有区别。适用简易计算方法的有两种纳税人：小规模纳税人；选择了简易计税方法的一般纳税人。一般计税方法前提下区别明显免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。适用零税率：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0-进项税额。这意味着可以退还税款，或进项留抵。通过公式计算，有助于理解财税〔2013〕37号[全文废止，参看财税[2016]36号]文件附件4第四条规定：“提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。” 相比之下，适用零税率比免征增值税更实惠。这就有助于理解财税〔2013〕37号[全文废止，参看财税[2016]36号]文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定：“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。” 附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。”表面看，似乎给外贸企业以更多的扶持。但实际上，免退税包括免税和退税，如果外贸企业选择了简易计税方法，因为不能抵扣进项税额，同样只能免税，没有退税。税收管理要求不同增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率。无须税务机关审批或备案。但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠，下同)。但一经放弃，36个月内不得再申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)规定：“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。”而且“一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。” 纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续，暂无规定。对企业所得税收入影响不同适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。直接减免的增值税属于财政性资金。而财政性资金要时符合三个条件，才可以作为不征税收入——企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。具体文件见《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)。从实际情况看，很多企业都无法同时达到这三条，往往被税务机关检查时并入收入总额，计算补缴企业所得税。出口退税则不视为财政性收入，不计算缴纳企业所得税(见财税〔2008〕151号文件)。试点纳税人适用零税率而产生的退税，是否比照出口退税进行企业所得税处理?目前尚无规定。但还需要有新文件进一步明确。

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矿山手续齐全，现要整体转让出售，根据当前税收政策都交什么税？
朴老师 | 提问时间：06/07 17:06

#实务#

1.增值税：矿山交易涉及到矿产品的销售和购买，按照我国增值税法规定，应缴纳增值税。具体税率根据矿产品种类和交易环节的不同而有所差异。 2.资源税：根据《中华人民共和国资源税法》，开采或者生产应税产品的单位和个人为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。对于矿山交易，若涉及矿产资源的开采或销售，则需要缴纳资源税。资源税的税率和计征方式根据不同的矿种和地区而有所不同。 3.企业所得税：矿山企业作为法人实体，其交易所得应纳入企业所得税的征税范围。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应按照其应纳税所得额乘以适用税率（通常为25%）计算缴纳企业所得税。但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受相应的税收优惠政策

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房产公司借给施工方工程借款后，收到的工程借款利息，应如何入账？
小锁老师 | 提问时间：06/16 21:14

#实务#

您好，这个是可以计入到其他业务收入

阅读 14953

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冲模 4单8，老师，如何判断哪些可以重分类进损益？哪些不能重分类进损益？如果不能重分类进损益，那么怎么处理呢？比如图中BCD选项属于什么呢?如何处理？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 06:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： BCD属于不能重分类进损益的其他综合收益项目，不能重分类进损益可以计入留存收益。您看下如下总结： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（未分配利润）（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（根据其他综合收益形成的原因确认）（3）其他权益工具投资公允价值的变动。（留存收益）（4）企业自身信用风险公允价值变动。（留存收益） 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（投资收益）（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（投资收益）（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（投资收益）（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（投资收益）（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（其他业务成本）（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（主营业务收入等）（7）外币财务报表折算差额。（投资收益）

阅读 14953

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向投资者分配利润贷方可以写应付利润ma
刘艳红老师 | 提问时间：06/05 19:45

#初级职称#

借：利润分配—应付现金股利，贷：应付股利，借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—应付现金股利，支付时，借：应付股利，贷：应交税费-个人所得税，贷：银行存款，代员工申报分红个人所得税后，借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。

阅读 14952

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权益里面也包含债权人吗权益=资产 =负债+所有者权益我没搞懂这个负债怎么就是债权人了
venus老师 | 提问时间：01/28 13:21

#初级职称#

债权人权益是指流动负债和长期负债。是债权人对企业资产的要求权，站在企业的角度来看，就是企业将来应归还债权人的债务，会计上称之为负债。

阅读 14949

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老师我想问一下，我收到一张增值税专用发票，收款人，复核人和开票人是同一个人，能不能抵扣，有没有什么风险
小菲老师 | 提问时间：09/28 21:42

#实务#

同学，你好这个不影响抵扣

阅读 14949

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实收资本是收到20天内公示还是年报再公示就行
刘艳红老师 | 提问时间：02/06 20:23

#实务#

您好，年报再公示就可以了

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金税盘410001命令参数错误怎么办
王超老师 | 提问时间：02/27 14:27

#税务#

...

阅读 14948

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事业单位可以以慰问费的名义发放慰问金给春节值班人员吗？
郭老师 | 提问时间：01/16 16:42

#事业单位#

可以的，可以这么做。

阅读 14947

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问大家一下，全电发票电子普票的校验码在哪里查询
向阳老师 | 提问时间：05/18 12:02

#实务#

全电发票的校验码可以通过电子发票系统查询。在电子发票开具系统中，点击“开具查询”，在查询界面中，根据您知道的发票号码、发票代码，发票金额、开票时间搜索。搜索结果中，点击发票号码查看，即可查看到发票详情，校验码在右上角可以看到，如：12345678。

阅读 14947

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跨区域交税交错了，没从特定主体登录，已经交了增值税，这种情况怎么办
郭老师 | 提问时间：08/15 18:41

#税务#

你好交到了你当时税务局了吗

阅读 14945

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老师，我们是景区公司，筏工在撑筏时意外事故死亡赔偿款是入营业外支出吗
玲老师 | 提问时间：10/07 09:26

#中级职称#

你好，可以的，这样处理对的。

阅读 14944

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如何计算营业成本中的直接材料成本和直接人工成本？
秦老师 | 提问时间：12/11 16:07

#会计实务#

计算营业成本中的直接材料成本和直接人工成本需要以下步骤： 1. 直接材料成本的计算：直接材料成本是指用于生产产品或提供服务的原材料的成本。计算直接材料成本的方法是将直接材料的购买成本加上与产品相关的运输、保险等费用。公式如下：直接材料成本 = 直接材料购买成本 + 运输费用 + 保险费用 2. 直接人工成本的计算：直接人工成本是指直接参与产品制造或服务提供的工人的工资和相关福利费用。计算直接人工成本的方法是将直接工人的工资和福利费用加总。公式如下：直接人工成本 = 直接工人工资 + 直接工人福利费用需要注意的是，直接材料成本和直接人工成本只是营业成本的一部分，还有其他费用如间接材料成本、间接人工成本、制造费用等需要计算。这些费用的计算方法可能会根据不同的企业和行业有所不同，具体计算方法需要根据实际情况进行调整。

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13万的车落地大概多少钱
欧阳老师 | 提问时间：12/11 16:05

#会计实务#

要确定车辆落地价，需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的售价：假设车辆售价为13万。 2. 车辆购置税：根据中国的规定，购买新车需要缴纳车辆购置税，税率为10%。所以购置税为13万 * 10% = 1.3万。 3. 车辆上牌费用：上牌费用包括车辆的牌照费、车船税等，根据不同地区和车型的不同，上牌费用会有所差异。一般来说，上牌费用大约在2000到5000元之间。假设上牌费用为3000元。 4. 车辆保险费用：购车后需要购买车辆保险，保险费用根据车辆型号、使用地区、保险公司等因素而有所不同。一般来说，保险费用占车辆售价的3%到5%左右。假设保险费用为13万 * 4% = 5200元。综上所述，车辆落地价大约为13万 + 1.3万 + 3000元 + 5200元 = 18.52万。

阅读 1973

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贷款利息的计算中是否考虑了贷款手续费的影响？
李老师 | 提问时间：12/11 16:00

#会计实务#

在贷款利息的计算中，通常是不考虑贷款手续费的影响的。贷款手续费是指在贷款过程中银行或金融机构向借款人收取的一定比例的费用，用于覆盖贷款审批、担保等相关费用。贷款利息的计算是基于贷款本金和利率进行的，不包括贷款手续费。贷款手续费通常是在贷款发放时一次性收取的，而贷款利息是按照一定的时间周期计算的，比如按月或按年计算。贷款手续费通常会在贷款发放时从贷款本金中扣除，而贷款利息是根据贷款本金和利率计算的。然而，在某些情况下，贷款手续费可能会被计入贷款利息中，以平摊贷款手续费的费用。这种情况下，贷款利息的计算会考虑贷款手续费的影响，并且会根据贷款手续费的金额和贷款期限进行调整。但是这种情况并不常见，一般情况下贷款利息的计算是不包括贷款手续费的。

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利息的计算和处理在会计报表中的影响是什么？（利息对资产负债表和利润表有何影响？）
周老师 | 提问时间：12/11 15:57

#会计实务#

利息的计算和处理在会计报表中会对资产负债表和利润表产生影响。首先，利息支出会对利润表产生影响。利息支出是企业为借入资金而支付的费用，会计上将其列为利润表的费用项目。利息支出的增加会导致净利润减少，从而影响企业的经营业绩。其次，利息的计算和处理也会对资产负债表产生影响。借入资金所形成的债务将被列为负债项目，即长期借款或短期借款。借入资金的本金部分将被列为负债的非流动部分，而借入资金所产生的利息将被列为负债的流动部分，即应付利息。因此，利息的计算和处理会增加企业的负债总额。总结起来，利息的计算和处理会对利润表产生影响，减少净利润；同时也会对资产负债表产生影响，增加负债总额。这些影响将反映企业的债务水平和经营业绩。

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新一代商业汇票相较于传统商业汇票有哪些改进之处？
王一老师 | 提问时间：12/11 15:54

#会计实务#

新一代商业汇票相较于传统商业汇票有以下改进之处： 1. 电子化：新一代商业汇票采用电子方式进行交易和结算，不再需要纸质汇票。这样可以节省时间和成本，并且更加方便快捷。 2. 安全性提高：传统商业汇票容易被伪造和篡改，而新一代商业汇票采用了先进的加密技术和数字签名，提高了安全性，减少了风险。 3. 自动化处理：新一代商业汇票可以与银行和企业的财务系统进行自动对接，实现了交易的自动化处理，减少了人工操作和错误。 4. 网络化：新一代商业汇票可以通过互联网进行交易和结算，不再受限于地域和时间，提高了交易的灵活性和效率。 5. 数据化管理：新一代商业汇票的交易数据可以被记录和管理，方便了企业的财务分析和决策。总体来说，新一代商业汇票在交易方式、安全性、自动化处理、网络化和数据化管理等方面都有了较大的改进，更加适应了现代商业的需要。

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采用等额本金还款方式，如何计算每个季度的利息？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 15:51

#会计实务#

采用等额本金还款方式，每个季度的利息计算方法如下： 1. 首先，确定贷款总额和贷款期限。假设贷款总额为A，贷款期限为n个季度。 2. 计算每个季度的本金偿还额。等额本金还款方式下，每个季度偿还的本金相等，即每个季度的本金偿还额为 A / n。 3. 计算每个季度的利息。每个季度的利息计算公式为：利息 = 剩余贷款本金 × 季度利率。其中，剩余贷款本金为每个季度开始时的贷款余额，季度利率为年利率除以4（因为一年有4个季度）。 4. 根据以上公式，可以得到每个季度的利息。每个季度的利息等于上个季度的剩余贷款本金乘以季度利率。例如，假设贷款总额为100,000元，贷款期限为4个季度，年利率为6%。则每个季度的本金偿还额为100,000 / 4 = 25,000元。而每个季度的利息为：第1个季度利息 = 100,000 × (6% / 4) = 1,500元第2个季度利息 = 75,000 × (6% / 4) = 1,125元第3个季度利息 = 50,000 × (6% / 4) = 750元第4个季度利息 = 25,000 × (6% / 4) = 375元因此，每个季度的利息分别为1,500元、1,125元、750元和375元。

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怎么计算贷款利率的公式
李老师 | 提问时间：12/11 15:45

#会计实务#

计算贷款利率的公式可以根据不同的情况而有所不同。以下是一些常见的计算贷款利率的公式： 1. 简单利率计算公式：简单利率 = (贷款金额 × 年利率 × 贷款期限) / 100 2. 复利率计算公式：复利率 = (1 + 年利率 / n) ^ n - 1 其中，n为贷款的还款次数，通常是一年内的还款次数。 3. 等额本息还款法的贷款利率计算公式：利率 = ((每月还款额 × 还款期数) - 贷款金额) / (贷款金额 × 还款期数) × 12 4. 等额本金还款法的贷款利率计算公式：利率 = ((每月还款额1 + 每月还款额2 + ... + 每月还款额n) / 贷款金额 - 1) × 12 / n 其中，n为贷款的还款期数，每月还款额1、每月还款额2等分别表示还款期数内每个月的还款额。需要注意的是，以上公式仅供参考，实际计算时还需要考虑一些其他因素，如还款频率、还款方式等。在实际应用中，建议咨询专业人士或使用贷款计算器来准确计算贷款利率。

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企业财务费用是指为获取资金或进行财务活动所发生的费用。
王一老师 | 提问时间：12/11 15:38

#会计实务#

企业财务费用是指企业为获取资金或进行财务活动所发生的费用。它包括以下几个方面： 1. 利息费用：企业为融资活动而支付的利息费用，如借款利息、应付票据利息等。 2. 手续费用：企业进行融资或投资活动所产生的手续费用，如银行贷款手续费、证券交易手续费等。 3. 承销费用：企业发行债券或股票所支付的承销费用。 4. 汇兑损益：企业进行外币交易或外币财务报表折算所产生的汇兑损益。 5. 租赁费用：企业租赁资产所支付的租金。 6. 保险费用：企业购买保险所支付的费用。 7. 折旧费用：企业对固定资产按照一定的折旧方法计提的费用。 8. 摊销费用：企业按照一定的摊销方法对长期资产或费用进行摊销所产生的费用。企业财务费用在财务报表中通常列示在利润表中，作为企业的经营费用之一，影响企业的净利润。在税务申报中，一些财务费用可能可以作为税前扣除的费用，从而减少企业的税负。因此，企业在进行经营决策时需要合理控制财务费用的发生，以提高企业的盈利能力。

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利息递减法是如何计算100万利息20年的方法？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 15:38

#会计实务#

利息递减法是一种常用的计算复利利息的方法，适用于利息按照一定比例递减的情况。在利息递减法中，每年的利息都是上一年利息的一定比例。假设利息递减率为r（例如，如果每年的利息减少10%，则r=0.1），初始本金为P（例如，100万），时间为n年（例如，20年）。利息递减法的计算公式为：利息总额 = P * (1 + r + r^2 + ... + r^n) 其中，r^2表示r的平方，r^n表示r的n次方。利息总额 = 100万 * (1 + r + r^2 + ... + r^20) 由于计算过程较繁琐，可以使用数学公式简化计算：利息总额 = P * (1 - r^(n+1)) / (1 - r) 利息总额 = 100万 * (1 - r^21) / (1 - r) 请根据具体的利息递减率r，代入上述公式进行计算，即可得到100万利息20年的结果。

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