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请问老师，公司处置固定资产1000多个，有的有处置收入，有的没有处置收入，请问企业所得税汇算清缴A105090这张表怎么填写呢？处置的太多了，我怎么区分哪些是处置是损失哪些是收益呢？是汇总统计吗？账上把损失放到营业外支出，收入放到营业外收入了。请问是用营业外收入里的固定资产处置收益减去营业外支出的固定资产处置损失的，差额吗？如果收入大于损失，就不用填写A105090了。但是如果损失大于收入就汇总填写A105090吗？
朴老师 | 提问时间：12/17 14:53

#税务师#

区分处置损失和收益的方法单个计算：处置收益 = 处置价款 - 资产原值 - 累计折旧；处置损失 = 资产原值 + 累计折旧 - 处置价款。也可从营业外收入和营业外支出的固定资产处置明细区分。 A105090 表填写方法收益大于损失：也要填，将所有处置资产按要求逐行填写，资产损失账载金额填负数（收益绝对值），最后自动计算调整应纳税所得额。损失大于收益：汇总填写，按要求填入各栏次，最后自动计算纳税调整金额来调整应纳税所得额。

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那意思就是说先区分这50万里面属于个人股权转让收入的这部分，这部分按照收入-实缴的这部分交20%的个税。剩下的进入公司的资本公积现在是不用交税的是吗，如果后续用于分红了就要交20%的税是吗？
郭锋老师 | 提问时间：12/17 14:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您说的是那个题目呀，您提供下具体的题目环境，老师帮您看一下。祝您学习愉快！

阅读 625

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请问B公司注册资本5万，已经实缴5万，如果做股权转让，转让价格是8万元，需要交多少个人所得税？是按照8万-5万=3万，用3万乘以20%的税率吗
赵老师 | 提问时间：12/17 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，股权转让的应纳税所得额为转让收入减去股权原值，即8万元-5万元=3万元。然后按20%的税率计算个人所得税，所以需要缴纳的个人所得税为3万元*20%=0.6万元。祝您学习愉快！

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请问老师，投标保证金转营业外支出1万元，企业所得税汇算清缴需要调增处理吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 14:37

#税务师#

您好，投标保证金转为营业外支出1万元，在企业所得税汇算清缴时需要调增处理

阅读 138

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老师您好！公司是2023年8月成立的，那么关于买卖合同（经办人在网上购买东西，有电子订单这类）可以在什么时候交印花税呢？25年1月份交可以吗？
张老师 | 提问时间：12/17 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。这里具体要看你吗企业是按季、按年或者按次计征。祝您学习愉快！

阅读 462

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甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为万美元想问一下老师这道题怎么做？怎么列式？
赵老师 | 提问时间：12/17 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是那个题目呀，您可以提供下具体的题目信息。就您给的这些信息：组成计税价格=成本+利润=300×（1+25%）=375万祝您学习愉快！

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请问老师，单位的固定资产清理，收入放到了营业外收入，损失放到了营业外支出。请问我怎么判断，最终是损失还是收益呢？处置的资产挺多的，请问老师是不是根据总体的损失还是收益，再决定是否填写企业所得税汇算清缴A105090表
朴老师 | 提问时间：12/17 10:33

#税务师#

判断损失还是收益看固定资产清理科目余额，借方余额是净损失，贷方余额是净收益。对比清理过程中的收入总和与支出总和，收入大于支出是收益，反之是损失。 A105090 表填写只要当年发生固定资产损失就要填写此表，不是仅看总体盈亏，要准确填报相关损失信息用于税前扣除和纳税调整。

阅读 59

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销售免税货物发生的运费为什么可以抵扣进项呀
赵老师 | 提问时间：12/17 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售免税货物的运费不能抵扣进项税额，因为免税项目本身不缴纳增值税，与之相关的进项税额也不得抵扣。如果已经抵扣了进项税额，则需要做进项税转出处理。祝您学习愉快！

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请问老师，采购的物品发放给客户，涉及两个税吗？第一是销项：外购免费发放视同销售，要计算销项税对吗？第二是个税：要把发放的物品，虽然不知道客户的名字但是要做个税的申报对吗？
朴老师 | 提问时间：12/17 10:00

#税务师#

增值税：外购物品免费发放给客户要视同销售，按公允价值计算销项税。个人所得税：用于营销目的发放物品，符合特定情形（如折扣销售、买一赠一、积分换礼）不征个税；不符合的要按 “偶然所得” 代扣代缴，不知客户名字操作有困难但仍要履行义务，应纳税额 = 每次收入额 ×20%。

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老师，上午好，请问水产养殖行业需要具备什么资格才能享受免税
文文老师 | 提问时间：12/17 09:59

#税务师#

水产养殖业者需要满足两个条件：一是销售方必须是农业生产者，即直接从事水产养殖的个人或企业；二是所销售的水产品必须是自产的，即通过自己的养殖活动获得的产品。需要税局做免税备案申请

阅读 195

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个人独资企业给法人购买了社保，并且申报了工资薪金那，在申报经营所得时6万还能扣除吗？，是存在重复扣除了吗？
范老师 | 提问时间：12/17 09:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不存在重复扣除的，在计算经营所得之前是不能扣除个人独资企业，法人个人的工资薪金和基本扣除费用的，这个基本扣除费用要在计算经营所得之后扣除。祝您学习愉快！

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老师，请问，生产企业的出品免抵退税，是不是免的就是内销和外销合计的应纳增值税，抵的就是内销和外销收到进项，退的就是内销和外销的销项税额-进项后的负值。
朴老师 | 提问时间：12/17 09:26

#税务师#

不是的，生产企业的出口免抵退税具体含义如下：免：指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，免征本企业生产销售环节增值税，这里仅指出口货物免征增值税，而非内销和外销合计的应纳增值税. 抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，并非内销和外销收到的全部进项，而是与出口自产货物相关的进项. 退：指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税，不是简单的内销和外销的销项税额 - 进项后的负值，而是先计算出免抵退税额，再与期末留抵税额比较后确定的应退税额.

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请问老师，单位给员工租的房子，比如单位按年支付房租12万，平均每个月1万元，但是收取员工每个月1000元。请问这部分收取员工的1000元缴纳销项税吗？如果缴纳税率是5% 还是9%
家权老师 | 提问时间：12/17 09:16

#税务师#

你好，你们是一般纳税人就是9%，小规模是5%

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老师，请问一下给到行业协会的，会费，怎么入账？管理费用-咨询费？
家权老师 | 提问时间：12/17 09:14

#税务师#

那个计入管理费用-会员费

阅读 44

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客户家里老人去世，孩子结婚，随礼份子，这个怎么做分录，需要纳税调整吗
家权老师 | 提问时间：12/17 09:01

#税务师#

那个计入营业外支出，做纳税调增

阅读 96

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您好，做反向会计分录不是也能冲减成本吗，为什么我的来票冲暂估，越冲减成本越大呢？
宋生老师 | 提问时间：12/17 08:54

#税务师#

你好是的，是可以的。你要先做红字凭证冲减之前暂估的，然后再按照正确的发票重新做。

阅读 150

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小规模纳税人异地建筑服务合同是一年的大致是200万前期季度开票是30万之内我就是知道预交增值税这个标准是怎么判断的是按照季度开票金额判断还是按照合同判断比如2024年第四季度开票28万需要预交吗？我知道季度未超30万免预交但是不太清楚是按照合同还是按照季度开票金额
朴老师 | 提问时间：12/17 08:00

#税务师#

小规模纳税人异地建筑服务预缴增值税的判断标准是按照在预缴地实现的季度销售额来判断，而非合同金额。例如 2024 年第四季度开票 28 万，这种情况是不需要预交增值税的.

阅读 93

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因身份证号有变动导致税务师证书无法通过网上申领怎么办？
廖君老师 | 提问时间：12/16 22:58

#税务师#

您好，用以下方法 1.填写修改申请单：需要填写“个人信息修改申请单”表格，并附上身份证正反面照片、公安机关出具的相关证明文件、户口簿本人页等照片。 2.发送申请至考试部邮箱：将填写好的申请单和相关证明文件发送至考试部邮箱 ksb@cctaa.cn。 3.等待处理结果：考试管理部门会以邮件的形式回复处理结果，周期大概为一周左右。如果一周后还未收到处理结果，可以拨打考试部电话 4000033955 咨询

阅读 187

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税务师考过以后，我学信网因为身份证有变化造成没办法通过，怎么申请呢？18号申领结束，再过两天就过期了。
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 21:45

#税务师#

您好，打当地财政局的电话，可以去窗口处理

阅读 98

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报销单，经理没空签名，拿他的私章盖了，没问题？？
apple老师 | 提问时间：12/16 20:13

#税务师#

同学你好。盖了肯定没问题。但是。得让他知道这事

阅读 56

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老师，你好！公司想请位兼职会计，兼职会计的工资是按照劳务费申报个税还是按工资薪金申报？
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 19:26

#税务师#

您好，这个是按劳务费来申报的

阅读 191

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请问：一般纳税人房屋租赁开发票税点是几？
家权老师 | 提问时间：12/16 16:45

#税务师#

一般纳税人房屋租赁开发票税点是9%，出租2016.4.30前购入的是5%

阅读 155

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居民个人李某任职于境内甲公司，其父母均为 58 周岁、岳父母均为 61 周岁。2021 年李某的收入与部分支出情况如下：（1）每月工资 12000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金”2000 元。（2）李某父亲因为生病支付医药费用支出 20000 元。（3）3 月取得保险赔款 3000 元。（4）4 月因持有某上市公司股票而取得股息红利 12000 元，已知该股票为李某去年 10 月份从公开发行和转让市场取得的，李某于6月份将该股票转让。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）判断李某是否可以享受赡养老人专项附加扣除？简述理由。（2）判断李某是否可以享受大病医疗专项附加扣除？简述理由。（3）李某取得保险赔款是否需要缴纳个人所得税？简述理由。（4）计算李某取得的股息红利所得应缴纳的个人所得税。（5）计算计某2023年综合所得应缴纳的个人所得税
郭锋老师 | 提问时间：12/16 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.李某不可以享受赡养老人专项附加扣除，因为其父母均未满60周岁，而岳父母虽然符合条件但不属于法定赡养范围。 2.李某不可以享受大病医疗专项附加扣除。父母发生的大病医疗支出，不可以作为子女的专项附加扣除项目在个税前扣除。 3.李某取得保险赔款不需要缴纳个人所得税。保险赔款免征个人所得税。 4.李某取得的股息红利所得应缴纳的个人所得税为1,200元。因为对于持有期限在一个月以上至一年（含）的股票所取得的股息、红利等收益，按50%计入应纳税所得额，适用税率20%，即12,000*50%*20%=1,200元。 5.本题是有问题的，题目中给的业务是2021年，但是问题是2023年综合所得个税的计算，这里是不正确的。本题计算综合所得，只能扣除三险一金和生计费，无其他扣除项目。祝您学习愉快！

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被税务局查到去年开错一张发票税率应为13%开成了5%，现在我应该怎么做
宋生老师 | 提问时间：12/16 16:09

#税务师#

你好，开红字发票冲减，然后再按照正确的重新开。

阅读 440

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2019年公司是小规模纳税人，有个设计合同当时是开3%的发票税率，后来转为一般纳税人了，那现在开这个合同尾款发票是按3%开票还是按6%税率的发票？
宋生老师 | 提问时间：12/16 15:34

#税务师#

你好，现在开始6%的税率。

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老师好，请问个体开普票一定要走公账吗
郭老师 | 提问时间：12/16 15:09

#税务师#

个体户开不开公户都行。

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对公转账客户说不要开票，可以这样操作吗？对开票方有什么影响
家权老师 | 提问时间：12/16 14:30

#税务师#

没事的，不管是否开票，你们据实做收入申报增值税就行

阅读 215

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你好老师，我想问一下，上月进项发票（已经抵扣），这月红冲，税务方面有影响吗？会不会是风险点。
郭老师 | 提问时间：12/16 14:21

#税务师#

你好，需要进项转出，不会形成风险点的。

阅读 135

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您好老师。我想问一下。除尘器布袋回收的税率是多少
宋生老师 | 提问时间：12/16 14:02

#税务师#

你好，小规模1%，一般纳税人13%。

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请问老师，两个问题：第一个问题：单位给员工报销冬季的家庭供暖费，凭开具的发票，报销。第二问题：夏天发放给员工防暑降温费。请问老师都需要缴纳个税吗？
小锁老师 | 提问时间：12/16 14:01

#税务师#

您好，这个的话第一个可以报销，然后第二个的话，防暑降温费之类的需要缴纳个税的

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