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老师，想请问一下，本题第四问中，核算商誉减值时，计算购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值包含未实现的内部交易损益吗
木木老师 | 提问时间：07/18 09:35

#CPA#

这里没有包含内部交易的部分。

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老师，麻烦具体解释下B，比如其它条件不变是指什么不变？我理解是发股票股利，股数增加，每股收益降低，市场价格不变。市盈率也会增加啊
小天老师 | 提问时间：03/17 14:29

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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某设备购建于2017年6月，账面原值100万元，2020年6月对该设备进行了技术改造，改造费用为10万元，2021年6月对该设备进行评估。现得到以下数据：（1）2017年以来至2021年价格年上涨率10% （2）评估设备月人工成本超支1000元（3）被评估设备的经济性贬值率为14.5% （4）评估设备尚可使用6年（5）折现率10%，所得税税率25% 要求：根据上述条件估算该设备的价值。
木木老师 | 提问时间：10/14 15:28

#CPA#

（1000000*110%（F/P，10%，6）+1000*75%*（F/A，10%，6）） / （1+14.5%）您计算一下结果，同学

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税务注销了再可以重新办登记吗？
宋生老师 | 提问时间：09/09 08:55

#CPA#

你好，可以的，可以登记

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老师，这个怎么算呢？
小朵老师 | 提问时间：04/08 15:36

#CPA#

同学，你好（P/A，i，120）=(1-(1+0.005)^-120)/0.005=90.0734533272 很高兴可以帮到你，觉得我的回答可以的话，麻烦给与好评，谢谢

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3和7小问的增值税怎么计算？
波德老师 | 提问时间：07/04 22:21

#CPA#

同学你好，3就是你写的，6进项50×10%

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审计里面的存货监盘程序里的检查存货，执行抽盘，不是都检查，不是都抽盘，这里面用到的是不是审计抽样
小菲老师 | 提问时间：06/06 18:24

#CPA#

同学，你好不是审计抽样

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增值税申报表附表二进项税额抵扣表，农产品销售发piao和收购发piao1.农产品收购票据，是公司开具票据给农户，对吗？那这种收购票据和正常的销售票据，有哪些区别？申报时，是自动导入开具的票据金额，会不会把收购票据金额也导入到销售额中？2.农产品销售票据是谁开具给谁？
汪老师 | 提问时间：05/09 22:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的。 2.（1）农产品销售发票农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品使用免征增值税优惠政策而开具的免税增值税普通发票。注意事项：从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的免税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。（2）农产品收购发票农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农产品时，由付款方向收款方开具的发票。收购企业从农产品生产者个人手中收购其自产农产品，由于生产者自身无法开具发票，而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。收购发票的样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”字样。取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。即：买价×9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，还可以加计1%抵扣进项税额哦！ 3.这里的数据是自动导入的。第 6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售 13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。 “税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。 4.这里通常也是由付款方向收款方开具的。祝您学习愉快！

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在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按我国相关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，这句话怎么理解？既然不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，为什么表中又有无限期弥补和5年弥补？企业同一年度境内外所得加总，非实际亏损额无限期弥补，实际亏损额弥补期限：5 年，这样又是可以抵减的？？怎么理解
秦老师 | 提问时间：11/27 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一句话是说：境外亏损不允许用境内所得弥补的，境外亏损不能影响境内应纳的企业所得税。后面说的可以弥补的是其他项目。祝您学习愉快！

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丙有限责任公司违反公司章程规定，在股东会召开的前一天通知全体股东，以致多数股东无法到场，后经股东会表决通过了增选王某为董事的决议我想问一下，这个决议成立吗？为什么
税剑法盾 | 提问时间：08/11 15:18

#CPA#

您好，不成立，通知时间不合法，提前10天通知才行。

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为啥交易频繁但期末余额较小的项目也要进行函证？
审计老师 | 提问时间：04/04 16:59

#CPA#

您好，交易频繁，但是期末余额较小，可能会存在问题，重大错报风险较高，要作为函证项目。比如说，被审计单位和他的一个客户在被审计年度，发生了几百笔交易，交易复杂、频繁，但是到年末与他的客户有关的应收账款账户余额非常小，这可能表明存在串通舞弊的风险，正常情况下，交易频繁的客户，一般期末欠款会比较多。

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委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，在零售环节缴纳消费税，为什么不能扣除委托加工收回的珠宝玉石已缴纳的消费税税款？
小小快乐老师 | 提问时间：08/07 21:57

#CPA#

你好，这个消费税的规定就是这样（不能扣除）【案例1】甲公司用外购的已税珠宝、玉石为原料生产珠宝首饰（在生产环节纳税），甲公司生产销售珠宝首饰时，应缴纳增值税和消费税。在计算缴纳消费税时，外购珠宝、玉石的已纳消费税准予抵扣。【案例2】乙公司用外购的已税珠宝、玉石为原料生产金银首饰（在零售环节纳税），由于乙公司该项业务无需缴纳消费税，因此，外购珠宝、玉石的已纳消费税不得抵扣（否则乙公司就占便宜了）

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什么叫做指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产？和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产有什么区别？
小钰老师 | 提问时间：06/28 14:03

#CPA#

你好，其实最终都是一个东西，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。指定相当于是动词，有这句话的原因是因为有些股权投资，卖又不能卖，但是又不能收取合同现金流量，那就只能居中指定

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老师请问这道题完整的解题过程是什么？
财管老师 | 提问时间：10/22 12:10

#CPA#

您可以参考下这个题目，自己动手做一下。有具体问题，可以进行提问。 1.某公司原有资本1000万元，其中债务资本400万元（每年负担利息48万元），普通股资本600万元（发行在外普通股10万股）。由于市场需求增加，拟增加一条生产线，需追加筹资500万元，假设没有筹资费用。其筹资方式有两种：　　方案一：增加长期借款，借款年利率为12%；　　方案二：增发普通股3.4万股，每股发行价50元；剩余部分用发行债券筹集，债券按10%溢价发行，票面利率为14%。　　经预测，增加生产线后，公司每年的营业收入总额为1800万元，变动成本率为60%，固定成本总额为550万元。　　企业所得税税率为25%。　　要求：　　（1）使用每股收益无差别点法确定公司应当采用哪种筹资方式。　　（2）计算各筹资方案的财务杠杆系数。（3）简要说明使用每股收益无差别点法进行资本结构决策的原则，以及存在的缺点。『正确答案』　　（1）方案二的利息＝（500－3.4×50）/（1＋10%）×14%＝42（万元）　　根据（EBIT－48－500×12%）×（1－25%）/10＝（EBIT－48－42）×（1－25%）/（10＋3.4）　　（EBIT－108）/10＝（EBIT－90）/13.4 　　13.4×（EBIT－108）＝10×（EBIT－90）　　（13.4－10）×EBIT＝（－10×90＋108×13.4）　　EBIT＝（－10×90＋108×13.4）/3.4＝160.94（万元）（2分）　　由于筹资后公司的息税前利润＝1800×（1－60%）－550＝170（万元）大于每股收益无差别点的息税前利润160.94万元，因此应该选择方案一筹资。（1分）　　（2）方案一的财务杠杆系数＝170/（170－48－60）＝2.74（1分）　　方案二的财务杠杆系数＝170/（170－48－42）＝2.13（1分）　　（3）决策原则：当预期息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润时，财务杠杆大的筹资方案每股收益高，应该选择财务杠杆大的筹资方案；当息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润时，财务杠杆小的筹资方案每股收益高，应该选择财务杠杆小的筹资方案。（1.5分）　　缺点：没有考虑风险因素。从根本上讲，财务管理的目标在于追求股东财富最大化。然而，只有在风险不变的情况下，每股收益的增长才会直接导致股东财富上升，实际上经常是随着每股收益的增长，风险也会加大。.如果每股收益的增长不足以补偿风险增加所需的报酬时，尽管每股收益增加，股东财富仍然会下降。（1.5分）

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老师您好！政府拨付给企业的专项资金不征收增值税，依据哪个文件
一鸣老师 | 提问时间：10/13 15:13

#CPA#

专项财政扶持款不需要交税。根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)的规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第3号)的规定,按照现行增值税政策,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税

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什么叫不相容分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务包括哪些？
李老师 | 提问时间：04/26 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不相容分离控制就是职责分离，即将交易授权、交易记录以及资产保管等不相容职责分配给不同员工。职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性。例如，授权赊销的经理不负责维护应收账款记录或处理现金收入。如果某个员工能够执行上述所有活动，则该员工可以创建难以被发现的虚假销售。类似地，销售人员也不应具有修改产品价格文件或佣金比率的权限。不相容职务有授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产报管，业务经办与稽核检查，授权批准与监督检查，材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同人员担任，钱、帐、物分管原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作等。祝您学习愉快！

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应于资本化的利息费用=（4000 X 6 % X 6/12 -1000X 0.6% X 3) + 1000X 7% X 3/12 =119.5 问+1000 X 7% X 3/12是怎么来的？一般借款费用为什么不扣除预付承包商建造款3000万元
秦老师 | 提问时间：07/30 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、总的专门借款是4000万元，对应的9.30累计确认支付的金额是5000，超出专门借款的1000占用的一般借款，占用一般借款的时候，用的是对应超出部分的资产支出乘以对应的资本化率确认一般借款的利息支出的 2、预付的3000是用的专门借款支付的，不是一般借款。祝您学习愉快！

阅读 1746

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非同一控制是用的成本法吧，那个别报表，还要将所付出的成本调成公允价值？是像权益法那样子吗？如果付出的成本多，就不用调，如果付出的成本少，那还要调到营业外收入是吗？
廖君老师 | 提问时间：07/06 19:22

#CPA#

您好，是的，合并报表需要将成本法调整为权益法，进行追溯调整将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录）（个别报表是成本法，合并报表是权益法，准则规定的）

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根据以下财务数据，从长期偿债能力角度，分析企业的财务状况，并说明论述可能导致企业债券违约的原因。
丁小丁老师 | 提问时间：05/06 09:50

#CPA#

您好！表上的偿债能力指标基本是逐年下降的趋势，不管是利润角度还是现金角度，对债务的偿还压力很大，如果后期利润不能保证，那么现金会更加吃紧，对企业非常不利

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老师，这个公式怎么跟我看得其他参考书公式不一样啊
沈洁老师 | 提问时间：05/05 21:24

#CPA#

你好，你是说这个加成率吗？这个加成率就相当于利润率，大部分组成计税价格都是这么计算的，可能就是一些名词叫法不一样

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老师，我问一下这个问题：A公司与B公司签订合同200万，我们到B公司承包，但是B公司要收取30万的钱，我们要先付30万给他们，后期B公司付给我们200万，我们开票给对方也是200万，就是这个其中的30万要怎么做账，并且后期把它做平呢
大明明老师 | 提问时间：10/28 11:27

#CPA#

你好这个30万需要B公司给你们开具发票

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根据这个已知条件，计算两问： 1、每吨原油多少钱； 2、已知消费税税率6%，那么该交多少消费税
一鸣老师 | 提问时间：08/07 22:10

#CPA#

1、每吨原油多少钱=（2260+2.26+1.13+6.78）/6000*10000=3783.62 2、已知消费税税率6%，那么该交多少消费税 =((2260+2.26+1.13)/1.13*0.06=120.18

阅读 1744

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将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，该金融负债所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理：　　①由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计入其他综合收益；　　②该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。 1，对于普通的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，公允价值变动全部计入公允价值变动损益是吗？ 2，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产呢，和上述金融负债是一样的处理原则吗
李达老师 | 提问时间：08/11 08:23

#CPA#

不一样，不能混为一谈

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这道题应收账款是减值的，为什么不确认递延所得税资产？而是将资产的评估总值确认递延所得税负债？
丁小丁老师 | 提问时间：06/01 17:04

#CPA#

您好！这里是合并后看评估增值的结果的，计税基础小于账面价值，形成递延所得税负债

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对于不适用于非货币性资产交换准则指的是换出资产是这些资产的不属于非货币性资产交换准则，还是说换出换入资产，双方都涉及到这些资产才不属于非货币性资产交换准则呢？
赵老师 | 提问时间：08/15 01:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要看具体情况的。站在自己公司的角度进行分析的，并不是要求双方都不涉及这些的比如：换出存货方不适用非货币性资产交换准则，适用收入准则，但是换入存货方适用非货币性资产交换准则。祝您学习愉快！

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注会会计考试时，年经现值终值的系数，题目会直接给吗，还是需要自己算呢
郭老师 | 提问时间：07/15 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会会计考试，涉及相关系数，题目会给出的。祝您学习愉快！

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财管第一章，B为什么是错误的？没看明白
暖暖老师 | 提问时间：07/05 11:41

#CPA#

B 选项，公司对于子公司和非子公司的股权投资是长期投资，不是经营性投资。

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老师，您好。可以帮我总结一下。权益法下的顺流和逆流交易，调整和抵消分录吗？还有成本法下的顺流和逆流交易的调整和抵消分录。您可以帮我写一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/07 10:12

#CPA#

联营合营： 1.顺流交易借：营业收入贷：营业成本投资收益 1.逆流交易借：长期股权投资贷：存货子公司顺流交易、逆流交易都是以下分录借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】　　贷：营业成本【倒挤】　　　　存货

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新天地公司生产A、B两种产品。材料、工资等变动成本能按产品划分，折旧等固定成本按固定比例分配给两种产品。生产工人可按任务在两种产品之间调动。加工A产品每件需要32小时，加工B产品每件需要64小时。A产品年设计生产能力是1000件，B产品年设计生产能力是600件。销量基本没问题。如下图片，请问2016年该如何制定计划，预计利润是多少？
悠然老师01 | 提问时间：12/02 22:10

#CPA#

学员你好，单位工时边际贡献 A=(600000-352000)/800/32=9.6875 B=(600000-290000)/500/64=9.6875 2014生产工时=800*32+500*64=57600 2015年生产工时=900*32+400*64=54400因为工时减少了，所以利润减少，2016年应充分利用生产能力

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第2.4.5怎么做啊求解答好人一生平安
朴老师 | 提问时间：07/04 10:58

#CPA#

1. 创建列表，并打印输出列表 list = [资产负债表, 利润表, 现金流量表] print(list) 运行结果: [资产负债表, 利润表, 现金流量表] 2. 在列表中添加单个元素财务分析 list.append(财务分析) print(list) 运行结果: [资产负债表, 利润表, 现金流量表, 财务分析] 3. 在列表中添加多个元素速动比率，现金比率 list.extend([速动比率, 现金比率]) print(list) 运行结果: [资产负债表, 利润表, 现金流量表, 财务分析, 速动比率, 现金比率] 4. 在列表中插入营业利润率 list.insert(0, 营业利润率) print(list) 运行结果: [营业利润率, 资产负债表, 利润表, 现金流量表, 财务分析, 速动比率, 现金比率] 5. 打印列表的全部元素 print(list) 打印列表的第 4 个元素 print(list[3])

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