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蠡湖公司持有江南公司60%的股权，两公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）（1）2020年3月，蠡湖公司将成本为2000万元的产品销售给江南公司，售价为2400万元，江南公司将所购商品当期对集团外销售60%；（2）2020年初，蠡湖公司将其所生产的机器一台销售给江南公司，机器的成本为2000万元，销售价格为2400万元，运输费4万，无需安装。江南公司将该机器作为管理用固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为4年，不考虑残值，全年计提折旧。（3）2021年，江南公司将上年从蠡湖公司购入的产品全部出售，并又从蠡湖公司购入商品120万元，当年销售其中的80%，销售毛利率不变。要求：编制2020年和2021年的存货和固定资产内部交易抵消分录。
注会会计老师 | 提问时间：10/15 16:15

#初级职称#

2020年借：营业收入 2400 贷：营业成本 2240 存货 160 借：营业收入 2400 贷：营业成本 2000 固定资产 400 借：固定资产 100 贷：管理费用 100 借：管理费用 4 贷：固定资产 4 2021年借：未分配利润 160 贷：营业成本 160 借：未分配利润 300 贷：固定资产 300 借：固定资产 100 贷：管理费用 100 借：未分配利润 4 贷：固定资产 4 借：营业收入 120 贷：营业成本 116 存货 4

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甲股份有限责任公司(以下简称“甲公司”)2023年所有者权益变化情况如下: (1)2023年初股本总额为1000万股，每股面值为1元;资本公积为2000万元;盈余公积为5000万元;未分配利润为600万元。甲公司占A公司有表决权股份的25%(2)2月1日，接受B公司投资500万元，使甲公司股本总额增加至1200万元。 (3) 12月31日，A公司其他权益下降80万元。 (4)2023年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。 (5)宣告发放现金股利100万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题 43、2023年A公司因其他权益下降，甲公司处理正确的
吴卫东老师 | 提问时间：05/04 22:08

#初级职称#

学员朋友，题目是不是不完整？

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甲上市公司2021年1月1日所有者权益构成情况如下:股本1 500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润400万元。2021年度实现利润总额为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，甲上市公司2021年12月31日可供投资者分配的利润为（）万元。解析是：2021年12月31日可供分配利润 = 400 + 200 ×（1 - 25%）= 550（万元）;可供投资者分配利润=可供分配分配利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积= 550 - 200 ×（1 - 25%）×（10% + 5%）= 527.5（万元）。为什么可供投资者分配利润=可供分配分配利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积= 550 - 200 ×（1 - 25%）×（10% + 5%）= 527.5（万元），而不是550 - 200 ×（10% + 5%）？？为什么还要减200 ×（1 - 25%）？
木木老师 | 提问时间：06/06 23:34

#初级职称#

200是利润总额，还需要缴纳所得税费用所以是200-200×25%

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(1)上一年度因货品质量问题退回一批当年度购入的物品，金额为1130元，该批货品在购入时已计入当年库存物品和事业支出，退货款项于本年收到并存入单位开户银行。该项资金属于以前年度非财政拨款结转资金。 (2)上一年度按合同约定从付款方预收一笔事业活动款项，金额为30 000元，款项已存入开户银行。上一年度末，在财务会计中，按合同完成进度应当予以计算确认的该年度实现的事业收入为20000元。该事业单位在上一年度预收相应事业活动款项时，在财务会计中，将收到的款项30 000元全额确认为该年度的事业收入，没有确认预收账款，年末也没有按完工进度确认事业收入，导致上一年度多确认事业收入10000元。本年度发现以上重要前期差错，予以更正。要求：根据以上经济业务，为该事业单位编制有关的会计分录。
财会老师 | 提问时间：11/09 18:51

#初级职称#

以下请您参考，因初级不涉及，如不准确敬请谅解。 1、借：银行存款1130 　　贷：库存物品1130 借：资金结存1130 　　贷：事业支出1130 2、借:银行存款 30000 　　贷:预收款项 30000 借:资金结存——货币资金 30000 　　贷：事业预算收入 30000 借：应收账款20000 　贷：事业收入20000 借：银行存款30000 　　贷：事业收入30000 借：以前年度盈余调整10000 　　贷：银行存款10000

阅读 1954

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甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（　）。 Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户 Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户 Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户两个均为Ⅰ类银行账户
金金老师 | 提问时间：07/21 21:07

#初级职称#

您好，II类银行账户和III类银行账户

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这题A选项的培训费是不是就是职工教育经费？
冉老师 | 提问时间：05/04 19:03

#初级职称#

你好，同学，是的，实际就是职工教育经费

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融资租赁方式租入的固定资产改良支出为什么不可以计入长期待摊费用？
宋生老师 | 提问时间：04/07 09:34

#初级职称#

你好！因为租赁是一种融资方式,所以融资租入固定资产的改良支出应计入借款成本的科目,而不是购买固定资产的科目。

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请问生产出口企业以"EXW"为成交方式，而且走的是快递运输时，买方需要向卖方提供什么单证以备卖方办理退税？
财会老师 | 提问时间：10/04 10:06

#初级职称#

EXW是指当卖方在其所在地或其他指定的地点（如工场、工厂或仓库）将货物交给买方处置时，即完成交货，卖方不办理出口清关手续或将货物装上任何运输工具。所以EXW方式出口不能出口退税，唯一办法就是开票给贸易公司，用来抵扣。

阅读 1953

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1.在1月份，一位美国人计划于同年6 月启程前往英国作为期6个月的旅行。他计划在这次旅行中花费 250000英镑。为防止届时英镑升值，他于1月12日在CME购买了4份6月份交割的英镑期货合约，直接标价法下汇率为1.2974，即期汇率为 1.2970。到6月6日，英镑即期汇率升至1.3011 ，期货合约价格为 1.3016。则进行的是 [填空1] 套期保值，最终兑换汇率是 [填空2] ，兑换250000英镑共支付了 [填空3] 美元。
财会老师 | 提问时间：12/15 09:45

#初级职称#

非常抱歉，您的问题老师也不甚了解，建议您咨询一下金融有关专业人士。

阅读 1953

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《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号、财政部税务总局公告2020年第43号）的规定，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。最后一句话读不懂，简单解释是什么意思？
图图*老师 | 提问时间：07/12 09:52

#初级职称#

你好同学，举个例子，比如你的母公司在它的限额内分给你公司广宣费50万，这50万不占用你公司计算广宣费的限额，只要母公司那边不超限额这50万你可以直接扣除

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老师，这个科目编码怎么调，调到8还是不行，什么原因？
小小霞老师 | 提问时间：04/08 15:26

#初级职称#

你好，因为你这个格式不对的呢

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老师你好我想问一下坏账准备的账面价值和账面余额如何快速理解, 感觉这个有点乱
朴老师 | 提问时间：05/13 10:38

#初级职称#

1.账面余额：账面余额是指某个账户在账面上所记录的金额，它是基于历史交易记录而得出的。对于应收账款来说，账面余额就是所有尚未收回的款项的总和。这包括了所有已经发生的但尚未支付的交易。简而言之，账面余额就是“账上欠你的钱”。 2.账面价值：账面价值则是一个更“调整过”或“修正过”的概念。它考虑了某些可能会影响该账户实际价值的因素。对于应收账款来说，坏账准备是一个重要的考虑因素。坏账准备是企业预计无法收回的应收账款的金额。因此，应收账款的账面价值就是其账面余额减去坏账准备。换句话说，账面价值是企业认为“实际能收到的钱”。 3.如何快速理解：想象你是一家公司的会计，你记录了所有客户欠你的钱（账面余额）。但你知道有些客户可能永远不会付款（坏账）。为了更准确地反映公司的财务状况，你从所有欠款中减去预计不会收到的部分（坏账准备）。剩下的部分（账面价值）就是你认为最终能收到的钱。 4.示例：假设某公司应收账款的账面余额为100万元。根据历史数据和风险评估，公司认为有10万元可能无法收回，因此计提了10万元的坏账准备。那么，这家公司的应收账款的账面价值就是100万元（账面余额）减去10万元（坏账准备），即90万元。

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老师，你好，红线标注的怎么理解呢？
王老师 | 提问时间：01/26 12:30

#初级职称#

公司账上记账取现9.6万元，实际登记为6.9万元，多计9.6-6.9，需要在账上减掉

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超过6个月的按1年算，不超过6个月的按0.5年算，如果月平均工资高于当地平均工资，就按当地平均工资的3倍给经济补偿金，如果不超过，就按当地最低工资标准乘以工作年限来给这个经济补偿金，我理解的对吗？
朴老师 | 提问时间：01/16 12:18

#初级职称#

同学你好对的是这样理解的

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居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，不含增值税成交价90万元，将另一套与居民丙互换，甲支付差价40万元，计算各自应纳契税？（契税率3%）
一鸣老师 | 提问时间：07/01 11:12

#初级职称#

甲应纳契税=40*3%=1.2；乙应纳契税=90*3%=2.7

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老师，我想问问第十题的会计分录怎么写呀，我自己写出来不对，借和贷之间总是还有剩余，不是相等的
邹刚得老师 | 提问时间：05/05 14:18

#初级职称#

你好，第十题的会计分录是借：在建工程 100万+10万应交税费—应交增值税（进项税额） 13万贷：实收资本 80万资本公积 33万应付职工薪酬 10万

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1.某百货大楼6月发生以下经济业务(购销货物的税率均为13%)； (1)销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元。 (2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元。 (3)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税为78万元。 (4)本月有到期包装物押金4.68万元。 (5)将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物取得的增值税专用发票上注明的税款为0.65万元。试计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应缴纳的增值税税额。
林立老师 | 提问时间：06/15 10:40

#初级职称#

同学你好计算当月允许抵扣的进项税额=78 以及当月应缴纳的增值税税额=1000*13%加58.5/（1加13%）*13%加4.68/（1加13%）*13%加0.65减78

阅读 1949

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货物运输代理服务属于（）。 A、交通运输业 B、生活服务业 C、现代服务业 D、有形动产租赁
郭锋老师 | 提问时间：08/01 14:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题正确答案为C。祝您学习愉快！

阅读 1949

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需要安装固定资产的培训费不计入成本
黄陆壹老师 | 提问时间：05/06 16:08

#初级职称#

固定资产的培训费可以单独计入费用，不入固定资产成本。

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存货盘盈不是应该冲减管理费用吗？
朴老师 | 提问时间：03/25 09:25

#初级职称#

是的，存货盘盈通常冲减管理费用。这是因为盘盈的存货往往是由于企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，所以可冲减管理费用。在会计处理上，存货盘盈的会计分录一般分为两步。首先，在报经批准前，根据“存货盘点报告表”，将盘盈的存货作为“待处理财产损溢”处理，同时调整存货的账面价值，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“库存商品”等账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。然后，在报经有关部门批准后，将“待处理财产损溢”结转到“管理费用”账户，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“管理费用”账户。

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甲公司2006年至2020年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元）项目 2006年 2019年 2020年主营业务收入 5000 6200 6500 净利润 480 550 540 要求：以2006年为基数，分别计算该公司2019年、2020年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。
财会老师 | 提问时间：11/11 12:05

#初级职称#

你指的是营业净利率是净利润与营业收入的比值，表明每1元营业收入带来的净利润。增长额相比于2016年来说你可以自己算一下营业收入和净利润的增长额，变动率就是变动额乘以2016年的数据

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捐赠增值税处理直接向贫困地区捐赠，增值税怎么处理，做进项税额转出吗，如果做进项税额转出，用成本价还是市场价
金老师 | 提问时间：10/26 16:39

#初级职称#

将货物无偿赠送，属于视同销售，进项税额是可以抵扣的哈，不涉及进项税额转出。

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捐赠增值税处理直接向贫困地区捐赠，增值税怎么处理，做进项税额转出吗，如果做的话，用成本价还是是啊价
金老师 | 提问时间：10/26 16:39

#初级职称#

将货物无偿赠送，属于视同销售，进项税额是可以抵扣的哈，不涉及进项税额转出。

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红字更正法：红字与蓝字更正错账，只是金额变颜色还是连同日期、摘要和会计科目一起变颜色呢？
张老师 | 提问时间：10/26 15:38

#初级职称#

只变金额即可。

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这些长期投资处理不一样吗？一年内到期的“其他债权投资”在“一年内到期的非流动资产”里列示，对吗？一年内到期的“债权投资”在“其他流动资产”里列示对吗？
小王老师 | 提问时间：10/25 23:53

#初级职称#

对的。

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金银首饰和珠宝玉石首饰都在零售环节销售，按金银首饰纳税岂不是少交税了？
金老师 | 提问时间：10/25 14:41

#初级职称#

不是的，并没有少缴税的。珠宝玉石是在生产环节或进口环节已经交了消费税了，但是在零售环节，你没有分别核算，那么就跟着金银首饰一起在零售环节再交一次消费税规定：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

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长期股权投资具体有哪些？其他权益工具具体有哪些呢？交易性金融资产就一个股票吗？
小王老师 | 提问时间：10/25 08:39

#初级职称#

长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。其他权益工具：企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具，是所有者权益类科目。交易性金融资产的界定：指企业为了近期内出售而持有的金融资产，主要投资对象是股票、债券和基金。

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在交易性金融资产下现金股利和股票股利分别怎么做账务处理呢？原因是什么？
金老师 | 提问时间：10/24 19:40

#初级职称#

股票股利不需要做分录。现金股利的分录：借：应收股利　　贷：投资收益这是准则规定的账务处理，建议您记住即可

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什么是代开发票？可以用代开的发票直接走账吗？
秦老师 | 提问时间：10/24 10:06

#初级职称#

比如小规模纳税人自己不可以开专用发票，就让税务局代开专用发票，可以用代开的发票走账

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现金流量表里面的经营活动，投资活动，筹资活动有什么区别呢？
赵老师 | 提问时间：10/23 09:44

#初级职称#

1.投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。 2.筹资活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 3.剩下的就是经营活动的现金流量

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