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请教一下，老板2025年的时候没有说要发年终奖，所以会计没有计提年终奖，到2026年2月的时候，老板说要发年终奖，会计也没有计提年终奖，也没有申报个税，那现能跟4月份的工资一起计提，一起申报个税吗，还是要分开计提，分开申报呢
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:29

#实务#

同学，你好年终奖可以单独申报的，如果单独申报，就分开计提，分开申报如果和工资一起申报，就一起计提，一起申报个税

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老师好，想问一下，申报2月份个税时因发放绩效资工资，造成应交税费--个人所得税借方是20000元。在做季度申报时一看明明要交增值税，可报表上却是负的应交税费。象这种情况要如何处理，事实是员工应该扣的个税是分月扣回的，
暖暖老师 | 提问时间：04/13 09:28

#实务#

你好，负数就负数填列就可以

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老师，文化建设事业费按什么申报的啊
家权老师 | 提问时间：04/13 09:28

#实务#

按含税的广告或者娱乐服务的收入

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老师，想咨询一个实务的问题，就是一个小规模物业公司管理一个小区和办公楼，然后由于每月收水电费太多而且并未产生利润，可不可以给业主开水电费分割单？业主拿着水电费的分割单可以正常记费用吗？再就是或者可不可以再成立一个小规模公司专门收水电费，原本物业公司只收物业费，这个新成立的小规模只有水电费工商或者税务会不会因为只收水电费不认可从来产生什么风险？而且是跟物业管理的是同一个小区和办公楼只不过是分开一个是管物业费，一个是管水电费不会因为管理的是同一片区域而有什么合规风险吧，主要是税务方面
张老师 | 提问时间：04/13 09:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于给业主开水电费分割单及业主记账问题：可以给业主开水电费分割单。业主拿着水电费分割单可以在账务处理中作为费用凭证。分割单是在多个支付方分摊同一张发票费用时，用于明确各方应付具体金额的凭证，能证明费用的分摊情况，符合真实性、合理性原则，所以业主可据此列支成本。依据相关规定，在出租方采取分摊方式时，企业能以出租方开具的分割单等外部凭证作为税前扣除凭证。 2.关于成立新小规模公司专门收水电费的问题：从实务操作角度，成立一个新小规模公司专门收水电费，原本物业公司只收物业费是可行的。不过需要考虑多方面因素，成立新公司会涉及注册登记、税务申报等一系列事务，会增加管理成本。同时，要确保新公司的运营符合相关法律法规和税务要求。 3.新公司只收水电费的风险问题：一般来说，工商和税务不会仅仅因为新公司只收水电费就不认可。但新公司需要按照规定进行税务申报和缴纳税款，如实记录收支情况。只要业务真实、合规，税务上通常不会有问题。而且管理同一区域，只要两个公司的业务划分清晰，分别进行独立核算，一般也不会产生合规风险。不过，在实际操作中，要注意保持业务的独立性和规范性，避免出现税务上的混淆或违规行为。祝您学习愉快！

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老师，你好，我们是小企业会计准则，25年的时候暂估了费用70万，现在需要调增，直接就是借：应付账款，贷：未分配利润；不需通过以前年度损益调整这个科目吗？
汪老师 | 提问时间：04/13 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要通过“以前年度损益调整”科目，也不需要做“借：应付账款，贷：未分配利润”的分录。在小企业会计准则下，汇算清缴的纳税调整属于税务处理，不追溯调整账务。如果费用已真实发生只是发票未到，暂估入账是合理的，保留余额即可，待收到发票后冲回暂估按发票入账。如果费用确实无法取得发票导致被调增，这属于永久性差异，同样不需要冲销应付暂估。关键点在于纳税调增是因为税法不认可该费用（如发票不合规），不代表会计上费用没有发生。小企业会计准则采用应付税款法，其特点是不确认递延所得税，纳税调整不追溯调整以前年度损益，补缴的税款直接计入当期所得税费用。假设调增70万按25%税率计算需补税17.5万，正确的账务处理如下：计提补缴税款时：借：所得税费用17.5 贷：应交税费—应交企业所得税17.5 实际缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税17.5 贷：银行存款17.5 祝您学习愉快！

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请问一下发放奖金怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:25

#实务#

同学，你好借：管理费用-奖金贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 18

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视同销售怎么入账，销售怎么做，采购怎么做
王一老师 | 提问时间：04/13 09:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同情况的视同销售入账方式不同。如果是库存商品视同销售，账务处理的会计分录为：借：销售成本贷：库存商品贷：销售收入其中，销售成本按照库存商品的成本计算。在增值税上，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移动到其他机构用于销售（相关机构不在同一县市），发货方需要计算缴纳增值税。若分公司与总公司之间没有发生实际的资金往来或价格结算，可作为内部调拨处理，不用开发票，在合并报表时进行相应的抵销处理。对于烟酒商贸公司领导个人消费，外购用于个人消费不可抵扣进项税额，要将用于个人消费部分的购进进项做转出处理。视同销售应按销售价格缴纳增值税，若无法确定销售价格，则按组成计税价格计算。采购成本作为视同销售收入对应的视同销售成本可以在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

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老师，个人住房出售需要交什么税？税率分别是多少？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:23

#实务#

个人出售住房（卖方），核心税费是增值税及附加、个人所得税；土地增值税、印花税目前个人卖房全免。以下按 2026 年最新全国统一政策（宜宾同）整理：一、增值税及附加（卖方） 2026 年 1 月 1 日起执行新政（全国统一）：不满 2 年：增值税：全额 3% 附加税（城建税 + 教育附加）：约为增值税额的 6%~12%（市区约 7%+3%+2%=12%）综合税负：≈ 3% × (1+12%) ≈ 3.36%（按全额）满 2 年（含 2 年）：增值税及附加：全免起算时间：以契税完税时间或房产证登记时间孰先为准。二、个人所得税（卖方）两种征收方式二选一：差额征收（能提供原值发票）税率：20% 应纳税所得额 = （卖价 − 买价 − 原契税 − 本次增值税及附加 − 合理费用）核定征收（不能提供原值）税率：全额 1%

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请问：结转怎么操作
家权老师 | 提问时间：04/13 09:22

#实务#

先把所有凭证审核、过账点【期末处理】→【结转损益】系统自动生成一张结转凭证再过账一次，就完成了

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老师，刚接手一新单位，前任会计在25.12月计提了年终奖350000，但在26年2月份实际发放了478000，中间差额128000，请问我现在该怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:21

#实务#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 27

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来个懂得老师，辞退福利期初数调整了，根据2025年1月1日起开始实施的《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，本公司结合最新退休年龄、人事档案、用工合同等资料，对辞退福利余额进行全面核查，根据核查结果进行账务处理并同步调整报表期初数据，根据这个文件会影响那些报表项目？
朴老师 | 提问时间：04/13 09:21

#实务#

会影响这几个项目：资产负债表应付职工薪酬 — 辞退福利盈余公积 / 未分配利润（期初留存收益）利润表管理费用（辞退福利）所得税费用（如有递延所得税影响）所有者权益变动表年初未分配利润调整数现金流量表不影响现金流，只影响附表里的净利润调节项目。

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购入空调开了个人名字能入公司账做费用么？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:19

#实务#

不能在公司报销的

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免租无偿使用的房屋租赁合同需要交印花税吗？
汪老师 | 提问时间：04/13 09:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要交印花税。租赁合同是根据合同金额来确定印花税缴纳基数的，合同金额是多少就按照多少缴纳印花税。即便合同中约定了免租期，免租金额仍需按照合同总金额计算并缴纳印花税。因为印花税基于合同记载的金额来确定，所以一般情况下免租期不能免去印花税。祝您学习愉快！

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我们公司销售二手车6000元，申报增值税按未开票申报，要按13点缴纳增值税吗？我们是一般纳税人，销售自己使用过的车辆
家权老师 | 提问时间：04/13 09:17

#实务#

...

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经营范围包含：广告制作服务、灯箱销售；不锈钢制品、建材、装饰材料、五金建材的批发；钢结构的销售；建筑工程材料的生产（限分支机构）；建筑装饰材料生产（限分支机构）；室内装饰、设计；建筑工程后期装饰、装修和清理；五金、家具及室内装饰材料零售；不锈钢制品加工（限分支机构）；钢结构制造（限分支机构）；广告灯箱生产（限分支机构）；广告设计；会议及展览服务；水电安装；电脑喷绘、晒图服务。这个经营范围可以开金属门发票出去嘛
家权老师 | 提问时间：04/13 09:17

#实务#

可以开的，没问题的哈

阅读 30

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咨询下，针对收到的款项，确认增值税纳税义务。如果合同总价款100，我收到40，那公司按照100申报，还是40申报？即：收款还是收款权
暖暖老师 | 提问时间：04/13 09:16

#实务#

你好，按照合同，而不是实际收到的款项金额

阅读 50

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老师不太明白企业所得税季度申报表，里边实际发放工资一行怎么填写。比如:一月计提工资1000元，二月计提工资2000元，三月计提工资5000元。二月2日发放一月工资1000，申报个税。3月2号发的2月工资2000申报个税，4月2号发放三月工资5000申报个税。企业所得税申报表第一行填写计提数8000元第二行实际发放工资是不是也是8000元才和个税申报系统一致啊。对吗
apple老师 | 提问时间：04/13 09:15

#实务#

同学你好第1行=8000【这个对的】第2行=1月实际发放工资加 1000 加 2000

阅读 32

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老师，办公室租赁合同上写每个季度的租金是12009元，物业费是3399元，那缴纳印花税的时候是按年算还是按季度算？物业费不需要缴纳印花税吧？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:12

#实务#

只是租金按季度申报印花税就行

阅读 52

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年审是在什么时间完成呢，而且年审这项是在电子税务局我的待办中体现吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:12

#实务#

同学，你好公司年审（现称“年度报告”）需在每年1月1日至6月30日期间，逾期未报将被列入经营异常名录，影响企业信用和正常经营。不是，是国家企业信用信息公示系统

阅读 52

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老师，你好。请问一下，我单位与一个体工商户合作，每次产生的费用由该个体工商户开发票，款直接转给该个体工商户私人卡；本月他本人去世，这个月费用可以直接转给他儿子吗？需要他出据什么证明不？我们如何处理最好
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:11

#实务#

同学，你好还是转给个体工商户户主的私卡。如果转不了，让他儿子提供证明。他是个体工商户的继承者

阅读 18

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付款申请单付一季度垃圾清理费，我看付款只有发票、和请款函、企业微信申请报销单，还需要其他附件吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:11

#实务#

同学，你好其他不需要了

阅读 24

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一次性全额计提折旧的会计分录是什么？请写出该分录的借贷方向和金额。
王一老师 | 提问时间：12/11 16:48

#会计实务#

一次性全额计提折旧是指在资产购买时，将整个资产的预计使用寿命内的折旧费用一次性计提完毕，而不是按照每年折旧一部分的方式计提折旧费用。该会计分录的借贷方向和金额如下：借：累计折旧账户（固定资产）金额为资产原值贷：固定资产账户金额为资产原值例如，公司购买了一台价值10,000元的机器设备，预计使用寿命为5年，按照一次性全额计提折旧的方法，会计分录如下：借：累计折旧-机器设备金额为10,000元贷：机器设备金额为10,000元

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银行年化率怎么算?
周老师 | 提问时间：12/11 16:46

#会计实务#

银行年化率是指银行产品的年利率，它能够将不同期限的利率进行比较和计算。计算银行年化率的方法如下： 1. 首先，确定银行产品的利率和计息周期。例如，假设银行产品的利率为4%，计息周期为每月。 2. 然后，将利率转化为小数形式。在本例中，将4%转化为0.04。 3. 接下来，确定计息周期的数量。在本例中，计息周期为每月，所以数量为12（一年有12个月）。 4. 使用以下公式计算银行年化率：银行年化率 = (1 + 利率)^计息周期数量 - 1 在本例中，银行年化率 = (1 + 0.04)^12 - 1 = 0.60103，约为60.10%。因此，银行年化率为60.10%。这意味着，如果将资金存入该银行产品并持有一年，将获得60.10%的利息。请注意，这个计算方法是基于复利计算的，即利息会在每个计息周期内重新计算并加入到本金中。

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年化率是怎么得出来的
李老师 | 提问时间：12/11 16:37

#会计实务#

年化率是指将一段时间内的利率或收益率转换为年度利率或年度收益率的过程。在会计实务中，年化率通常用于计算投资收益、贷款利率或者其他与时间相关的指标。计算年化率的方法取决于具体的情况和数据。下面是一些常见的计算年化率的方法： 1. 简单年化率：如果已知某一段时间内的利率或收益率，可以使用简单年化率公式来计算年化率。公式如下：年化率 = (1 + 利率或收益率)^n - 1 其中，n为时间段的长度，通常以年为单位。 2. 复合年化率：如果已知多个时间段内的利率或收益率，可以使用复合年化率公式来计算年化率。公式如下：年化率 = (1 + 利率或收益率1) * (1 + 利率或收益率2) * ... * (1 + 利率或收益率n) - 1 3. 加权年化率：如果不同时间段内的利率或收益率具有不同的权重，可以使用加权年化率公式来计算年化率。公式如下：年化率 = Σ(利率或收益率i * 权重i) / Σ(权重i) 其中，i表示不同时间段的索引，权重i表示不同时间段的权重。需要注意的是，计算年化率时应确保时间段的长度和权重的准确性，并根据具体情况选择适当的计算方法。此外，年化率只是一种指标，不能完全反映实际情况，还需要考虑其他因素如风险、费用等。

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活期存款利率的计算方法有哪些？
周老师 | 提问时间：12/11 16:31

#会计实务#

活期存款利率的计算方法主要有以下几种： 1. 年利率计算法：将活期存款的年利率计算出来。假设活期存款的月利率为r，年利率为R，则R = (1 + r)^12 - 1。 2. 月利率计算法：将活期存款的月利率计算出来。假设活期存款的年利率为R，月利率为r，则r = (1 + R)^(1/12) - 1。 3. 日利率计算法：将活期存款的日利率计算出来。假设活期存款的年利率为R，日利率为r，则r = (1 + R)^(1/365) - 1。 4. 实际利率计算法：考虑通货膨胀因素，计算活期存款的实际利率。实际利率 = (1 + 名义利率) / (1 + 通货膨胀率) - 1。需要注意的是，不同银行或金融机构可能会有不同的计算方法或利率规定，具体计算时应根据实际情况进行调整。此外，还需要注意利率计算的时间单位，如年利率、月利率、日利率等。

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如何根据个税纳税标准计算个人所得税？（15字）
李老师 | 提问时间：12/11 16:19

#会计实务#

根据个税纳税标准，按照适用税率和速算扣除法计算个人所得税。

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新房的大修基金如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 16:15

#会计实务#

新房的大修基金可以通过以下步骤计算： 1. 确定大修基金的目的和范围：首先，确定大修基金的用途，例如维修屋顶、更新电气设备等。然后，确定大修基金的范围，即需要维修或更新的部分。 2. 评估大修基金的金额：根据大修基金的目的和范围，评估维修或更新所需的成本。这可以通过与承包商或专业人士的咨询来确定。 3. 确定大修基金的时间周期：确定大修基金的时间周期，即需要多长时间才能积累足够的资金进行维修或更新。这可能涉及到预测维修或更新的频率和成本。 4. 计算每个周期的资金需求：将大修基金的金额除以时间周期，计算每个周期需要储存的资金。例如，如果大修基金金额为10万美元，时间周期为10年，则每年需要储存1万美元。 5. 制定储存计划：根据每个周期的资金需求，制定储存计划。这可以包括每个月或每个季度储存一定金额的资金。 6. 监督和调整：定期监督大修基金的储存情况，并根据需要进行调整。如果维修或更新的成本发生变化，或者时间周期需要调整，应及时进行相应的调整。需要注意的是，大修基金的计算可能还受到当地法律、税务和会计准则的影响，建议在计算大修基金时咨询专业人士或会计师。

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请说明每股收益的意义及其在投资分析中的应用。
王一老师 | 提问时间：12/11 16:11

#会计实务#

每股收益（Earnings Per Share，简称EPS）是指公司每股普通股所拥有的净利润。它是衡量公司盈利能力的重要指标之一。每股收益的意义在于它可以反映公司每股普通股的盈利情况，从而帮助投资者了解公司的盈利能力和价值。较高的每股收益意味着公司每股普通股所创造的利润更多，投资者可能更愿意购买该股票。在投资分析中，每股收益有以下应用： 1. 评估公司的盈利能力：每股收益可以帮助投资者评估公司的盈利能力，判断公司是否能够持续盈利。 2. 比较不同公司的盈利能力：通过比较不同公司的每股收益，投资者可以了解不同公司的盈利能力，从而决定投资哪些公司的股票。 3. 估算公司的股价：每股收益是计算股票市盈率（Price-to-Earnings Ratio，简称P/E Ratio）的重要指标之一。投资者可以使用市盈率和每股收益来估算公司的股价，从而确定是否购买或卖出该股票。 4. 监测公司的业绩：每股收益可以用来监测公司的业绩，如果每股收益呈现稳定增长或超过市场预期，可能会引起投资者的关注和兴趣。需要注意的是，每股收益并不是唯一的衡量公司盈利能力的指标，投资者还需要综合考虑其他因素，如公司的营收、利润率、财务稳定性等。

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双倍余额递减法的累计折旧额怎么算
秦老师 | 提问时间：12/11 16:10

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计算资产折旧的方法，它的计算公式为：折旧额 = (2 / 折旧年限) * (资产原值 - 累计折旧额) 其中，折旧年限是指资产的预计使用年限，资产原值是指资产的购买成本或初始价值，累计折旧额是指到目前为止已经计提的折旧金额。要计算双倍余额递减法的累计折旧额，可以按照以下步骤进行： 1. 确定资产的折旧年限。 2. 计算每年的折旧额，根据公式：折旧额 = (2 / 折旧年限) * (资产原值 - 累计折旧额)。 3. 将每年的折旧额累加起来，即可得到累计折旧额。例如，假设某资产的原值为10,000元，折旧年限为5年，现在已经使用了3年，那么可以按照以下步骤计算累计折旧额： 1. 折旧额 = (2 / 5) * (10,000 - 累计折旧额) 2. 第1年的折旧额 = (2 / 5) * (10,000 - 0) = 4,000元第2年的折旧额 = (2 / 5) * (10,000 - 4,000) = 2,400元第3年的折旧额 = (2 / 5) * (10,000 - (4,000 + 2,400)) = 1,440元 3. 累计折旧额 = 第1年的折旧额 + 第2年的折旧额 + 第3年的折旧额 = 4,000 + 2,400 + 1,440 = 7,840元所以，根据双倍余额递减法，该资产已经计提的累计折旧额为7,840元。

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借款利息收入应该在哪个会计科目下进行记账？
王一老师 | 提问时间：12/11 16:07

#会计实务#

借款利息收入应该在会计科目中的“利息收入”下进行记账。在资产负债表中，利息收入属于收入类科目，通常属于营业收入或其他收入。在利润表中，利息收入将被列入营业收入部分。

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