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从量征收＋从价＝应纳消费税这是公式吗
小敏敏老师 | 提问时间：03/19 21:51

#CPA#

你好，消费税分为从价计征、从量计征和复合计征。所以有3种计算方法，上面式子属于复合计征。

阅读 202

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为什么是答案D正确？不是买卖不破租赁吗？
小锁老师 | 提问时间：03/19 21:48

#CPA#

您好，这个是居住，不是租赁的意思

阅读 219

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老师，这题没有看懂解析，能用大白话解释一下吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 21:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 159

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老师，这一题解析没有看懂，能用大白话解释一下吗
小敏敏老师 | 提问时间：03/19 21:34

#CPA#

你好，能发一下解析吗？

阅读 158

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加计扣除农产品进项税额＝当期生产领用农产品已按规定扣除率（税率）抵扣税额÷扣除率（税率）×1％老师，这里的扣除率税率是9%吗
朴老师 | 提问时间：03/19 21:16

#CPA#

同学你好对的，是百分之九

阅读 328

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受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。老师，这个要计算代收代缴的消费税，有同类售价的是怎么计算呀？
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 20:47

#CPA#

您好，使用甲酒厂同类产品的售价作为计税依据即2.75万元/吨的消费税20*2.75/20%=11，从量部分消费税20*1000*2*0.5/1000=2，总和为11+2=13

阅读 176

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银行手续费，向银行借款的利息，不开票要不要紧的
刘艳红老师 | 提问时间：03/19 20:36

#CPA#

您好，最好开下吧，税务局查账要有发票的

阅读 191

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请问老师，当期长期应付款的列报金额应该减去下一期到期的未确认融资费用。那题中如果问长期应付款的账面价值时候，长期应付款摊余成本-本期的未确认融资费用后还需要考虑下一期到期的未确认融资费用吗？
张老师 | 提问时间：03/19 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑下一期到期的未确认融资费用。长期应付款的账面价值是基于当前的摊余成本减去本期的未确认融资费用来确定的。祝您学习愉快！

阅读 515

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A证券的期望报酬率为10%，标准差为14%；B证券的期望报酬率为12%，标准差为18%。投资于两种证券组合的机会集是一条曲线，假设A、B证券收益的相关系数接近于0，下列结论中错误的是（　　）。 A. 投资组合最低的期望报酬率为10% B. 投资组合最高的期望报酬率为12% C. 投资组合最高的标准差为18% D. 投资组合最低的标准差为14%
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 19:41

#CPA#

您好，D不对，投资组合最低的标准差会低于14%，而不是14%。如果相关系数小于1，投资组合会产生风险分散化效应，且相关系数越小，风险分散化效应越强。当相关系数足够小时，投资组合最低的标准差可能会低于单项资产的最低标准差。相关系数接近于0，因此投资组合最低的标准差可能会低于单项资产的最低标准差14%

阅读 364

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其他特殊项目的审计中期初余额审计部分说上期非无保留意见本期如果消除或恰当披露则不发表非无保留意见，而审计报告中比较信息部分说上期非无保留意见的本期应出具非无保留意见，因为即使不影响本期数据也影响或可能影响可比性，比较信息包括期初余额，这两种情况矛盾吗，怎么区分，请老师用举例详细辨析
郭老师 | 提问时间：03/19 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期初余额和对应数据不完全相同。如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致发表非无保留意见的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。所以这里需要考虑与本期财务报表的相关性和重大性，不是直接一概而论发表非无保留意见的。而对应数据那里，为什么只要上期发表非无保留意见的事项未解决时，都会继续发表非无保留意见呢，因为既然涉及到对应数据了，那么肯定已经是相关的了，加之上期已经发表非无保留意见，即上期存在的事项是重大的，所以在对应数据这里就是会继续发表非无保留意见的。祝您学习愉快！

阅读 728

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老师，公司地址迁移是税务和工商都办好再去办银行还是工商好了就可以去办银行好了？
刘艳红老师 | 提问时间：03/19 19:12

#CPA#

您好，工商好了，就可以同时税务和银行一起变更

阅读 184

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选项d不属于风险评估程序吗？了解内控
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 18:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 239

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3、甲公司20×3年1月2日取得乙公司30%股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中，会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（）。 A 乙公司股东大会通过发放股票股利的议案 B 甲公司将成本为50万元的产品以80万元出售给乙公司作为固定资产 C 投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额 D 乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产老师，这这个我不明白，C计入到营业外收入，最后不是会影响净利润吗，那么肯定会影响投资收益吧
朴老师 | 提问时间：03/19 16:59

#CPA#

答案选 BD。A 项，乙公司发股票股利不影响所有者权益总额和净利润，甲公司不处理，不影响投资收益；B 项，顺流交易未实现内部损益要抵销，影响投资收益；C 项，初始投资成本小于应享份额计营业外收入，不影响后续投资收益；D 项，逆流交易未实现内部损益要抵销，影响投资收益。

阅读 178

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老师，这题为什么选C，不是很懂
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 16:29

#CPA#

您好，这个答案不对，是选900的 800万元（已发生的交易）加上100万元（通知前的额外交易）

阅读 167

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你好老师请问个人可以去税务局代开材料发票嘛？
宋生老师 | 提问时间：03/19 15:45

#CPA#

你好，大部分地方都是可以的。

阅读 350

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老师24年年度增值税申报表是24年12月的还是今年1月的呀？
家权老师 | 提问时间：03/19 15:26

#CPA#

那个是今年1月申报上年12月的

阅读 222

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糖化血红蛋白检测卡（硼酸亲和液相层析色谱法），这个产品开票的大类是哪类，税收编码是多少
宋生老师 | 提问时间：03/19 14:57

#CPA#

非病人用诊断检验、实验用试剂医药 107030805

阅读 212

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老师，我想问个问题个体工商户做了税务登记，开发票的时候，发票上面的开户行及银行账号怎么弄呀？
文文老师 | 提问时间：03/19 14:52

#CPA#

对不上，没事，如实申报即可

阅读 432

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图片中的融资售后回租案例， 1、为什么使用权资产的入账价值要按租赁资产账面价值40万元为基础按付款额的现值占账面价值的比例计算入账价值为34.81万元？ 2、如果售后回租的租赁付款额的现值大于公允价值和资产的账面价值，使用权资产的账面价值又当如何计算入账？ 3、第4小问，出租方B公司取得年租赁收款额6万元，为什么核减长期应收款为0.38元，融资费5万元长期应收款对应的年收款额应为0.68万元，为什么不通过下原值0.68万元/年和未确认融资收益核算长期应收款？
欧阳老师 | 提问时间：03/19 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为账面价值中有一部分真正出售了，有一部分因为租回了并没有真正出售，没有真正出售的部分的价值就是以后租金的真正价值（现值）占该资产总的真正价值（公允价值）的比例。 2.那就不是额外融资了是预付租金的处理 3.这里是简化处理可以是借：未实现融资收益 0.3 贷：财务费用借：银行存款贷：长期应收款 0.68 祝您学习愉快！

阅读 783

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老师，请教下呢?就是我们公司有个外来单位对我们进行投资，投资款打入公司公账，这个投资款是用于买材料用，但是现在钱打入公账了，老板就直接把钱用于归还借款，还到他个人账户上了，还有就是，他不属于股权投资，利润还是要分的，这种我怎么来摆账呢?是走应付账款还是其他应付款呢?
郭老师 | 提问时间：03/19 11:54

#CPA#

不属于你章程里的股东的，建议用其他应付款。

阅读 205

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为什么B选项增加所有者权益而不是营业外收入
秦老师 | 提问时间：03/19 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入营业外收入，增加了利润，最终计入了留存收益，是增加了所有者权益祝您学习愉快！

阅读 573

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为什么B选项增加所有者权益而不是营业外收入
范老师 | 提问时间：03/19 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入营业外收入，增加了利润，最终计入了留存收益，是增加了所有者权益祝您学习愉快！

阅读 476

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文文老师，请问之前我和你提问了一个问题，问题ID：10100265。关于股东借款的。旧股东实缴了100万资本，后面无偿转让给新股东了。目前旧股东还在账上有一笔100万的借款。当时是说可以签一个三方协议，约定由新股东直接还回来。请问下老师，这个三方协议，大概应该怎么编写好呢？还要关联到这个转股权这个事吗？还是写什么缘由，由新股东代旧股东偿还呢？
朴老师 | 提问时间：03/19 11:17

#CPA#

三方协议甲方（旧股东）：姓名：[旧股东姓名] 身份证号：[旧股东身份证号码] 联系方式：[旧股东电话] 地址：[旧股东联系地址] 乙方（新股东）：姓名：[新股东姓名] 身份证号：[新股东身份证号码] 联系方式：[新股东电话] 地址：[新股东联系地址] 丙方（公司）：公司名称：[公司全称] 统一社会信用代码：[公司信用代码] 法定代表人：[法人姓名] 联系方式：[公司电话] 地址：[公司注册地址] 鉴于：甲方曾向丙方实缴出资人民币 100 万元，后将其持有的丙方全部股权转让给乙方，双方已就股权转让事宜达成相关协议并完成工商变更登记。截至本协议签订之日，甲方尚欠丙方借款人民币 100 万元（大写：壹佰万元整），该笔借款 [说明借款时间等具体情况]。经甲、乙、丙三方友好协商，就上述借款偿还事宜达成如下协议：一、借款转让甲方同意将其对丙方所负的 100 万元借款债务，转让给乙方承担。自本协议生效之日起，由乙方负责向丙方偿还该笔借款。二、权利义务甲方应向乙方如实告知该笔借款的详细情况，包括但不限于借款用途、产生背景等。乙方承诺按照本协议约定向丙方偿还借款，还款方式为 [具体还款方式，如一次性还款或分期还款等]，若为分期还款，具体还款计划如下： [具体时间 1]：偿还金额 [X] 元； [具体时间 2]：偿还金额 [X] 元； …… 丙方同意甲方将该笔借款债务转让给乙方，并承诺在乙方按照本协议约定履行还款义务后，不再向甲方主张该笔借款的债权。三、违约责任若乙方未按照本协议约定的还款方式和时间偿还借款，每逾期一日，应按照未偿还金额的 [X%] 向丙方支付违约金。逾期超过 [X] 日的，丙方有权解除本协议，并要求甲方和乙方承担连带还款责任。四、争议解决本协议在履行过程中如发生争议，三方应首先友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。五、其他条款本协议自三方签字（或盖章）之日起生效。本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，具有同等法律效力。本协议未尽事宜，由三方另行协商并签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。甲方（签字 / 盖章）：__________________ 日期：______年____月____日乙方（签字 / 盖章）：__________________ 日期：______年____月____日丙方（签字 / 盖章）：__________________ 日期：______年____月____日

阅读 315

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注册公司实缴4万，公司注销时，公司无外债，账面有4万，这4万法人拿走，需要缴税吗？交多少税，什么税
小菲老师 | 提问时间：03/19 10:25

#CPA#

同学，你好这个就是退资本，不用缴纳税

阅读 197

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如果是个人投资公司6万，全部实缴完成，分公司盈利后，分给个人6万，分给个人6万的情况下，个人需要缴税吗？交什么税，多少税点
宋生老师 | 提问时间：03/19 10:13

#CPA#

你好，对于个人的话需要交个税20%。

阅读 166

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老师，请问实收资本可以设置核算项目吗
文文老师 | 提问时间：03/19 10:12

#CPA#

实收资本可以设置核算项目

阅读 235

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企业收到供应商赔偿的破损款怎么做账？
家权老师 | 提问时间：03/19 10:03

#CPA#

冲减进货成本，库存商品

阅读 169

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总公司投资分公司6万，全部实缴完成，分公司盈利后，分给总公司6万，分给总公司6万的情况下，总公司需要缴税吗？交什么税，多少税点
宋生老师 | 提问时间：03/19 09:59

#CPA#

你好，站在税务局的立场上，总分公司就是一家公司，所以不需要另外再交税。

阅读 206

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这个货物发出管理为什么对应的是存货的“存在”认定呢？货物发出了，应该是销售交易的“发生”认定了，存在认定是对应的高估，都发货了，为什么还是怕高估呢？
朴老师 | 提问时间：03/19 09:51

#CPA#

存货 “存在” 认定关注资产负债表日存货是否真实存在。货物发出管理不当，可能使已发货物仍记在存货账上致高估，如系统录入或单据传递问题。“发生” 认定针对交易，货物发出管理侧重存货实物与账面相符，和销售交易 “发生” 认定侧重点不同。

阅读 231

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宋生老师，你好。公司是做不良资产处置业务的，就是我们从资产管理公司购买一个资产包，里边有好多债权。我们买来以后我们就是债权人了，资产包里的每一个公司都是我们的债务人，现在其中一家公司的担保人名字有一处农用地，以物抵债给了我们。法院也已经出了裁定，我们马上去办过户。购买资产包的时候很便宜，比如30万买的资产包，但是债务金额可能是1000万。也就是说他们需要还款给我们1000万。购买资产包的时候我是借其他应收款-资产管理公司 30万，贷银行存款，30万。如果裁定书上写着可抵偿800万的债务。那这个会计分录借无形资产-土地800万，贷其它应收款30万，还有一个贷方记入什么科目呢？
朴老师 | 提问时间：03/19 09:30

#CPA#

这种情况下，贷方除了冲减 “其他应收款” 外，还应将抵债金额与购买资产包成本及已确认债权等的差额，记入 “投资收益” 科目，以反映业务带来的收益。具体会计分录如下：借：无形资产 —— 土地 800 万贷：其他应收款 —— 资产管理公司 30 万投资收益 770 万解释：购买资产包支付 30 万，获得了对债务人 1000 万的债权，现在收到价值 800 万的土地抵债，相当于这笔业务有了 770 万的收益（800 - 30 ），所以贷记 “投资收益” 科目。

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