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房产企业增值税申报的时候如何抵扣土地价款，统算是全部的销售收入减土地购买成本后，申报增值税吗？
税法老师 | 提问时间：03/14 22:22

#CPA#

这里我们是先全额计算增值税，然后再计算销项税额抵减。

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老师同一母公司控股的两个子公司那么这两个子公司算是关联公司吗
青老师 | 提问时间：07/08 09:47

#CPA#

你好；子公司如果相互有涉及重大影响占股就是会涉及关联企业的

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【简答题1】【答案】李某取得年终奖应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790（元）。【考点】应纳税额计算中的特殊问题处理【分数】5.0分【解析】居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的商数，按照按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（1）确定税率：50000÷12=4166.67（元），根据综合所得月度税率表，确定适用税率为10%，速算扣除数为210。（2）计算应纳税额：李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790（元）。这个一次年终奖，不并入综合所得，为啥速算扣除只-210呢？
冉老师 | 提问时间：07/19 18:05

#CPA#

你好，因为年终奖的税率是单独的，跟工资不一样的，10%税率，对应的速算扣除数就是210

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老师，你好。A公司，变更为B公司名称，科目余额方面出现：一借一贷，现在要冲平。摘要怎么写？是写同一科目余额调整，同一科目余额对冲。
朴老师 | 提问时间：07/01 15:51

#CPA#

同学你好直接写对冲就可以

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这道题B选项从题干中哪儿看出来是正确的选项？
赵老师 | 提问时间：08/09 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干和选项的描述，我们可以分析每个选项的正确性： A.型号为BG666的材料费用直接计入该成本责任中心 -题干中明确提到“该车间材料型号为BG666”，因此这部分材料费用是直接与该成本责任中心相关的，直接计入是合理的。 B.试验检验费归入另一个特定的成本中心 -题干中提到“试验检验费”，但没有明确说明它是否属于该成本责任中心。根据一般的成本管理原则，试验检验费可能归属于另一个特定的成本中心，这样的分配方式是合理的。 C.机器维修费按照责任基础分摊计入该成本责任中心 -题干中提到“机器维修费”，按照责任基础分摊是常见的做法，因为维修费通常与设备的使用和维护责任相关。 D.车间折旧费按照受益基础分摊计入该成本责任中心 -题干中提到“车间折旧费”，按照受益基础分摊也是合理的，因为折旧费通常与设备的使用和受益相关。从题干中可以看出，B选项的正确性是基于试验检验费可能归属于另一个特定的成本中心，这符合一般的成本管理原则。因此，B选项是正确的。祝您学习愉快！

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请问这道题该怎么答
范老师 | 提问时间：01/05 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会考培的板块，老师对于您表中的处理不是很精通，不能给您提供有效的指导，建议您参考相关学习教材进行学习。祝您学习愉快！

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老师你好我想了解一下CPA是干什么的?
王一老师 | 提问时间：07/05 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： CPA是注册会计师，考试科目主要有会计、审计、财务成本管理、税法等，综合阶段为：职业能力综合测试。注册会计师的作用在于通过实施注册会计师审计或参与政府审计的工作，确保社会会计信息的质量水平，维护市场经济的秩序及维护企业投资者、债权人及其他利害关系人的权益，促进社会经济的良性发展。祝您学习愉快！

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老师好，这个税法　①以清包工方式提供的建筑服务；　　②为甲供工程提供的建筑服务。这里面的甲供工程和清包工是什么意思？能用大白话通俗解释下吗
朴老师 | 提问时间：05/06 11:57

#CPA#

甲供材的意思是甲方提供主材清包工的意思是只是提供劳务

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老师您好！上月开错发票了，这月开了一张红字发票销售额60多万元，当月的销销售额只有20多万元，造成当月销售额为负数，这种情况怎么报税？
东老师 | 提问时间：05/06 07:19

#CPA#

您好，这种负数情况需要去税务局纳税申报的

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老师，该题中使用寿命不确定的怎么调整净利润，答案未看懂
王小山老师 | 提问时间：04/07 08:47

#CPA#

使用寿命不确定的无形资产，税法上摊销期限是10年

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老师，我想问一下，在生产出口企业里面，销项大于进项的时候，做会计分录:借应交税费–-应交增值税（销项税额）贷:应交税费–-应交增值税（进项税额）应交税费–-应交增值税（转出未交增值税）那么当进项税大于销项税额，可以退税的时候，这个进项税额跟出口退税的分录要不要写？
丁小丁老师 | 提问时间：07/08 19:39

#CPA#

您好！那就是要退税，需要写退税的分录

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财务分析。美的2020年资产负债率65.53%,产权比率1.90，权益乘数2.90。2021年资产负债率65.25%,产权比率1.88，权益乘数2.88。2022年资产负债率64.05%,产权比率1.79，权益乘数2.79。通过这些数据怎么具体分析美的的长期偿债能力。
温凉老师 | 提问时间：06/07 19:44

#CPA#

你好资产负债率、产权比率和权益乘数是评估企业长期偿债能力的一些关键指标，下面分别对美的近几年的这些指标进行分析：资产负债率资产负债率指企业负债总额与资产总额之间的比率，是衡量企业财务杠杆和债务承受能力的重要指标。美的近三年的资产负债率变化不大，从2020年的65.53%略微下降到2022年的64.05%。从资产负债率的数值来看，美的的债务承担能力仍较强。

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老师，股份支付行权日行权借：银行存款资本公积—其他资本公积贷：股本资本公积—股本溢价为什么授予日行权借：管理费用贷：资本公积—股本溢价贷方没有股本
杨雷老师 | 提问时间：04/04 14:32

#CPA#

你好，授予日还没有发行股票，因此没有股本的，希望可以帮到你，谢谢！

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2022年12月31日，甲公司未计提减值前存货的账面余额为1350万元，其中A产品50件，每件成本为12万元，账面余额为600万元:B在产品150件,成本为每件5万元,账面余额为750万元。 2022年12月31日,A产品的销售单价为11.8万元,预计销售每件A产品还将发生相关税费0.8万元;对于A产品，甲公司与另一企业已签订一份不可撤销合同,该合同规定甲公司以每件13.1万元向该企业销售20件A产品。 2022年12月31日,B产成品的销售单价为8.5万元,将每件B在产品加工成产成品预计还将发生费用3.8万元，预计销售每件B产品将发生相关税费0.5万元。假定甲公司存货按单个产品计提存货跌价准备。要求: (1)计算2022年12月31日A产品应当确认的资产减值损失金额。 (2)计算2022年12月31日B产品应当确认的资产减值损失金额 (3)编制2022年年末计提资产减值相关的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：12/06 19:29

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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1.老师，固定资产可以转为存货吗？（投资性房地产中说了几种转换，投资性房地产可以和存货互转，投资性房地产也可以和固定资产互转，那房企自建的房产自用后还能转为存货吗，没办房产证） 2.单从准则有规定固定资产可不可以转存货吗？
欧阳老师 | 提问时间：02/01 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产不能转存货。本企业的流动资产和固定资产之间不能相互转来转去。即使出售也是直接做固定资产销售处理，而不需要转为存货后再售出祝您学习愉快！

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审计报告里的附注上关于应收账款是不是必须要说明应收账款前五名的情况？
汪老师 | 提问时间：06/15 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须的要求，但是实务中会计师事务所自身的报告模板都是要求披露应收账款前几名的，也有要求披露前十名的。祝您学习愉快！

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老师我想问个体工商户如果用老板个人的微信或者支付宝收款限额是多少超出限额会有什么后果有什么方法可以规避风险
金金老师 | 提问时间：11/17 20:57

#CPA#

您好，这个的话，是不能超过5万的，如果超过的话，这个是容易补税的

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21年财管**的计算题，甲公司有M,N两个利润中心，m分部的产成品可以内部转移给n分部作为半成品继续加工，转移价格是m对外的销售价，第一问是要求计算n分部，m分部，甲公司营业利润各是多少？计算甲公司的营业利润是否应该抵消m与n的内部交易的营业利润？授课老师的答案是直接用n+m=甲公司
小沈老师 | 提问时间：07/23 17:18

#CPA#

你好，学习财管就是学习财管，不要考虑太多，怎么还和会计合并报表内容联系上呢。还有一个利润中心不一定就是一个法律实体（公司），可能也是一个公司内部的2个事业产品线，都是利润中心而已。

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变动制造成本=直接材料+直接人工+变动制造费用制造成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用老师看我说的对吗？请问产品生产成本又是什么呢？
丁小丁老师 | 提问时间：08/08 17:48

#CPA#

您好！这里的产品成本就是生产成本，公式都没错的哦

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怎么理解盈利模式这个概念通俗。
kobe老师 | 提问时间：04/07 21:08

#CPA#

您好，盈利模式简单讲就是要靠什么方式挣钱

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期权分类为权益工具时用什么科目核算呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/07 12:53

#CPA#

期权是计入衍生工具的

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老师，+100是啥意思？不是该 -100 吗？
注会会计老师 | 提问时间：06/05 13:58

#CPA#

+100是递延所得税资产年初余额100，本年转回--借：所得税费用 100 贷：递延所得税资产 100；是+100.。

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资料1：甲企业2016年1月1日向乙信托投资公司融资租赁一台机床，双方在租赁协议中明确：租赁截止到2020年12月31日，年租金5600元，于每年年末支付一次，乙信托投资公司要求的利息及手续费率通常为5%。(P/A,5％,5)＝4.3295，(F/A,5％,5)= 5.5256 资料2：甲企业2015年8月拟在某大学设立一笔奖学基金。奖励计划为：每年特等奖1人，金额为8000元；一等奖2人，每人金额5000元；二等奖3人，每人金额3000元；三等奖4人，每人金额1000元。目前银行存款年利率为4%，并预测短期内不会发生变动。资料3：甲企业2015年1月1日从工行借入一笔款项，贷款利率为6%，同时与工行约定：前三年不用还本付息，但从2018年12月31日起至2022年12月31日止，每年末要偿还本息20000元。(P/A,6％,5)= 4.2124，(P/F,6％,3)= 0.8396
李老师 | 提问时间：10/13 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，答疑板不提供做题服务，您将您具体疑问指出来，我们可以为您进行针对性解答。祝您学习愉快！

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2023年必刷550道题中税法第269题的最后一问为什么应纳企业所得税=(53.5-100x50%)x15%+100x50%x25%=13.03(万元）为什么不是53.50*15%
汪老师 | 提问时间：08/08 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税； 700收入减去成本100=600,转让所得500万免征，600-500=100，减半征收100*50%。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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上一年度平均工资是按所属期还是发放期？
金老师 | 提问时间：05/26 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是所属期计算上一年度平均工资的时候,是把所有的工资性收入累加在一起的,包括了:基本工资、奖金、嘉奖、年终奖、加班费、各类补贴、营养费、中夜班费、社保缴费、公积金缴费，把所有的工资性收入累加之后,除以12得出的就是个人上一年度的平均工资。祝您学习愉快！

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@朴老师回答我的问题，谢谢啦 1. 非金融机构企业之间、非金融机构企业与自然人之间的借款合同是否属于实践合同还是诺成合同？谢谢 2. 向股东借款后又想转为注册资本，公司向股东的借款转为实收资本需要什么程序，公司原章程写明是以银行存款缴纳注册资本的，这样需要经过哪些程序以后才可以？ 3. 可否给我详细说明一下银汇、商汇、支、本票的操作流程
朴老师 | 提问时间：07/05 10:49

#CPA#

1.非金融机构企业之间的借款合同属于无效合同，其借贷行为属无效行为。而自然人之间的借款合同为实践合同，合同自出借人提供借款时生效。根据相关法律规定，货币借贷是一种金融业务，只能由国家指定的机构专营。非金融机构企业之间相互借贷，由于其行为的违法性和后果的危害性，在一般情况下，所签订的合同应认定为无效合同。而金融机构贷款的借款合同属于诺成合同，合同自双方意思表示一致时成立。对于自然人之间的借款合同，以现金支付的，自借款人收到借款时生效；以银行转账、网上电子汇款或者通过网络贷款平台等形式支付的，自资金到达借款人账户时生效；以票据交付的，自借款人依法取得票据权利时生效；出借人将特定资金账户支配权授权给借款人的，自借款人取得对该账户实际支配权时生效；出借人以与借款人约定的其他方式提供借款并实际履行完成时生效。 1.公司向股东的借款转为实收资本，需要经过以下程序：股东会作出决议：通过股东会决议，同意将股东的借款转为实收资本。修改公司章程：由于原章程写明是以银行存款缴纳注册资本，需要修改章程中关于出资方式的相关条款，明确借款转为实收资本的事宜。办理工商变更登记：携带相关资料到工商行政管理部门办理股东信息变更登记。需要注意的是，如果公司存在资不抵债的情形，股东纯粹为了逃避注册资本的缴纳法律义务将借款转为实收资本可能会存在法律风险。 1.银汇、商汇、支、本票的操作流程如下：银汇（银行汇票）：申请人填写汇票申请书，向银行提交相关资料并缴纳汇票金额。银行审核通过后，签发银行汇票。申请人将银行汇票交付给收款人。收款人可以在汇票有效期内，通过其开户银行向付款银行提示付款。付款银行核对汇票的真实性和有效性后，将款项支付给收款人。商汇（商业汇票）：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。操作流程大致如下：出票人签发商业汇票，并交付给收款人。收款人在汇票到期日前，可以将汇票背书转让给被背书人。汇票到期时，持票人向承兑人提示付款。承兑人（商业承兑汇票的承兑人为付款人，银行承兑汇票的承兑人为银行）在收到提示付款后，无条件支付汇票金额给持票人。对于银行承兑汇票，承兑银行还会向出票人收取票款。支（支票）：出票人签发支票，填写付款金额、出票日期、收款人和付款人等必要信息。出票人将支票交付给收款人。收款人在支票提示付款期限内，通过其开户银行向付款银行提示付款。付款银行审核支票的真实性、印鉴等，无误后将款项从付款人账户划出支付给收款人。本票（银行本票）：申请人向银行填写申请书，提交相关资料并缴纳本票金额。银行审核后，签发银行本票。申请人将银行本票交付给收款人。收款人可以在本票提示付款期限内，凭本票向出票银行请求支付本票金额。

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以80000 元的价格购买了B公司于当日发行的总面值为 90000元，票面利率为 5%，五年期的债券，准备持有至到期。债券利息在每年12月31 日支付。甲公司还以银行存款支付了购买该债券发生的交易费用 1200 元，且己知实际利率为 6%。2018 年 12月 31日，B公司的公允价值为82000。求2018.12.31日的会计分录
逝水流痕老师 | 提问时间：10/19 10:40

#CPA#

借：应收利息4500 =90000*0.05 借：债权投资-应计利息调整372 差额贷：投资收益4872 =（80000+12000）*0.06 收到利息借：银行存款4500 贷：应收利息4500

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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/06 20:34

#CPA#

（1）构成关联关系。理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。（2）需要。理由：境外单位向境内单位销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产，需要缴纳增值税，由于甲公司在境内未设有机构场所，因为乙公司为扣缴义务人代扣代缴增值税。代扣代缴的增值税＝600×6%＝36（万元）（3）乙企业应代扣代缴的企业所得税＝10×10%＝1（万元）（4）特许权使用费。理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。5万美元=5×7=35万元人民币，向境外甲公司支付不含税特许权使用费600万元，大于35万元，因此需要进行税务备案。乙公司支付的股息10万元低于35万元，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。

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建筑公司没有进项发票，只有给工人的工资，月末计算增值税时进项税怎么算？
宋生老师 | 提问时间：07/04 10:33

#CPA#

你好这个你没有进项就不能抵扣了。是看专票的

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老师，这道题该怎么解答呢
张学娟老师 | 提问时间：05/05 19:02

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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