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老师，选项B那里错了，长子甲的行为属于忘恩行为吧，不就是法定撤销吗
朴老师 | 提问时间：03/20 17:22

#CPA#

在该案例中，选项 B 错误，原因是此情形应适用法定撤销权，而非法定解除权。两者存在明显区别：适用场景不同：法定解除权主要适用于合同关系中，当出现如不可抗力致使不能实现合同目的、一方明确表示不履行主要债务等《民法典》规定的情形时，当事人可以解除合同。而在赠与合同里，当受赠人出现忘恩行为，像严重侵害赠与人或其近亲属、对赠与人有扶养义务却不履行、不履行赠与合同约定义务时，适用的是法定撤销权。本题中，长子甲获得房产后不履行赡养义务还对杨某拳脚相加，属于受赠人忘恩行为，符合法定撤销权的适用条件，并非法定解除权的适用场景。法律后果不同：行使法定解除权的后果通常是使合同关系终止，对于已经履行的部分，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。而行使法定撤销权后，赠与行为被视为自始无效，受赠人需返还受赠财产，赠与人可以要回赠与物。所以，本题中杨某应基于甲不履行赡养义务，行使法定撤销权要回房屋，而不是法定解除权。

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006 2024年CPA会计《500》第203题（4）计算2X23年的一般借款应予以资本化的金额时为什么没有重新计算资本化率呢？理解2X23年的资本化率应该=（2000*6%*9/12+3000*7%*5/12）/（2000*9/12+3000*5/12）≠6.6%
欧阳老师 | 提问时间：03/20 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该在建工程在两笔一般借款到期前就已经完工了，所以直接沿用22年的资本化率就可以了。 2X23年的资本化率应该=（2000*6%*3/12+3000*7%*3/12）/（2000*3/12+3000*3/12）=6.6% 祝您学习愉快！

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这道题的会计分录，答案的借：在途物资 302790 应交税费 51210 是怎么来的？
金老师 | 提问时间：03/20 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的内容这里应该是在途物资=300000+3000 增值税=39000+270 祝您学习愉快！

阅读 341

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老师，委托代理，可以用代理人的名义签合同吗？不应该是用委托人的名义签吗？
朴老师 | 提问时间：03/20 15:50

#CPA#

委托代理通常应以委托人名义签合同。但在隐名代理情况下，若代理人以自己名义签合同，且第三人订立合同时知晓代理关系，合同一般直接约束委托人和第三人（有特殊情况除外）。

阅读 245

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你好，我想问一下填报企业所得税汇算清缴时，工会经费填什么数，单位有退的工会经费
文文老师 | 提问时间：03/20 15:35

#CPA#

填写减去退还的工会经费

阅读 190

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老师，请问未分配利润的公式是怎么算的？我这边还有以前年度损益调整的账务
宋生老师 | 提问时间：03/20 15:25

#CPA#

你好，这个就是期初加本年净利润然后加减调整的金额就是期末的金额。。

阅读 199

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老师，请问我刚入职，在事务所给客户做汇算清缴。他们发了财务报表和科目余额表、还有各种税费的申报表过来。我这边要怎么入手，需要核对什么呢
宋生老师 | 提问时间：03/20 15:20

#CPA#

你好要有明细账才可以的。

阅读 554

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请问一下老师，支付宝-备付金账户是相当于现金吗，挂现金-支付宝吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/20 15:18

#CPA#

您好，这个是公司开通的支付宝吗？

阅读 179

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长期债券利率是短期债券利率平均值？ 6.假设国债市场上1年期债券的到期收益率为2.2%、2年期债券的到期收益率为2.4%，根据预期理论，市场预测1年后1年期的预期利率为（）。 A.2.2% B.2.3% C.2.4% D.2.6% 【答案】D 【解析】市场预测1年后1年期的预期利率＝（1＋2. 4%）2/（1＋2.2%）－1＝2.6%。这里没搞懂为什么是1.024的平方，我的理解是长期债券利率是短期债券利率平均值，我是简单平均算出的2.6.请问如何理解？
朴老师 | 提问时间：03/20 14:36

#CPA#

看图片吧分数提交不了呢

阅读 244

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老师，这个销售商品提供劳务收到的现金，答案计算的对吗
汪老师 | 提问时间：03/20 14:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案计算是正确的祝您学习愉快！

阅读 653

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请问下3月接手一家公司账务，将对方提供的科目余额表输入期初数据，试算平衡后，得出的资产负债表，期末数据是一致的，但是年初数据不一致，怎么处理呢？
小菲老师 | 提问时间：03/20 13:54

#CPA#

同学，你好有截图吗？？把截图发一下

阅读 447

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老师，这题a中说到做到将收到的价款确认为负责是对应的20%的部分还是5%的部分还是25%的部分。20%的部分应该终止了吧！那么d项中为什么不能确认损益！有点不理解
汪老师 | 提问时间：03/20 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，名义上甲公司将5%的股权转让给乙公司，但是乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权，这里相当于甲公司以股票质押的形式自乙公司取得借款。选项D乙公司暂时不拥有5%股权对应的表决权和利润分配权，甲公司对该项股权的风险和报酬并没有转移，所以不符合资产终止确认的条件，不能确认转让损益，所以D不正确祝您学习愉快！

阅读 371

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甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司委托A公司(增值税一般纳税人)加工-批物资(属于消费税应税物资),甲公司发出原材料的实际成本为2600万元。完工收回时支付加工费600万元，另支付增值税78万元和A公司代缴的消费税60万元。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产非应税消费品，则委托加工物资收回后的入账价值为()万元。 A.2900 B.2600 C.3200 D.3260 老师，这题怎么做
李老师 | 提问时间：03/20 13:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税：1.支付的用于连续生产应税消费品的加工环节的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方；借：应交税费——应交消费税　　贷：银行存款2.支付的收回后直接用于销售的委托加工应税消费品的消费税，或支付的用于连续生产非应税消费品的加工环节的消费税，应计入委托加工物资成本。借：委托加工物资　　贷：银行存款祝您学习愉快！

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在职研究生班录取通知书上面内容为：以同等学力申请硕士学位研究生班学员问题：1.凭借这个通知书“不能”在个税继续教育附加扣除,必须成绩全部合格后，能够在学信网查询到信息时才能扣除，对吗？ 2.在成绩全部合格、能够在学信网查询信息的当年可以在个税继续教育附加扣除，那么，学信网可查到的之前年度的学习信息，那么“之前”学习年度是否可以更正申报，补充享受该继续教育附加扣除？
周老师 | 提问时间：03/20 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：仅凭录取通知书能否扣除？是否需学信网可查？结论：凭录取通知书即可扣除，无需等到学信网可查或成绩合格。政策依据与分析：扣除条件是“入学并建立学籍/考籍”根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，学历（学位）继续教育的扣除时间为入学当月至教育结束当月，不考察最终是否取得证书，只要纳税人在中国境内接受国家承认的学历（学位）教育（如自学考试、成人高考、同等学力申硕等），且学校为其建立学籍或考籍档案，即可享受扣除。同等学力申硕属于学位继续教育，符合“学历（学位）继续教育”范畴（政策中“学历”与“学位”并列，满足其一即可）。录取通知书可证明入学时间，若学校已为您建立学籍档案（如同等学力研究生班通常在入学时注册学籍），即使尚未取得学位或学信网未录入信息，也可自入学当月起申报扣除。学信网查询的作用学信网主要记录学历教育的学籍信息，而同等学力申硕属于非学历教育（仅有学位），其学籍可能由学校或教育部门单独管理（如考籍档案）。若您的课程属于学历继续教育（如在职研究生学历教育），需学信网可查学籍；若为学位继续教育（如同等学力申硕），学位网可查学位信息即可，无需学信网学籍。但无论哪种情况，入学后即可扣除，无需等待证书或学信网登记。问题2：之前年度的学习信息能否更正申报？结论：可以更正申报，补充享受之前年度的扣除。更正申报的可行性根据个税政策，纳税人可在汇算清缴时补充申报以前年度未享受的专项附加扣除，包括继续教育费用。若您在2025年取得学信网/学位网信息，且该教育的入学时间在2021年1月1日之后（政策实施时间），且未超过48个月扣除期限，可对符合条件的以前年度进行更正。祝您学习愉快！

阅读 1425

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麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。公司做不良资产处置业务的，运营模式大概就是我们从资产管理公司购买一个资产包，里边有好多笔债权。我们买来以后我们就是债权人了，资产包里的每一个人（或公司）都是我们的债务人，现在其中一家公司的担保人名下有一处农用地，法院已经出了执行裁定书，以物抵债给我们公司，我们马上去办过户（交契税印花税）。我的问题是，购买资产包的时候比较便宜，例如30万（债务金额100万）买的资产包，第一个问题是购买资产包的时候如何做账？第二个问题，如果裁定书上写明这块农用地可以以80万元抵偿债务，又该如何做账？
宋生老师 | 提问时间：03/20 11:40

#CPA#

假设您以30万元购买了一个债务金额为100万元的资产包，会计处理如下：购买资产包时：借：债权投资（或其他应收款项） 300,000元贷：银行存款 300,000元此时，您以实际支付的金额作为资产包的初始入账价值，记录在“债权投资”或“其他应收款项”科目中。 2. 以物抵债时的会计处理假设法院裁定以80万元的农用地抵偿债务，会计处理如下：收到农用地时：借：固定资产（或无形资产，如果是农用地） 800,000元借：应交税费—应交契税、印花税（实际支付的税费金额）贷：其他应收款项（或债权投资） 800,000元贷：银行存款（实际支付的税费金额）确认债务重组损益：借：投资收益（或营业外收入） 500,000元（800,000元 - 300,000元）贷：其他应收款项（或债权投资） 500,000元

阅读 148

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请问这道题怎么算
秦老师 | 提问时间：03/20 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议你自己计算一下，老师根据您的步骤针对性回复您哪里不正确。祝您学习愉快！

阅读 391

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麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。公司是做不良资产处置业务的，运营模式大概就是我们从资产管理公司购买一个资产包，里边有好多笔债权。我们买来以后我们就是债权人了，资产包里的每一个人（或公司）都是我们的债务人，现在其中一家公司的担保人名下有一处农用地，法院已经出了执行裁定书，以物抵债给我们公司，我们马上去办过户（交契税印花税）。我的问题是，购买资产包的时候比较便宜，例如30万（债务金额100万）买的资产包，第一个问题是购买资产包的时候如何做账？第二个问题，如果裁定书上写明这块农用地可以以80万元抵偿债务，又该如何做账？
朴老师 | 提问时间：03/20 11:32

#CPA#

购买资产包时：借：债权投资 / 其他债权投资 —— 成本 100 万贷：银行存款 30 万债权投资 / 其他债权投资 —— 利息调整 70 万农用地以物抵债时（以生产性生物资产为例）：借：生产性生物资产 80 万债权投资 / 其他债权投资 —— 利息调整（剩余未摊销额）贷：债权投资 / 其他债权投资 —— 成本 100 万投资收益（差额）交契税：借生产性生物资产，贷银行存款；交印花税：借税金及附加，贷银行存款。

阅读 109

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老师，这个销售商品提供劳务收到的现金，答案计算的不太对吧
欧阳老师 | 提问时间：03/20 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是针对哪个有疑问，以便有针对性回复祝您学习愉快！

阅读 328

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第一题，答案恰当。（上一年证据不是不能用作本年吗）第二题，答案恰当。（填写错误是问题单据吗？如果是应该要视为控制偏差）第三题，考察是存货监盘的哪一个知识点
朴老师 | 提问时间：03/20 11:02

#CPA#

第一题上一年的证据并非绝对不能用于本年，但需评估其持续相关性和有效性。如果被审计单位的相关内部控制、业务流程等未发生重大变化，上一年获取的某些证据可作为本年审计的参考，但通常还需结合本年情况补充新证据。如果情况有变化，上一年证据就可能不适用了。第二题填写错误算问题单据，是否视为控制偏差要具体分析。若只是偶然笔误，经过适当审批等补救措施，且不属于关键控制点的错误，不一定视为控制偏差；但如果这种错误频繁出现，或在关键控制点出现，就应视为控制偏差。第三题这题主要考察存货监盘程序中对特殊情况的处理，即对由第三方保管或控制的存货的监盘知识点。注册会计师需要考虑多种审计程序，如向第三方函证存货的数量和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序等，以获取充分、适当的审计证据。

阅读 228

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老师，您好，我们公司是小规模的厂方租赁公司，年租金含税是95万，那房产税怎么计算呢
家权老师 | 提问时间：03/20 10:58

#CPA#

按开票的不含税金额*12%*50%计算交

阅读 158

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第一题，不恰当理由是什么，第二题，没有违反审计不可预见性吗？
朴老师 | 提问时间：03/20 10:57

#CPA#

第一题：从选项③来看，注册会计师在获取部分银行账户信息后就缩小函证范围不恰当。因为获取部分信息不能代表对所有重要银行账户情况都已掌握，存在未函证账户有重大错报风险被遗漏的可能。完整的函证应基于对被审计单位银行账户的全面了解和风险评估，仅依据部分信息就缩小范围，无法保证函证程序充分性和有效性，不能有效应对银行存款相关的重大错报风险。第三题：一般来说，如果在审计过程中提前让被审计单位知晓某些审计程序（比如按常规思路很容易被猜到的程序调整），就可能削弱审计不可预见性。如果相关审计程序的调整没有出其不意地覆盖到可能存在风险的领域，被审计单位有机会对这些常规可预见的程序做应对准备，就违反了审计不可预见性的要求。

阅读 226

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老师，丝印是属于印刷类的服务费，还是属于劳务的加工费？
文文老师 | 提问时间：03/20 09:57

#CPA#

丝印是属于印刷类的服务费。

阅读 194

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老师，公司这个月大量开票，进项不够，我听一会计说，可以等下个月进项够了再申报，这个要怎么操作呀？
宋生老师 | 提问时间：03/20 09:53

#CPA#

你好这个不行的。你如果是一般纳税人的话是不能这样子的。

阅读 160

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老师，公司地址搬迁，所有银行都要变更地址还是只有基本要变更地址？
文文老师 | 提问时间：03/20 09:44

#CPA#

所有银行都要做下变更备案

阅读 183

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为什么股票期权激励计划，有员工中途退出，仍在公司工作，要加速行权，而不是转入应付职工薪酬，这个具体考察股份支付哪一个知识点，修改吗？只有不利修改才加速行权啊！
朴老师 | 提问时间：03/20 09:23

#CPA#

这考察股份支付中可行权条件和权益结算股份支付知识。员工中途退出影响原可行权条件中的服务期限等非市场条件，应加速行权；股票期权是权益结算，不涉及应付职工薪酬科目；这不是不利修改，是员工情况变化使可行权条件难达成触发加速行权。

阅读 142

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老师，老板把钱转到自己银行卡里面，怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：03/20 08:51

#CPA#

可以的，名字是单位的就可以的

阅读 289

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老师，这道题为什么不加上240
暖暖老师 | 提问时间：03/20 08:19

#CPA#

你好，这里公允价值变动损益和其他业务成本一借一贷相互抵消了

阅读 160

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005 2023年会计真题中有关同一控制下的企业合并的一道主观题，为什么会问在同一控制下的企业合并的合并当天有关调整后的少数股东权益的计算呢？我理解的同一控制下的企业合并，在合并当天需要抵权益和恢复留存收益，其中的抵权益部分不需要进行调整吧？不是应当在合并日后（合并当年资产负债表日）进行成本法转权益法，计算调整后的长期股权投资、抵权益和抵损益是才考虑的是调整后的吗？
于老师 | 提问时间：03/19 23:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下相关的题目信息祝您学习愉快！

阅读 351

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004 在CPA会计考试当中什么情况下会使用合同结算—收入结转（价款结算）这样的会计科目呢？感觉合同结算—收入结转和主营业务收入没有分别？
王一老师 | 提问时间：03/19 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在CPA会计考试中，"合同结算—收入结转"这个会计科目主要用于建造合同的会计处理。当企业完成了一定比例的工作或达到了某个里程碑时，会将这部分已完成工作的价值从“合同履约成本”等科目转入“合同结算—收入结转”，同时确认相应的主营业务收入。这样做的目的是为了准确反映企业在特定时间点上已经履行了其在合同下的义务的程度。祝您学习愉快！

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生产企业用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆讲义老师说的我听懂但耗费的高尔夫球杆当销售额出去征收消费税？麻烦会的老师详细说一下。宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师不要接手
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 21:52

#CPA#

您好，生产企业用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆（属于必要的生产经营过程）不征收消费税， 2.而将耗费的高尔夫球杆当销售额出去则需要征收消费税（因为这是销售了）

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