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老师这题里面的B换出货物的公允价值是1550 那答案给出的贷方固定资产怎么是1600 B产品购入时候的公允价值分摊是2000/（3000+2000+1000）*4800=1600 但是为什么不是用换入的公允价值，而是用购入时的公允价值
王一老师 | 提问时间：04/15 14:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，换出固定资产时，贷方“固定资产”科目记录的是该固定资产的账面价值，而不是换出时的公允价值。本题中，设备B购入时按照公允价值比例分摊的入账价值为1600万元，在交换时，虽然其公允价值为1550万元，但固定资产清理时，需要将固定资产的账面价值（即购入时的入账价值减去累计折旧）转入“固定资产清理”科目。设备B累计计提折旧100万元，所以账面价值为1600-100=1500万元，分录中先将固定资产1600万元转入固定资产清理，同时冲减累计折旧100万元。因此，贷方固定资产用的是购入时的公允价值分摊确定的入账价值，而不是换出时的公允价值。祝您学习愉快！

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老师您好，我司非物流企业，付快递公司运费做其他应付款还是应付账款
郭锋老师 | 提问时间：04/15 14:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看企业与快递公司的合作模式。如果企业与快递公司有稳定、持续的业务往来，运费定期结算，且有相对规范的业务合同和流程，那么将运费计入“应付账款”比较合适。“应付账款”主要用于核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，这种稳定的运费支付符合其核算范畴。如果企业与快递公司的业务是偶尔发生，并非经常性的合作，运费支付也没有固定的结算周期，那么计入“其他应付款”更恰当。“其他应付款”核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。所以，稳定、持续业务往来的运费记“应付账款”，偶尔发生的运费记“其他应付款”。祝您学习愉快！

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老师个体工商户查账征收，在电子税务局申报增值税是报不含税收入，还是含税收入
家权老师 | 提问时间：04/15 14:54

#实务#

在电子税务局申报增值税是报不含税收入

阅读 41

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老师好，工商年报的纳税总额自动带出的数据是交纳的税额减掉了个人所得税手续费返还的数据，这是正确的吗？需要手工改一下，把手续费返还这部分加上吗？还是因为返还了，算实际没有交纳那么多，不加才对？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:54

#实务#

那么就不管了，金额也不大

阅读 19

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25年12月计提企业所得税，在12月把汇算清缴可能产生的企业所得税也计提进去，这样可以吗
杨老师 | 提问时间：04/15 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，12月仅能计提当期预缴的企业所得税，汇算清缴的调整补税属于资产负债表日后事项，不得提前计入12月所得税费用。祝您学习愉快！

阅读 77

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请问老师，我们公司在填工商年报的时候，有两个外商投资的情况，只是入股，这个年报的资产负债情况里面怎么保存不了，所有外商资产我都已经填了0
朴老师 | 提问时间：04/15 14:52

#税务#

系统提示是因为所有者权益合计为负数，和填的 0 符号不一致导致无法保存。直接填0即可，0 与负数符号一致，可正常保存；若仍报错，按外方持股比例填对应负数，确保符号一致。

阅读 55

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老师，总分公司独立核算，企业所得税汇总申报，合并报表的时候未分配利润怎么合并？总公司销售货物给分公司100万，成本80万，分公司对外销售120万，其他费用都不考虑，分公司利润是多少？合并报表利润是多少？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:52

#实务#

分公司只看自己的账：收入：120万成本：100万（从总公司进货的成本）分公司利润 = 120 − 100 = 20万合并报表要剔除内部销售，只看对外真实利润：整体对外收入：120万整体真实成本：80万（总公司真正的生产成本）合并利润 = 120 − 80 = 40

阅读 25

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个体户注销，用公示45天吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:52

#实务#

您好，不用，直接注销就可以

阅读 18

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年度企业所得税填制，我们是民办非营利性质的学校。我们去年有一笔社保滞纳金25.51在业务活动表上其他费用里填着，填写年度企业所得税是如果a103000表业务活动成本下面栏里其他费用填上25.51元，a100000表17行营业外支出就有数据，但2行成本数就和第四季度数不一样。这个要怎么填。
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:51

#事业单位#

同学，你好你截图发一下

阅读 97

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老师你好，经营所得税能从对公账户扣款么？急急
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:51

#实务#

您好，可以，但要去银行操作下才可以，要不然只扫码支付

阅读 40

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老师，金融商品转让收益所缴的增值税能不能抵本年应纳税所得额？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:49

#税务#

增值税是价外税，意思是那个做价税分离后算收益

阅读 28

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老师，报汇算清缴时候，固定资产都已经折旧完了，本年累计折旧是借方，因为当年有处置掉固定资产，那这个表可以不填么
家权老师 | 提问时间：04/15 14:49

#实务#

当年有处置掉固定资产需要加上的

阅读 26

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长期借款4年，2000万，如果银行要求我们自借款日起每半年提前还款和我们自己要求自借款日起每半年提前还款，是不是前者计入长期借款，后者有可能要计入短期借款【相当于每半年还本250万】
家权老师 | 提问时间：04/15 14:49

#实务#

可以的，可以做短期借款

阅读 17

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请问下我们公司之前支付的押金，后面违约，把押金转为违约金了，具体怎么做账呢，我们是一般纳税人，对方开给我们的发票是“企业管理服务*综合管理费”，发票备注违约金
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:49

#实务#

你好借营业外支出-违约金贷其他应收款-押金

阅读 16

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利润率怎么计算的？（不是净利润率）
家权老师 | 提问时间：04/15 14:48

#实务#

毛利率毛利率 = (营业收入 - 营业成本) ÷ 营业收入 × 100% 反映产品/服务本身的直接盈利空间，是最基础的盈利指标。营业利润率营业利润率 = 营业利润 ÷ 营业收入 × 100% 反映企业主营业务的综合盈利能力，扣除了一般费用。净利率净利率 = 净利润 ÷ 营业收入 × 100% 反映企业的最终赚钱能力，扣除了所有成本、税费。

阅读 18

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框架合同，印花税应该按含税金额申报还是不含税金额申报
家权老师 | 提问时间：04/15 14:48

#实务#

那个没有列明不含税，就按含税金额

阅读 17

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什么情况下税务局代开发票
家权老师 | 提问时间：04/15 14:47

#CPA#

自然人，企业是自开发票

阅读 75

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老师好，如果我暂估时借库存，贷应付暂估，然后全部结转了成本。发票回来后发现暂估数有错误，我可以直接做借应付暂估负数，贷银行存款。我这样写分录可以么？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

可以那样做的，差额直接调整库存或者冲主营业务成本

阅读 36

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老师，年营收5000多万的企业，实操当中是不是一般第一季度净利润都做成亏损的呀？还是按年平均利润做比较好。实操中都是如何做的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

您好，如果不想交税，可以先暂估入账，最好是平时也交点吧，收入这么大

阅读 22

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高管生病住院，子公司打算从拨款慰问，以何种名义拨款能符合会计法规及税法规定，该高管的劳动关系不在该公司下，在母公司，子公司有工会账户，走工会拨款还是直接走职工福利。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:45

#税务#

走工会拨款看望就行

阅读 44

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老师，老板新注册了个公司，帐套建好后，直接做帐就可以是吧，等下个月做帐的时候才会体现期初数。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:45

#实务#

是的，直接做账就行，没有初始数字的

阅读 39

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如果将20万房贷分期还款，每月还款额为多少，假设贷款利率为5%？
周老师 | 提问时间：12/11 17:51

#会计实务#

要计算每月还款额，可以使用等额本息法。首先，计算贷款的月利率：月利率 = 年利率 / 12 = 5% / 12 = 0.4167% 然后，计算还款期数：还款期数 = 贷款总额 / 每月还款额 = 20万 / 每月还款额根据等额本息法的公式：每月还款额 = 贷款总额 * 月利率 * (1 + 月利率)^还款期数 / ((1 + 月利率)^还款期数 - 1) 将已知条件代入公式，得到：每月还款额 = 20万 * 0.4167% * (1 + 0.4167%)^还款期数 / ((1 + 0.4167%)^还款期数 - 1) 由于还款期数是未知的，我们无法直接计算每月还款额。但可以通过试算法来逼近每月还款额。假设还款期数为n个月，我们可以尝试不同的n值，计算出对应的每月还款额，然后逐步调整n值，直到找到一个合适的解。例如，假设n=240个月（20年），代入公式计算：每月还款额 = 20万 * 0.4167% * (1 + 0.4167%)^240 / ((1 + 0.4167%)^240 - 1) 根据计算结果，如果每月还款额太小，则调整n值增加还款期数；如果每月还款额太大，则调整n值减少还款期数。通过不断试算和调整，最终可以找到一个合适的每月还款额。需要注意的是，这个计算结果只是一个近似值，实际还款额可能会有微小的差异。另外，还款期数也可以根据实际情况进行调整，例如选择更短的还款期数来减少利息负担。

阅读 1953

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京东分期卡利息如何计算？
周老师 | 提问时间：12/11 17:43

#会计实务#

京东分期卡的利息计算方法如下： 1. 首先，确定分期期数和分期金额。假设需要分期12个月，分期金额为10000元。 2. 查找京东分期卡的利率表，确定相应期数的利率。假设12个月期数的利率为1.5%。 3. 计算每个月的利息。利息计算公式为：利息 = 分期金额 × 月利率。假设月利率为1.5% / 12 = 0.125%。第1个月利息 = 10000元 × 0.125% = 12.5元第2个月利息 = (10000元 - 每月还款金额) × 0.125% 第3个月利息 = (10000元 - 每月还款金额 - 第2个月还款金额) × 0.125% 以此类推，直到第12个月。 4. 计算每个月的还款金额。还款金额计算公式为：还款金额 = 分期金额 / 分期期数。假设每个月还款金额为10000元 / 12 = 833.33元。 5. 每个月的还款金额包括本金和利息，所以每个月的本金 = 每个月还款金额 - 当月利息。 6. 最后，计算总利息。将每个月的利息相加即可得到总利息。请注意，以上计算方法仅为示例，实际利率和还款金额可能会有所不同。建议您参考京东分期卡的具体利率表和还款计划，以确保准确计算利息。

阅读 1993

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赔偿金会计分录中如何处理赔偿金的税金和其他相关费用？
王一老师 | 提问时间：12/11 17:43

#会计实务#

在处理赔偿金的会计分录中，需要考虑赔偿金的税金和其他相关费用。下面是一个可能的会计分录示例：借：赔偿金（资产类科目）贷：应付赔偿金（负债类科目）借：应付赔偿金（负债类科目）贷：现金（资产类科目）根据具体情况，还需要考虑赔偿金的税金和其他相关费用。如果赔偿金需要缴纳税金，可以按以下方式处理：借：赔偿金税金（费用类科目）贷：应付赔偿金税金（负债类科目）如果还有其他相关费用，例如律师费、调查费等，可以按以下方式处理：借：赔偿金其他相关费用（费用类科目）贷：应付赔偿金其他相关费用（负债类科目）需要根据具体情况，结合相关法规和会计准则，确定正确的会计处理方法。建议在处理赔偿金的会计分录时，咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确无误。

阅读 1076

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年利率42%，一万元的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：12/11 17:40

#会计实务#

年利率为42%，一万元的利息是多少？首先，我们需要确定年利率是指按照年度计算的利率。所以，年利率为42%意味着每年可以获得42%的利息。利息 = 本金 × 年利率利息 = 10000 × 0.42 利息 = 4200 元所以，一万元的利息是4200元。

阅读 4586

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房产税和土地使用税的征收标准有哪些区别?
周老师 | 提问时间：12/11 17:37

#会计实务#

房产税和土地使用税是两种不同的税种，其征收标准也有一些区别。 1. 房产税的征收标准： - 房产税是按照房屋的评估值来计算的，评估值通常是根据房屋的市场价值、面积、位置等因素确定的。 - 房产税的税率一般是固定的，根据不同地区可能会有所差异，但一般不会根据房产的价值而变动。 2. 土地使用税的征收标准： - 土地使用税是按照土地的面积和用途来计算的，不同用途的土地有不同的税率。 - 土地使用税的税率一般是根据土地的用途和地区来确定的，不同地区和用途的土地税率可能会有所不同。总结：房产税和土地使用税的主要区别在于征收标准的不同。房产税是按照房屋的评估值计算，税率一般是固定的；而土地使用税是按照土地的面积和用途计算，税率根据土地用途和地区来确定。

阅读 1007

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用未分配利润购买车辆的分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 17:32

#会计实务#

会计实务中，用未分配利润购买车辆的分录如下：借：车辆账户贷：未分配利润账户这个分录反映了公司用未分配利润购买车辆的情况。通过借车辆账户，增加车辆的资产金额；通过贷未分配利润账户，减少未分配利润的金额。

阅读 2707

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房贷款利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/11 17:31

#会计实务#

房贷款利息的计算方法取决于贷款合同的具体条款和利率计算方式。一般来说，房贷款利息可以按照以下几种方式计算： 1. 简单利息计算：利息=贷款本金 × 年利率 × 贷款期限。这种计算方法适用于按照固定利率计算利息的贷款。 2. 复利计算：利息=贷款本金 × (1 + 年利率) ^ 贷款期限 - 贷款本金。这种计算方法适用于按照复利计算利息的贷款。 3. 按月计息：利息=每月未偿还本金 × 月利率。这种计算方法适用于按月计息的贷款。请注意，以上仅为一般情况下的计算方法，具体计算应根据贷款合同的条款和利率计算方式进行。此外，还需注意是否有其他费用和条件，如贷款管理费、提前还款费等。如果您有具体的贷款合同，请参考合同中的条款和利率计算方式来计算房贷款利息。

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制造费用按生产工时比例法计算的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/11 17:26

#会计实务#

制造费用按生产工时比例法计算的公式为：制造费用 = 生产工时 × 单位生产工时成本其中，生产工时是指在生产过程中所用的总工时，单位生产工时成本是指每个单位产品所需的平均工时成本。通过将生产工时乘以单位生产工时成本，可以得到制造费用。

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如何计算税后债务资本成本？
秦老师 | 提问时间：12/11 17:19

#会计实务#

计算税后债务资本成本的公式如下：税后债务资本成本 = 债务利息支出 / (债务资本 × (1 - 税率)) 其中，债务利息支出是指公司支付的债务利息的金额，债务资本是指公司的债务总额，税率是指公司适用的税率。举个例子来说明：假设公司的债务利息支出为100,000美元，债务资本为1,000,000美元，税率为30%。税后债务资本成本 = 100,000 / (1,000,000 × (1 - 0.30)) = 100,000 / (1,000,000 × 0.70) = 0.1429 或 14.29% 所以，该公司的税后债务资本成本为14.29%。这表示公司每一美元的债务资本，需要支付14.29美分的利息支出。

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