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重大错报风险是不是分为财报层次风险和认定层次风险，认定层次风险才分为固有风险和控制风险
朴老师 | 提问时间：12/08 16:11

#CPA#

同学你好重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。财务报表层次重大错报风险指与财务报表整体存在广泛联系的重大错报风险。认定层次重大错报风险指与某类交易、事项,期末账户余额或财务报表披露相关的重大错报风险。认定层次重大错报风险又包括固有风险和控制风险

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请问老师，收到2021年特许权使用费专票，进项税冲减2022年的特许权使用费对吗？
朴老师 | 提问时间：12/06 12:55

#CPA#

同学你好进项不抵扣吗

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老师，该题的a选项如何理解，为什么是0呢
王壹新老师 | 提问时间：07/04 10:34

#CPA#

同学您好，安全边际=正常销售收入-盈亏临界点的销售收入，当企业处于盈亏临界点的时候正常销售收入也就是盈亏临界点的销售收入，所以安全边际=0

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投资性房地产成本转公允，差额不是要计入其他综合收益吗？谢谢老师
注会会计老师 | 提问时间：07/04 15:39

#CPA#

非投转投，贷方差额计入其他综合收益；投成本转**允，计入留存收益。您区分一下

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外企代表处适用什么会计制度，收到总公司拨款记什么科目
欧阳老师 | 提问时间：09/25 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外企代表处通常适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》，具体取决于企业的规模和会计政策。如果代表处是外商投资企业的一部分，那么它可能会适用《企业会计准则》。如果代表处是外企的非独立法人分支机构，那么它可能会适用《小企业会计准则》。收到总公司拨款时，代表处应根据资金的性质和用途记入相应的会计科目。例如： 1.如果拨款需要偿还，可以记入“其他应付款”科目。 2.如果拨款是作为资本金投入，可以记入“实收资本”或“资本公积”科目。祝您学习愉快！

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管理会计，按要求计算
张学娟老师 | 提问时间：04/07 18:00

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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退回的增值税属于与日常活动相关的政府补助。这里采用总额法，所以收到时确认为其他收益，那如果是采用净额法的话，收到时也是确认为其他收益吗？
孺子牛老师 | 提问时间：06/28 22:11

#CPA#

增值税退回，只能是总额法，不能采用净额法的，所以只能计入其他收益的。

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专业老师@朴老师回答我的问题问题：票据债务人为什么是甲不是丁？为什么出票人是乙不是甲？债务人原则上不得以自己与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。这一句持票人的前手能理解。但是出票人不能理解。乙背书给丙为什么是出票人。从甲乙丙来看。甲是签发商业承兑汇票的人，那甲不才是出票人吗？票据的债务人不是丁吗？为什么-是甲？这张商业承兑汇票是丁承兑丁才是付款人才是真正的债务人，这个是我的不理解，然后问题就是票据债务人为什么是甲不是丁？为什么出票人是乙不是甲？
朴老师 | 提问时间：07/05 21:13

#CPA#

在解析这个问题时，我们首先要明确几个票据法的基本概念：出票人、承兑人、债务人和持票人。出票人：出票人是指签发票据的人，也就是票据的原始创建者。在这个案例中，甲公司购买乙公司电脑后，向乙公司签发了一张商业承兑汇票，因此甲公司是出票人。乙公司虽然涉及了票据的流转，但它并不是这张汇票的出票人，而是最初的持票人（或称收款人）。承兑人：承兑人是指在汇票上承诺到期日无条件支付汇票金额的付款人。在这个案例中，丁公司在汇票上签章承诺到期日无条件付款，因此丁公司是承兑人。承兑人通常是票据的主要债务人，因为它承担了最终的付款责任。债务人：在票据关系中，债务人的概念相对宽泛，可以包括出票人、承兑人、背书人等在票据上签章并承担一定义务的人。然而，在具体情境中，我们往往关注的是直接对持票人负有付款责任的主体。在这个案例中，虽然丁公司是承兑人，但问题关注的是“票据债务人为什么是甲不是丁”，这实际上是在询问为何甲公司（作为出票人）的抗辩理由会被提及。实际上，这里的“票据债务人”可能是一个泛指，但具体到本案的抗辩情境中，甲公司作为出票人，其抗辩理由通常不能直接对抗善意且给付对价的持票人（如丙公司）。丁公司作为承兑人，在票据到期时承担付款责任，但其并不直接涉及甲公司与乙公司之间的交易纠纷。持票人的前手：持票人的前手是指在票据流转过程中，将票据转让给当前持票人的前一个票据权利人。在这个案例中，乙公司是丙公司的前手。抗辩事由的局限性：票据法规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。这是因为票据具有无因性和流通性，票据权利的成立只以票据法的规定为准，不受其原因关系的影响。因此，甲公司不能以与乙公司之间的交易纠纷（即电脑质量瑕疵）为由，拒绝向善意且给付对价的持票人丙公司付款。所以，票据债务人可以是出票人、承兑人、背书人等，具体取决于票据关系和法律规定。在这个案例中，虽然丁公司是承兑人并承担最终付款责任，但问题关注的是甲公司作为出票人的抗辩理由是否成立，以及为何出票人是甲而不是乙。

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为什么是这个答案哪里体现出的限制性条款（5）审计项目组对成公司银行账户实施函证，银行函证不保证包含客户的全部信息，如有问题请与客户经理联系。A 注册会计师致电该银行客户经理，得到答复称该条款为银行通用的格式化条款，不影晌回函的可靠性。A注册会计师据此认为结果满意。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。【答案】应考虑该条款对回函的可靠性的影响
朴老师 | 提问时间：07/05 11:35

#CPA#

该答案认为应考虑该条款对回函可靠性的影响，原因在于银行函证中的“不保证包含客户的全部信息，如有问题请与客户经理联系”这一表述属于限制性条款。这种条款可能会限制回函所能提供信息的完整性和准确性。虽然银行客户经理称其为通用的格式化条款，但并不能就此简单地认为不影响回函的可靠性。审计中需要获取充分、适当的审计证据，这样的限制性条款可能使得函证获取的信息存在不足或不确定性，无法完全满足审计对证据完整性和准确性的要求。因此，A 注册会计师不能仅仅因为客户经理的解释就认为结果满意，而应当进一步评估该条款对回函可靠性的潜在影响。

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D为什么不对啊怎么理解？
徐超老师 | 提问时间：07/04 11:41

#CPA#

同学你好！高风险高收益，低风险低收益，不会有同时风险最小、报酬率最高的点

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期权分类为权益工具时，用什么会计科目核算？分类为金融负债时，用什么会计科目核算？
宋生老师 | 提问时间：04/07 12:06

#CPA#

当期权被分类为权益工具时，它们通常被视为公司股东权益的一部分。在这种情况下，期权相关的会计科目可能包括：股本（或普通股），资本公积，其他综合收益当期权被分类为金融负债时，它们被视为公司需履行的潜在支付义务。在这种情况下，期权相关的会计科目可能包括：衍生金融工具负债，应付债券等

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同样一道题，为什么解法不一样呢？麻烦老师解答谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/07 11:01

#CPA#

你好，道理是一样的，第一个算的是总价值，第2个算的是总收入类似

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股东从企业提取资金，有哪些会计处理方式？
青老师 | 提问时间：10/21 18:00

#CPA#

你好； 1. 股东如果是员工；那么可以发工资；和年终奖；或者是报销款的方式； 2. 也可以以分红处理；只是分红个税有点高。 3. 也可以以借款处理。但是要还

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这个材料四更正分录，答案是借其他收益，贷：递延收益。然后金额是一千四百。答案说是摊销，但是摊销不应该是借：递延收益贷：其他收益吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/06 11:56

#CPA#

学员朋友把完整题目发一下。

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请问第7题为啥这么算呀那个经营性应收应付为啥都减掉财务费用不考虑与经验活动相关的
小林老师 | 提问时间：05/05 19:33

#CPA#

你好，你看下经营活动现金流量附表，里面有计算过程，

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认股权证在有效期内是否会分红，不能一概而论。一般情况下，5～10年不分红的情况很不现实，因此不能简单地假设认股权证有效期内不分红。这种假设可能会导致无法使用布莱克—斯科尔斯模型进行定价。认股权证不是真实的股票，只持有权利证，应该是不分红的啊。为啥说它不能假设不分红呢？怎么理解？
木木 | 提问时间：04/07 18:36

#CPA#

同学你好，是因为认股权证时间较长，而看涨期权时间短。是否发放股利会影响股价，从而对期权价值有影响，所以BS模型假设不发股利。而认股权证时间久，无法假设，所以不能用BS模型。他不是假设认股权证分红，是假设股票分红

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进口环节相关税费（从价）计税基础是不是只能是组价
玲老师 | 提问时间：04/07 09:39

#CPA#

你好，有价格的就不用没有价格的是自己组成计税价格。

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老师您好，用权益法调整长期股权投资-损益调整的时候，为什么不考虑，固定资产的已经计提的折旧
CC橙老师 | 提问时间：04/07 00:08

#CPA#

你好，已计提的折旧是固定不变的，不影响调整

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.2×20年12月1日，甲公司与乙公司签订租售协议。甲公司从乙公司租入某写字楼的1至2层作为办公用房。租赁协议约定。起租日为2x21年4月1日，到期日为2*26年12月31日，从起租日开始计算租金。租金每月30万元;甲公司有2年的续租选择权甲公司于2x21年1月1日进驻该写字楼并开始装修。甲公司不能合理确定将行使续租选择权。不考虑其他因素，甲公司对该租赁业务确定的租赁期是
注会会计老师 | 提问时间：08/27 15:26

#CPA#

2x21年1月1日到2*26年12月31日，租赁期是6年。

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存货计提的存货跌价准备要确认递延所得税吗
东老师 | 提问时间：07/26 06:29

#CPA#

您好，是的肯定是要确认的

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母公司购买了非全资子公司的另外一股东的股份。请问母公司的长投入账以付款金额还是以账面净资产份额？溢价购入的部分母公司做处理还是合并报表处理？具体怎么做？
李老师 | 提问时间：12/02 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个别报表上，按照支付对价入账，合并报表计入资本公积母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权的，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的可辨认净资产账面价值份额之间的差额，应当调整母公司个别报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。提示按照实体理论，购买子公司少数股权在合并财务报表中属于控股股东和非控股股东之间的权益性交易。由于控制权未发生改变，不属于企业合并，不会影响商誉。调整分录如下：借：资本公积　　贷：长期股权投资或相反。祝您学习愉快！

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应交税费不同的二级科目下借贷方向不一样嘛
周老师 | 提问时间：11/14 16:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应交税费下的不同二级科目，借贷方向可能会不一样。例如，结转增值税时，会借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，这样做是为了将应交税费应交增值税余额清零，体现在应交税费未交增值税科目。包括三级明细科目，比如“应交税费—应交增值税（进项税额）”与“应交税费—应交增值税（销项税额）”的借贷方的增减性就是相反的祝您学习愉快！

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合同负债是什么意思，合同负债的科目性质是什么，合同负债的借贷方向，合同负债是几几年准则颁布的科目，
bamboo老师 | 提问时间：07/07 09:40

#CPA#

您好合同负债是核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。合同负债属于负债类科目。借方登记减少贷方登记增加企业会计准则第14号，收入（财会[2017]22号）对原收入准则做了重大修订，新增合同资产和合同负债的概念。此准则自2018年1月1日起施行。

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老师这个题解析后半部分没看明白我的算法是甲成本=30+42.5=72.5 甲可变现=71.75—3=68.75 （72.5-68.75）*250=937.5 这样理解对吗答案从每套可变现净值=71.75-42.5开始就没懂
暖暖老师 | 提问时间：04/08 16:16

#CPA#

你好整体计算好理解，你的计算就没问题

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已知某企业生产一种产品，年初没有余额。第一年、第二年的生产量分别为30000件和24000件,销售量分别为20000件和30000件,存货计价采用先进先出法。每单位产品的售价为15元。生产成本资料如下:每件变动生产成本5元，每年固定性制造费用发生额为180000元。销售及管理费用都是固定性的，每年发生额为25000元。要求:分别按变动成本法和完全成本法计算并确定第一年和第二年的营业利润。(要求写出计算过程和步骤)
朱立老师 | 提问时间：06/17 08:49

#CPA#

变动成本法下第一年利润=20000*(15-5)-180000-25000=-5000 第二年利润=30000*(15-5)-180000-25000=95000 完全成本法下第一年单位成本=5+180000/30000=11 第二年单位成本=5+180000/24000=12.5 第一年营业利润=20000*15-20000*11-25000=55000 第二年营业利润=30000*15-10000*11-20000*12.5-25000=6500

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问:审计项目团队成员F注册会计师的母亲在戊公司持有重大间接经济利益。戊公司是甲公司不重要的联营企业，戊公司不是ABC会计师事务所的审计客户。指出是否可能存在违反《中国注册会计师职业道德守则(2020)》有关独立性规定的情况(不考虑过渡期安排)，并简要说明理由。答:违反，甲公司又对戊公司有重大影响，且审计项目团队成员的母亲在戊公司持持有重大间接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不和利影响。疑惑:戊公司为不重要的联营企业，对关联实体的定义之一不应当是客户能重大影响的重要实体吗？
赵老师 | 提问时间：05/22 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里我们要关注“联营企业”，戊公司为甲公司不重要的联营企业，这是已知条件，说明戊公司是联营企业，说明甲公司是投资企业，会对戊公司产生重大影响。从重大影响这里判断因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

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注销库存股，回购价格小于库存股面值，借股本，贷库存股，资本公积一股本溢价。为啥要增加资本公积一股本溢价
范老师 | 提问时间：03/21 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个属于企业与股东之间的权益性交易，所以出现的差额，不管是借方还是贷方，都通过资本公积——股本溢价（假定股本溢价足够）处理。祝您学习愉快！

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可转换公司债券属于金融资产的哪个类别？交易性金融资产吗？
周老师 | 提问时间：08/17 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行方，是复合金融工具，确认其他权益工具和应付债券的购买方，可以计入交易性金融资产祝您学习愉快！

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这个材料二售后回租住会教材上面好像没有对他的相关表述了。我好像没有找到。然后老师能详细的说一下这个判断的条件，什么样子算是融资性质的？什么算是真实销售了？然后进行回租，不具有融资性质的。然后相关的会计处理。列一下相关的分录
CPA文文老师 | 提问时间：05/05 16:33

#CPA#

其实判断的标准很简单如果要用到售后回租，前提是销售，哪么这个销售需要按照收入准则去判断即资产的控制权是否转移给丙，很显然本题资产的控制权是没有转移給丙的，所以本题是融资交易

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你好，老师，两个净经营资产的公式，我该怎么理解？净经营资产/股东权益=1+净财务杠杆，这个公式怎么理解？
乐老师 | 提问时间：07/11 16:59

#CPA#

资产=负债+股东权益，带入资产负债：经营资产+金融资产=经营负债+金融负债+股东权益，也就等于，经营资产-经营负债=金融负债-金融资产+股东权益，故净经营资产=净负债+股东权益净经营资产=经营资产-经营负债；可以理解为：资产减负债=净资产，只不过是经营的资产；经营的资产和负债是分流动性的长期性的净财务杠杆=净负债/股东权益，第二个净经营资产工时，等号两边同时除以股东权益，就是净经营资产/股东权益=1+净财务杠杆

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