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买了俩个铲车赠送一个手扶扫雪机 手扶扫雪机用折旧吗?
文文老师
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提问时间:02/17 10:20
#CPA#
手扶扫雪机,不用折旧,不用入账
阅读 139
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企业所得税300以下部分按5% 300万以上部分按25%吗 还是超过300万全额按25%
宋生老师
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提问时间:02/17 10:03
#CPA#
你好,超过300万,就全部按照25%。
阅读 215
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25年初级中级CPA会计长期股权投资与合营安排有哪些变动
范老师
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提问时间:02/17 09:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 25年初级长期股权投资这里没有变动 25年中级和注会教材还没有出来,预计不会有太大的变化 祝您学习愉快!
阅读 602
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004 CPA在识别第一时段期后事项时可能查阅被审计单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要吗?
于老师
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提问时间:02/17 09:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这个程序通常会执行的。 祝您学习愉快!
阅读 386
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A公司2018年设立,增值税小规模纳税人,属于企业所得税汇总纳税的2级分支机构,就地缴纳标识为“是” 。 问题: 1.满足哪些条件,该分支机构2024年土地使用税才能享受“六税两费”减半优惠政策? 2.减半税额,具体计算过程是什么? 3.和总公司是否属于增值税一般纳税人是否有关联?
周老师
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提问时间:02/17 09:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1和3:分支机构享受“六税两费”减半征收优惠,需要满足的条件如下:-分支机构为增值税小规模纳税人:自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人可直接享受“六税两费”减半征收优惠。-分支机构为增值税一般纳税人:若企业所得税实行汇总缴纳,当总公司符合小型微利企业条件,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元,分支机构可享受“六税两费”减半征收优惠;若总分机构不汇总缴纳企业所得税,被税务机关认定为独立缴纳企业所得税的分支机构,只有在企业所得税汇算清缴显示为小型微利企业时,才可享受优惠,否则不能享受。 2.减半税额的具体计算过程如下:首先确定应纳税额,然后将该金额乘以50%(即减半)来得出最终需要缴纳的税款。 祝您学习愉快!
阅读 495
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第四个选项没明白什么意思
朴老师
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提问时间:02/17 09:36
#CPA#
非累积带薪缺勤如婚假等,权利不结转、未用取消。企业在职工实际缺勤的会计期间,才确认相关职工薪酬,因这类缺勤具不确定性,实际发生时才满足确认条件。
阅读 87
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@贾苹果老师 其他老师勿接 否则差评 多选】若净现值为负数,表明该投资项目( )。 A.利润为负,不可行 B.投资报酬率小于0,不可行 C.投资报酬率小于资本成本 D.该项目将减损股东财富
apple老师
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提问时间:02/17 09:31
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 204
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不是超过一万元的手表才需要交消费税吗?有前提
张瑞雪老师
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提问时间:02/17 00:09
#CPA#
你好,高档手表消费税纳税环节是高档手表的生产环节,因此,在生产销售环节,销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表才是高档手表。销售环节是不征的即使超过1万也不征。
阅读 203
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预计25年CPA会计第六章长期股权投资与合营有什么变动
小赵老师
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提问时间:02/16 23:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预计变化不大 祝您学习愉快!
阅读 257
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老师对于委托加工物资,组成计税价格计算,若是有运输费,需要算在内吗?
小林老师
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提问时间:02/16 22:41
#CPA#
你好,是什么业务的运费?
阅读 170
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A6HL10【问1 本题题干中并未说明已收到现金股利、答案中为何要做第二笔分录?问2 考试时遇到这种情况 我处于保险期间把第二笔分录做出来 老师会不会觉得‘又没说收到 你为啥做个收到的'而扣分(想问注会考试判卷规则 是不是不确定该不该写的 就多写上先】2×22年,乙公司实现净利润1 000万元,确认其他综合收益200万元,乙公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动(增加)为100万元。假定乙公司在2×22年一直未进行利润分配。2×23年前6个月乙公司实现的净利润为560万元,分配现金股利60万元。无其他的所有者权益变动事项。 要求:根据资料(2),编制甲公司2×22年和2×23年长期股权投资相关会计分录。 答案:借:应收股利 (60×60%)36 贷:投资收益 36 借:银行存款 36 贷:应收股利 (60×60%)36
李老师
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提问时间:02/16 21:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题干未说明收到现金股利,但答案假设已实际发放,故编制收到分录。考试的时候按题目内容做题题目问什么答什么就可以了。 祝您学习愉快!
阅读 624
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发放11月份工资代扣个人所得税40万,会计分录
阿达老师
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提问时间:02/16 20:52
#CPA#
借:应付职工薪酬——工资980 贷:银行存款940 应交税费——应交个人所得税40
阅读 112
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老师好,这个(2)小问的答案是不是有问题?
董孝彬老师
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提问时间:02/16 20:07
#CPA#
您好,提问要把这个具体题分享嘛,看不到题也不知道会不会解决
阅读 329
收藏 1
老师,预付年金现值公式P=Ax[(P/A,i,n-1)+1]是怎么得出来的?请详细说明一下,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:02/16 18:14
#CPA#
您好,正常情况 应该是在1的时候支付,不是0时支付,这预付就是在0支付了,所以时间上多少付一期,期数要-1,但是这样,这0点的时候最初一期不用折现,所以系数要+1
阅读 165
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老师,商誉到底是不是无形资产的会计科目
董孝彬老师
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提问时间:02/16 16:48
#CPA#
您好,不是,因为不能独立存在和交易。难以具体测算其带来的经济利益 《企业会计准则》,无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
阅读 78
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F15题S12 1. 2023年的DTL是1.8,而可以直接套用定义式 这是因为默认假设2024年DLT不变吗? 2。注会财管中 类似这种‘默认另一年用的数据不变’做题思路的 还有哪些题目 ?我指的不是例如‘戈登增长模型假设股利增长率不变’这种 源于这种假设才出公式的;我指的是像本题 如果题目给了24年DTL 我肯定要用24年的算、若没给 我也敢假设用上年的这种。例如:题目给出2023年的资本结构(如债务和权益的比例),但未给出2024年的资本结构。如果题目没有说明资本结构在2024年发生变化,则可以使用2023年的资本结构来计算2024年的加权平均资本成本(WACC)
赵老师
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提问时间:02/16 15:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 回复1:是的。 回复2:变动成本率,安全边际率等等大多数指标如果题目没说明都是这样的,比如23年变动成本率60%,24年营业收入是1000,那变动成本是就是1000*60%。 祝您学习愉快!
阅读 359
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请问老师:(持有待售资产章节)Q子公司时,有个未决诉讼,但不满足预计负债条件,账上只做了披露,但处置时公允处置净额,为啥要考虑成正式负债?
张老师
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提问时间:02/16 13:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请提供下完整的题目内容 祝您学习愉快!
阅读 237
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这道题错误的选项,错在哪里,解析并没有指出
董孝彬老师
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提问时间:02/16 13:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 209
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F7.1企业公允市场价值通常是指企业在市场上进行交易时能够获得的价格,是市场参与者对企业的估值。而企业未来现金流量的现值是一种估值方法,用于评估企业的价值。在实际情况中,企业的价值可能会受到多种因素的影响,包括未来现金流量、市场情况、行业竞争等。因此,企业的公允市场价值不一定等于企业未来现金流量的现值,也可能受到其他因素的影响。而且,清算价值若高于持续经营的未来现金流量现值,那么企业的价值便是清算价值。 【但注会财管客观题单独一句‘企业的公允市场价值是企业未来现金流量的现值’仍然作为正确选项。但‘是持续经营价值’则需考虑与清算价值对比】多选17年 下列关于企业公平市场价值的说法中,正确的有( )。 A.企业公平市场价值是企业控股权价值 B.企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值 C.企业公平市场价值是企业持续经营价值 D.企业公平市场价值是企业各部分构成的有机整体的价值 【答案】BD
小赵老师
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提问时间:02/16 11:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B选项正确,因为企业公平市场价值可以被理解为企业未来现金流量的现值。D选项也正确,企业公平市场价值确实反映了企业作为一个整体的价值。A和C选项不准确,因为公平市场价值不仅涉及控股权价值,还需要考虑其他因素;同时,持续经营价值需要与清算价值对比来确定企业的实际价值。 祝您学习愉快!
阅读 695
收藏 3
i的现值系数不应该要更小才能等于95吗?
董孝彬老师
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提问时间:02/16 10:57
#CPA#
您好,发行价格低于面值,可以预期到期收益率(即资本成本)将大于票面利率7.5%。也就是,债券的资本成本应大于6%,利率越大,折现的现值越小
阅读 201
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乙公司向甲公司购买打印材料18000公斤,售价为90元/公斤。合同约定甲公司向乙公司提供打印设备5台,供乙公司免费使用一年,期满甲公司收回打印设备。该批打印设备账面原价为30万元,预计使用期限为5年,截至2022年1月1日该打印设备已使用3年。2022年1月甲公司向乙公司销售打印材料1500公斤。分别计算甲公司2022年1月确认的打印材料销售收入和租赁收入。 问:分摊至打印设备租赁的交易价格为什么按5年计算,为什么不按租赁期1年计算分摊打印设备租赁的交易价格?
秦老师
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提问时间:02/16 10:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 5是指5台,不是5年 祝您学习愉快!
阅读 341
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B选项不理解,投资人要求的必要报酬率,是他放弃的其他投资机会中报酬率最高的一个,必要的报酬率难道不是要求最低,最低能达到的报酬吗
瓶子老师
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提问时间:02/16 09:54
#CPA#
对的,两者说法不同而已。要求达到最低的和放弃中最高的,两者表述不同而已
阅读 170
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A选项,市场利率的上升会导致变化吗?公司的债务成本从借钱开始不是锁定的吗?除非发生新债,这样还好导致变化?
张瑞雪老师
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提问时间:02/16 09:52
#CPA#
你好,借款合同约定的都是LPR加减多少个基点,LPR是市场定价。
阅读 212
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老师,我公司收到其他公司投进来的钱,对方是不是要做长期股权投资,而我方应该怎么分录的呢?
董孝彬老师
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提问时间:02/16 05:59
#CPA#
您好,不是股东 A公司投资B公司的一个公司或项目, 不入股 A公司 花钱投资 借:其他应收款-B 贷:银行 收到分红要开发票(服务费)的 借:银行 贷:其他业务收入 销项税 收回投资时 借:银行 贷:其他应收款-B B公司 收到投资钱 借:银行 贷:其他应付款-A 收到发票分红 借:主营业务成本 贷:银行, 退回投资款 借:其他应付款-A 贷:银行
阅读 129
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老师好,麻烦问下我公司国企业投资了一家国企,现在我公司要注销,请问投资给企业的股权怎么处理,投资企业是亏损的
董孝彬老师
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提问时间:02/15 21:50
#CPA#
您好,我们先得把股权转让了才能注销 借:银行 投资收益 (借方是亏损) 贷:长期股权投资
阅读 91
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支付价款中包含的已宣告但尚未发放的股利,应单独计入应收股利,不影响长期股权投资入账价值。为什么呢? 如果支付5000里含已宣告但尚未发放的股利1000,不是借:长投 4000 应收股利 1000 ,贷:银行存款5000 吗?(假如可辨认净资产公允价值和账面价值一样情况)
董孝彬老师
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提问时间:02/15 19:07
#CPA#
您好,您写的分录就是不影响长期股权投资入账价值嘛,说的是5000-1000是长投,如果单独支付股利的钱,长投就是5000,这就是我们学数学 的包含嘛
阅读 271
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老师,540×40%(因增资扩股而增加的净资产份额)-600×(60%-40%)/60%(持股比例下降部分对应的账面价值)=16万元不是影响 资本公积吗?为什么是投资收益呢?
董孝彬老师
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提问时间:02/15 17:48
#CPA#
您好,咱记错了,这就是投资收益,追溯才是资本公积 第一步,用新的持股比例乘以原子公司因增资扩股而增加净资产再减去应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值,差额计人投资收益。(借;长期股权投资 贷:投资收益) 第二步,做上述所讲过成本法转权益法正常的追溯调整分录. (借:长期股权投资-其他权益变动 贷:资本公积-其他资本公积) 好事是新的持股比例✖️增加净资产,坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例,
阅读 290
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请问老师这道题的B选项的公式是怎么得出来的?
董孝彬老师
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提问时间:02/15 17:43
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 130
收藏 1
老师问一下递延年金现值公式P=Ax【(P/A,i,m+n)-(P/A,i,m)】,是怎么得出来的,请详细解释一下,谢谢。
董孝彬老师
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提问时间:02/15 17:40
#CPA#
您好,流量从第m年末开始,前面m年无流量,假设前面m年有流量,这就是m+n年年金现值,再减假设的m年年金现值
阅读 181
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老师,这题为什么第一年没有借款费用资本化的影响
欧阳老师
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提问时间:02/15 17:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目说现金流在年末发生的 也就是第一年12.31在建的工程占用了现金,对应从第二年的1.1开始考虑资本化利息 借款是被在建工程占用以后考虑资本化利息 祝您学习愉快!
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