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以非对话方式作出的息思表示，到达相对人时生效。这句话对吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/23 07:54

#税务师#

你好，这句话是对的 ✅ 依据《民法典》第137条：以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效。非对话（邮件、书面、快递、短信）：到达生效对话方式（当面、电话）：相对人知道内容时生效

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存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额。这句话对吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/23 07:52

#税务师#

你好，错误的存货按成本与可变现净值孰低计价，若可变现净值＜成本，要计提存货跌价准备：分录：借：资产减值损失　　　贷：存货跌价准备资产减值损失会减少当期利润总额因此，会影响利润总额

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请教董孝彬老师： 1、企业所得税方面，按国税函〔2008〕875号，退货只能在2025年冲减B设备对应收入，豁免的122.5万应收款要按国家税务总局公告2011年第25号做坏账损失，留好违约协议、退货入库单才能税前扣除，要是把227.5万混在红字发票里平账，等于虚减应纳税所得额，同样要补税；为什么只能在2025年冲减？ 2、老师不能全额开具350万红字发票和B设备会计分录是不是冲突了我现在迷糊了，到底能不能开红字350万发票？
朴老师 | 提问时间：05/22 17:20

#税务师#

2026 年实际发生退货，就在 2026 年冲减当期收入，不得追溯调整以前年度。仅退回货物对应金额可开红字发票，豁免欠款 122.5 万不属于退货，不能并入红票，无法全额开具 350 万红字发票。欠款豁免按坏账损失依规税前扣除即可。

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企业所得税方面，按国税函〔2008〕875号，退货只能在2025年冲减B设备对应收入，豁免的122.5万应收款要按国家税务总局公告2011年第25号做坏账损失，留好违约协议、退货入库单才能税前扣除，要是把227.5万混在红字发票里平账，等于虚减应纳税所得额，同样要补税；为什么只能在2025年冲减？
朴老师 | 提问时间：05/22 17:16

#税务师#

按 875 号文，退货收入在实际发生年度冲减，本次退货发生在 2025 年，故只能当年冲减。豁免欠款不属于退货范畴，按坏账损失处理，不可合并红字冲收入。

阅读 120

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25年税法二税务师550题企业所得税中的150题第二问，答案为什么要把接受捐赠的原材料专用发票上的增值税税额也计入会计利润？
赵老师 | 提问时间：05/22 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业接受捐赠的原材料，其价值要计入当期收入，从而增加企业的应纳税所得额。增值税进项税额属于流转税范畴，通常不影响所得税计算。不过在会计利润计算上，接受捐赠原材料取得的增值税专用发票上的税额，会因企业将其计入营业外收入而影响会计利润。因为企业接受捐赠时，原材料及对应的进项税额都构成了企业的一项收益，会计处理上会把这部分包含税额的捐赠价值确认为营业外收入，进而影响会计利润。所以答案会把接受捐赠的原材料专用发票上的增值税税额计入会计利润。祝您学习愉快！

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m5507_87466 A企业已宣告破产并且法院已终结破产程序，但是破产管理人给出的资产清单上还有A企业没有卖掉的房屋。我企业的应收账款已计提坏账准备，且已核销。核销的坏账准备可以税前扣除吗？
贾老师 | 提问时间：05/22 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核销的坏账说明是实际发生的坏账损失了，税法是可以税前扣除的。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师具体回答一下，比如科目余额表中，没处置前年初原值1000000，处置后年末原值0，本年折旧累计发生额贷方是50000，（其中该资产处置之前的本年折旧是50000）期末累计折旧的余额是0（因资产处置时转入累计折旧借方为1000000）
朴老师 | 提问时间：05/22 16:10

#税务师#

账面原值：1000000 本年计提折旧：50000 处置时冲减累计折旧：1000000 对应分录计提本年折旧借：管理费用等 50000 贷：累计折旧 50000 固定资产处置结转借：固定资产清理累计折旧 1000000 贷：固定资产 1000000 余额结果处置完毕后，固定资产原值、累计折旧期末余额均为 0

阅读 163

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650万的2套设备2024年已全部确认收入，缴纳增值税。其中一套A设备300万,已收款195万，应收款105万；一套B设备350万,已收款227.5万元，应收款122.5万。现客户违约，提议将设备总计应收款227.5不再支付，退回1台B设备后平账，并要求我司开具红字发票350万，请分析一下我司涉及的各种税费税务风险
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 15:46

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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我们签订了一个加盟酒店装饰工程设计服务合同，有甲方乙方丙方，甲方是加盟方，甲方加盟到丙方，乙方是设计方，合同约定，丙方代甲方支付本合同约定的设计费。现在是设计费丙方支付给甲方，甲方再支付给乙方，但要求乙方开设计费发票给丙方，这样合理吗？@董孝彬
朴老师 | 提问时间：05/22 15:05

#税务师#

不合理，三流难以匹配，存在税务风险。规范做法：资金、发票、服务对应一致，乙方服务给谁就开票给谁。若要开票给丙方，需补充三方代付款协议，明确代付事实留存备查。

阅读 155

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请问老师，单位每个月支付给张三100元，全年下来支付了1200元。没有发票，请问可以在企业所得税汇算清缴前扣除么？
东老师 | 提问时间：05/22 13:52

#税务师#

您好，张三是你们单位员工吗

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请问，本公司，月度应交月度末，计提税费附加（城建税，教育费附加，地方教育费附加），目前每月都按税务总局公告2023年第12号第二条，享受50%减免。月末计提时，是按全额计提？还是按50%计提？（公司2026年4月应交增值税是20000元，计提附加税时，如何计提？）
小菲老师 | 提问时间：05/22 10:04

#税务师#

同学，你好按50%计提的

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甲白酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月发生如下业务：（1）3月5日销售自产薯类白酒30吨，取得不含税销售额86万元，同时向购买方收取品牌使用费8万元，包装物押金1万元。。（4）委托己加工厂加工10吨薯类白酒，甲白酒厂提供原材料的成本共计20万元，当月己加工厂将加工好的薯类白酒交付给甲白酒【不定项】业务（4）中己加工厂应代收代缴的消费税为（　　）万元。
董孝彬老师 | 提问时间：05/21 17:08

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

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企业在2026年收到归属于2025年应计未计的厂家销售返利，在2025年企业所得税汇算时，通过什么地方进行纳税调整？
贾老师 | 提问时间：05/21 16:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，不是很理解您的意思，纳税调整是说在会计数据的基础上进行调增或者调减，把握增减方向和金额即可计算出应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 145

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老师你好，这个怎么填
暖暖老师 | 提问时间：05/21 14:39

#税务师#

你好。23-24-25三年的营业收入和除以3

阅读 122

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我们2025的企业所得税退税1000多，我们是不是可以不退税，然后在后面用这个金额抵税的？
暖暖老师 | 提问时间：05/21 13:55

#税务师#

你好，不可以抵减了要么不退税，纳税调增

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请问，社保费，如果按实际应发工资申报，每人的月度应发工资各不相同，申报时如何处理？（之前统一按最低工资要求一，一键就可以申报了）谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 11:13

#税务师#

您好，按去年员工的平均工资来申报

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这俩有啥区别劳务报酬
朴老师 | 提问时间：05/21 10:59

#税务师#

适用场景不同：适用累计预扣法：仅针对保险营销员、证券经纪人、在校实习生等特定人群，和工资薪金一样按月累计、扣 5000 元减除费用，按个税 7 级税率计税。不适用累计预扣法：绝大多数普通兼职、单次劳务，按次计税，不扣 5000 元，按 20%/30%/40% 预扣率计税。税负结果不同：适用累计预扣法：税负平滑，年底汇算基本不用补退。不适用累计预扣法：预扣税多，年底汇算大概率要退税。

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（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。答案是销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×5%=24（万元）生产领用已税实木地板应抵扣的消费税=2.51×50%=1.26（万元）应缴纳消费税=24-1.26=22.74（万元），但100箱用于装修职工食堂的不视同销售？
暖暖老师 | 提问时间：05/21 10:38

#税务师#

你好计算上了这里是 450/1500*100*5%=1.5

阅读 114

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清洁费这个，说是500以内免征增值税，要交个税对吧
董孝彬老师 | 提问时间：05/21 10:25

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

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老师，公司有A公司资产要转到B公司，我如何处理，后续A公司可能不怎么经营，以B公司为主，老板让调账，这个如何处理，两个公司会计分录需要如何做，尤其固定资产具体分录
小菲老师 | 提问时间：05/21 09:32

#税务师#

同学，你好相当于A出售给B

阅读 88

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A公司为国外公司，B公司为中国境内居民企业，AB公司共同投资成立了居民企业C公司，C公司分红给AB公司需要缴纳企业所得税吗？
周老师 | 提问时间：05/21 08:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司和B公司是否需要缴纳企业所得税情况不同。对于B公司，因其为中国境内居民企业，根据规定，居民企业从居民企业取得的权益性投资收益属于免税收入，所以B公司获得C公司的分红不需要缴纳企业所得税。对于A公司，因其为国外公司，属于非居民企业。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。C公司向A公司分红属于来源于中国境内的所得，所以A公司需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师，接到税务电话说少申报230万？单位是一般纳税人。少申报是因为没有采购发票，那现在能怎么处理？补申报的话可以同时把票开回来吗？补开发票还能用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/20 21:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

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请问：现在已取中级会许职称，想报考税务师，从现在开始算只有5个月时间，那税税务师哪几科较合适？
赵老师 | 提问时间：05/20 16:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：鉴于你有中级会计职称基础，且只有5个月备考时间，建议报考《财务与会计》和《涉税服务实务》。《财务与会计》和中级会计的部分内容有重合，你有一定基础学起来会相对轻松；《财务与会计》的知识也是理解《涉税服务实务》的基础，两科关联性较强，一起备考有助于提高学习效率。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师，请问一下当时销售货物时说好162163.8含3个点的税，现在对方公司要开13个点，补10个点税，我们开票票面金额开多少呀（朴老师，其他老师勿接）
朴老师 | 提问时间：05/20 16:27

#税务师#

先算出不含税价（约定的货价不变）不含税价 = 162163.8 ÷ 1.03 = 157440.58 元开 13% 税率，票面含税金额 157440.58 × 1.13 = 177907.86 元对方要补的 10% 税点 177907.86 − 162163.8 = 15744.06 元（刚好 = 不含税价 ×10%）结论开票票面含税金额：177907.86 元对方补税：15744.06 元

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老师，请问工资表有没有规定一定要体现那个累计专项附加扣除之类的，可以不体现吗
小菲老师 | 提问时间：05/20 15:47

#税务师#

同学，你好最好体现

阅读 107

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尊敬的老师下午好！我公司被稽查出补交以前年度增值税和企业所得税好几百万，滞纳金罚款一百多万，请问这个会计分录如何编制？我们是执行的小企业会计准则，敬请老师给予详细指导！非常感谢！
朴老师 | 提问时间：05/20 14:28

#税务师#

1. 计提应补缴的以前年度增值税一般纳税人借：利润分配 — 未分配利润（或营业外支出）贷：应交税费 — 应交增值税（税务稽查查补）小规模纳税人借：利润分配 — 未分配利润贷：应交税费 — 应交增值税实务通用简便做法（小企业准则常用）：借：营业外支出 — 查补税费贷：应交税费 — 应交增值税 2. 计提应补缴以前年度企业所得税借：营业外支出 — 查补税费贷：应交税费 — 应交企业所得税 3. 计提滞纳金、罚款（100 多万）借：营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款贷：其他应付款 / 应交税费 — 滞纳金罚款 4. 实际缴纳时借：应交税费 — 应交增值税应交税费 — 应交企业所得税其他应付款 — 滞纳金罚款贷：银行存款

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老师，请问这道题中，张某的经营所得实际抵扣的投资额是160万，对吧？那为什么在算个人所得税中，答案没有减去160万呢？？
贾老师 | 提问时间：05/20 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。这是因为甲创投企业和张某设立的个人独资企业没有关系。计算张某设立的个人独资企业经营所得的所得税，只考虑这个个人独资企业自己的扣除，所以在计算张某2022年经营所得应纳个人所得税时，不需要减去160万投资额。祝您学习愉快！

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老师，增值税进项税加计抵减的优惠还有吗？针对哪些行业？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 11:17

#税务师#

你好，有！政策延续到 2027 年 12 月 31 日，现在（2026年）正常可以享受增值税进项加计抵减优惠还在，执行到 2027‑12‑31 分服务业、先进制造业、集成电路三大类，比例、行业不一样

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老师，23nice 有张发票开的税率是 9，今年需要修改成正确的 13，请问我们红冲旧发票，开具正确的发票后，税务方面怎么处理？需要更正往期增值税表吗？会不会有罚款，滞纳金，信用降分等？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 11:05

#税务师#

你好，不更正以前的，放在5月申报处理

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老师，这是税一，葛老师的消费税讲义，为什么运费税率按13%算的不含税
贾老师 | 提问时间：05/20 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的运费属于价外费用，是按销售货物适用的税率13%来计算缴纳增值税的，所以要按照13%的税率换算成不含税价格。一般来说，单独的交通运输服务适用9%的税率，但当运费作为销售货物的一部分时，就适用销售货物的税率。如果题目特别指明了运费适用13%的税率，也应按题目要求处理；若未明确说明，运输服务增值税税率通常默认为9%。祝您学习愉快！

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