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水费收费系统有个人收款欠费用水量明细，财务做账的时候是按乡镇收费汇总入预收账款可以吗？月末再根据用水量结转收入和预收，还是不管哪个乡镇哪个村统一汇总一个数
王一老师 | 提问时间：12/09 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按乡镇收费汇总入预收账款。月末再根据实际用水量明细结转收入和预收账款。这样处理更符合会计核算的准确性要求，因为不同乡镇或村的用水量和收费情况可能存在差异，分开核算有助于更清晰地反映实际履约义务的履行情况。具体操作如下： 1.按乡镇或村汇总收到的水费，计入“预收账款”； 2.月末根据实际用水量明细，确认应转入“主营业务收入”的金额； 3.借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”，完成收入确认。这样处理既符合会计准则，也便于后续管理和分析。祝您学习愉快！

阅读 161

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个人想报销，不是企业公司，可以找税局代开发票吗
家权老师 | 提问时间：12/09 17:47

#CPA#

真实的业务才能代开发票

阅读 192

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老师，请问一下无形资产如何能做成实缴资本入账？需要什么资料税务才认可啊？
家权老师 | 提问时间：12/09 17:39

#CPA#

...

阅读 161

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老师，抖音小程序，大多数未票收入，有几家开票怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 16:44

#CPA#

您好，未开票的做无票收入就可以，开票的正常做借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 146

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固定资产折扣怎么算忘了
文文老师 | 提问时间：12/09 16:02

#CPA#

年折旧额=原值*（1-残值率）/年限

阅读 136

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麻烦老师给分析一下这道题
范老师 | 提问时间：12/09 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司于2×24年1月1日取得乙公司30%的股权，采用权益法核算。2×24年11月1日，甲公司向乙公司出售一批存货，售价为800万元，成本为300万元，乙公司取得后将其作为存货管理。截至2×24年12月31日，乙公司自甲公司购入的存货尚未对外销售。2×24年度，乙公司发生净亏损7000万元。 1.甲公司向乙公司出售存货，售价高于成本，产生内部交易利润500万元（800-300）。由于乙公司尚未将存货对外销售，这部分利润属于未实现内部交易损益，需要从乙公司的净利润中扣除。 2.乙公司2×24年度的净亏损为7000万元，调整未实现内部交易损益后，乙公司的调整后净亏损为7500万元（7000+500）。 3.甲公司持有乙公司30%的股权，因此应确认的投资收益为-2250万元（7500×30%）。 4.选项中，D选项-2150万元最接近正确答案，但根据计算，正确答案应为-2250万元。由于选项中没有-2250万元，因此选择最接近的选项D。祝您学习愉快！

阅读 170

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注会在做多选题总是会漏选，要怎样才能做到不漏选啊？
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 15:51

#CPA#

您好，说明对知识还不熟，多听听

阅读 138

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现在开始备考26年注会3门，时间够不？
家权老师 | 提问时间：12/09 15:25

#CPA#

够的，只要基础好就行

阅读 138

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我有个问题想请教一下朱正保董事长
秦老师 | 提问时间：12/09 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您提到的“朱正保董事长”可能是指正保远程教育的创始人或相关负责人。如果您有具体问题，比如关于课程、学习方法或相关政策的疑问，可以进一步说明，我会尽力为您解答。请具体描述您的问题内容。祝您学习愉快！

阅读 147

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老师账银行账户明称是什么账户名是什么
文文老师 | 提问时间：12/09 15:10

#CPA#

公司银行账户名就是某某公司

阅读 137

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老师账银行账户明称是什么
家权老师 | 提问时间：12/09 15:09

#CPA#

比如：就是你们公司的名称，

阅读 139

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老师，这里办公楼和无形资产比例为什么不用公允价值比例去计算，题目虽然是不具有商业实质，但是告诉了公允价值，也没说公允价值不可靠，是否优先以公允价值比例进行分摊？
朴老师 | 提问时间：12/09 14:31

#CPA#

非货币性资产交换不具有商业实质时，会计准则强制要求按换出资产账面价值计量，即便有可靠公允价值，也不能用公允价值比例分摊，公允价值仅用于计算增值税、补价性质等，不参与入账价值分摊。

阅读 202

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老师问一下这道题，第二问A公司在投资时点个别财务报表中确认的利得，不包括初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额计算的营业外收入吗
范老师 | 提问时间：12/09 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题中A公司在投资时点个别财务报表中确认的利得，不包括初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额计算的营业外收入。这里A公司确认的利得是无形资产处置利得。A公司以无形资产出资，该无形资产成本为3000万元，已累计摊销200万元，不含税公允价值为4000万元，那么利得就是公允价值4000万元减去账面价值（3000-200）万元，即1200万元。而初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额计算的营业外收入，是在后续判断是否需要对初始投资成本进行调整时才考虑的，并非此处投资时点个别财务报表中确认利得的范畴。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，1提升公司股价为什么对短期偿债能力没有影响， 2以银行存款向供应商预付货款为什么会导致短期偿债能力减少（这里银行存款减少，预付账款增加，流动负债不变，怎么看出来减少的呢） 3以赊销的形式销售库存商品为什么会导致短期偿债能力提高呢（这里应收账款增加，存货减少，流动负债不变，怎么看出来是增加的呢）
朴老师 | 提问时间：12/09 14:05

#CPA#

股价提升不影响短期偿债能力：短期偿债能力看流动资产 / 流动负债的实际规模，股价是权益的市场估值，不改变资产负债表流动性项目，故无影响。预付货款致短期偿债能力下降：核心看速动比率（速动资产 = 流动资产 - 存货 - 预付账款），银行存款（速动资产）转预付账款（非速动资产），速动资产减少、流动负债不变，速动比率降低，即时偿债能力下降。赊销提升短期偿债能力：存货（非速动资产）转应收账款（速动资产），速动资产增加、流动负债不变，速动比率提高，且应收账款变现能力强于存货，偿债能力增强

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2020年至今，广东省韶关市普通住宅和“非普通”住宅的判断标准是什么？建筑面积和“套内”面积是“或者”关系？还是同时成立才符合条件？
郭老师 | 提问时间：12/09 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：截至2025年，广东省韶关市普通住宅和“非普通”住宅的判断标准中，建筑面积和“套内”面积的关系是“或者”关系，即只要满足其中一项条件，就可能被认定为非普通住宅。具体判断标准如下： 1.普通住宅的判断标准通常包括： -单套建筑面积在144平方米（含）以下； -容积率在1.0（含）以上； -价格符合当地普通住宅价格上限规定。 2.非普通住宅的判断标准则为： -单套建筑面积超过144平方米； -或者套内面积超过120平方米； -或者容积率低于1.0； -或者价格超过当地普通住宅价格上限。 3.普通住宅与非普通住宅的区分，直接影响土地增值税的计算方式和税率。普通住宅适用较低税率，而非普通住宅则适用较高税率。 4.广东省韶关市的具体政策可能根据当地实际情况进行调整，建议参考韶关市住房和城乡建设局或税务部门发布的最新规定。 5.2025年起，部分省份已取消普通住宅和非普通住宅的区分，但韶关市是否适用该政策，需以当地最新政策为准。祝您学习愉快！

阅读 190

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老师，汇兑损益贷方金额是负数，需要调整成借方正数金额吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 13:29

#CPA#

您好，这个是冲财务费用，是正常的，不用调

阅读 135

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老师，应收账款a与应付账款a怎么做对冲分录
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 12:49

#CPA#

借：应付账款a 贷：应收账款a

阅读 137

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老师请问做了注册会计师的继续教育，还需要做会计的继续教育吗
家权老师 | 提问时间：12/09 11:29

#CPA#

是的，需要做会计的继续教育的

阅读 175

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老师，乙公司另向甲公司支付银行存款19.5万元，这里是含税的补价，不含税的补价是用公允价值的差额吗？
小菲老师 | 提问时间：12/09 11:23

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 159

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老师，什么是新零售？跟传统电商有啥区别？
文文老师 | 提问时间：12/09 10:45

#CPA#

你好，新零售是由阿里巴巴集团提出并推动的概念，旨在通过运用大数据、人工智能等技术手段，将传统零售业和电子商务有机融合，创造更为智能、数字化和个性化的零售体验。其本质是通过技术驱动和商业模式创新，重构“人、货、场”关系，实现线上线下一体化、数据智能化与消费体验升级。

阅读 159

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老师，我们是有进口产品也有国产产品，那在库存的科目上需要分开科目明细吗？怎么设置科目能更好的区分或者管理？
文文老师 | 提问时间：12/09 10:08

#CPA#

你好，按产品名称设明细即可

阅读 141

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老师：全子子公司实现利润，我的全并报表抵销分录应该怎么做？
赵老师 | 提问时间：12/09 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：投资收益少数股东损益未分配利润——年初贷：提取盈余公积对所有者（或股东）的分配未分配利润——年末祝您学习愉快！

阅读 136

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老师，公司没有公车，员工出差用自己的车，加油费，高速费可以报销吗？
朴老师 | 提问时间：12/09 08:32

#CPA#

可以报销，但需满足两个核心条件：与员工签订车辆租赁协议（避免 0 元租金）；取得公司抬头的加油费、高速费发票，并留存出差行程佐证。若按里程补贴报销，补贴需并入工资缴个税，无需单独提供费用发票。

阅读 168

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村集体会计制度，村集体股份经济合作社收到小麦单产提升项目资金，小麦种植补贴，秋后延种补助，这类能计入经营收入吗？我计入的是补助收入，但是乡镇领导让计入经营收入。我觉得不适合。
郭老师 | 提问时间：12/09 08:12

#CPA#

补贴补助做补助收入就可以

阅读 149

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小规模纳税人今年二三季度确认无票收入，当时没有超过叁拾万元已申报，但是今年第四季度这些客户突然要了发票，本季度开票76万元，其中48万元源于二三季度已申报的无票收入，第四季度怎么报税。这样发票已提取需要交税，老板不想交税说以前已经申报收入了。
郭老师 | 提问时间：12/09 08:06

#CPA#

你好，76万减48万，按照这个来申报。但是你自己申报不了，得去税务局

阅读 134

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乡政府出租房产，为什么需要缴纳增值税、却不用缴纳企业所得税？为什么会区别对待？
于老师 | 提问时间：12/09 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乡政府出租房产缴纳增值税，是因为增值税是对商品和服务在流通环节产生的增值额征收的一种流转税。乡政府出租房产属于提供不动产租赁服务，属于增值税应税行为，所以要缴纳增值税，不动产经营租赁增值税税率为9%；若在营改增之前取得的房产出租，可选简易计税，税率为5%，且收到预收款时增值税纳税义务发生。而乡政府通常属于行政单位，不是企业所得税的纳税主体。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。乡政府这类行政单位不以盈利为目的，其收入主要来源于财政拨款等，并非企业所得税所定义的“企业和其他取得收入的组织”，所以不用缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 181

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老师，已经参加相关工作满2年，刚升的大专学历，应届毕业当年能报考税务师吗？
汪老师 | 提问时间：12/08 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。应届大专毕业生在满足学历条件的情况下，当年可以报考税务师考试。根据规定，只要具备大学专科及以上学历，即可报名。如果是应届生，可凭学籍证明或毕业证书进行报考。建议在报名时如实填写“是否在校生”选项，并关注报名公告中的具体要求。祝您学习愉快！

阅读 184

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如果A公司从第三方收购B公司60%的股权（非同一控，剩余40%为个人C持有）。收购日，B公司的可辨认净资产的公允价值和账面价值一致，为3200万元。假定B公司股东权益只有实收资本2000万元、未分配利润1200万元两项。 1. 按照书上学的。NCI的金额是B公司可辨认净资产的公允价值40%计算，即3200*40%。 2.现实是：由于实收资本是认缴制度，B公司的实收资本均有原持有60%的股东投入，个人C未向B公司投入注册资本。那么收购日的合并抵消分录，NCI应该是哪个金额？（1） 3200*40% 那么对A股东不就很吃亏。投入的2000万元还要分800万给少数股东C。A公司划分过去的800万元，在合并表中体现为减少资本公积（2）如果按照1200*40%，那么又体现不出来C公司这40%的公允
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 21:09

#CPA#

您好，A公司从第三方收购B公司60%股权，是非同一控制，剩下40%由个人C持有。收购日，B公司可辨认净资产公允价值与账面价值都是3200万元，其中实收资本2000万元、未分配利润1200万元。按书上方法，NCI按B公司可辨认净资产公允价值的40%计算，即3200乘以40%等于1280万元。现实情况是，实收资本为认缴制，B公司的2000万元实收资本全由原60%股东投入，C没有实际出资。但会计准则规定，少数股东权益按购买日可辨认净资产公允价值乘少数股权比例来计量，不论是否实缴，因此NCI还是3200乘以40%等于1280万元。合并抵消分录例如：借实收资本2000、未分配利润1200，贷长期股权投资（按A支付的对价）、少数股东权益1280，差额进商誉或资本公积，使借贷相等。若按1200乘以40%等于480万元算NCI，就不能体现C对40%可辨认净资产的法定权益，所以不能这样算。结论是NCI应是3200乘以40%等于1280万元。

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通过高级会计，注册会计师可以免考一科，免哪科好，免会计合理吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以免考一科，免考科目可以是任意一门专业阶段科目。是否选择免考“会计”科目，取决于个人情况。 1.如果您在工作中经常接触会计核算、财务报表编制和合并等实务，对会计知识较为熟悉，那么免考“会计”科目是合理的。 2.会计科目内容较多、难度较高，对于有高级会计师职称的人来说，学习起来相对轻松，因此免考可以节省时间，用于准备其他较难的科目。 3.如果您希望挑战自己，或者未来发展方向与审计、税务等更相关，也可以选择不免考会计，而选择其他科目免考。建议根据自己的专业背景和未来发展方向综合考虑，选择最适合自己的免考科目。祝您学习愉快！

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老师，公司分红，分6万，然后银行实际就给股东汇款4.8万，直接把个人所得税扣下了，这个分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：12/08 16:34

#CPA#

给股东分红计提应付股利和个税借：利润分配-未分配利润贷：应付利润应交税费-个税支付股利借：应付利润贷：银行存款支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款

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