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这道题的答案到底是什么呀？网上的解析不一致。
董孝彬老师 | 提问时间：01/31 15:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 248

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老师，这题第一问答案中的13000+5000，这个5000是什么啊
暖暖老师 | 提问时间：01/31 14:47

#CPA#

你好， 5000是银行存款转账的

阅读 225

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寿命期不同的互斥项目不能用净现值比较吗，为什么
于老师 | 提问时间：01/31 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：寿命期不同的互斥项目可以用净现值比较，但有局限性。净现值法是把未来所有现金流量折现到现在并相加。寿命期不同时，未来现金流折现时间不同，会影响项目净现值，寿命长的项目一般未来现金流入多，净现值可能更高。不过仅用净现值比较可能不准确，因为它没有考虑投资方案的寿命期差异。比如一个短期项目和一个长期项目，长期项目净现值高可能是因其寿命长，并非盈利能力强。所以寿命期不同的互斥项目决策时，除净现值法外，还可考虑年金净流量法、等额年金法等方法，以更全面评估投资方案。祝您学习愉快！

阅读 164

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怎么理解假设项目现金流入的再投资报酬率与内含报酬率相同不符合实际？再投资不是应该重新单独再计算新的项目的IRR吗？请举例说明
周老师 | 提问时间：01/31 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，再投资假设与内含报酬率（IRR）的计算逻辑有关，但实际中可能不符合现实情况。内含报酬率的计算假设项目产生的现金流入会以相同的IRR进行再投资。例如，一个项目的IRR是15%，那么计算时默认这些现金流入会以15%的收益率再投资。然而，现实中，再投资的项目可能与原项目不同，其实际收益率可能高于或低于IRR，因此这个假设可能不成立。举例说明：假设某项目初始投资100万元，第一年产生现金流入60万元，第二年产生现金流入70万元。通过计算，该项目的IRR为20%。根据IRR的计算逻辑，假设第一年的60万元现金流入会以20%的收益率再投资到第二年，从而产生额外收益。但实际中，如果第一年的60万元只能以10%的收益率再投资，那么项目的实际回报率会低于IRR的20%。因此，IRR的再投资假设在现实中可能不成立，这也是IRR方法的局限性之一。祝您学习愉快！

阅读 193

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为啥今天的课听不了呢
小菲老师 | 提问时间：01/31 09:10

#CPA#

同学，你好你重启试一下，还是不行，可以联系在线客服哦

阅读 207

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甲公司需要合并报表，乙公司在合并范围内，甲公司对乙公司参股20%。2025年乙公司利润表净利润负60万亏损了。母公司账面写的长期股权投资—乙公司510万，投资收益25万。合并分录怎么做，需要抵消母公司的长投和投资收益吗。
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 22:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 287

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资本资产定价模型Rf为什么通常使用名义利率而不是实际利率
汪老师 | 提问时间：01/30 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为资本资产定价模型中的无风险利率代表的是市场整体的无风险投资回报水平，是一个理论上的概念。使用名义利率可以统一衡量标准，便于与其他资产的预期收益率进行比较和计算。政府债券通常被认为是无风险资产，其名义利率反映了在无风险情况下投资者能获得的回报。此外，所得税是投资者个体面临的情况，不同投资者的税率可能不同，若考虑所得税会使无风险利率变得不统一，不利于模型在市场层面的应用。祝您学习愉快！

阅读 159

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老师，销售发票开出去，进项发票没有开出来，下个月才能开出来，怎么办，没有留底进项税，怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 19:51

#CPA#

您好，那没有办法，要先交税了

阅读 207

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老师，销售鲜牛肉是免税吗，公司属于供应链公司，外购过来牛肉
朴老师 | 提问时间：01/30 19:40

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 223

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国有企业审计如何填写久其表格？
欧阳老师 | 提问时间：01/30 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们是应对注册会计师审计考试的辅导，不提供填表服务。另外，作为审计方，久其填报是被审计单位的责任，并不是审计的责任。虽然实务中可能有时候分不清，但是基本也是被审计单位填写久其，注册会计师来审计的。祝您学习愉快！

阅读 154

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增值税一般纳税人甲公司的某个月的增值税申报表的“期末留抵税额”为2万元，但是该申报表中的“应补退税额”是1万元，1.这个申报表一定是错误的，对吗？因为既然有期末留抵税额，应该不需要缴税才对啊？2.如果不一定是错误的，那么，在哪些情况下出现的这种矛盾数据，是正确的？在哪些情况下出现这种矛盾数据，是错误的？
张老师 | 提问时间：01/30 18:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这个申报表不一定是错误的。 “期末留抵税额”是指当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分形成的留抵税额，理论上存在留抵税额时无需缴税。但存在特殊情况，当企业有预缴税款时，就可能出现“期末留抵税额”和“应补退税额”并存的情况。比如企业在本期预缴了3万元的增值税，本期销项税额10万元，进项税额12万元，产生期末留抵税额2万元，但由于预缴了3万元，所以在申报时应补退税额为1万元（多预缴的部分退回），这种情况报表就是正确的。若企业不存在预缴税款等特殊情况，有期末留抵税额却出现应补退税额，则报表是错误的。祝您学习愉快！

阅读 290

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老师，销售货物附带赠品，我需要收入上确保我能价值分摊，是不是一定要开票才有保证？如果没有开票，赠品参与价值分摊可以解释的清吗？
文文老师 | 提问时间：01/30 17:24

#CPA#

是的，一定要开票才有保证

阅读 204

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高快可以补报名吗
范老师 | 提问时间：01/30 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高会是没有补报名服务的，如果您没有报名，只能等明年了。祝您学习愉快！

阅读 159

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老师，现在一般纳税人的企业所得税怎么算
家权老师 | 提问时间：01/30 14:54

#CPA#

直接按利润总额*25%计算

阅读 211

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老师，erp入库的批号错了一点，我们是先进先出的，会影响出库吗？要不要一定修改成正确的？因为云库不知道什么问题，来回改三次还是错的，技术又不建议我们单独自己改。
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 11:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 206

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合规的发票进账一定要抬头有税务局的印鉴么
文文老师 | 提问时间：01/30 10:59

#CPA#

是的，合规的发票进账一定要抬头有税务局的印鉴

阅读 215

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老师，进口商品的汇兑损益，按准则是进费用吧？不用进商品成本？
小菲老师 | 提问时间：01/30 10:46

#CPA#

同学，你好计入财务费用

阅读 192

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老师，2023年费用发票3万，刚刚确认发票确实收不到了，怎么处理，当时借应付账款3万，贷银行存款3万
文文老师 | 提问时间：01/30 10:11

#CPA#

转为费用，平应付，汇算时调增

阅读 210

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老师，出口退税，进项税额转出转到哪个科目，用哪个科目过度
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 10:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 239

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老师，借未分配利润，贷法定盈余公积，中间用提取法定盈余公积金过度是什么意思
家权老师 | 提问时间：01/30 09:58

#CPA#

计提盈余公积本年净利润先弥利润分配-未分配利润亏损，有利润再按10%计提借：利润分配——计提法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积结转计提的盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：利润分配——计提法定盈余公积法定盈余公积是按10%计提，到达注册资本50%以后可以不再计提。

阅读 229

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老师，借应收账款，贷汇兑损益是什么意思
文文老师 | 提问时间：01/30 09:55

#CPA#

这是因为汇率产生的汇兑损益

阅读 225

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老师，erp上个月入库的商品，本月发现保质期录错了，可以做采购退货再重新入库吗？还是只能做其他出库再其他入库？哪种比较好？
小菲老师 | 提问时间：01/30 09:10

#CPA#

同学，你好做其他出库再其他入库

阅读 192

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25年CPA会计官方教材第93页例5-8为什么投资性房地产处置时转换涨价和公允价值涨价的部分要转到其他业务成本
周老师 | 提问时间：01/29 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是规定，也就是为了使得其他业务成本准确反映这个业务的实际成本，有规定其他综合收益和公允价值变动损益需要结转到其他业务成本祝您学习愉快！

阅读 152

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老师，请问一下25年收款的，26年在申报无票收入，或者再开发票可以吧？
家权老师 | 提问时间：01/29 17:34

#CPA#

可以26年补开票，如果25年已经实现销售得25年申报增值税

阅读 212

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企业重组过程把全部的资产负债劳动力都转出去了，那被合并企业未抵扣的进项税额怎么处理？没有缴纳足的社保和税费怎么处理呢？
范老师 | 提问时间：01/29 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业重组过程中将全部的资产负债和劳动力都转出，被合并企业的未抵扣进项税额、未缴纳的社保和税费，需按以下方式处理： 1.未抵扣进项税额的处理在企业重组中，如果被合并企业的资产、负债和劳动力整体转移，且符合增值税法中关于资产重组的免税条件，其未抵扣的进项税额可以结转至接收方继续抵扣。但需满足税务机关规定的条件，并办理相关手续。 2.未缴纳社保的处理企业重组中，如果被合并企业存在未缴纳的社保费用，接收方需承担相关责任，补缴欠款。若重组属于吸收合并，接收方需承担被合并方的全部债务，包括社保欠费。若重组属于分立或新设合并，需根据协议明确责任归属。 3.未缴纳税费的处理未缴纳的税费（如企业所得税、增值税等）由接收方承担，需在重组完成后补缴。税务机关会根据重组方式和协议内容，要求接收方履行纳税义务。若重组属于免税重组，需确保符合相关条件，否则可能需补缴税款并缴纳滞纳金。 4.税务申报的衔接重组完成后，接收方需及时办理税务登记变更或注销手续，并向税务机关提交相关资料，说明重组情况。未抵扣进项税额、未缴税费等事项需在申报表中如实反映，确保税务合规。 5.建议企业重组涉及复杂的税务处理，建议在重组前咨询专业税务顾问，确保符合税法规定，避免后续风险。祝您学习愉快！

阅读 256

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同一控制下吸收合并长期股权投资怎么会计处理呢？
金老师 | 提问时间：01/29 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下的企业合并中，长期股权投资的初始计量通常按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产份额来确认初始投资成本。如果合并是分步实现的，并且购买方在购买日之前已经持有被购买方的股权，那么购买方在购买日的合并成本（即长期股权投资的初始入账价值）应当根据购买方在购买日之前所持被购买方股权的账面价值加上购买日新取得的股份所支付对价的账面价值来计算。这里的账面价值是指购买方在合并报表中按照权益法核算的被购买方股权的账面价值。例如，购买方在购买日之前持有被购买方30%的股权，按照权益法核算的账面价值为100万元，购买日又以200万元的价格购买了被购买方剩余的70%股权，那么购买方在购买日的合并成本（即长期股权投资的初始入账价值）就是100万元加上200万元，共计300万元。祝您学习愉快！

阅读 255

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老师，请问一下个体户转公司了了。还需要接着个体户的科目余额表建账哦嘛？还是现在是公司直接重新建账
文文老师 | 提问时间：01/29 16:42

#CPA#

若纳税人识别号不变，可接着做账

阅读 206

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去年注会新课是几月份出来，几月份上的啊？
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 16:16

#CPA#

您好，这种一般是3月就会出新课了

阅读 232

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如图，请老师帮忙解答
王一老师 | 提问时间：01/29 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面来分析甲公司各项投资事项的会计处理： 1.对乙公司投资：因为甲公司对乙公司能施加重大影响，所以采用权益法核算。初始投资成本是购买价款与交易费用之和，即300+5=305万元。投资日享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额为800×30%=240万元，初始投资成本大于份额，不需要调整长期股权投资的入账价值，长期股权投资入账价值就是305万元。 2.对丙公司投资：同样采用权益法核算。初始投资成本是发行股份公允价值加上交易费用，即600+8=608万元。享有丙公司可辨认净资产公允价值的份额为1500×20%=300万元，初始投资成本大于份额，不调整长期股权投资入账价值，入账价值为608万元。 3.对丁公司投资：这是同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，即600×80%=480万元。支付的购买价款800万元与初始投资成本480万元的差额，调整资本公积等。交易费用10万元计入管理费用。 4.对戊公司投资：属于非同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本是购买价款1000万元，相关交易费用20万元计入当期损益（管理费用）。购买日享有戊公司可辨认净资产公允价值的份额为1450×60%=870万元，初始投资成本大于份额，不确认营业外收入。根据上述分析，可依据具体表述判断各项关于甲公司长期股权投资相关会计处理表述的正确性。比如，若表述说对乙公司投资初始投资成本按300万元算，那就是错误的；若说对丁公司投资交易费用计入长期股权投资成本，也是错误的。祝您学习愉快！

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请问同一控制下企业合并合并日当期长期股权投资和所有者权益抵消了，那么上一年度比较资产负债表中的所有者权益还有么？老师能不能举例说明一下同一控制下合并比较资产负债表是怎么做抵消分录的？是不是假设借长期股权投资贷资本公积啊，让后用资本公积和子公司的所有者权益抵消？老师请问抵消子公司比较报表期间的长期股权投资不是在合并年度已经和子公司的所有者权益抵消了么？怎么在比较期间又出现了呢？没明白？就是出现长期股权投资也应该增加资本公积啊，
欧阳老师 | 提问时间：01/29 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并中，上一年度比较资产负债表中的所有者权益仍然存在。因为比较报表反映的是以前期间的财务状况，合并行为不改变以前期间子公司本身的所有者权益情况。下面通过一个例子说明同一控制下合并比较资产负债表的抵消分录做法。资料：甲公司和乙公司属于同一控制的两个公司，2×24年1月1日，甲公司用银行存款5000万元和账面价值1000万、市场价1200万的库存商品控制了乙公司90%股份。同日，乙公司账面所有者权益为7000万元。其中：股本为5000万元，资本公积为800万元，其他综合收益200，盈余公积为600万元，未分配利润为400万元。假定甲公司有足够的资本公积。 1.计算甲公司长期股权投资的初始投资成本甲公司和乙公司属于同一控制下的企业合并，甲公司长期股权投资的初始投资成本应按照乙公司在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定。乙公司账面所有者权益为7000万元，甲公司取得90%的股份，因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=7000×90%=6300万元。 2.甲公司合并日的会计分录甲公司支付银行存款5000万元和账面价值1000万元的库存商品，合计6000万元，但长期股权投资的初始投资成本为6300万元，因此差额300万元应调整资本公积。会计分录如下：借：长期股权投资——乙公司6300 贷：银行存款5000 库存商品1000 资本公积——资本溢价300 3.合并日合并工作底稿的抵销会计分录合并日，甲公司取得乙公司90%的控制权，需要将甲公司的长期股权投资与乙公司的所有者权益抵销。抵销分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 4.关于比较资产负债表的处理在编制比较资产负债表时，要视同合并后主体在以前期间一直存在。假设上一年度乙公司所有者权益结构与合并日相同，比较报表的抵消分录和合并日类似，也是将长期股权投资与子公司所有者权益进行抵消。这里不是“借长期股权投资，贷资本公积”然后用资本公积和子公司所有者权益抵消，而是直接用长期股权投资和子公司所有者权益抵消，分录和上述合并日合并工作底稿的抵销会计分录一致：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 之所以在比较期间仍要做这样的抵销，是为了体现同一控制下企业合并的一体化存续原则，使比较报表能够连贯反映企业合并前后的财务状况。虽然在合并年度已经对长期股权投资和子公司所有者权益进行过抵销，但比较报表是为了对比不同期间的财务状况，假设合并后主体在以前期间就已存在并持续经营，所以在比较期间也要做同样的抵销处理，以保证报表的可比性和一致性，而不是简单地将出现的长期股权投资增加资本公积。祝您学习愉快！

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