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第9个和第11个恰不恰当
郭锋老师 | 提问时间：01/10 20:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第9项的做法不恰当。函证结果不能直接认可，因为收入截止测试发现存在跨期问题，说明函证结果可能不准确。注册会计师应结合其他审计程序，如检查相关合同、发货单据和验收记录，以确认收入确认的适当性。 2.第11项的做法不恰当。在审计报告日之后收到的回函不能作为审计期间的审计证据。注册会计师应在审计报告日之前完成函证程序或实施充分的替代程序，以获取相关期间的审计证据。审计报告日之后的回函仅可用于补充信息，不能作为支持财务报表的审计证据。祝您学习愉快！

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4.5.8.9.10怎么做
贾老师 | 提问时间：01/10 19:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第(4)项：A注册会计师的做法是恰当的。当存在多个与持续经营相关的重大不确定性，且注册会计师无法判断管理层采用持续经营假设是否恰当，应出具无法表示意见的审计报告。同时，指出其他信息中可能存在重大错报，符合审计准则要求。 2.第(5)项：A注册会计师的做法是恰当的。当管理层已充分披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项，并且注册会计师认为持续经营假设的运用是适当的，应在审计报告中增加强调事项段，以提醒财务报表使用者关注该事项。 3.第(8)项：A注册会计师的做法是不恰当的。当注册会计师因无法获取充分适当的审计证据而对财务报表发表保留意见时，即使不存在其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项部分，说明导致保留意见的事项。因此，A注册会计师应将无法获取第三方存货审计证据的事项作为关键审计事项进行披露。 4.第(9)项：A注册会计师的做法是不恰当的。内部控制存在值得关注的缺陷，并导致重大错报，即使管理层已接受调整建议，但该缺陷尚未整改，且已披露，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段，说明该内部控制缺陷，而非仅出具无保留意见。 5.第(10)项：A注册会计师的做法是恰当的。当对是否存在未披露的关联方关系及交易存在疑虑时，应将其作为关键审计事项在审计报告中沟通，以提高透明度并提醒财务报表使用者关注该事项。祝您学习愉快！

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老师，我们出口的一直没有开过票，报的是未开票收入需要结转成本吗？
文文老师 | 提问时间：01/10 17:35

#初级职称#

报的是未开票收入，需要结转成本

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老师，我们买的库存商品没有收到发票是不是也可以和原材料一样先暂估入库。后面来票再冲减？
文文老师 | 提问时间：01/10 15:18

#初级职称#

是的，你的理解是对的。

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2021年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。 5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司； 5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样； 5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后，将该票据背书转让给戊公司； 6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（　）。 A. 所附条件无效，该票据无效 B. 所附条件有效，该背书有效 C. 所附条件无效，该背书有效 D. 所附条件有效，该票据无效
黄老师 | 提问时间：01/10 15:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。根据票据法规定，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但背书仍然有效。本题中丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”，此为附条件背书，所附条件无效，但背书本身是有效的，所以选C。祝您学习愉快！

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居民个人经营所得税汇算清缴时间是多少？
金老师 | 提问时间：01/10 14:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，应在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。例如，若经营所得是在2025年取得的，那么汇算清缴需在2026年3月31日前完成。祝您学习愉快！

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老师，研发费用形成产品的单价看哪里？
董孝彬老师 | 提问时间：01/10 13:39

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好，老师，我想问一下，记账软件内的凭证突然没有了怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：01/10 12:20

#初级职称#

您好，是因为什么原因突然没有了？

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你好老师，我想问一下，免税的，蔬菜和蛋记在一起还是肉和蛋记在一起
文文老师 | 提问时间：01/10 11:40

#初级职称#

你好，免税的都可以记在一起

阅读 409

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转行后考初级证书可以考虑什么范围的会计工作？
文文老师 | 提问时间：01/10 10:19

#初级职称#

你好，可以做出纳或会计

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这几个咋做啊？全不会
卫老师 | 提问时间：01/09 23:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是这几道选择题的答案及解析： 1.个人独资企业应当解散情形选择题，答案选ABCD。根据个人独资企业的相关规定，营业执照规定经营期限到期、投资人决定解散、被依法吊销营业执照、投资人死亡或者被宣告死亡，这些情况都会导致个人独资企业应当解散。 2.个人独资企业因违法应受吊销营业执照处罚的选择题，答案选ABCD。个人独资企业开业后自行停业连续六个月以上、伪造营业执照、涂改出租转让营业执照且情节严重、成立后无正当理由超过六个月未开业，这些行为都属于违法，会受到吊销营业执照的处罚。 3.好味道食品加工厂债权人郭某可采取措施的选择题，答案选ABCD。个人独资企业解散后，投资人对企业存续期间债务在一定时间内仍有偿还责任；企业财产不足清偿债务时，债权人可要求投资人用个人其他财产偿还；若法院指定清算人，债权人要按规定时间申报债权；债权人也可以申请法院指定清算人进行清算。祝您学习愉快！

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老师，以前的手工账，只有凭证，要看客户付了我们对少款，看应付账款贷方发生额是吗
郭老师 | 提问时间：01/09 18:34

#初级职称#

看应收或是预收，贷方发生额

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老师，想问一下，如果公司购买股票，其中包含已宣告但尚未分配的现金股利，它是属于应收股利还是属于？投资收益啊？
文文老师 | 提问时间：01/09 17:26

#初级职称#

你好，是属于应收股利

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独立性这几道题怎么做
杨老师 | 提问时间：01/09 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权1万股，该期权自2024年1月1日起可以行权，A注册会计师的妻子于2024年1月2日行权后立即处置了该股票。损害独立性。理由：A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理，属于甲公司的关键职位，且其持有甲公司股票期权并在行权后立即处置，但期权行权行为发生在审计期间之后，可能引发利益关联的质疑，影响独立性。 2.项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2015年度至2017年度财务报表审计其他关键审计合伙人，以及2016年度和2017年度项目合伙人，之后轮换出甲公司审计项目组，未参与2020年度至2023年度甲公司财务报表审计。不损害独立性。理由：A注册会计师已轮换出甲公司审计项目组，且未参与2020年度至2023年度的审计工作，不存在近期参与审计的情况，因此不影响独立性。 3.审计项目组成员B将其股票账户借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票。不损害独立性。理由：成员B在知悉弟弟购买甲公司股票后，立即督促其处置，避免了利益冲突，因此不影响独立性。 4.审计项目组成员C于2023年8月加入ABC会计师事务所，其父亲曾担任甲公司子公司的董事，于2023年2月离任。不损害独立性。理由：成员C的父亲在审计期间之前已离任，且成员C加入事务所时间较短，未参与甲公司审计工作，因此不影响独立性。 5.2023年4月，DEF公司接受甲公司的委托招聘财务总监。提供的服务内容为筛选简历、面试、调查背景。但最终的聘用决定由甲公司负责。不损害独立性。理由：DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，因此不影响独立性。 6.2023年，DEF公司的两位经理受邀参加了甲公司为其客户举办的四场线上沙龙，对税务热点进行分享，并根据会议安排为部分与会客户提供了税务咨询服务。这些客户均不是ABC会计师事务所的审计客户。不损害独立性。理由：DEF公司提供的税务咨询服务对象不是ABC会计师事务所的审计客户，且服务内容不涉及甲公司，因此不影响独立性。 7.2023年10月，丙公司被甲公司收购，成为其不重要的子公司。DEF公司自2020年起长期为丙公司提供递延所得税计算服务。丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。损害独立性。理由：甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。 8.B注册会计师具有丰富的上市公司审计经验，事务所质量管理部门在委派其担任项目质量负责人之前，征求了A注册会计师的意见。不损害独立性。理由：征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为，因此不影响独立性。 9.乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理D注册会计师从乙银行按银行正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，该贷款对D注册会计师重要。损害独立性。理由：D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 10.2023年11月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司，2024年1月1日，甲公司审计项目组成员E的妻子加入丙公司并担任财务总监。损害独立性。理由：成员E的妻子在丙公司担任财务总监，而丙公司是甲公司的重要子公司，可能引发利益冲突，影响独立性。祝您学习愉快！

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审计独立性这10道题怎么做
小赵老师 | 提问时间：01/09 17:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）损害独立性。项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权，行权后才处置，因自身利益对独立性产生严重不利影响。 2.事项（2）损害独立性。项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司关键审计合伙人，冷却期未满，若在冷却期后两年内担任项目合伙人，将因密切关系和外在压力对独立性产生不利影响。 3.事项（3）损害独立性。审计项目组成员B将股票账户借给弟弟使用，弟弟在期中审计期间通过该账户购买甲公司股票，虽及时处置，但仍因自身利益对独立性产生不利影响。 4.事项（4）损害独立性。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络，DEF公司接受甲公司委托招聘财务总监，属于代行管理层职责，将因自我评价和过度推介对独立性产生严重不利影响。 5.事项（5）不损害独立性。DEF公司经理为甲公司客户（非ABC会计师事务所审计客户）提供税务咨询服务，与审计业务无关，不影响独立性。 6.事项（6）损害独立性。DEF公司在丙公司被甲公司收购后，继续为其提供递延所得税计算服务，该服务对财务报表有重大影响，将因自我评价对独立性产生不利影响。 7.事项（7）不损害独立性。事务所质量管理部门委派B注册会计师担任项目质量负责人征求A注册会计师意见，属于正常的内部沟通，不影响独立性。 8.事项（8）不损害独立性。审计项目经理D注册会计师从甲公司重要联营企业乙银行按正常程序获得住房按揭贷款，且贷款对其重要，但按正常程序和条件取得，不影响独立性。 9.事项（9）损害独立性。甲公司审计项目组成员E的妻子加入被收购的重要子公司丙公司并担任财务总监，因密切关系对独立性产生严重不利影响。 10.事项（10）损害独立性。非甲公司审计项目团队成员D的母亲和甲公司某董事共同开办早教机构，存在商业关系，可能因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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函证这11道题怎么做啊
周老师 | 提问时间：01/09 17:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于第(1)项，不恰当。注册会计师应核实函证地址与公开信息不一致的原因，不应仅依赖甲公司提供的信息，应亲自核实乙公司的实际地址。 2.对于第(2)项，恰当。注册会计师亲自参与函证流程，核实人员身份并观察处理过程，确保函证的可靠性。 3.对于第(3)项，恰当。注册会计师通过电话核实身份并详细记录沟通过程，评价未书面回函的合理性，符合审计要求。 4.对于第(4)项，不恰当。询证函的填写和寄出应由注册会计师控制，不应由甲公司业务员负责填写信封，以避免舞弊风险。 5.对于第(5)项，不恰当。回函应为原件，复印件可能影响回函的可靠性，注册会计师应实施进一步审计程序以确认回函内容。 6.对于第(6)项，恰当。银行借款余额为0时，划掉该项目并确认信息相符，符合审计要求。 7.对于第(7)项，不恰当。通过微信核实函证内容并记录截图，不符合函证的正式性要求，应回函书面确认。 8.对于第(8)项，恰当。注册会计师通过检查账户注销证明和获取银行清单，确认账户已注销，符合审计要求。 9.对于第(9)项，不恰当。注册会计师应核实调整后的金额是否合理，回函相符可能掩盖了收入确认的错误。 10.对于第(10)项，不恰当。注册会计师应对应付账款明细账中的所有供应商实施函证，不应仅选取90%。 1对于第(11)项，恰当。注册会计师通过电话确认函证信息并实施替代程序，审计报告日后收到书面回函，符合审计要求。祝您学习愉快！

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函证这11道题怎么做
李老师 | 提问时间：01/09 17:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于这类应收账款审计函证事项的题目，可以按照以下步骤来做： 1.明确判断标准：依据审计准则，函证过程需由注册会计师控制，确保函证信息的真实性、可靠性。注册会计师要对函证地址、回函方式、未回函处理等关键环节严格把控。 2.逐项分析事项： -对于事项（1），A注册会计师仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，未对地址不一致情况进一步核实，函证地址可靠性存疑，做法不恰当。 -事项（2），A注册会计师实地走访、亲自交函、观察处理过程并取回回函，对函证全过程有效控制，做法恰当。 -事项（3），A注册会计师电话催收并核对身份、记录沟通内容、评价未书面回函合理性，做法恰当。 -事项（4），询证函信封由甲公司业务员填写，注册会计师无法保证信封信息准确性和完整性，未有效控制函证过程，做法不恰当。 -事项（5），A注册会计师仅认可甲公司财务人员解释，未对回函非原件情况进一步核实，做法不恰当。 -事项（6），A注册会计师对银行借款账面余额为0的情况在询证函中处理并得到相符回函，做法恰当。 -事项（7），A注册会计师仅通过微信向甲公司财务人员取得的微信号核实函证内容，未直接与丙公司独立核实，做法不恰当。 -事项（8），A注册会计师对已注销账户检查注销证明原件并核对相关信息，做法恰当。 -事项（9），A注册会计师发现收入截止问题后调整金额再次函证并认可结果，做法恰当。 -事项（10），甲公司未暂估货到票未到原材料，A注册会计师仅从应付账款明细账选90%供应商函证，未考虑其他可能供应商，做法不恰当。 -事项（11），A注册会计师在未收到回函时电话确认并实施替代程序，报告日后收到回函归入底稿，做法恰当。 3.给出结论和理由：根据上述分析，明确指出每个事项做法是否恰当，并简要说明理由。祝您学习愉快！

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你好老师 840元我填写报销单大写是捌佰肆拾零元零角零分还是填写捌佰肆拾整元整角整分
文文老师 | 提问时间：01/09 16:59

#初级职称#

捌佰肆拾零元零角零分

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这10道题怎么做啊
小赵老师 | 提问时间：01/09 16:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。经审计未发现重大错报，将商誉减值事项作为关键审计事项，说明审计程序和结果并发表意见，做法合理。 2.不恰当。以审计范围受限发表保留意见不恰当，应是该应收账款存在重大减值损失，乙公司未计提减值准备，应发表非无保留意见（否定意见）。 3.不恰当。对丁公司财务报表发表无法表示意见，未在审计报告中提及重大未更正错报不恰当，应在审计报告中说明导致无法表示意见的事项。 4.恰当。因戊公司存在与持续经营相关多个不确定事项发表无法表示意见，并在其他信息部分说明可能存在重大错报，做法正确。 5.恰当。丙公司披露了持续经营相关事项，A注册会计师评价认为运用持续经营假设适当且披露充分，在审计报告中增加强调事项段说明，符合要求。 6.不恰当。对甲公司发表保留意见是因无法获取乙公司存货跌价准备审计证据，将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项不恰当，关键审计事项应是已获取充分、适当审计证据的事项。 7.不恰当。戊公司披露2022年重大收购事项，应在强调事项段说明，而非其他事项段。 8.不恰当。对乙公司发表保留意见，虽除该事项外无其他关键事项，但仍应在审计报告中说明不存在需要沟通的关键审计事项。 9.恰当。甲公司关联方内部控制缺陷已披露且对本期财务报表无影响，拟出具无保留意见审计报告合理。 10.恰当。对甲公司关联方关系及交易仍有疑虑，拟将其作为关键审计事项沟通，做法正确。祝您学习愉快！

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这题怎么做
张老师 | 提问时间：01/09 16:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。在审计报告的关键审计事项部分，不应就商誉减值准备的计提是否符合企业会计准则发表意见，关键审计事项部分主要说明实施的审计程序和结果。 2.不恰当。乙公司管理层未对该应收款项计提减值准备，属于财务报表存在重大错报，不应以审计范围受限为由发表保留意见，应根据错报对财务报表的影响程度发表保留意见或否定意见。 3.不恰当。虽然未更正错报不是导致发表无法表示意见的事项，但该错报重大，应在审计报告中提及该未更正错报。 4.恰当。 5.恰当。 6.不恰当。无法就重要子公司乙公司年末计提的存货跌价准备获取充分、适当的审计证据，对甲公司财务报表发表了保留意见，不应将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项，因为该事项导致了保留意见，关键审计事项应是已得到满意解决的事项。 7.不恰当。该事项属于财务报表附注中已披露的重大收购事项，对财务报表使用者理解财务报表至关重要，应增加强调事项段说明，而非其他事项段。 8.不恰当。即使除这一事项外不存在其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，除非法律法规另有规定。 9.恰当。 10.恰当。祝您学习愉快！

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首饰店将购进的金项链奖励优秀员工要不要交消费税？需不需要考虑环节
小菲老师 | 提问时间：01/09 12:19

#初级职称#

同学，你好首饰店将购进的金项链奖励给优秀员工需要缴纳消费税，且需考虑零售环节。

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自产的用于工程安装、建造为什么不视同销售
汪老师 | 提问时间：05/12 20:04

#初级职称#

现在是全面营改增了，这用于动产，不动产，研发部门，管理部门，销售部门，不用考虑增值税的，外购的，是不用转出，原进项税正常抵扣，自产的也不是视同销售，按成本价计入在建工程，这是不用计入如果是用于职工福利的建设，这外购才要进转，自是视同销售，计入在建工程。

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会计监督有哪些
贾老师 | 提问时间：05/12 19:53

#初级职称#

包括：内部监督、政府监督和社会监督 1.会计工作的单位内部监督概念：会计工作的单位内部监督是指各单位的会计机构、会计人员依照法律、法规、国家统一的会计制度及单位内部会计管理制度等的规定，通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。监督主体：会计机构、会计人员监督对象：单位的经济活动 2.会计工作政府监督监督主体：以财政部门为主：国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门的派出机构和县级以上人民政府财政部门。其他部门：审计、税务、银行、证券监管、保险监管按照职责和法律可以对有关单位的会计资料实施监督检查。 3.会计监督的社会监督监督主体（中介机构+单位、个人）会计监督的社会监督，主要是指注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。单位和个人检举也属于会计监督的社会监督的范畴。

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固定资产盘盈为什么有应交税费-应交所得税这个科目啊
黄老师 | 提问时间：05/12 19:52

#初级职称#

这是按前期会计差错处理，企业多了一笔以前年度的利润，相当于有所得税，所以要计算应交所得税。

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发行手续费，利息，现金股利在交易性金融资产，长投，债券分别怎么
贾老师 | 提问时间：05/12 19:49

#初级职称#

交易性金融资产：支付的手续费计入投资收益；被投资单位发放现金股利或利息，计入投资收益。长期股权投资：支付的手续费用计入长投入账价值；成本法下，被投资单位发放现金股利或利息，计入投资收益。权益法下，被投资单位发放现金股利或利息，冲减长投账面价值，通过“长期股权投资——损益调整”科目核算。债权投资：支付的手续费用计入债权投资入账价值；被投资单位发放现金股利或利息，计入投资收益。

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【纳税担保的适用情形】税收征收管理纳税人对税款不服，对罚款不服，对加处罚款不服，对罚款和加处罚款都不服。以上四种情况，哪些情况纳税人需要提供纳税担保？哪些情况不用缴款就可以申请行政复议？
小赵老师 | 提问时间：05/12 19:40

#初级职称#

您参考下总结。纳税担保的适用情形（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经“责令其限期缴纳”应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，“责成纳税人提供纳税担保”的。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要“出境”的。（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而“未缴清税款”，需要申请行政复议的。【老侯提示】如因为存在税务违法行为被税务机关处以“罚款”，未缴清罚款而申请行政复议，不需要提供纳税担保。对“罚款”决定不服，可以“直接”申请行政复议（无须先缴纳罚款，也无须提供纳税担保）；而仅仅对“加处罚款”不服，申请行政复议的，需要先缴纳罚款和加处罚款。申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款“加处罚款”的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

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主要税法流转进项构成比例怎么算
金老师 | 提问时间：05/12 19:28

#初级职称#

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。举例：甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2020年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，其余部分为增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额。2020年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下（假设甲公司符合增量留抵退税的其他条件）：月份 4月 5月 6月 7月 8月 9月进项税额留抵 15万元 45万元 12万元 65万元 40万元 80万元各月与2019年3月留抵比较增量留抵税额 5万元 35万元 2万元 55万元 30万元 70万元甲公司允许退还的增量留抵税额为（　）万元。 A.48.00 B.42.00 C.61.25 D.36.75 【正确答案】D 【答案解析】甲公司进项构成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5% 甲公司允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（万元）

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增值税委托加工怎么交税
黄老师 | 提问时间：05/12 19:19

#初级职称#

作为受托单位，只收加工费，如果是增值税一般纳税人，就加工费要给委托方开具增值税专用发票，受托方以加工费为计税基础，计算增值税销项税额即可。

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劳动关系的建立指进入公司上班的第一天吗
欧阳老师 | 提问时间：05/12 19:17

#初级职称#

对的。

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债券投资初始入账价值怎么算
小赵老师 | 提问时间：05/12 19:07

#初级职称#

您是问债权投资吗？是支付的价款，包括相关税费，扣除已到期未领取的利息金额。

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