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老师，注册资金500万，减资至100万，实缴有超过100万，账怎么处理？
文文老师 | 提问时间：01/27 16:31

#实务#

超过部分，可以退回给股东

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老师，我们公司现在出现一个问题，开票的库存数据负数的，因为模式是先开后补。先把客户的发票开出去，次月找供应商补进。所以库存一直是负数，现在客户数据增多了，开票越来越多，负数越来越大。供应商开回的发票赶不上，缺口越来越大，很难控制。有什么办法可以解决
朴老师 | 提问时间：01/27 16:29

#实务#

跟客户协商延迟开票或按到货比例分批开票，紧急订单可先开不征税预收款发票，到货后红冲重开。与供应商签加急供货协议，设安全库存预警，缩短补货周期。开票时做暂估入库账务处理，供应商开票到货后冲销暂估并正式入库。负库存金额大的话，主动向税务局书面说明情况并附佐证资料。

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银行开具的利息手续费发票，专票能抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 16:29

#实务#

您好，是贷方的利息发票吗？

阅读 21

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老师，一家单位做25年度所得税汇算清缴，在25年他们处置了一批运输设备，然后导致运输设备最后2025年的折旧额为负数，这个纳税申报表如何处理呢？
朴老师 | 提问时间：01/27 16:28

#实务#

先调账，消除折旧负数原因：处置时冲减累计折旧大于本年计提，导致账面本年折旧为负，这是账务口径问题，税法不认可负折旧。调整：按 “先计提当年折旧，再做处置结转” 处理。比如 2025 年 10 月处置运输设备，先提 1-10 月折旧，再转固定资产清理，不直接冲减本年折旧，使本年折旧额为正或零。分录（示例）：计提折旧：借：制造费用 / 销售费用贷：累计折旧转入清理：借：固定资产清理借：累计折旧（处置前累计数）贷：固定资产（原值）汇算表填报规范 A105080 资产折旧摊销及纳税调整明细表：资产原值填处置前原值，本年折旧摊销额填当年实际计提数（非负数），累计折旧填处置前累计数加本年计提数（不扣处置转出数）。税法折旧按规定口径填，税会差异在对应栏调整。 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表：处置产生损失或收益，在此表填报并做纳税调整，损失需留存合同、发票、清理凭证等备查。 A105000 纳税调整项目明细表：折旧差异与资产处置损益差异，分别对应填列，自动带入主表。

阅读 55

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老师，这个成本法下。当时买的时候已经贷记银行存款了。现在变成权益法，还贷记银行存款？再买一次吗？
Fenny老师 | 提问时间：01/27 16:27

#实务#

你好，这里是出售股权导致持股比例下降，成本法转权益法，没有实际掏钱，不用再贷记银行存款。

阅读 83

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老师您好!请问商贸公司去农户果园采购水果橙子，产生的运费是公司承担的，计入什么科目呢？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:26

#实务#

那个是计入销售费用-运费

阅读 42

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老师我们老板要破产了，他准备回老家了，后续还有几个项目回款要盯着，他的意思就是让我把u盾拿着，每个月给3000，转账什么的还是我来操作，这种阿有什么风险啊，做账什么的都交给代账了，办公室也要退了，可能就留一个小的，存放东西。
家权老师 | 提问时间：01/27 16:25

#实务#

没事的，你只是转账，又不是做账

阅读 47

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生产企业出口退税，贸易方式EXW，收到的金额也是EXW，但是现在报关杂费必须有金额，请问开发票是按EXW金额开具吗，退税也是按EXW金额退是吗
朴老师 | 提问时间：01/27 16:25

#实务#

开发票按 EXW 金额开具，退税也按 EXW 金额申报，报关杂费单独在报关单杂费栏填报，不计入发票金额与退税依据。

阅读 23

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企业从2018年开始每年多计提了福利费和教育经费，实际支出少于计提数，但每年汇算时都调增了。我在2025年年末把多计提的金额调减掉，直接计入利润分配-未分配利润，这样就导致期末报表未分配的金额与期初金额加本年净利润的勾稽不上。我应该怎么处理比较好？
暖暖老师 | 提问时间：01/27 16:22

#实务#

你好，当年多计提得冲费用，不是未分配利润的

阅读 26

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凭证是否一定要做
文文老师 | 提问时间：01/27 16:21

#实务#

是的，做了凭证，才能自动生成报表

阅读 20

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老师你好！有个问题需要咨询一下，工商注销已经提交签字，然后需要退回，需要修改时间，股东身份怎么操作退回拒签
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 16:20

#实务#

您好，提交了要等审核才可以，提交了就不能退回了

阅读 24

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老师，砌墙、铺地面人工费，对方开具的劳务*工时费（砌墙、铺地面），这个票是不是不能开具劳务类，26年劳务都变成服务了，还有是不是按建筑服务类开发票呢？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:18

#实务#

那个是建筑劳务，只能开建筑服务，不是开劳务

阅读 73

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老师您好，我想查一下之前年度，21年--24年社保单位和个人部分分别是多少金额，这个在哪里查
文文老师 | 提问时间：01/27 16:18

#实务#

在申报社保的地方导出明细表，按月汇总

阅读 35

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老师，帮别人代收租金，承租方要求开票，确认收入吗？然后没有成本票
家权老师 | 提问时间：01/27 16:17

#实务#

你们是中介吗？可以开经纪代理服务*代收房租费

阅读 27

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老师，差旅津贴要不要交个人所得税，差旅津贴能不能企税税前扣除
家权老师 | 提问时间：01/27 16:17

#实务#

那个不需要发票，可以税前扣除，不交个税

阅读 24

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2025年税务查出2019年调增了所得税，那我2019年借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税借:利润分配-未分配利润贷:所得税费用付款时借应交税费-所得税贷:银行存款，产生的滞纳金记在当期，借:营业外支出-税收滞纳金，贷:银行存款，然后滞纳金在2025年清算时调增出来，这样做对吗？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:15

#实务#

所得税费用直接使用利润分配-未分配利润替代，其他分录正确

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公司厂房装修，从25年8月开始装修，，基本上到25年12月完工，之前好几笔一直挂在长期待摊费用的，那从25年12月开始摊销，摊销需要做长期费用摊销表格吗？还是在账上做一笔分录就行了。需要做长期待摊费用表格的话，给我个模板吧
郭老师 | 提问时间：01/27 16:14

#实务#

完工次月开始分摊，也就是2026年1月份开始分摊，就可以的。有没有表格都可以，可以参考这个

阅读 49

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供应商开的发票异常，税局要求2月份报税转出进项，能不能用其他进项去抵扣呢，还是一定要交税了
文文老师 | 提问时间：01/27 16:12

#实务#

能用其他进项去抵扣

阅读 23

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现在人员离职不在公司了，就填写离职日期吗？然后有股东不在公司，但是可能会涉及分红，就选其他，不选雇员吗？以前是把正常改为非正常
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 16:06

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 39

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老师摊销是拿到发票开始还是付款开始
家权老师 | 提问时间：01/27 16:05

#实务#

是从业务发生的次月开始

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我公司取得的进项写的是白条，销项写猪肉，可以吗？还是必须一致
家权老师 | 提问时间：01/27 16:04

#实务#

白条是俗称，要规范开票，不能使用口语开

阅读 59

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农村合作社专项应付款的支付方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/11 18:25

#会计实务#

农村合作社专项应付款的支付方式有以下几种： 1. 现金支付：即直接使用现金进行支付，可以通过现金支票、现金转账等方式进行。 2. 银行转账支付：将款项直接从合作社的银行账户转账到收款人的银行账户。 3. 网上银行支付：通过互联网银行系统进行支付，可以直接从合作社的银行账户向收款人的银行账户转账。 4. 支票支付：合作社可以开具支票，然后将支票交给收款人进行兑现。 5. 承兑汇票支付：合作社可以开具承兑汇票，然后将汇票交给收款人进行兑现。需要根据具体情况选择合适的支付方式，并确保支付过程合规、安全。同时，合作社还需要保留支付凭证和相关的支付记录，以备查证和核对。

阅读 1099

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个人所得税申报截止日期是什么时候？
李老师 | 提问时间：12/11 18:25

#会计实务#

个人所得税申报截止日期根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。在中国大陆，个人所得税申报截止日期一般为每年的3月31日。但是，如果个人在当年发生了特殊情况，如离职、迁居等，可能需要根据具体情况进行调整。此外，如果个人有其他收入来源，如房租、股息等，可能需要在每季度内进行预缴个人所得税并进行相应申报。建议您在具体申报时，参考当地税务部门的规定或咨询专业会计师以确保准确申报个人所得税。

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2023年小规模纳税人收入如何分录？
周老师 | 提问时间：12/11 18:12

#会计实务#

2023年小规模纳税人的收入分录如下： 1. 销售收入：根据销售发生的实际情况，将销售金额分录到应收账款或现金账户中，同时记账销售税金。借：应收账款/现金账户贷：销售收入贷：销售税金 2. 其他业务收入：根据其他业务收入的发生情况，将金额分录到应收账款或现金账户中。借：应收账款/现金账户贷：其他业务收入 3. 投资收益：根据投资收益的发生情况，将金额分录到应收账款或现金账户中。借：应收账款/现金账户贷：投资收益 4. 其他收入：根据其他收入的发生情况，将金额分录到应收账款或现金账户中。借：应收账款/现金账户贷：其他收入需要注意的是，以上分录仅为一般情况，具体的分录可能会根据实际情况有所差异。建议根据具体业务操作和会计准则进行分录。

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进价加30个点怎么算
王一老师 | 提问时间：12/11 18:10

#会计实务#

进价加30个点，意味着将进价增加30%。计算方法如下： 1. 首先，将进价乘以30%（或0.3）得到增加的金额。 2. 然后，将增加的金额加上原进价，得到新的进价。具体计算步骤如下：假设原进价为X，增加的金额为Y，新的进价为Z。 Y = X * 0.3 Z = X + Y 所以，新的进价Z等于原进价X加上原进价乘以30%。举个例子，如果原进价为100元，那么增加的金额为100 * 0.3 = 30元，新的进价为100 + 30 = 130元。

阅读 15253

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资产负债表里累计折旧怎么算
秦老师 | 提问时间：12/11 18:01

#会计实务#

资产负债表中的累计折旧是指企业在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和期限，将固定资产的原值逐年减少的金额累计。计算累计折旧的方法通常有直线法和加速折旧法两种。 1. 直线法：按照固定资产的原值除以预计使用寿命，得到每年的折旧额。累计折旧等于每年折旧额乘以使用年限。累计折旧 = 每年折旧额 × 使用年限 2. 加速折旧法：根据固定资产的实际使用情况，按照预定的折旧率进行计算。通常在使用初期折旧率较高，后期逐渐减少。累计折旧 = 第1年折旧额 + 第2年折旧额 + ... + 第n年折旧额无论使用哪种折旧方法，累计折旧都会在资产负债表中作为固定资产的减值项目，反映了固定资产在经营活动中的消耗和价值减少。

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进货折扣是如何计算的？
王一老师 | 提问时间：12/11 18:00

#会计实务#

进货折扣是供应商为了促销产品而给予买方的一种优惠，通常以折扣率的形式给出。计算进货折扣的方法可以分为两种：折扣前计算和折扣后计算。 1. 折扣前计算：在这种情况下，折扣是根据进货价计算的。假设进货价为P，折扣率为D%，则进货折扣金额为P * (D/100)。 2. 折扣后计算：在这种情况下，折扣是根据进货价减去折扣金额来计算的。假设进货价为P，折扣金额为D元，则进货折扣率为D/P * 100%。需要注意的是，进货折扣通常在购买商品时即时扣除，所以在会计记录中，进货折扣应该被视为减少进货成本的一部分。在会计凭证中，进货折扣应该以相应的金额计入进货成本或者直接减少应付账款。具体会计处理方法需要根据公司的会计政策和会计准则来确定。

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请简要描述WACC的计算方法之一——市场价值加权法。
王一老师 | 提问时间：12/11 17:54

#会计实务#

WACC（加权平均资本成本）是一种衡量企业资本结构的成本的方法。市场价值加权法是计算WACC的一种常用方法。市场价值加权法基于企业的市场价值来计算资本成本。它将企业的资本结构分为债务和股权两部分，并根据它们在整体市场价值中的比例进行加权计算。具体计算步骤如下： 1. 首先，确定企业的债务和股权的市场价值。债务的市场价值可以通过债券市场上的债券价格来确定，股权的市场价值可以通过股票市场上的股票价格来确定。 2. 然后，计算债务和股权的市场价值在整体市场价值中的比例。债务的市场价值比例等于债务的市场价值除以整体市场价值，股权的市场价值比例等于股权的市场价值除以整体市场价值。 3. 接下来，确定债务和股权的成本。债务的成本是指企业支付给债权人的利息费用，可以通过债券的票面利率来确定。股权的成本是指企业支付给股东的股息或股权回报，可以通过股票的股息率或者股东要求的回报率来确定。 4. 最后，根据债务和股权的市场价值比例和成本，计算WACC。WACC等于债务的市场价值比例乘以债务的成本加上股权的市场价值比例乘以股权的成本。通过市场价值加权法计算WACC可以更准确地反映企业的资本成本，因为它考虑了债务和股权在整体资本结构中的权重。这个方法对于企业决策和投资评估非常重要，因为它可以帮助企业确定投资项目的最低回报率，以确保项目的可行性。

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会计基本中的会计等式是什么？
李老师 | 提问时间：12/11 17:54

#会计实务#

会计等式是会计基本中的核心概念，也被称为会计恒等式或会计平衡方程。它表达了会计记录中的基本平衡关系，即资产等于负债加所有者权益。会计等式可以表示为：资产 = 负债 + 所有者权益其中，资产是企业拥有的资源或经济利益的总和，负债是企业应对外部债务的总和，所有者权益是企业所有者对企业资产的权益。这个等式反映了企业的资金来源和运用的平衡关系。无论企业的规模大小，资产的来源必定是负债和所有者权益，而资产的运用必定是用于支付负债和投资于所有者权益。会计等式的平衡是会计记录的基础，也是会计报表编制的前提。在进行会计记录和报表编制时，必须始终保持会计等式的平衡，即总资产必须等于总负债加总所有者权益。

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委托加工消费税怎么计算公式
欧阳老师 | 提问时间：12/11 17:53

#会计实务#

委托加工消费税的计算公式如下：消费税 = 委托加工税额 × 委托加工税率其中，委托加工税额是指委托加工费用除以（1+委托加工税率），委托加工税率是指委托加工税率的百分数。举个例子来说明：假设委托加工费用为1,000元，委托加工税率为10%。首先，计算委托加工税额：委托加工税额 = 1,000 / (1+10%) = 1,000 / 1.1 = 909.09元然后，计算消费税：消费税 = 909.09 × 10% = 90.91元所以，委托加工消费税为90.91元。需要注意的是，消费税是按照委托加工费用计算的，而不是按照委托加工税额计算的。

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