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老师，刚接手一新单位，前任会计在25.12月计提了年终奖350000，但在26年2月份实际发放了478000，中间差额128000，请问我现在该怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:21

#实务#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

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来个懂得老师，辞退福利期初数调整了，根据2025年1月1日起开始实施的《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，本公司结合最新退休年龄、人事档案、用工合同等资料，对辞退福利余额进行全面核查，根据核查结果进行账务处理并同步调整报表期初数据，根据这个文件会影响那些报表项目？
朴老师 | 提问时间：04/13 09:21

#实务#

会影响这几个项目：资产负债表应付职工薪酬 — 辞退福利盈余公积 / 未分配利润（期初留存收益）利润表管理费用（辞退福利）所得税费用（如有递延所得税影响）所有者权益变动表年初未分配利润调整数现金流量表不影响现金流，只影响附表里的净利润调节项目。

阅读 27

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购入空调开了个人名字能入公司账做费用么？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:19

#实务#

不能在公司报销的

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免租无偿使用的房屋租赁合同需要交印花税吗？
汪老师 | 提问时间：04/13 09:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要交印花税。租赁合同是根据合同金额来确定印花税缴纳基数的，合同金额是多少就按照多少缴纳印花税。即便合同中约定了免租期，免租金额仍需按照合同总金额计算并缴纳印花税。因为印花税基于合同记载的金额来确定，所以一般情况下免租期不能免去印花税。祝您学习愉快！

阅读 91

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我们公司销售二手车6000元，申报增值税按未开票申报，要按13点缴纳增值税吗？我们是一般纳税人，销售自己使用过的车辆
家权老师 | 提问时间：04/13 09:17

#实务#

...

阅读 66

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经营范围包含：广告制作服务、灯箱销售；不锈钢制品、建材、装饰材料、五金建材的批发；钢结构的销售；建筑工程材料的生产（限分支机构）；建筑装饰材料生产（限分支机构）；室内装饰、设计；建筑工程后期装饰、装修和清理；五金、家具及室内装饰材料零售；不锈钢制品加工（限分支机构）；钢结构制造（限分支机构）；广告灯箱生产（限分支机构）；广告设计；会议及展览服务；水电安装；电脑喷绘、晒图服务。这个经营范围可以开金属门发票出去嘛
家权老师 | 提问时间：04/13 09:17

#实务#

可以开的，没问题的哈

阅读 30

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咨询下，针对收到的款项，确认增值税纳税义务。如果合同总价款100，我收到40，那公司按照100申报，还是40申报？即：收款还是收款权
暖暖老师 | 提问时间：04/13 09:16

#实务#

你好，按照合同，而不是实际收到的款项金额

阅读 47

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老师不太明白企业所得税季度申报表，里边实际发放工资一行怎么填写。比如:一月计提工资1000元，二月计提工资2000元，三月计提工资5000元。二月2日发放一月工资1000，申报个税。3月2号发的2月工资2000申报个税，4月2号发放三月工资5000申报个税。企业所得税申报表第一行填写计提数8000元第二行实际发放工资是不是也是8000元才和个税申报系统一致啊。对吗
apple老师 | 提问时间：04/13 09:15

#实务#

同学你好第1行=8000【这个对的】第2行=1月实际发放工资加 1000 加 2000

阅读 30

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老师，办公室租赁合同上写每个季度的租金是12009元，物业费是3399元，那缴纳印花税的时候是按年算还是按季度算？物业费不需要缴纳印花税吧？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:12

#实务#

只是租金按季度申报印花税就行

阅读 52

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年审是在什么时间完成呢，而且年审这项是在电子税务局我的待办中体现吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:12

#实务#

同学，你好公司年审（现称“年度报告”）需在每年1月1日至6月30日期间，逾期未报将被列入经营异常名录，影响企业信用和正常经营。不是，是国家企业信用信息公示系统

阅读 52

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老师，你好。请问一下，我单位与一个体工商户合作，每次产生的费用由该个体工商户开发票，款直接转给该个体工商户私人卡；本月他本人去世，这个月费用可以直接转给他儿子吗？需要他出据什么证明不？我们如何处理最好
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:11

#实务#

同学，你好还是转给个体工商户户主的私卡。如果转不了，让他儿子提供证明。他是个体工商户的继承者

阅读 18

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付款申请单付一季度垃圾清理费，我看付款只有发票、和请款函、企业微信申请报销单，还需要其他附件吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:11

#实务#

同学，你好其他不需要了

阅读 24

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老师，我们单位给员工住宿，开给公司抬头发票可以做管理费用_福利费对吗，但是有些员工自己租房报销房租的发票，我怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:11

#实务#

同学，你好可以的。发票开具公司抬头，就能报销入账，计入管理费用-福利费

阅读 52

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老师您好！请问公司聘请的空气净化服务费的上门的专家的住宿费开具了增值税专用发票，可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:08

#实务#

那个不是你们公司的员工不能抵扣

阅读 17

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老师，我想问一下，生产不同型号的机器。最后工序用木棒打包。我想问一下，这些木棒的成本应该计入什么科目？还有这些木棒怎么结转到相应机器的成本呢？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:06

#实务#

那个木棒是作为辅助材料，还是计入生产成本

阅读 24

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咨询下，税收优惠政策，固定资产500万以下，可以一次性抵扣，是针对增值税，还是所得税。具体是怎么规定的，有点忘记了。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:06

#实务#

是所得税，在季度申报的时候就可以一次扣除，但是，会计做账还是需要按月折旧

阅读 42

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老师，去年年报所得税3400多在今年1月份申报计入借：所得税费用3400，贷银行存款3400，可是现在报1季度的时候季度报表下面出来了一个3400多，这个应该在去年出现，怎么办
家权老师 | 提问时间：04/13 09:05

#实务#

小企准则补计提所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 44

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老师，报税中，附报事项中，是否存在资产损失不能为空，我没有找到这个说的在哪里
家权老师 | 提问时间：04/13 09:05

#实务#

没有发生那个选择为否

阅读 120

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社会团体会计科目都有什么？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:03

#实务#

使用民非企业会计制度科目

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销售固定资产里面的零配件给供电局，整体固定资产入账价值170万，销售零配件价值大概2.3万，如何进行账务处理更合适呢？
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:02

#实务#

同学，你好销售零配件借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 19

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建筑业增值税和所得税确认收入时点可以不一致吗
欧阳老师 | 提问时间：04/13 09:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间并不完全同步，它们的确认依据和原则不同。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准。比如先开票，即使未收款，也以开票时间作为纳税义务发生时间。而所得税收入确认则遵循权责发生制和配比原则，通常以企业实际履行履约义务的进度来确认收入。例如工程类公司按完工进度确认收入，而不是以收款或开票时间为准。所以建筑业增值税和所得税确认收入时点可能不一致，需根据各自的原则分别判断。祝您学习愉快！

阅读 109

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农村合作社专项应付款的支付方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/11 18:25

#会计实务#

农村合作社专项应付款的支付方式有以下几种： 1. 现金支付：即直接使用现金进行支付，可以通过现金支票、现金转账等方式进行。 2. 银行转账支付：将款项直接从合作社的银行账户转账到收款人的银行账户。 3. 网上银行支付：通过互联网银行系统进行支付，可以直接从合作社的银行账户向收款人的银行账户转账。 4. 支票支付：合作社可以开具支票，然后将支票交给收款人进行兑现。 5. 承兑汇票支付：合作社可以开具承兑汇票，然后将汇票交给收款人进行兑现。需要根据具体情况选择合适的支付方式，并确保支付过程合规、安全。同时，合作社还需要保留支付凭证和相关的支付记录，以备查证和核对。

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个人所得税申报截止日期是什么时候？
李老师 | 提问时间：12/11 18:25

#会计实务#

个人所得税申报截止日期根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。在中国大陆，个人所得税申报截止日期一般为每年的3月31日。但是，如果个人在当年发生了特殊情况，如离职、迁居等，可能需要根据具体情况进行调整。此外，如果个人有其他收入来源，如房租、股息等，可能需要在每季度内进行预缴个人所得税并进行相应申报。建议您在具体申报时，参考当地税务部门的规定或咨询专业会计师以确保准确申报个人所得税。

阅读 3300

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2023年小规模纳税人收入如何分录？
周老师 | 提问时间：12/11 18:12

#会计实务#

2023年小规模纳税人的收入分录如下： 1. 销售收入：根据销售发生的实际情况，将销售金额分录到应收账款或现金账户中，同时记账销售税金。借：应收账款/现金账户贷：销售收入贷：销售税金 2. 其他业务收入：根据其他业务收入的发生情况，将金额分录到应收账款或现金账户中。借：应收账款/现金账户贷：其他业务收入 3. 投资收益：根据投资收益的发生情况，将金额分录到应收账款或现金账户中。借：应收账款/现金账户贷：投资收益 4. 其他收入：根据其他收入的发生情况，将金额分录到应收账款或现金账户中。借：应收账款/现金账户贷：其他收入需要注意的是，以上分录仅为一般情况，具体的分录可能会根据实际情况有所差异。建议根据具体业务操作和会计准则进行分录。

阅读 1350

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进价加30个点怎么算
王一老师 | 提问时间：12/11 18:10

#会计实务#

进价加30个点，意味着将进价增加30%。计算方法如下： 1. 首先，将进价乘以30%（或0.3）得到增加的金额。 2. 然后，将增加的金额加上原进价，得到新的进价。具体计算步骤如下：假设原进价为X，增加的金额为Y，新的进价为Z。 Y = X * 0.3 Z = X + Y 所以，新的进价Z等于原进价X加上原进价乘以30%。举个例子，如果原进价为100元，那么增加的金额为100 * 0.3 = 30元，新的进价为100 + 30 = 130元。

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资产负债表里累计折旧怎么算
秦老师 | 提问时间：12/11 18:01

#会计实务#

资产负债表中的累计折旧是指企业在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和期限，将固定资产的原值逐年减少的金额累计。计算累计折旧的方法通常有直线法和加速折旧法两种。 1. 直线法：按照固定资产的原值除以预计使用寿命，得到每年的折旧额。累计折旧等于每年折旧额乘以使用年限。累计折旧 = 每年折旧额 × 使用年限 2. 加速折旧法：根据固定资产的实际使用情况，按照预定的折旧率进行计算。通常在使用初期折旧率较高，后期逐渐减少。累计折旧 = 第1年折旧额 + 第2年折旧额 + ... + 第n年折旧额无论使用哪种折旧方法，累计折旧都会在资产负债表中作为固定资产的减值项目，反映了固定资产在经营活动中的消耗和价值减少。

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进货折扣是如何计算的？
王一老师 | 提问时间：12/11 18:00

#会计实务#

进货折扣是供应商为了促销产品而给予买方的一种优惠，通常以折扣率的形式给出。计算进货折扣的方法可以分为两种：折扣前计算和折扣后计算。 1. 折扣前计算：在这种情况下，折扣是根据进货价计算的。假设进货价为P，折扣率为D%，则进货折扣金额为P * (D/100)。 2. 折扣后计算：在这种情况下，折扣是根据进货价减去折扣金额来计算的。假设进货价为P，折扣金额为D元，则进货折扣率为D/P * 100%。需要注意的是，进货折扣通常在购买商品时即时扣除，所以在会计记录中，进货折扣应该被视为减少进货成本的一部分。在会计凭证中，进货折扣应该以相应的金额计入进货成本或者直接减少应付账款。具体会计处理方法需要根据公司的会计政策和会计准则来确定。

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请简要描述WACC的计算方法之一——市场价值加权法。
王一老师 | 提问时间：12/11 17:54

#会计实务#

WACC（加权平均资本成本）是一种衡量企业资本结构的成本的方法。市场价值加权法是计算WACC的一种常用方法。市场价值加权法基于企业的市场价值来计算资本成本。它将企业的资本结构分为债务和股权两部分，并根据它们在整体市场价值中的比例进行加权计算。具体计算步骤如下： 1. 首先，确定企业的债务和股权的市场价值。债务的市场价值可以通过债券市场上的债券价格来确定，股权的市场价值可以通过股票市场上的股票价格来确定。 2. 然后，计算债务和股权的市场价值在整体市场价值中的比例。债务的市场价值比例等于债务的市场价值除以整体市场价值，股权的市场价值比例等于股权的市场价值除以整体市场价值。 3. 接下来，确定债务和股权的成本。债务的成本是指企业支付给债权人的利息费用，可以通过债券的票面利率来确定。股权的成本是指企业支付给股东的股息或股权回报，可以通过股票的股息率或者股东要求的回报率来确定。 4. 最后，根据债务和股权的市场价值比例和成本，计算WACC。WACC等于债务的市场价值比例乘以债务的成本加上股权的市场价值比例乘以股权的成本。通过市场价值加权法计算WACC可以更准确地反映企业的资本成本，因为它考虑了债务和股权在整体资本结构中的权重。这个方法对于企业决策和投资评估非常重要，因为它可以帮助企业确定投资项目的最低回报率，以确保项目的可行性。

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会计基本中的会计等式是什么？
李老师 | 提问时间：12/11 17:54

#会计实务#

会计等式是会计基本中的核心概念，也被称为会计恒等式或会计平衡方程。它表达了会计记录中的基本平衡关系，即资产等于负债加所有者权益。会计等式可以表示为：资产 = 负债 + 所有者权益其中，资产是企业拥有的资源或经济利益的总和，负债是企业应对外部债务的总和，所有者权益是企业所有者对企业资产的权益。这个等式反映了企业的资金来源和运用的平衡关系。无论企业的规模大小，资产的来源必定是负债和所有者权益，而资产的运用必定是用于支付负债和投资于所有者权益。会计等式的平衡是会计记录的基础，也是会计报表编制的前提。在进行会计记录和报表编制时，必须始终保持会计等式的平衡，即总资产必须等于总负债加总所有者权益。

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委托加工消费税怎么计算公式
欧阳老师 | 提问时间：12/11 17:53

#会计实务#

委托加工消费税的计算公式如下：消费税 = 委托加工税额 × 委托加工税率其中，委托加工税额是指委托加工费用除以（1+委托加工税率），委托加工税率是指委托加工税率的百分数。举个例子来说明：假设委托加工费用为1,000元，委托加工税率为10%。首先，计算委托加工税额：委托加工税额 = 1,000 / (1+10%) = 1,000 / 1.1 = 909.09元然后，计算消费税：消费税 = 909.09 × 10% = 90.91元所以，委托加工消费税为90.91元。需要注意的是，消费税是按照委托加工费用计算的，而不是按照委托加工税额计算的。

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