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您好，给甲方的发票已经开出来了，外经证异地预交税款也申报就要预交税款了，甲方又要让红冲发票，红冲前，预交税款已经申报了，怎么处理呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 15:40

#税务师#

你好，这个没关系的，你交了你正常抵减就行了。

阅读 593

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老师，租地和征地有什么区别。公司和村民签订的是租赁合同
文文老师 | 提问时间：11/26 15:34

#税务师#

租地：不涉及土地所有权的变更，仅是使用权的临时转移。征地：涉及土地所有权或国有土地使用权的强制性剥夺，将其用于其他合法目的

阅读 384

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2021年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，假定两笔一般借款均为分期付息到期还本。一笔是2020年1月1日按面值发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8％；另一笔是2020年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5％。甲公司分别于2021年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2021年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（　）万元。『答案解析』（1）2021年累计资产支出加权平均数＝900＋1200×4/12＝1300（万元）　　一般借款资本化率＝（5000×8％＋1000×6.5％）/（5000＋1000）＝7.75％　　10月20日借款1000,计算资本化率为什么按一年?
小王老师 | 提问时间：11/26 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为两笔借款都是2020年借入的，在2021年需要确认全年的利息费用，所以，在计算资本化率时，按一年来计算。祝您学习愉快！

阅读 1471

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为什么婚后首套房贷利息不可以既由纳税人一方扣也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除？
郭老师 | 提问时间：11/26 13:47

#税务师#

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第十五条规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因此，婚后两方共同购买的住房，只能选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

阅读 325

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老师，我正在看税务师的课，里边讲到加计抵减，有一块不是很明白。“当纳税人发生可计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”课里老师举案例，说是，1月没有加计，2月没有加计，3月符合政策加计了3个月的，我想了解一下，如果涉及去年的，去年也没加计，去年的也能一起并入3月算加计吗
小菲老师 | 提问时间：11/26 12:25

#税务师#

同学，你好如果涉及去年的，去年也没加计，去年的也能一起并入3月算加计吗可以

阅读 437

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我的房子往外租，租户用来开宾馆，我的房产证上1个写的商业，一个写的办公，年租金10万元，都需要交什么税？税金是多少？
宋生老师 | 提问时间：11/26 11:53

#税务师#

你好，你这个是需要交房产税6%。印花税千分之一，增值税5%，附加税大概是增值税的6%。你如果是小微企业就是这样子的。

阅读 363

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印花税按开票的进销不含税金额乘以印花税率计算交纳吗？
郭老师 | 提问时间：11/26 11:33

#税务师#

你好，是的对的，是这么做的。如果有无票的，也需要算进去。

阅读 392

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车间为期30天的改造翻新，计入什么科目比较合适，金额在四万块钱这样
文文老师 | 提问时间：11/26 11:28

#税务师#

可计入制造费用-维修费

阅读 420

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您好，建筑业一般纳税人企业，项目上的人工费**方开来劳务费发票，签了代发协议借，工程施工合同成本—人工费贷应付职工薪酬，还是贷应付账款呢，还有一种情况是没开来发票，做来工资表，我们公司给申报个税，会计分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：11/26 10:58

#税务师#

劳务费的是应付账款，职工的话才做应付职工薪酬。

阅读 359

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请问老师之前收到的稳岗补贴做的是借银行存款贷递延收益现在要用这些钱交纳社保怎么做账
宋生老师 | 提问时间：11/26 10:53

#税务师#

你好，这个借递延收益，贷营业外收入。

阅读 303

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评估报告可以作为税务扣除依据吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/26 10:39

#税务师#

您好这个只是证据，要有发票才可以

阅读 341

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请问老师，建设工程设计合同。需要缴纳印花吗？
文文老师 | 提问时间：11/26 10:23

#税务师#

建设工程设计合同。需要缴纳印花

阅读 407

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请问老师，1、安全生产责任险、2、财产保险一切险、3、公众责任险保险费4、汽车上保险，请问这4种保险都需要申报表印花税吗？
文文老师 | 提问时间：11/26 09:41

#税务师#

财产险要申报印花税。以上四种均要申报

阅读 365

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2020.12.1购入房屋价款100万，税款9万，用于职工福利，2021.12.1改变用途用于生产问 2021.12月可抵扣进项税额是多少 2022.1月可抵扣进项税额是多少。能给个详细的计算过程吗?尤其是固定资产净值的计算年限是20年
范老师 | 提问时间：11/26 09:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经回复您。祝您学习愉快！

阅读 393

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老师，今年考了三税，税二没过，现在还剩税二、财务与会计、法律没考，今年考两科，想问下老师哪两科适合一起考？
文文老师 | 提问时间：11/26 09:26

#税务师#

税二与法律一起考试

阅读 543

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关于取得长期股权投资，下列说法不正确的是()。 A.企业合并时，与发行股票相关的交易费用，计入股票的初始确认金额 B.非同一控制下企业合并，合并方的评估咨询费等中介费用计入管理费用 C.取得对联营企业的长期股权投资，投资方发生的法律服务等中介费用计入初始投资成本 D.以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，按发行的权益性证券公允价值作为初始投资成本请问老师第一个不是冲资本公积吗，应该也不对吧，还有第三个，法律服务费用不是计入管理费用吗？也不对吧
周老师 | 提问时间：11/26 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项是冲减资本公积，但是权益性证券的初始直接费用包含股本（或实收资本）和资本公积科目，因此冲减资本公积是计入股票的初始确认金额。 C选项取得对联营企业的投资是重大影响，因此投资方发生的法律服务等中介费用确实应该计入初始投资成本的，企业合并的方式下是计入管理费用。祝您学习愉快！

阅读 679

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老师，我们矿上卖石头到码头，和客户谈好价钱，含中间的运输费和码头费，这二个费用我们是代收代付的，我现在要按扣除这二项费用后的金额开票给对方，请问我付钱给运输公司和码头时冲客户预收账款可以吗？如果合同里这样标明了是可以的吧
廖君老师 | 提问时间：11/25 23:22

#税务师#

您好，可以的，第三方运输公司开票给客户

阅读 409

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支付青苗赔偿款，要什么做附件依据才认可？
羊小羊老师 | 提问时间：11/25 19:31

#税务师#

您好同学；以下协议您查看一下。 1.合同或协议土地租赁或使用合同：如果企业是因为土地租赁、开发建设等原因需要支付青苗赔偿款，首先应该有与土地所有者（如村集体、个人等）签订的土地租赁或使用合同。合同中明确约定土地的范围、用途以及涉及青苗补偿的相关条款，例如补偿的原则、标准等内容。 2.青苗赔偿协议：这是专门针对青苗赔偿事项签订的协议，详细规定了赔偿金额、赔偿方式、支付时间等关键信息。协议应由企业（赔偿方）与青苗所有者（被赔偿方）共同签署，并且双方应各执一份。例如，协议中写明对某块土地上种植的农作物青苗按照每亩 5000 元的标准进行赔偿，赔偿面积为 10 亩，总赔偿金额为 50000 元。 3。青苗情况的记录文件青苗清点清单：在支付赔偿款之前，需要对涉及赔偿的青苗进行详细清点。清单应包括青苗的种类（如小麦、蔬菜等）、数量（如青苗的株数、亩数等）、生长状况（如青苗的生长阶段等）。这份清单可以由企业、青苗所有者以及第三方见证人员（如村委会代表等）共同签字确认，以确保青苗数量和状况的真实性。 4.现场照片或视频：拍摄青苗现场的照片和视频作为辅助证据，能够直观地展示青苗的实际情况，包括种植面积、密度、生长情况等。这些照片和视频应带有拍摄日期、地点等信息，最好有相关人员在现场进行说明或标记，方便日后查阅核实。 5.收款凭证收据：青苗所有者在收到赔偿款后，应向企业开具收据。收据上应注明收到的金额、付款单位（企业名称）、收款事由（青苗赔偿款）、日期等内容，并且由收款人签字或盖章。 6.银行转账记录：如果赔偿款是通过银行转账方式支付的，银行转账凭证可以作为支付的有效证据。转账凭证上显示付款方（企业）、收款方（青苗所有者）、转账金额、转账日期等信息，与收据等其他凭证相互印证，确保赔偿款的支付真实有效。 7.政府相关文件或证明（如有）在一些涉及政府规划的项目（如基础设施建设、土地征收等）中，政府部门可能会出台有关青苗赔偿的标准文件。企业可以将这些文件作为支付赔偿款的依据，同时，如果有政府部门出具的关于青苗赔偿范围、金额核定等证明材料，也应一并作为附件保存。例如，政府发布的某交通建设项目青苗赔偿标准通知，通知中明确了不同青苗种类的赔偿单价区间。

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我今年考了税务师财务与会计，都做不完题，，题量太大，其他四门是不是也做不完题
文文老师 | 提问时间：11/25 18:01

#税务师#

不能一概而论，财务与会计是最难的。

阅读 392

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老师，税务师证书申请，我学的会计专业，报名时，专业门类填的经济学对吗
郭锋老师 | 提问时间：11/25 17:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的，根据您毕业证、学位证上的大类填写即可。祝您学习愉快！

阅读 782

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自建固定资产,领用自产品时,按计税价计算的税费不是应计成固定资产成本的吗
卫老师 | 提问时间：11/25 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自行建造固定资产领用自产产品，税法上不视同销售，不确认销项税额。祝您学习愉快！

阅读 454

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领用自产品,不是按计税价计算税费计入固定资产成本的吗?
赵老师 | 提问时间：11/25 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领用自产产品，增值税不视同销售，不确认销项。祝您学习愉快！

阅读 391

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请问老师，2016.5.1日之前购买的有形动产，租赁现在租出去，可以采用3%的税率吗？
家权老师 | 提问时间：11/25 15:26

#税务师#

那个不可以的，只能按5%

阅读 388

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老师，公司用的自然人代开发票入账后还要代扣代缴个税是吗？请问是根据什么税目申报？
宋生老师 | 提问时间：11/25 13:37

#税务师#

你好，这个要看个人给公司提供了什么服务

阅读 407

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老师，建卡贫困户，在公司上班可以享受减免增值税和退公司部分社保，请问：1、如何在网上查这个证明 2、相关政策的文件号
宋生老师 | 提问时间：11/25 11:52

#税务师#

关于建卡贫困户减免增值税和退公司部分社保的相关政策文件号如下：《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）：该文件提到了对建档立卡贫困人口的税收优惠政策。《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号》：该公告延长了部分扶贫税收优惠政策的执行期限。《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）：该公告进一步明确了对重点群体创业就业的税收优惠政策。

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老师，你好！税务师考试成绩有效期是5年，假如在前4年过了3门课，到了第5年的时候剩下两门课，在第5年的时候申请免试一门，然后只报考剩下的最后一门并且通过考试，可以取得税务师证吗？因为税务师免税政策是说免试人员应在连续四个考试年度内通过应试科目的考试，不知道我上述说的情形符合连续四年的要求吗？谢谢老师！
周老师 | 提问时间：11/25 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以取得税务师证书。因为你是在连续的5个考试年度内通过了所有科目，其中第5年申请免试一门并成功通过最后一门考试，这符合税务师考试的要求。免试人员需要在连续4个考试年度内通过应试科目的规定并不影响你的情况，因为你是按照正常考生的规定，在5年内完成了全部科目的考试。祝您学习愉快！

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老师，请问下税务师和管理会计师想挑一个考哪个比较价值高点？税务师的话，五门，几年通过呢？我想问下税务师的科目有哪几个是跟注册的哪几门有重合？我是初级中级，注册一直想考一直搁置，还想着在考点证书吧
羊小羊老师 | 提问时间：11/25 11:23

#税务师#

您好同学： 1.职业发展方向：税务师：主要面向税务领域，可在税务师事务所、会计师事务所从事纳税筹划、税务代理、税务咨询等工作；在企事业单位中负责税务处理、税收筹划与分析等；还可进入税务机关，参与纳税征管和稽查等工作. 管理会计师：侧重于企业内部管理，为企业的经营决策提供支持，包括成本控制、预算编制、绩效评估、战略规划等，帮助企业实现降本增效，提升经济效益. 2.就业市场需求：税务师：随着税收制度的不断完善和税务监管的加强，企业对税务合规和筹划的需求日益增长，税务师在税务咨询、筹划等方面的专业服务受到市场青睐，特别是在涉税专业服务机构，对税务师的需求量较大. 管理会计师：在经济转型升级和企业精细化管理的背景下，企业越来越重视管理会计的应用，以提升内部管理水平和竞争力，管理会计师能够为企业提供有价值的财务分析和决策支持，在各类企业中都有较好的就业机会，尤其是大型企业和跨国公司对管理会计人才的需求更为突出. 薪资待遇：税务师：一般来说，税务师的薪资水平较为可观，在一线城市，有一定工作经验的税务师月薪可达 10000-20000 元左右，税务总监等高级职位的年薪则可达到 40-100 万. 管理会计师：管理会计师的薪资也相对较高，其工资收入通常比普通财务人员高出 50% 左右，且随着经验的积累和职位的晋升，薪资涨幅较大. 税务师与注册会计师考试科目的重合度《税法一》《税法二》《涉税服务实务》与注会《税法》：CPA 的《税法》科目与税务师的《税法一》《税法二》及《涉税服务实务》科目在内容上高度重合，重合度高达 90% 以上。税务师的《税法一》和《税法二》对各税种的讲解更为细致深入，而《涉税服务实务》则侧重于税务实务操作和综合应用，与注会《税法》的实务部分有一定关联. 《财务与会计》与注会《会计》《财务成本管理》：税务师的《财务与会计》科目包含了财务和会计两部分内容，与注会的《会计》科目在会计核算、财务报表等方面有较多重合，重合度约 80%。同时，该科目中的财务管理部分与注会《财务成本管理》的一些基础知识点也有相似之处，但注会的《财务成本管理》在难度和深度上更胜一筹. 《涉税服务相关法律》与注会《经济法》：税务师的《涉税服务相关法律》涵盖了行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法等多方面的法律知识，与注会《经济法》在民商法、经济法等部分有一定的重合度，约为 55%。不过，《涉税服务相关法律》的法律知识面更广，注会《经济法》则更注重对法律原理和具体法规的深入理解与应用.

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请问老师，其他应收账款，收不回来，放到营业外支出吗？已做过坏账。
文文老师 | 提问时间：11/25 11:12

#税务师#

收不回来，放到营业外支出

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销售商品代垫的运输费用会计分录代垫的已销商品运杂费会计分录
文文老师 | 提问时间：11/25 10:59

#税务师#

借：应收账款或其他应收款贷：银行存款

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非执业税务师需要每年继续教育和年检吗？
小王老师 | 提问时间：11/25 10:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非执业税务师不需要每年进行注册申请，但需要参加继续教育。具体是否需要年检，请咨询税务师协会。祝您学习愉快！

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