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资本化通俗的怎么理解
青老师 | 提问时间：12/19 18:31

#CPA#

你好；资本化就是将相关支出计入相关资产科目，而不是计入费用化科目，等到资产建成之后，再通过计提折旧摊销的方式影响损益

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应收账款帐龄1年以上为什么流动资产？
注会会计老师 | 提问时间：07/26 20:12

#CPA#

企业应收账款均应归类为流动性项目；，即便帐龄1年以上

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二手车销售方销售二手车通过二手车交易市场开具了远低于市场价的二手车交易发票，这种情况二手车交易市场有什么责任吗？对于出现这种问题的二手车交易市场，税务机关一般会怎么处理呢？有哪些案例可以参考吗
耿老师 | 提问时间：11/14 21:27

#CPA#

你好！在二手车交易中，如果销售方通过二手车交易市场开具了远低于市场价的二手车交易发票，这一行为可能涉及税务违规，并可能导致一系列法律和财务后果。二手车交易市场的责任 1. 审核责任：二手车交易市场有责任对交易双方提供的资料进行审核，确保交易的真实性和合法性。如果交易价格明显偏低且无正当理由，交易市场应当拒开并将有关情况及时报告主管税务机关。 2. 代征责任：在一些情况下，二手车交易市场可能需要代征税款，特别是当单位车主未在税务部门办理税务登记时。然而，这并不意味着交易市场可以随意开具远低于实际成交价格的发票。税务机关的处理方式 1. 核定计税价格：对于交易价格明显偏低且无正当理由的二手车交易，税务机关有权按照市场价格或折旧程度核定计税价格。例如，根据《增值税暂行条例》及其实施细则，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 2. 补缴税款及罚款：如果发现企业或个人存在少缴或未缴税款的情况，税务机关将要求其补缴税款，并根据情节严重程度给予相应的罚款。例如，深圳某汽车经销商因低价转让奥迪A8被税务预警后，补税8万余元。 3. 风险监控与预警：税务机关已经建立了风险监控和预警机制，能够及时发现并处理异常交易。这种机制有助于提高税收征管效率，减少税收流失。案例参考 1. 河北奥迪A8案例：河北某汽车经销商以大几十万的价格购入奥迪A8，但一年后以2000元的价格转让给个人。由于交易价格明显偏低且无正当理由，被税务预警后补税8万余元。 2. 试驾车处置案例：某奥迪试驾车以几千元的价格处置，但被税务预警。虽然最终确认是二手车交易中心过户时的发票价格偏低导致的问题，但该企业在被查增值税时仍被要求提供折旧信息并进行费用调整。综上所述，二手车交易市场在开具远低于市场价的二手车交易发票时，需要承担相应的审核责任，并可能面临税务违规的风险。税务机关将依法对此类行为进行处理，包括核定计税价格、补缴税款及罚款等。因此，建议二手车交易双方遵守税法规定，如实申报交易价格，以避免不必要的法律和财务风险。

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某股票当前的市场价格是20元／股，每股股利1元，预期股利增值率为4%，则其资本成本率为().
易老师 | 提问时间：12/30 15:29

#CPA#

学员朋友您好，假设股票的当前市场价格为 P0，预期股利为 D，预期股利增值率为 g。资本成本率（Ke）可以用以下公式计算： Ke = D / P0 + g 这里，D 是预期股利，P0 是股票的当前市场价格，g 是预期股利增值率。从题目条件可知，P0=20元，D=1元，g=4%（转化为小数形式为0.04）。代入公式进行计算。计算结果为：9%。所以，该股票的资本成本率为 9%。

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老师，想请问一下，本题第四问中，核算商誉减值时，计算购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值包含未实现的内部交易损益吗
木木老师 | 提问时间：07/18 09:35

#CPA#

这里没有包含内部交易的部分。

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注会拿证后执业，比如在会计事务所兼职2年符合不？还是说必须的全职
朴老师 | 提问时间：08/24 14:13

#CPA#

同学你好如果是作为执业会员必须是在事务所工作满2年，另外执业会员是注册后一直在事务所工作。如果不在事务所工作了，要转为非执业会员。

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红色部分和绿色部分还是不理解，它们意思没有区别啊，怎么红色的就是解除业务约定，而绿色的就是发表无法表示意见呢？
秦老师 | 提问时间：08/20 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红色部分的疑虑程度低，所以要进一步考虑诚信疑虑对书面声明可靠性的影响。如。果治理层采取适当的纠正措施，注册会计师可以继续审计下去，如果不采取纠正措施，无法审计会考虑解除业务约定绿色部分是说疑虑程度重大，已经导致书面声明不可靠，这里是规定出具无法表示意见的情形。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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DEF会计师事务所作为组成部分注册会计师负责审计联营企业丁公司的财务信息，这句话的意思是，组成部分去审计，他的联营企业丁公司作为集团项目组，不单要帮组成部分制定重要性，还需要帮他的联营企业丁公司制定重要性？
朴老师 | 提问时间：07/04 08:25

#CPA#

在这种情况下，集团项目组通常需要为组成部分注册会计师（DEF 会计师事务所）制定重要性水平。对于联营企业丁公司，虽然是由组成部分注册会计师进行审计，但集团项目组仍需要参与重要性水平的确定，以确保整个集团财务报表审计的质量和一致性。集团项目组需要综合考虑集团的整体情况、丁公司对联营企业财务信息的影响程度、审计风险等因素来制定重要性水平。这有助于在审计过程中识别和评估可能对集团财务报表产生重大影响的错报。这样做的目的是保证集团财务报表审计的有效性和准确性，使得各组成部分的审计工作与集团整体审计目标相协调。

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老师，案例三在第一个解禁日算个税的税率是10%，后面合并计算用的是20%，为什么呢
会子老师 | 提问时间：07/16 16:48

#CPA#

同学你好，限制性股票所得是作为综合所得，采用累计税率

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企业所得税里面接收捐赠的的限额是会计利润的12%，这个会计利润是调整前的还是调整后的
朱立老师 | 提问时间：08/27 10:56

#CPA#

你好会计利润是调整前的

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公司注册在税收洼地，当地政府根据企业缴纳的税款按一定比例返回给企业，这部分返还的税款需要缴纳企业所得税和增值税吗？
于老师 | 提问时间：08/24 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，企业从政府获得的税收返还可能需要缴纳企业所得税和增值税，具体取决于税收返还的性质和企业的实际情况。 1.企业所得税：如果税收返还符合不征税收入的条件（例如，财政拨款、补贴等），并且企业能够提供相应的证明文件，单独进行会计核算，那么这部分税收返还可以作为不征税收入，不计入企业所得税的应纳税所得额。如果税收返还不符合不征税收入的条件，或者企业未能正确地进行会计处理，那么这部分税收返还需要计入企业所得税的应纳税所得额，并缴纳企业所得税。 2.增值税：增值税是一种流转税，通常情况下，政府返还的税款不需要再缴纳增值税。但是，如果税收返还实际上是一种补贴或者奖励，且与企业的销售收入或提供服务相关，那么这部分税收返还可能会被视为增值税的应税收入，需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 1704

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老师，您好！请问在年报价折现率不变的情况下，折价债券付息频率越快的价值越低吗？
李老师 | 提问时间：06/27 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在报价折现率不变的情况下，折价债券付息频率越快，价值越低。祝您学习愉快！

阅读 1704

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老师，存在第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产合同的，该无形资产残值不为0.这句话有错吗？
王小山老师 | 提问时间：05/05 20:31

#CPA#

除下列情况外，无形资产的残值一般为零： 1.有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该项无形资产； 2.可以根据活跃市场得到无形资产预计残值信息，并且该市场在该项无形资产使用寿命结束时可能存在。残值确定以后，在持有无形资产期间，至少应于每年年末进行复核，预计其残值与原估计金额不同的，应按照会计估计变更进行处理。如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。这句话是对的

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其他流动资产和负债抵消的什么？投资性房地产合并抵消分录怎么做的？没看明白
木木老师 | 提问时间：07/30 16:02

#CPA#

1，投资性房地产抵消就是本来是固定资产，内部交易成了投资性房地产图3就是这里抵消分录处理 2，你这里是租金，那么租金形成的使用权资产和租赁负债，报表项目是其他流动资产和负债进行抵消处理

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老师、保险公司开办的一年期以上的人身保险及境外的再保险服务，免征增值税。应该缴纳的增值税=（1000-200-50）*6%=45吧？
鲁老师 | 提问时间：06/12 10:25

#CPA#

你好，请看题，请仔细看题，50万不包含在1000万里面，保险公司开办的一年期以上人身保险取得的保费收入及境外的再保险服务，免税。增值税=（1000－200）×6%=48（万元）

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入账价值是花多少钱买的意思，还是成本？
小默老师 | 提问时间：11/05 11:14

#CPA#

你好同学，是成本的意思，也就是为了使得购入的资产达到可使用状态付出的对价，包括购入的价格，运费，安装费等

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股东从企业提取资金，有哪些会计处理方式？
青老师 | 提问时间：10/21 18:00

#CPA#

你好； 1. 股东如果是员工；那么可以发工资；和年终奖；或者是报销款的方式； 2. 也可以以分红处理；只是分红个税有点高。 3. 也可以以借款处理。但是要还

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人民币支付或者等值外币支付，这个等值外币付款时候折算汇率应该选用现汇买入价还是卖出价还是中间价呀
羊小羊老师 | 提问时间：12/11 11:24

#CPA#

等值外币付款时折算汇率通常选用中间价，因其客观公允、符合会计准则要求且实际操作便利。

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朋友个体户因为营业方面问题被罚8000,直接注销个体户有风险
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 22:02

#CPA#

您好，要先交了罚款才能注销的

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ABC适用的增值税税率是？
小毛老师 | 提问时间：07/04 22:23

#CPA#

同学你好，增值税税率是A6%，B9%，C一般3%

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麻烦写一下这笔题目的分录，每年
潇洒老师 | 提问时间：04/06 18:12

#CPA#

同学你好，答案见图片

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老师，现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”：收入*1.13,吗？含税吗？购买商品、接受劳务支付的现金：成本*1.13吗？
木木老师 | 提问时间：02/06 19:37

#CPA#

你好，同学这里是含税计算的

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劳务派遣差额计税和全额计税各自的会计分录如何写如下面例子如一用工单位给劳务公司支付一个月的劳务费30000，劳务公司用差额计税，差额金额20000，发票开的是普通发票，税额=（30000-20000）*5%=500元，备注扣除额20000。分录？全额计税，30000开的是含税的专票，分录？如何作账务处理？
周老师 | 提问时间：10/19 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照下面的分录模板自己做一下哦差额计税借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：银行存款等全额计税借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本应交税费——应交增值税（销项税额抵减）贷：银行存款等祝您学习愉快！翻译搜索复制

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合同负债是什么意思，合同负债的科目性质是什么，合同负债的借贷方向，合同负债是几几年准则颁布的科目，
bamboo老师 | 提问时间：07/07 09:40

#CPA#

您好合同负债是核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。合同负债属于负债类科目。借方登记减少贷方登记增加企业会计准则第14号，收入（财会[2017]22号）对原收入准则做了重大修订，新增合同资产和合同负债的概念。此准则自2018年1月1日起施行。

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老师，暂估成本是按含税价还是不含税价暂估
高辉老师 | 提问时间：07/06 12:56

#CPA#

你好，按照不含税的价格

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重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，如何做账务处理
宋生老师 | 提问时间：05/06 12:13

#CPA#

重新设定收益计划净负债或净资产的变动计入其他综合收益，该科目属于所有者权益科目，增加在贷方。相关分录如下：借：应付职工薪酬贷：其他综合收益

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所有者权益是损益类科目吗
金金老师 | 提问时间：07/13 15:19

#CPA#

您好，不是，他不是损益科目

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2018年9月15日，甲公司以公允价值100万元购入一项债券投资，并按规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年10月15日，甲公司变更了其管理债券投资的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲公司于2020年1月1日将该债券从以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。2020年1月1日，该债券的公允价值为98万元（与账面价值相等），已计提减值准备0.5万元。假定不考虑利息收入。甲公司按照该债券投资原公允价值作为重分类日以摊余成本计量的金融资产的入账金额，原持有期间确认的减值损失和其他综合收益未进行结转。要求：根据资料判断甲公司相关会计处理是否正确；如不正确，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/19 09:58

#CPA#

甲公司的会计处理不正确。理由：企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。甲公司在重分类日的正确会计处理如下：借：债权投资100 其他债权投资——公允价值变动2 其他综合收益——信用减值准备0.5 贷：其他债权投资——成本100 其他综合收益——其他债权投资公允价值变动2 债权投资减值准备0.5

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、（1）2020年1月，市文化局开展文化宣传活动，实际发生临时聘用人员劳务费10万元，需代扣代缴个人所得税1万元，代扣代缴的个人所得税当月尚未缴纳给税务部门。在计算代扣代缴个人所得税时财务处在财务会计中做增加业务活动费用1万元，增加其他应交税费1万元的处理；在预算会计中做增加行政支出1万元，减少资金结存1万元的处理。（2）2020年5月，甲单位接受Y公司捐赠的一台价值为60万元的仪器设备，无须安装，发生相关税费2万元，用银行存款支付。财务处在财务会计中做增加固定资产和累计盈余各62万元的处理；在预算会计中做增加事业支出2万元，减少资金结存2万元。要求：逐项判断事项1、2所做财务会计和预算会计处理是否正确，如不正确，指出正确会计处理。
何何老师 | 提问时间：06/18 20:49

#CPA#

事项（1）财务会计处理正确。事项（1）预算会计处理不正确。正确的处理：计算代扣代缴个人所得税时预算会计不做处理。事项（2）财务会计处理不正确。正确的处理：增加固定资产62万元，增加捐赠收入60万元，减少银行存款2万元。事项（2）预算会计处理不正确。正确的处理：增加其他支出2万元，减少资金结存2万元。

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收到以酒返利怎么做分录呢
宋生老师 | 提问时间：08/28 16:47

#CPA#

你好！这个要看一开始是买的什么

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