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权益法顺流和逆流交易为什么抵消长投和投资收益
蓝小天老师 | 提问时间：07/09 11:36

#CPA#

权益法顺流和逆流交易抵消长投和投资收益，主要是为了在财务报表中准确反映投资方与联营企业或合营企业之间未实现内部交易损益的影响，体现了权益法的单行合并理念。在权益法下，投资方与联营和合营企业看作是一个主体。当发生顺流或逆流交易时，如果不进行抵消，可能会导致投资方个别报表或合并报表中的利润和资产等项目出现虚增或不准确的情况。顺流交易是指投资方将资产出售给联营企业或合营企业；逆流交易则是联营企业或合营企业将资产出售给投资方。以逆流交易为例，站在投资收益角度，如果不调整投资收益，可能会使投资方个别会计报表中的净利润增加。比如，甲持有乙20%的股份，甲为了调节利润，与乙协商，将100万存货以300万卖给乙，这直接在甲的个别报表中虚增了200万收入，而乙虚增了200万存货。根据单行合并的原理，乙虚增的存货实际上也反映在了甲个别报表的长期股权投资中，最终导致甲个别报表虚增了利润和长投。当甲有其他子公司需要编制合并报表时，就会使合并报表虚增。在这种情况下，在投资方的合并报表中应编制抵消分录，抵消内部交易的影响，即借记“营业收入”，贷记“营业成本”和“长期股权投资”。而在个别报表层面，投资方只能通过长期股权投资和投资收益进行抵消，编制的分录为借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。

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并购对价是交易价格，也是市场价是吗
宋生老师 | 提问时间：04/08 14:15

#CPA#

你好！是的，可以这样理解

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信用条件2/10、1/20、N/30，如果在第20天付款和第三十天付款怎么算放弃现金折扣机会成本呢
金金老师 | 提问时间：07/03 10:01

#CPA#

您好，20天的话，计算1%，30天就有没有了

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老师，土地增值税纳税义务发生时间是啥时候
金金老师 | 提问时间：11/18 22:27

#CPA#

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十条的规定，土地增值税纳税义务发生时间为房地产转让合同签订之日。

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某公司4年前开发了-项工业废气处理技术，并获得发明专利证书,专利保护期为20年,过去4年里该专利为公司分别带来超額利润100万元、120万亢、90万亢、70万元,分别占当年利润总额的40%、30%、20%、15%, 现在该公司稚备将该专利出售给某排访企业，根据对市场上该类专利技术的更新周期分析,确定该专利的制余使用期限为4年,对未来4年的销售利润进行预测的结果分别是: 600万元、750万亢、900万元、900万元,设折现率为10%,试分析该项专利技术的评估值。
木木老师 | 提问时间：12/01 19:09

#CPA#

你好，同学 600×（P/F，10%，1）+750×（P/F，10%，2）+900×（P/F，10%，3）+900×（P/F，10%，4）你计算一下结果

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A是B的母公司，本期A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为627万元，坏账准备余额为33万元。由于本期无新增内部交易，所以与上期相比，内部应收账款与坏账准备均未发生变化。不考虑递延所得税影响。要求编制：（1）A公司在合并工作底稿中编制的内部债权债务抵销分录；（2）A公司在合并工作底稿中编制的与前期计坏账相关的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/17 14:58

#CPA#

您结合这道题理解下：【例1】假定P公司是S公司的母公司，假设P公司2×17年个别资产负债表中对S公司内部应收账款余额与2×16年相同，仍为4 750 000元，坏账准备余额仍为250 000元（应收账款原值为5 000 000元），2×17年内部应收账款相对应的坏账准备余额未发生增减变化。S公司个别资产负债表中应付账款5 000 000元系2×16年向P公司购进商品存货发生的应付购货款。　　补充2×16年抵销分录：　　①借：应付账款　　　　　　　　5 000 000 　　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　5 000 000 　　②借：应收账款——坏账准备　　　250 000 　　　　　贷：资产减值损失　　　　　　　　250 000 　　P公司在合并工作底稿中应进行如下抵销处理：　　①将内部应收账款与应付账款相互抵销。其抵销分录如下：　　借：应付账款　　　　　　　　　5 000 000 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　5 000 000 　　②将上期（2×16年）内部应收账款计提的坏账准备抵销。　　借：应收账款——坏账准备　　　250 000 　　　　贷：未分配利润——年初　　　　　　250 000 　　

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76.公允价值套期对尚未确认的确定承诺（销售商品）进行套期会计分录如何表示?
小赵老师 | 提问时间：12/31 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的账务处理　　在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额应当确认为一项资产或负债，相关的利得或损失应当计入各相关期间损益。　　当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。　　以取得存货为例，会计分录如下：（1）反映被套期项目公允价值变动借：套期损益　　贷：被套期项目（2）反映套期工具公允价值变动借：套期工具　　贷：套期损益（3）购买存货借：原材料等　　贷：银行存款（4）调整该项存货的初始确认金额借：被套期项目　　贷：原材料等（5）结算套期工具借：银行存款　　贷：套期工具祝您学习愉快！

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这一页知识点的话，我想问几个问题，第一个就是你比如说固定资产，嗯，使用权资产这些其实是不是它的概念，相当于是账面价值的概念，对吧。要减去折旧啊，减去减值准备，对吧，这是第一个问题，第二个问题就是那个在建工程，他为什么除了考虑自己的在建工程和在建工程减值准备，他要考虑工程物资和工程物资减值准备呀。然后第三个问题就是关于这个一年内到期的非流动资产，他是说这个是专指的是长期债权一年内到期的部分嘛，因为我看他跟那个第七个知识点债权投资相比。是不同的，债券投资的话，一年内到期是其他流动资产，但是长期的话是一年内到期的非流动资产。
王璐璐老师 | 提问时间：05/05 11:22

#CPA#

你好第一个就是你比如说固定资产，嗯，使用权资产这些其实是不是它的概念，相当于是账面价值的概念，对吧。要减去折旧啊，减去减值准备，对吧，----固定资产跟使用权资产有一点不同的哈使用权资产一般是在融资租赁中用到的哈固定资产一般是在经营租赁中用到的第二个问题就是那个在建工程，他为什么除了考虑自己的在建工程和在建工程减值准备，他要考虑工程物资和工程物资减值准备呀-------原材料如果是作为存货来核算的时候是需要考虑减值准备的哈

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老师好，我今年想把6科一起过了有没有什么建议啊？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 14:39

#CPA#

您好，多刷题，多听课，多花点时间

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老师，社保逾期滞纳金怎么入账？
邹刚得老师 | 提问时间：04/07 15:54

#CPA#

你好，社保逾期滞纳金借：营业外支出，贷：银行存款

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红色部分和绿色部分还是不理解，它们意思没有区别啊，怎么红色的就是解除业务约定，而绿色的就是发表无法表示意见呢？
秦老师 | 提问时间：08/20 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红色部分的疑虑程度低，所以要进一步考虑诚信疑虑对书面声明可靠性的影响。如。果治理层采取适当的纠正措施，注册会计师可以继续审计下去，如果不采取纠正措施，无法审计会考虑解除业务约定绿色部分是说疑虑程度重大，已经导致书面声明不可靠，这里是规定出具无法表示意见的情形。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这个都是13%的税率，那这个一般纳税人销售自己使用过的固定资产，从那一年开始是3%减2%
郭老师 | 提问时间：05/06 09:28

#CPA#

销售自己使用过的固定资产（1）购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产： ①2009年以前购入的固定资产； ②2013年8月1日以前购入的小汽车、摩托车和游艇。按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收增值税【即：含税售价÷（1＋3%）×2%】。（2）销售自己使用过的固定资产（购进时可以抵扣进项税额），按正常销售货物计算增值税销项税额。 2. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

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审计报告应以书面形式出具，意味着是纸质的，不能是电子式或其他介质的吗？还有管理层提供的书面声明，也只能是纸质的，不能是电子式或其他介质的吗？审计工作底稿可以是纸质、电子式或其他介质，底稿是包涵前两项的，我是否也可理解为前两项也是可纸质，可电子或其他介质？
金金老师 | 提问时间：07/09 11:10

#CPA#

您好，审计报告是纸质的，然后底稿的是纸质和电子同时留存的

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得到缓解，于2020年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票。根据上述资料，编制上述业务的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/14 15:27

#CPA#

1月10日甲公司发出商品时：借：发出商品（520×150）78000 贷：库存商品78000 借：应收账款（680×150×13%）13260 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13260 6月1日收到银行承兑汇票时：借：应收票据（680×150×113%）115260 贷：主营业务收入（680×150）102000 应收账款13260 借：主营业务成本78000 贷：发出商品78000

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存货计价方法的变更是会计政策的变更，那为什么固定资产和无形资产的折旧摊销方法的变更是会计估计呢？
青老师 | 提问时间：12/30 09:42

#CPA#

你好； 1.因为固定资产折旧方法或者无形资产的折旧摊销的变更只改变了折旧或者摊销的金额，会计分录没有变化，所以属于会计估计变更

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一般纳税人选择简易计税可以开专票吗？
小锁老师 | 提问时间：07/05 20:26

#CPA#

您好，简易计税是没法开专票的哈

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借库存股（发行限制性股票的数量✖回购价格）贷其他应付款。公司回购的义务本期发生确定贷方其他应付款。这个可以理解？但是借库存股？？？为啥？？
易老师 | 提问时间：01/19 22:18

#CPA#

借库存股表示公司回购股票，并将这些股票作为公司库存的一部分。这样做通常是为了满足公司对股票的管理和控制需求。库存股并非资产类科目，而是所有者权益备抵项，借方表示增加，贷方表示减少。当公司回购股票时，它减少了市场上的股票数量，因此“借库存股”表示股票数量的减少。这是因为这些股票不再存在于市场上，也不再属于公司资产的一部分。至于贷方“其他应付款”，这表示公司承担了回购义务。根据会计的谨慎性原则，尽可能的不低估负债，所以将回购义务确认为“其他应付款”。这体现了会计的谨慎性原则—尽可能的不低估负债。

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A注册会计师没有专门实施审计程序以获取与补充事项相关的审计证据。这个对吗？补充事项不需获取相关的审计证据吗？
木木老师 | 提问时间：08/25 13:42

#CPA#

他这里没有设计专门的审计程序，他是在什么情况下呢？

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进项税额是买家支付，销项税额是卖家支付吗
小小快乐老师 | 提问时间：06/29 23:48

#CPA#

同学你好，增值税是全流程的税，最终税负是由最终消费者承担的，除了最终消费者，在这个环节中的任何一方都是可以抵扣进项税，同时要付出销项税

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请问一下我公司3月新增了职员，我刚刚录入了工资人员名单，可是我这个月4月应该申报的是2月份工资对吧，新人员3月的工资是4月发5月才申报吧，可是现在我申报不了，一定要我把新录入的人员也进行申报，怎么办呢
王璐璐老师 | 提问时间：04/07 16:38

#CPA#

你好先零申报的哈

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合同安排，结构化主体什么意思？
路露老师 | 提问时间：07/28 23:23

#CPA#

同学你好，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权力作为决定因素而设计的主体；合同安排是指缔约人通过具体的合同条款约定，对缔约各方权利、义务、责任及纠纷解决方式等进行一个预先的设计

阅读 1771

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在市场同质化严重、厂商产品缺乏差异化的今天，唐仁家电及时把握住了市场和消费者的变化趋势，敏锐地意识到设计和创新才是家电业精华所在，其推出的新品荣获法国设计界的权威奖项。下列各项中，属于唐仁家电制定并实施蓝海战略遵循的基本法则是（）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:32

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，唐仁家电正确预测和把握住了市场发展趋势，体现了跨越时间，参与塑造外部潮流

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# 提问#分公司注销时有其他应付款余额怎么办？谢谢
东老师 | 提问时间：07/05 01:32

#CPA#

您好，不需要支付记入到营业外收入

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老师能教教我，这个每股收益无差别发的方程怎么解吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/07 20:05

#CPA#

你好稍等，我写给你看

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乙公司企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为12%，生产线的购置有两个方案可供选择： A方案：生产线购买成本为7200万元，预计使用6年，采用直线法计提折旧，净残值率为10%，生产线投产时需要投入净经营性营运资本1200万元，以满足日常经营活动需要，生产线运营期满时垫支的净经营性营运资本全部收回，生产线投入使用后，预计每年新增营业收入11880万元，每年新增付现成本8800万元。 B方案：生产线购买成本为7200万元，预计使用8年，当设定贴现率为12%时，净现值为3228.94万元。 1.计算A方案的下列指标：①投资期现金净流量；②年折旧额；③生产线投入使用后第1～5年每年的营业现金流量；④生产线投入使用后第6年的现金净流量；⑤净现值。 2.按照等额年金法，计算A、B方案的等额年金，判断乙公司应选择哪个方案，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/14 16:47

#CPA#

1.①投资期现金净流量NCF0=-（7200+1200）=-8400（万元） ②年折旧额=7200×（1-10%）/6=1080（万元） ③生产线投入使用后第1～5年每年的营业现金流量NCF1～5=（11880-8800）×（1-25%）+1080×25%=2580（万元） ④生产线投入使用后第6年的现金净流量NCF6=2580+1200+7200×10%=4500（万元） ⑤净现值=2580×（P/A，12%，5）+4500×（P/F，12%，6）-8400=3180.08（万元） 2.A方案的等额年金=3180.08/（P/A，12%，6）=773.48（万元） B方案的等额年金=3228.94/（P/A，12%，8）=650（万元）由于A方案的等额年金大于B方案的等额年金，因此乙公司应选择A方案。

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甲公司为从事集成电路设计和生产的高新技术企业，适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元。20×7年9月26日,甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用，实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及借款。该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年，预计无净残值。甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是
何何老师 | 提问时间：06/23 13:48

#CPA#

即征即退的增值税300万元于收到时计入“其他收益”;取得的财政拨款120万元属于与资产相关的政府补助，且采用总额法核算，应在资产的使用寿命内分摊，当期分摊计入其他收益的金额=120/10/12×3=3(万元);因此，应计入其他收益的金额=300+3=303(万元)。

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麻烦解析一下下面图片上的题目
李老师 | 提问时间：05/22 00:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货周转次数=销货成本/平均存货（存货周转次数=销售成本/存货平均余额）存货周转天数=365/存货周转次数计算存货周转率指标时，使用“营业收入”还是“营业成本”作为周转额要看分析该指标的目的。例如：为分解总资产周转率指标或评估资产的变现能力时，应使用“营业收入”；为评估存货管理的业绩时，应使用“营业成本”如果您还有疑问，欢迎您继续提问！祝您学习愉快！

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您好老师 A公司持B公司30%的股份（150万），实缴30万。现A公司转让20%股份给C自然人，无未分配利润。要交哪些税交多少
朴老师 | 提问时间：09/03 14:28

#CPA#

A 公司转让股份给 C 自然人可能涉及以下税种及税额计算：企业所得税若转让价格高于其对应的投资成本，则需要缴纳企业所得税。假设转让价格为 X 万元，投资成本 = 150×20%×(30÷150) = 6 万元应纳税所得额 = X - 6 企业所得税税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率（通常为 25%）印花税按照产权转移书据，税率为 0.05%。印花税税额 = 转让价格 × 0.05%

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这题计算公允价值为什么考虑运费，不考虑交易费用？交易费用计入哪里？
注会会计老师 | 提问时间：07/29 17:19

#CPA#

因为交易费用不属于相关资产或负债的特征，只与特定交易前关，取决于企业参与该资产或负债交易的不同方式。企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。而运费则与相关资产或负债的特征相关，所以需要考虑。处置设备等时所发生的交易费用，应该计入固定资产清理。

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辩证看待企业的无贷款经营，它有什么优缺点？
易老师 | 提问时间：06/14 11:34

#CPA#

与贷款经营的相反，无贷经营：优点：无还款压力，可以量入为出，稳健经营，无财务成本和资金还款风险。缺点，没有信用累计，融资渠道受限，容易错失发展机会。

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