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你好，老师，因供应商专票有问题，当月需要做进项税转出，转出时做账：借：工程施工-材料，贷：应交税费-进项税转出，下月票据又恢复正常，需要再做账抵扣勾选，怎么做会计分录
张老师 | 提问时间：04/13 09:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下月票据恢复正常，需要将之前做的进项税转出冲回，并重新进行抵扣勾选，可做如下分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：工程施工-材料借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应交税费—未交增值税（红字）第一笔分录冲减了之前计入工程施工-材料的金额，同时确认了可以抵扣的进项税额。第二笔分录是将之前转出的进项税额冲回，以保证增值税核算的准确性。祝您学习愉快！

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老师，自产啤酒用于食堂，在食堂聚餐，算不算职工团健？属于集体福利吗？
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:37

#实务#

同学，你好算集体福利

阅读 35

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老师，两个项目，不同的居间费，同一个居间人，可以出一份居间协议嘛。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:37

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 44

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老师，我公司从另一个公司购买别个公司股权，要交哪些税呀。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:36

#实务#

那个不需要交税的哈

阅读 19

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你好老师公司的汇算清缴找第三方的话与自己汇算清缴的区别是什么要是找第三方的话需要出具什么报告
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:35

#实务#

同学，你好汇算清缴是你自己做的。你找第三方，也是以你企业的名字做的。没有区别

阅读 22

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老师想问一下，对方给我开运输费发票，1月发票在2月开进来，计提1月运输费怎么计提呢，会计分录怎么写呢
朴老师 | 提问时间：04/13 09:35

#实务#

1 月计提运输费分录：借：主营业务成本 / 销售费用 — 运输费贷：应付账款 — 暂估应付账款 2 月收到发票，先冲红暂估：借：主营业务成本 / 销售费用 — 运输费红字贷：应付账款 — 暂估应付账款红字再按发票入账：借：主营业务成本 / 销售费用 — 运输费应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款

阅读 45

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请问一下公司章程在哪里查看呀？怎么操作
家权老师 | 提问时间：04/13 09:34

#实务#

需要在当时注册公司的官网下载，要有登录密码和账号

阅读 37

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收到电子发票普票，销售发票，是借应收账款含税，贷主营业务收入和应交税金吗
家权老师 | 提问时间：04/13 09:33

#实务#

是的，就是那样做的

阅读 22

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老师，我们有一笔应收账款好几年收不回来，打了官司也执行不回来，我去年做了营业外支出，填写汇算清缴表，我这样填在105090表里，这样写对不
家权老师 | 提问时间：04/13 09:30

#实务#

是的，就是那样填写的

阅读 38

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老师，解答一下。总分公司合并申报企业所得税的话总公司在报税的时候财报的数据是个表还是合表。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:30

#实务#

总分汇总纳税 → 总公司报「合表」（总分相加），不报总公司单户表。

阅读 23

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老师，工资计提到发放，分录有吗？有涉及到个税的
家权老师 | 提问时间：04/13 09:29

#实务#

正常工资：比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按公司的部门分配计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税15 银行存款5485 4申报月份交社保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15

阅读 21

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个人独资企业再交经营所得税的时候，税款哪有个三方协议，税费之前都是老板扫码支付的，我想问一下如果想用公司账户来进行支付的话这个经营所得能用三方协议进行交税吗
家权老师 | 提问时间：04/13 09:29

#实务#

可以的，去银行签订三方协议就行

阅读 49

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请教一下，老板2025年的时候没有说要发年终奖，所以会计没有计提年终奖，到2026年2月的时候，老板说要发年终奖，会计也没有计提年终奖，也没有申报个税，那现能跟4月份的工资一起计提，一起申报个税吗，还是要分开计提，分开申报呢
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:29

#实务#

同学，你好年终奖可以单独申报的，如果单独申报，就分开计提，分开申报如果和工资一起申报，就一起计提，一起申报个税

阅读 54

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老师好，想问一下，申报2月份个税时因发放绩效资工资，造成应交税费--个人所得税借方是20000元。在做季度申报时一看明明要交增值税，可报表上却是负的应交税费。象这种情况要如何处理，事实是员工应该扣的个税是分月扣回的，
暖暖老师 | 提问时间：04/13 09:28

#实务#

你好，负数就负数填列就可以

阅读 19

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老师，文化建设事业费按什么申报的啊
家权老师 | 提问时间：04/13 09:28

#实务#

按含税的广告或者娱乐服务的收入

阅读 45

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老师，想咨询一个实务的问题，就是一个小规模物业公司管理一个小区和办公楼，然后由于每月收水电费太多而且并未产生利润，可不可以给业主开水电费分割单？业主拿着水电费的分割单可以正常记费用吗？再就是或者可不可以再成立一个小规模公司专门收水电费，原本物业公司只收物业费，这个新成立的小规模只有水电费工商或者税务会不会因为只收水电费不认可从来产生什么风险？而且是跟物业管理的是同一个小区和办公楼只不过是分开一个是管物业费，一个是管水电费不会因为管理的是同一片区域而有什么合规风险吧，主要是税务方面
张老师 | 提问时间：04/13 09:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于给业主开水电费分割单及业主记账问题：可以给业主开水电费分割单。业主拿着水电费分割单可以在账务处理中作为费用凭证。分割单是在多个支付方分摊同一张发票费用时，用于明确各方应付具体金额的凭证，能证明费用的分摊情况，符合真实性、合理性原则，所以业主可据此列支成本。依据相关规定，在出租方采取分摊方式时，企业能以出租方开具的分割单等外部凭证作为税前扣除凭证。 2.关于成立新小规模公司专门收水电费的问题：从实务操作角度，成立一个新小规模公司专门收水电费，原本物业公司只收物业费是可行的。不过需要考虑多方面因素，成立新公司会涉及注册登记、税务申报等一系列事务，会增加管理成本。同时，要确保新公司的运营符合相关法律法规和税务要求。 3.新公司只收水电费的风险问题：一般来说，工商和税务不会仅仅因为新公司只收水电费就不认可。但新公司需要按照规定进行税务申报和缴纳税款，如实记录收支情况。只要业务真实、合规，税务上通常不会有问题。而且管理同一区域，只要两个公司的业务划分清晰，分别进行独立核算，一般也不会产生合规风险。不过，在实际操作中，要注意保持业务的独立性和规范性，避免出现税务上的混淆或违规行为。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，你好，我们是小企业会计准则，25年的时候暂估了费用70万，现在需要调增，直接就是借：应付账款，贷：未分配利润；不需通过以前年度损益调整这个科目吗？
汪老师 | 提问时间：04/13 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要通过“以前年度损益调整”科目，也不需要做“借：应付账款，贷：未分配利润”的分录。在小企业会计准则下，汇算清缴的纳税调整属于税务处理，不追溯调整账务。如果费用已真实发生只是发票未到，暂估入账是合理的，保留余额即可，待收到发票后冲回暂估按发票入账。如果费用确实无法取得发票导致被调增，这属于永久性差异，同样不需要冲销应付暂估。关键点在于纳税调增是因为税法不认可该费用（如发票不合规），不代表会计上费用没有发生。小企业会计准则采用应付税款法，其特点是不确认递延所得税，纳税调整不追溯调整以前年度损益，补缴的税款直接计入当期所得税费用。假设调增70万按25%税率计算需补税17.5万，正确的账务处理如下：计提补缴税款时：借：所得税费用17.5 贷：应交税费—应交企业所得税17.5 实际缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税17.5 贷：银行存款17.5 祝您学习愉快！

阅读 130

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请问一下发放奖金怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:25

#实务#

同学，你好借：管理费用-奖金贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 18

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视同销售怎么入账，销售怎么做，采购怎么做
王一老师 | 提问时间：04/13 09:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同情况的视同销售入账方式不同。如果是库存商品视同销售，账务处理的会计分录为：借：销售成本贷：库存商品贷：销售收入其中，销售成本按照库存商品的成本计算。在增值税上，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移动到其他机构用于销售（相关机构不在同一县市），发货方需要计算缴纳增值税。若分公司与总公司之间没有发生实际的资金往来或价格结算，可作为内部调拨处理，不用开发票，在合并报表时进行相应的抵销处理。对于烟酒商贸公司领导个人消费，外购用于个人消费不可抵扣进项税额，要将用于个人消费部分的购进进项做转出处理。视同销售应按销售价格缴纳增值税，若无法确定销售价格，则按组成计税价格计算。采购成本作为视同销售收入对应的视同销售成本可以在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 123

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老师，个人住房出售需要交什么税？税率分别是多少？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:23

#实务#

个人出售住房（卖方），核心税费是增值税及附加、个人所得税；土地增值税、印花税目前个人卖房全免。以下按 2026 年最新全国统一政策（宜宾同）整理：一、增值税及附加（卖方） 2026 年 1 月 1 日起执行新政（全国统一）：不满 2 年：增值税：全额 3% 附加税（城建税 + 教育附加）：约为增值税额的 6%~12%（市区约 7%+3%+2%=12%）综合税负：≈ 3% × (1+12%) ≈ 3.36%（按全额）满 2 年（含 2 年）：增值税及附加：全免起算时间：以契税完税时间或房产证登记时间孰先为准。二、个人所得税（卖方）两种征收方式二选一：差额征收（能提供原值发票）税率：20% 应纳税所得额 = （卖价 − 买价 − 原契税 − 本次增值税及附加 − 合理费用）核定征收（不能提供原值）税率：全额 1%

阅读 17

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请问：结转怎么操作
家权老师 | 提问时间：04/13 09:22

#实务#

先把所有凭证审核、过账点【期末处理】→【结转损益】系统自动生成一张结转凭证再过账一次，就完成了

阅读 20

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重型货车交强险第一年的保费如何计算？
秦老师 | 提问时间：12/11 18:51

#会计实务#

重型货车交强险的保费计算是根据车辆的核定载质量和车辆用途来确定的。具体的计算公式如下：保费 = 核定载质量 × 费率 × 车辆用途系数其中，核定载质量是指车辆的最大允许总质量，单位为吨。费率是根据车辆的核定载质量范围确定的，不同的核定载质量范围有不同的费率。车辆用途系数是根据车辆的使用情况确定的，不同的车辆用途有不同的系数。具体的费率和车辆用途系数可以参考当地保险公司或相关保险条款。一般来说，保险公司会根据车辆的核定载质量和车辆用途来确定相应的费率和系数。需要注意的是，以上是计算重型货车交强险第一年保费的一般方法，具体的计算规则可能会因地区和保险公司而有所不同。建议您在购买保险前咨询当地保险公司或专业保险代理人，以获取准确的保费计算信息。

阅读 1507

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女装进价30一般卖多少
李老师 | 提问时间：12/11 18:43

#会计实务#

女装的进价是30，要根据具体的情况来决定一般卖多少。以下是一些常见的定价策略： 1. 标准的定价方法是根据成本加上一定的利润率来确定售价。你可以根据你的经验和市场需求来确定一个合适的利润率。例如，如果你决定使用30%的利润率，那么女装的售价将是30 + 30% = 39。 2. 另一种常见的定价方法是根据竞争对手的价格来决定售价。你可以调查市场上类似女装的价格，并根据你的产品质量和独特性来决定一个合理的价格。 3. 你还可以考虑使用促销策略来吸引顾客。例如，你可以以低于成本的价格销售女装，以吸引更多的顾客，并通过其他产品或服务来获得利润。无论你选择哪种定价策略，都需要考虑到成本、市场需求、竞争对手的价格以及你的利润目标。最重要的是要确保你的售价能够覆盖成本并获得合理的利润。

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在会计实务中，如何准确计算企业的财务费用？
周老师 | 提问时间：12/11 18:42

#会计实务#

在会计实务中，准确计算企业的财务费用是非常重要的，以下是一些方法和步骤： 1. 确定财务费用的范围：财务费用包括利息费用、手续费、银行费用、借款费用等。首先要确定财务费用的范围，以便后续计算。 2. 收集相关信息：收集企业的财务活动信息，包括借款利率、借款期限、借款金额、手续费用等。同时，还要收集银行对账单、借款合同、利息支付凭证等相关文件。 3. 计算利息费用：利息费用是企业借款所产生的费用，可以按照以下公式计算：利息费用 = 借款金额 × 借款利率 × 借款期限 4. 计算手续费用：手续费用是企业借款所产生的手续费用，可以按照以下公式计算：手续费用 = 借款金额 × 手续费率 5. 计算银行费用：银行费用包括银行账户管理费、电汇费、支票费等，可以根据银行对账单和相关合同进行计算。 6. 计算其他费用：根据企业的具体情况，还可能存在其他财务费用，如汇率损益、外币兑换差额等，需要根据实际情况进行计算。 7. 总结和核对：将以上计算结果进行总结，并与实际财务记录进行核对，确保计算的准确性。需要注意的是，财务费用的计算可能涉及到一些复杂的会计准则和税务规定，因此在实际操作中，建议咨询会计师或税务专家的意见，以确保计算的准确性和合规性。

阅读 953

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会计的职能是什么？(15字)
李老师 | 提问时间：12/11 18:37

#会计实务#

记录、分类、汇总、分析和报告经济交易和财务信息。

阅读 788

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一个投资项目以3个月利率1.54%计息，如果投资额为10000元，计算3个月后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：12/11 18:37

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 投资额 × 利率 × 时间利息 = 10000 × 0.0154 × 3/12 = 10000 × 0.0154 × 0.25 = 38.5 元所以，3个月后的利息为38.5元。

阅读 2988

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车贷利率计算方法中，简单利率和复利率有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 18:29

#会计实务#

在车贷利率计算方法中，简单利率和复利率是两种不同的计算方式。简单利率是指按照贷款本金的固定比例计算利息，利息不会随着时间的推移而增加。简单利率计算公式为：利息 = 贷款本金 × 利率 × 时间。复利率是指利息在每个计息周期结束后都会被加入到贷款本金中，下一个计息周期的利息将基于新的本金计算。复利率计算公式为：利息 = 贷款本金 × （1 + 利率）^ 时间 - 贷款本金。简单利率适用于短期贷款，计算简单，但实际付款可能较高。复利率适用于长期贷款，考虑了利息的复利效应，实际付款可能较低。在实际应用中，银行和金融机构通常使用复利率计算车贷利息。

阅读 2501

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请解释一下过期支取利息的计算方法。
欧阳老师 | 提问时间：12/11 18:28

#会计实务#

过期支取利息是指在存款到期后，客户选择提前支取存款所获得的利息。过期支取利息的计算方法根据不同的利息计算方式略有不同。以下是两种常见的计算方法： 1. 简单利息计算法：简单利息计算法是最常见的计算方法。利息按照存款金额和存款期限计算，不考虑复利效应。计算公式如下：过期支取利息 = 存款金额 x 存款利率 x 存款期限（以年为单位） 2. 复利计算法：复利计算法是考虑了复利效应的计算方法。利息按照存款金额、存款利率和存款期限计算，每个计息周期的利息会被重新投资，产生新的利息。计算公式如下：过期支取利息 = 存款金额 x [(1 + 存款利率) ^ 存款期限 - 1] 需要注意的是，不同的银行和金融机构可能有不同的计算方法和规定，具体计算方法还需参考相关机构的规定或咨询相关专业人士。

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2021年个税累计是指个人在2021年度内所得收入的累计金额，用于计算个人所得税的基数。
欧阳老师 | 提问时间：12/11 18:27

#会计实务#

2021年个税累计是指个人在2021年度内所得收入的累计金额，用于计算个人所得税的基数。个税累计包括个人在2021年度内的各项收入，如工资、奖金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、股息红利等。个人所得税的计算是根据个税累计金额来确定税率和扣除项目，从而计算出个人所得税的应纳税额。个税累计金额越高，个人所得税的税率和应纳税额也会相应增加。因此，个人在进行个税规划时，可以通过合理安排收入和扣除项目来降低个税累计金额，减少个人所得税的负担。

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会计基本公式如何应用于记录和报告财务信息？
周老师 | 提问时间：12/11 18:27

#会计实务#

会计基本公式是会计学中的核心概念，用于记录和报告财务信息。它包括资产=负债+所有者权益和收入-费用=净利润两个方面。首先，资产=负债+所有者权益是会计中的核心方程式。资产是企业拥有的资源和权益，负债是企业对外承担的债务和义务，所有者权益是企业所有者对企业资产的权益。这个方程式的基本原理是企业的资产来源于负债和所有者权益。其次，收入-费用=净利润是会计中的利润方程式。收入是企业在经营活动中创造的经济利益，费用是企业在经营活动中发生的成本和费用，净利润是企业在一定时期内的盈余。这个方程式的基本原理是企业的净利润是收入减去费用的差额。在记录和报告财务信息时，会计基本公式的应用具体体现在以下几个方面： 1. 记账：会计基本公式指导着会计人员在进行记账时需要遵循资产=负债+所有者权益的原则，确保账目的平衡和准确性。 2. 准备财务报表：会计基本公式是财务报表编制的基础。资产负债表反映了资产、负债和所有者权益的关系，而利润表则反映了收入、费用和净利润的关系。 3. 分析财务状况：会计基本公式可用于分析企业的财务状况。通过比较资产与负债的关系，可以评估企业的偿债能力和资金状况；通过比较收入与费用的关系，可以评估企业的盈利能力和经营状况。总之，会计基本公式是会计实务中的重要工具，它指导着会计人员记录和报告财务信息，帮助企业了解和评估自身的财务状况和经营情况。

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