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请问老师进项大于销项一般能不能留抵
辜老师 | 提问时间：08/10 21:00

#税务师#

可以抵扣的，当期销项税不够，可以抵扣以后的销项税

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某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。（甲类卷烟比例税率56%，定额税率150元/标准箱；乙类卷烟比例税率36%，定额税率150元/标准箱；1标准箱=250标准条） A.154.41 B.211.88 C.262.5 D.586.36 D 未作答每标准条卷烟关税完税价格=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条卷烟进口关税=30×50%=15（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税思路不太清晰
小默老师 | 提问时间：12/04 14:07

#税务师#

应交消费税=(300*1.5*10000+400*150)/(1-36%)*36%+400*150=2625000 应该选择c

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老师，这两个题不矛盾吗？28题不选a因为拘留只能公安机关执行，而后面是一个案例题解析，确说检察机关可以拘留？
若言老师 | 提问时间：10/17 12:34

#税务师#

同学你好不矛盾呀，后边那个案例解析说的是人民检察院可以做出拘留决定，这个没有提到谁执行的问题，法律要求无论两者谁决定拘留，都是公安机关执行，28题A选项说检察院拘留，肯定就不对了哈

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老师请问这个1-10%是什么意思
嘟嘟老师 | 提问时间：08/25 18:29

#税务师#

同学你好是哪一步计算呢，是计算组价时的吗，如果是的话，因为10%的部分可以作为进项税额抵扣，剩余90%的才计入成本，所以要乘以1-10%

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（2021年）中国居民程某为天使投资人，2022年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2020年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；答案是：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。股权转让所得应纳税所得额＝（11.5-2.5）×100-500×70%＝550（万元）。以现金500万取得不是成本吗？后面每股成本2.5万和这个成本是什么区别？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的500万指的是投资额，当时购买的时候每股是2.5元，二者没有区别，都讲的是成本。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这是国高新的第三季度报表，里面的研发加计扣除所得税减免怎么算？
卫老师 | 提问时间：09/12 10:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思您的问题属于实务的内容，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，公司注册资本200万元，已实缴150万元，占比30％股东股权转让，公司账面未分配利润是亏损，0元转让股权这个股东需缴个人所得税吗？
郭老师 | 提问时间：11/15 18:07

#税务师#

转让金额是多少的，如果低于实缴不交

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固定资产经营大修理达到什么程度才会停止计提折旧呢？
易老师 | 提问时间：03/26 13:24

#税务师#

同学您好！固定资产经营大修理时，无论停用时间同学您好！，均不应停止计提折旧。因为大修理停用的机器设备并非永久不使用，且自然损耗实际存在。计提的折旧应计入相关成本费用，以准确反映企业的经济状况和运营成本。

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请问会计学堂里面直播的课，在回放里面点下载之后，一年之后还能点开回放吗
东老师 | 提问时间：03/22 17:54

#税务师#

您好，您要是下载了，就可以回放

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请问老师，这笔分录，企业所得税汇算清缴需要填写什么表格吗？
独情 | 提问时间：03/03 15:07

#税务师#

你好，符合规定的存货盘亏损失，如何申报企业所得税税前扣除？纳税人仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。

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老师，您好，收入是平台店铺提现，流水不会经过公司的基本银行账户，直接在平台提现就可以。那这种需要怎么操作才能避免风险
小天老师 | 提问时间：01/07 22:28

#税务师#

您好，提现时还是到公账户的，平台会扣手续费或服务费，我们要按扣前金额确认收入申报增值税，我们也是电商

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请问为什么市场组合的贝塔系数恒等于1呢？
文文老师 | 提问时间：08/19 16:11

#税务师#

市场组合收益与其本身收益变动完全相同,一项资产与其本身或者说两项相同的资产之间的相关系数是1,所以市场组合与自身的相关系数为1。

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这道题为什么选c？不应该选b吗？
冉老师 | 提问时间：08/12 13:36

#税务师#

你好，学员本题考核“无形资产的报废”知识点。2021年度利润总额减少额＝2021年的摊销计入管理费用180000/10/12×10＋报废损失93000＝108000（元）。 2021年的账务处理：计提当年的摊销额：借：管理费用　（180000/10/12×10）15000 　　贷：累计摊销　15000 无形资产报废：借：营业外支出93000 　　累计摊销　（180000/10×4＋180000/10/12×10）87000 贷：无形资产180000

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支付小微贷款利息如何做分录？收到小微贷款利息减息如何做分录？
金金老师 | 提问时间：07/13 09:55

#税务师#

您好，这个是属于借财务费用贷银行存款借银行存款贷其他收益或者财务费用

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计算过程，详细，写一下
晓纯老师 | 提问时间：06/01 23:57

#税务师#

同学，您好，这道题是选第二个吗，按照最新的会计准则，现金折扣不属于收入，所以营业收入等于1900，业务招待费按30*60%等于18到不超过1900乘以千分之五等于9.5，可以扣除9.5，业务广告宣传费320，不超过营业收入15%，也就是1900*15%等于285，合计可以扣除285加9.5

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出租的城镇土地也要交城镇土地使用税吗？出租人交？
文文老师 | 提问时间：05/28 11:12

#税务师#

土地使用税是由出租人缴纳的,如果出租单位是属于免税单位,那租用土地产生的土地使用税就是由承租人缴纳的。

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这题到底选什么啊，不知道
小天老师 | 提问时间：05/14 10:50

#税务师#

上午好，图3选AD 根据消费税法律制度的规定，高档西服，不属于应税消费品征税范围。现行消费税的范围主要包括：烟草、酒类、鞭炮、烟花、化妆品、成品油、珍贵珠宝玉石、高尔夫球及装备、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板、摩托车、汽车、电池、油漆等税目，不包含音响

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你好，我们是小规模纳税人，建筑设计的，购买了风扇，应该记借管理费用，然后记应交税费应交增值税进项税额带银行存款吗？还是那个进项税额可以不记
一鸣老师 | 提问时间：04/27 11:50

#税务师#

小规模不体现进项税的

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根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。 A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入 B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 C.个体工商户对外投资取得的股息所得 D.出租车属于个人所有，但**出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向**单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 BD 选项A：不征收个人所得税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项E：按照“ C选项呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/16 22:08

#税务师#

同学你好，选项E：按照工资薪酬缴纳个人所得税。

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比如我投100万的固定资产，那这个股票数量是多少？
微微老师 | 提问时间：02/03 14:56

#税务师#

您好，还需知道每股的面值，才能判断出股票数量的。

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老师，本题在农业生产者购进玉米全部加工生产税率为13 %的食品，进项税不是可以抵扣10 %吗？
税法老师 | 提问时间：09/25 20:47

#税务师#

题目中告知该批玉米验收入库后尚未生产领用，所以未进行用于加工生产，所以仍旧是按照9%计算抵扣进项税额。

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工会筹备金有什么人员优惠政策吗？
郭老师 | 提问时间：10/01 12:27

#税务师#

你好，没有优惠政策的。你看下你当地有没有全额返还就可以

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请问老师，这里说的专用设备投资额10%抵税，投资额是按设备含税金额的10%计算，还是按不含税金额10%呀？
一鸣老师 | 提问时间：09/29 22:52

#税务师#

如果已经抵扣进项税，不含税。

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老师第三题，沉默形式是什么意思？可以举例吗？
若言老师 | 提问时间：09/22 13:11

#税务师#

学员你好所谓沉默，又可称之为缄默，是指民商事主体没有作出意思表示的消极的不作为行为。在民商法上，民商事主体为了将自己的意思表露于外界，往往都需要通过实施一定的表示行为来明示或默示地表达自己的内在意思，而沉默本身具有不作为的特点，因而并不具备“表示行为”这一要素，往往无法产生意思表示的效果。然而，受要约人要想作出承诺，却必须经过意思表示才能够产生相应的法律效果，否则，受要约人因拒绝要约而不予理会的行为将与接受要约的行为无法区分，容易导致交易秩序的混乱。这意味着，从理论上讲，沉默不符合承诺的定义和构成要件，一般不能够在合同的订立过程中产生承诺的效力，仅仅在例外的情形下才能够把对要约的沉默视为承诺，从而使合同成立。沉默，在交易习惯中，沉默本身是一种意思表示，比如说拍卖中不出价是一种沉默吧，不也就是同意别人出价自己不出价，让别人拍走

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2×24 年 1 月 1 日，甲公司库存 S 材料专用于生产 M 产品，S 材料实际成本为 60 万元，S 材料“存货跌价准备”科目贷方余额为 1 万元。2×24 年 12 月 31 日 S 材料市场价格降为 56 万元。将 S 材料进一步加工为 M 产品尚需发生进一步加工成本 24 万元，预计 M 产品市场售价为 100 万元，预计销售费用及税金为 22 万元。不考虑其他因素， 2×24 年 12 月 31 日 S 材料应计提的跌价准备为（）万元。 A.6 B.5 C.4 D.0 老师，这个题目里2×24 年 12 月 31 日 S 材料市场价格降为 56 万元，那是不是意思是又发生了减值59-56=3万元？
范老师 | 提问时间：10/23 14:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。S是为生产M的，计算可变现净值通过M的售价来计算，即 S材料可变现净值=100-22-24=54，账面59，计提5 祝您学习愉快！

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保险营销员的专项扣除，附加扣除，是在汇算清缴扣还是预扣预交时候扣除？
范老师 | 提问时间：08/28 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员的专项扣除和附加扣除通常是在汇算清缴时进行扣除的。祝您学习愉快！

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瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，发生如下业务。根据本月实际业务，完成增值税税额的计算 39.12月18日，向一般纳税人购买一批M材料，货物已验收入库，但款项60万元尚未支付，也未取得对方公司开具的增值税发票。 40.12月19日，本月支付水电费共计80万元，其中取得供电公司（一般纳税人）增值税专用发票60万元，自来水公司（采用简易计税）增值税专用发票20万元。 41．公司行政部门支付公司汽车加油卡20万元，取得加油站开具的项目为"预售卡＊汽油充值"的增值税发票。 42.12月19日，将向一般纳税人购买的单价为4000元的电脑100台（取得增值税专用发票）无偿捐赠给西部贫困地区的某小学，用以支援西部建设，未开具增值税专用发票。 43.12月19日，报销财务人员购买的图书费用800元，取得新华书店（一般纳税人）开具的增值税专用发票。
小王老师 | 提问时间：03/24 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的问题是什么呢？祝您学习愉快！

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2020年过的税务师财务与会计什么时候失效要重新考试，在广东考的，谢谢！
范老师 | 提问时间：12/07 20:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。也就是2020年通过，到2025年就是第五年了，之后就会失效。但是考虑到有特殊的疫情影响，广东地区如果有出现因为疫情停考的情况的下，通常是会有对应的政策，比如之前通过的科目延长一年有效期等。具体您可以看下当时是否有停考，和相关部门具体确认下。祝您学习愉快！

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这个D错哪了，征税目的物，不就是物品吗
周老师 | 提问时间：10/03 09:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题。选项中的表述物品，范围小了，比如房屋属于不动产，不能称之为物品。祝您学习愉快！

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这里指的是非正常收入才这样做的吧？
廖君老师 | 提问时间：04/02 07:38

#税务师#

您好，是的，公司破产时，这些是高管的非正常收入

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