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同控控股合并为什么要先冲资本公积、再冲盈余公积，最后冲未分配利润？背后的逻辑是什么？
王一老师 | 提问时间：03/11 07:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，参与合并各方在合并以前期间实现的留存收益应体现为合并财务报表中的留存收益。合并财务报表中，应以合并方的资本公积（或经调整后的资本公积中的资本溢价部分）为限，在所有者权益内部进行调整，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中按照持股比例计算归属于合并方的部分自资本公积转入留存收益。理解：企业在编制合并财务报表时已将被合并方的所有者权益全部从借方抵销了，因此被合并方的留存收益也抵销了，此时在合并财务报表中体现的都是合并方的留存收益，但同一控制下的控股合并是假设合并方与被合并方在合并之前就是一体化存续下来的，应该在合并财务报表中体现出母子公司的留存收益，故要做这笔恢复留存收益的调整分录。祝您学习愉快！

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老师，公务车的交强险和商业险需要交印花税么？适用哪类合同？
家权老师 | 提问时间：04/07 11:13

#CPA#

你好，交强险不需要交，车子的财产险需要交税

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A是B的母公司，本期A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为627万元，坏账准备余额为33万元。由于本期无新增内部交易，所以与上期相比，内部应收账款与坏账准备均未发生变化。不考虑递延所得税影响。要求编制：（1）A公司在合并工作底稿中编制的内部债权债务抵销分录；（2）A公司在合并工作底稿中编制的与前期计坏账相关的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/17 14:58

#CPA#

您结合这道题理解下：【例1】假定P公司是S公司的母公司，假设P公司2×17年个别资产负债表中对S公司内部应收账款余额与2×16年相同，仍为4 750 000元，坏账准备余额仍为250 000元（应收账款原值为5 000 000元），2×17年内部应收账款相对应的坏账准备余额未发生增减变化。S公司个别资产负债表中应付账款5 000 000元系2×16年向P公司购进商品存货发生的应付购货款。　　补充2×16年抵销分录：　　①借：应付账款　　　　　　　　5 000 000 　　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　5 000 000 　　②借：应收账款——坏账准备　　　250 000 　　　　　贷：资产减值损失　　　　　　　　250 000 　　P公司在合并工作底稿中应进行如下抵销处理：　　①将内部应收账款与应付账款相互抵销。其抵销分录如下：　　借：应付账款　　　　　　　　　5 000 000 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　5 000 000 　　②将上期（2×16年）内部应收账款计提的坏账准备抵销。　　借：应收账款——坏账准备　　　250 000 　　　　贷：未分配利润——年初　　　　　　250 000 　　

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某企业目前的资金来源包括每股面值10美元的普通股1000万股和平均利率为6%的5000万美元负债。该公司拟投产新产品，该项目需要资金4000万元，有两个筹资方案： ⑴按8%的利率发行债券； ⑵按10元/股的价格增发普通股。公司适用所得税率为21%，证券发行费忽略不计。企业的变动成本率为70%，固定成本为1400万元。要求：（1）计算两个筹资方案的每股收益无差别点；（即此时的销售收入S和每股收益EPS）（2）预期新产品投产后，公司年销售收入将达到10000万元，试确定此时各方案对应的EPS，并判断公司应选择哪种筹资方案。
范老师 | 提问时间：07/09 13:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您说明一下您对题目答案的具体疑问，老师详细为您解答祝您学习愉快！

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您好老师 A公司持B公司30%的股份（150万），实缴30万。现A公司转让20%股份给C自然人，无未分配利润。要交哪些税交多少
朴老师 | 提问时间：09/03 14:28

#CPA#

A 公司转让股份给 C 自然人可能涉及以下税种及税额计算：企业所得税若转让价格高于其对应的投资成本，则需要缴纳企业所得税。假设转让价格为 X 万元，投资成本 = 150×20%×(30÷150) = 6 万元应纳税所得额 = X - 6 企业所得税税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率（通常为 25%）印花税按照产权转移书据，税率为 0.05%。印花税税额 = 转让价格 × 0.05%

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第七题这种题怎么做呢（老师回复后上传图片）
张学娟老师 | 提问时间：07/06 13:40

#CPA#

你好，是不是财管题目呢

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进项税额是买家支付，销项税额是卖家支付吗
小小快乐老师 | 提问时间：06/29 23:48

#CPA#

同学你好，增值税是全流程的税，最终税负是由最终消费者承担的，除了最终消费者，在这个环节中的任何一方都是可以抵扣进项税，同时要付出销项税

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老师，+100是啥意思？不是该 -100 吗？
注会会计老师 | 提问时间：06/05 13:58

#CPA#

+100是递延所得税资产年初余额100，本年转回--借：所得税费用 100 贷：递延所得税资产 100；是+100.。

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老师，宣告并实际发放现金股利，为什么流动比率会降低，还有用银行存款预付货款为什么流动比率降低，赊销销售库存商品，为什么流动比率会提高呀
小赵老师 | 提问时间：08/31 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.宣告并实际发放现金股利会导致流动比率降低，因为发放股利会减少公司的现金和银行存款，同时，股利的发放通常不会增加公司的流动负债，因此流动比率会降低。 2.用银行存款预付货款会导致流动比率降低，因为减少了流动资产（银行存款），流动比率会降低。 3.赊销销售库存商品，应收账款增加，但是，存货减少的，不是一定流动比率会提高。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，在生产出口企业里面，销项大于进项的时候，做会计分录:借应交税费–-应交增值税（销项税额）贷:应交税费–-应交增值税（进项税额）应交税费–-应交增值税（转出未交增值税）那么当进项税大于销项税额，可以退税的时候，这个进项税额跟出口退税的分录要不要写？
丁小丁老师 | 提问时间：07/08 19:39

#CPA#

您好！那就是要退税，需要写退税的分录

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老师，不是可以背书好几次吗，为什么被背书人不能再背书了
读行 | 提问时间：06/29 18:28

#CPA#

背书的方式有记名背书、空白背书、限定背书三种。背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。即汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人。　　限定背书：限定背书规定汇票只交付一次，受让人只能自行使用汇票而无再次转让的权利。如背书人在汇票背面签字，写明仅付“XXX（被背书人名称）或付给“XX(被背书人名称）”，不得转让。　　特定背书：又称记名背书，此种背书既有出让人签名，又指明了受让人是谁，但无仅付、不得转让等字样。如背书人在汇票背面签字，写明付给“XX（被背书人名称）的指定人”等。如此背书的汇票可以连续多次背书和支付，多次转让，甚至可以在市场上无限转让下去。　　空白背书：又称不记名背书，即背书人在汇票上只有签名，不写付给某人，即没有被背书人。空白背书的汇票凭交付而转让。即空白背书的第一出让人背书签字后，可多次在市场上流通，直到最后一个受益人，而勿须在汇票背面注明流通过程中的其他出让人和受让人。

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退回的增值税属于与日常活动相关的政府补助。这里采用总额法，所以收到时确认为其他收益，那如果是采用净额法的话，收到时也是确认为其他收益吗？
孺子牛老师 | 提问时间：06/28 22:11

#CPA#

增值税退回，只能是总额法，不能采用净额法的，所以只能计入其他收益的。

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一年6万的生计费用是在汇算清缴时扣除的,但是下面截图中，一年6万的生计费用既在预扣预缴时扣除又在年度汇算清缴时扣除，是怎么理解
税法老师 | 提问时间：09/07 11:19

#CPA#

这里如果上年在同一家公司，且上年取得的工资薪金所得全年不超过6万元时，可以在次年预扣预缴时按6万元的费用标准扣除的。

阅读 1712

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老师请问A 错在哪里
小小霞老师 | 提问时间：05/05 16:57

#CPA#

你好，对固定资产进行折算时，不能简单地一概而论采用交易发生日的即期汇率折算。固定资产是企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。在资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目（包括固定资产），通常仍采用交易发生日的即期汇率折算，但这并不意味着在所有情况下都如此。例如，如果企业选择改变其功能性货币（即企业主要经济环境中的货币，通常用于计量企业的资产、负债、收入和费用），或者由于其他会计政策或法规的要求，可能需要使用其他汇率进行折算。此外，如果固定资产的价值在后续期间发生显著变化（例如，由于技术进步导致资产贬值），那么可能需要根据新的市场价值或评估价值进行折算，而不仅仅依赖于交易发生日的即期汇率。因此，虽然交易发生日的即期汇率是常用的折算基础，但在处理固定资产折算时，还需要考虑其他因素和可能的会计准则要求。

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老师留置权在留置财产时，只能留置债务人的动产，还是第三人的动产也可以留置
法律老师 | 提问时间：09/24 11:40

#CPA#

只要债权的发生与留置动产属于同一法律关系，则该动产既可以是债务人的，也可以是第三人的。企业之间留置的动产可以与债权并非同一法律关系，但债权人留置的则只能是债务人自己的，不能是第三人的财产。

阅读 1711

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可接受的差异额不超过实际执行的重要性，用大白话翻译一下，谢谢
沈家本老师 | 提问时间：11/16 20:12

#CPA#

可接受的差异额，就是注册会计师在审计过程当中他认为可以接受的一个账户差异值，那么实际执行的重要性是指上实质上的是衡量值，如果可以接受的错误值不超过这个特定的数值的话，那么这是注册会计师，可以认为不存在重大错报的。注册会计师在计划审计工作过程中，结合其了解的被审计单位及其环境，依据评估的财务报表整体的重要性确定一个或多个金额作为实际执行的重要性。注册会计师实施实质性分析程序，如果错报超过“可接受差异额”，说明被审计事项存在重大错报，注册会计师应当考虑扩大审计范围或修改审计程序。

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某投资者在每年的年初存款 100 元，共存款 20 年，年利率为 r，如果按照单利计算，第20 年年末积累到2840 元，如果按照复利计算，第 20 年年末积累金额是多少元？请问具体的解题步骤？
小默老师 | 提问时间：10/03 15:27

#CPA#

你好同学 2840=100*20+100*r*(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+..+20) r=4% 如果按照复利计算，第 20 年年末积累金额=100*(F/A,4%,20)*(F/P,4%,1)=100*29.7781*1.04=3096.92

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税务注销了再可以重新办登记吗？
宋生老师 | 提问时间：09/09 08:55

#CPA#

你好，可以的，可以登记

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2020年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，授权乙公司补记，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）乙公司逾期提示付款；（2）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（3）支票上记载了付款日期。要求：【问题1】甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。【问题2】甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【问题3】甲公司开户行的退票理由（3）是否成立？简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/05 09:39

#CPA#

1.甲公司开户行的退票理由（1）不成立。根据规定，支票应当自出票日起10日内提示付款。 2.甲公司开户行的退票理由（2）不成立。因为支票的金额和收款人名称均可授权补记，相应的记载字体当然可能不一致。 3.甲公司开户行的退票理由（3）不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效（而非该支票无效）。

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我国公民李某2020年收入情况如下：（1）5月与单位解除劳动关系取得一次性补偿收入150000元，当地上年职工年平均工资28000元。（2）6月以2100000元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该房屋的实际购置成本为1050000元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为170000元。（3）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得10000元，将其中的5000元通过国家机关捐款给贫困山区。（1）计算李某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税。（2）计算李某转让受赠房产应缴纳的个人所得税。（3）计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
何何老师 | 提问时间：06/15 20:11

#CPA#

（1）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。李某取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税＝（150000－28000×3）×10%－2520＝4080（元）。（2）税法规定，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。转让受赠房产的应纳税所得额＝2100000－1050000－170000＝880000（元）。转让受赠房产应缴纳的个人所得税＝880000×20%＝176000（元）。（3）个人通过国家机关向贫困山区的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。居民个人发生的公益捐赠支出，在分类所得中扣除的扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十。公益捐赠扣除限额＝10000×30%＝3000（元）＜5000（元）。中奖所得应缴纳的个人所得税＝（10000－3000）×20%＝1400（元）。

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已知某企业生产一种产品，年初没有余额。第一年、第二年的生产量分别为30000件和24000件,销售量分别为20000件和30000件,存货计价采用先进先出法。每单位产品的售价为15元。生产成本资料如下:每件变动生产成本5元，每年固定性制造费用发生额为180000元。销售及管理费用都是固定性的，每年发生额为25000元。要求:分别按变动成本法和完全成本法计算并确定第一年和第二年的营业利润。(要求写出计算过程和步骤)
朱立老师 | 提问时间：06/17 08:49

#CPA#

变动成本法下第一年利润=20000*(15-5)-180000-25000=-5000 第二年利润=30000*(15-5)-180000-25000=95000 完全成本法下第一年单位成本=5+180000/30000=11 第二年单位成本=5+180000/24000=12.5 第一年营业利润=20000*15-20000*11-25000=55000 第二年营业利润=30000*15-10000*11-20000*12.5-25000=6500

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您好，个人所得税中，非居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得的计算公式为应纳税额＝每次收入额×20%，这里的每次收入额是指收入全额还是收入全额×80%
注会会计老师 | 提问时间：06/22 19:13

#CPA#

每次收入额指的是收入全额，不扣除任何费用。

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这个题，c选项不对吗
秦老师 | 提问时间：08/26 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该注明：不含自建。才可以适用简易计税。祝您学习愉快！

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白酒代理商,厂家近利内部费用APP账上45000（不能提现）,代理商打款90000万块进50件货,，厂家会发75件货，开成一张发票，价税合计135000，折扣45000（实际就是返利的钱），总金额90000，这个会计分录怎么做
小路老师 | 提问时间：08/29 09:10

#CPA#

您好：借：银行存款90000 销售费用45000 贷主营业务收入（不含税）应交税费-销项税额

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朴老师在吗有问题咨询
朴老师 | 提问时间：04/07 11:35

#CPA#

同学你好你的问题是什么

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组成计税价格计算消费税，假如成本100，成本利润率5%，从价计征，假如消费税税率10%，没有相关的销售价格？根据组成计税价格是算出来的？105/0.95*0.1=11.05缴纳消费税？对么，如果对这个成本利润率实际操作是怎么来的？实际成本利润率和这个有差别怎么办？
木木老师 | 提问时间：06/22 20:36

#CPA#

你看一下图片参考一下

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2020年3月1日发现，2019年1月1日，甲公司为减少股票市场价格波动对公司利润的影响，将所持有丁公司股票从交易性金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并将其做为会计政策变更进行了追溯调整。2019年1月1日，甲公司所持有丁公司股票共计300万股，系2018年1月1日以每股12元的价格购入，支付价款3600万元。2018年12月31日，丁公司股票的市场价格为每股11元。2019年12月31日，丁公司股票的市场价格为每股9.5元。请问老师这道题调整思路，答案没看懂
木木老师 | 提问时间：10/15 10:21

#CPA#

交易性金融资产之前年度的那个公允价值波动是放到了公允价值变动损益，影响利润，但是以以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，它释放到其他综合收益不会影响利润。所以说现在就是进行调整，把之前的公允价值变动调到其他综合收益，同时冲减之前年度的利润。

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二手车销售方销售二手车通过二手车交易市场开具了远低于市场价的二手车交易发票，这种情况二手车交易市场有什么责任吗？对于出现这种问题的二手车交易市场，税务机关一般会怎么处理呢？有哪些案例可以参考吗
耿老师 | 提问时间：11/14 21:27

#CPA#

你好！在二手车交易中，如果销售方通过二手车交易市场开具了远低于市场价的二手车交易发票，这一行为可能涉及税务违规，并可能导致一系列法律和财务后果。二手车交易市场的责任 1. 审核责任：二手车交易市场有责任对交易双方提供的资料进行审核，确保交易的真实性和合法性。如果交易价格明显偏低且无正当理由，交易市场应当拒开并将有关情况及时报告主管税务机关。 2. 代征责任：在一些情况下，二手车交易市场可能需要代征税款，特别是当单位车主未在税务部门办理税务登记时。然而，这并不意味着交易市场可以随意开具远低于实际成交价格的发票。税务机关的处理方式 1. 核定计税价格：对于交易价格明显偏低且无正当理由的二手车交易，税务机关有权按照市场价格或折旧程度核定计税价格。例如，根据《增值税暂行条例》及其实施细则，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 2. 补缴税款及罚款：如果发现企业或个人存在少缴或未缴税款的情况，税务机关将要求其补缴税款，并根据情节严重程度给予相应的罚款。例如，深圳某汽车经销商因低价转让奥迪A8被税务预警后，补税8万余元。 3. 风险监控与预警：税务机关已经建立了风险监控和预警机制，能够及时发现并处理异常交易。这种机制有助于提高税收征管效率，减少税收流失。案例参考 1. 河北奥迪A8案例：河北某汽车经销商以大几十万的价格购入奥迪A8，但一年后以2000元的价格转让给个人。由于交易价格明显偏低且无正当理由，被税务预警后补税8万余元。 2. 试驾车处置案例：某奥迪试驾车以几千元的价格处置，但被税务预警。虽然最终确认是二手车交易中心过户时的发票价格偏低导致的问题，但该企业在被查增值税时仍被要求提供折旧信息并进行费用调整。综上所述，二手车交易市场在开具远低于市场价的二手车交易发票时，需要承担相应的审核责任，并可能面临税务违规的风险。税务机关将依法对此类行为进行处理，包括核定计税价格、补缴税款及罚款等。因此，建议二手车交易双方遵守税法规定，如实申报交易价格，以避免不必要的法律和财务风险。

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甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2022年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2022年11月15日与乙公司签订重组协议。协议规定甲公司以账面价值500万元的商品抵偿上述全部债务。乙公司应收款项的公允价值为580万元，已计提坏账准备20万元。2022年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2022年11月22日办理了有关债务解除手续。要求:编制甲，乙公司会计分录
木木 | 提问时间：04/06 20:54

#CPA#

同学你好，请稍等我看下题目

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如何正确处理未进行函证的应收账款或未收到回函的应收账款？
审计老师 | 提问时间：12/13 12:05

#CPA#

对于未收到回函的应收账款，应考虑再次发函，如果仍未回复，则考虑实施其他的除函证程序以外的替代程序。对未进行函证的应收账款，同样考虑实施其他的替代程序，比如检查相关支持性的凭证或单据，检查期后是否收款等。

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