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老师您好审计和出纳可以一个人干吗
郭老师 | 提问时间：02/19 11:23

#CPA#

不可以的，不能是一个人。

阅读 89

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23年1月竣工，2-12月份是费用化，为什么是乘以4/12呢？不是11/12？
宋生老师 | 提问时间：02/19 11:08

#CPA#

你好，因为他在5月底已经到期了。

阅读 247

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协方差的计算，在注会中有什么用，哪些计算题会用到协方差的数据？我感觉我算出协方差也没什么作用啊
朴老师 | 提问时间：02/19 10:58

#CPA#

协方差在注会中的作用包括：用于投资组合风险评估，计算组合标准差；是资本资产定价模型中计算 β 系数的基础；可衡量财务变量间相关性，是很多财务分析的基础数据。

阅读 189

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老师，账务上：暂估了10万，需调增的金额是36万，利润表是盈利了11万，那公司的营业总额就是57万元，对吗
暖暖老师 | 提问时间：02/19 10:34

#CPA#

你好是的，10+36+11=57这个数字没问题

阅读 111

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选项C不是错误的吗？为什么选？小微政策不是居民企业与非居民企业都适用吗
郭老师 | 提问时间：02/19 10:22

#CPA#

正确的根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业所得税优惠政策。

阅读 264

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充分投资组合的风险，只受协方差的影响，而与各证券本身的方差无关，这句话怎么理解呢？
小菲老师 | 提问时间：02/19 09:50

#CPA#

同学，你好充分投资组合下，方差的比重很小，是可以忽略的。比如说资产个数是N个，就会有N个方差，有N2-N个协方差，可以看出充分投资组合，方差的比重很小，可以忽略，因此说充分投资组合的风险只受证券之间协方差的影响。

阅读 291

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有全电发票电子普票的发票空白模板吗
东老师 | 提问时间：02/19 09:24

#CPA#

你好，可以问一下客服有没有这方面的模板

阅读 119

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老师请问假设24年度长投成本法变为权益法，调整以前年度损益100万元，未影响当期2024年损益，这100万汇算清缴的时候，在A105030表里，应该如何填写，持有收益下的账载金额写100w，税收金额0，纳税调减100w，对吗？以前的亏损非常多，可以写账载金额100，税收金额100吗？
郭老师 | 提问时间：02/19 08:09

#CPA#

都是有限公司的吗是的话不需要调增，也不需要调减，因为他不交所得税呀。还有你填写账载金额，税收金额是0，需要纳税调增的。

阅读 166

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为什么追溯调整法？仅影响递延所得税费用而追溯重述法，既影响当期所得税，影响递延所得税。
董孝彬老师 | 提问时间：02/18 19:05

#CPA#

您好，1.追溯调整法：由于政策变更是合法合规的调整，通常被视为不影响当期的应税收入，因此一般不会调整当期应交所得税 2.追溯重述法：适用于前期重大差错的更正，即企业发现并纠正以前期间的会计错误。由于更正的是前期错误，可能会影响前期的应税收入和应缴纳的所得税，因此在符合税法规定的情况下，需要调整当期应交所得税。同时，如果差错更正导致资产或负债的账面价值与计税基础之间产生暂时性差异，也会影响递延所得税

阅读 236

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老师我结转主营业务成本和库存商品金额不一致，这样对吗？麻烦看一下我截图的分录
小敏敏老师 | 提问时间：02/18 18:47

#CPA#

你好，同学，结转成本那里主营业务成本为什么是50呢？

阅读 439

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F15S题27 A所有者权益中为什么没有减去两年的应付利息36 C利息是按年确认的；现在算的是24年的数答案为什么也要减23的利息费用共减了36？16根本不在24的利润表里
秦老师 | 提问时间：02/18 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以把答案发出来，老师看一下答案具体是怎么写的。祝您学习愉快！

阅读 292

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选项C的300万元怎么算出来的？
暖暖老师 | 提问时间：02/18 17:05

#CPA#

你好增资时长期股权投资账面价值 8000*30%+6000+1800*30%+1200*30%=12300

阅读 211

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这题的分录怎么写呢？
瓶子老师 | 提问时间：02/18 16:36

#CPA#

借：长期股权投资 -XX 贷：投资收益 -XX

阅读 148

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老师好，这里为什么同公式符号是反的？怎么理解？
赵老师 | 提问时间：02/18 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看涨期权价格-看跌期权价格=标的资产的价格-执行价格现值看跌期权价格=看涨期权价格-标的资产的价格+执行价格现值执行价格的现值=24.96/（1+8%/2）看涨期权的价格=10 标的资产的价格=20 因此看跌期权价格=看涨期权价格-标的资产的价格+执行价格现值=10-20+24.96/（1+8%/2）祝您学习愉快！

阅读 336

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公司在2024年11月11日购入设备13558386.37元，增值税1721613.63元已经全额支付。同时签订设备出租合同合同含税总价1528万，租赁到期日为2029年6月30日。第一笔款项租赁支付时间为12月11日，支付了200万元，剩余款项分四次无息支付，分别为2025年2月20日前、2026年2月20日前、2027年2月20日前、2029年7月1日前支付，每次支付金额332万元整。合同约定到期后设备归承租方所以有。增值税税率为13%。1年期的lpr为3.1%。5年期的lpr为3.6%。写出相关业务的分录
cindy赵老师 | 提问时间：02/18 16:12

#CPA#

您好，涉及计算分录较多，请稍等我输入。

阅读 103

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进口关税、增值税该如何计算我现在进口一批亚麻籽吨数是268吨，单价是3670 如何计算进口关税增值税
apple老师 | 提问时间：02/18 15:46

#CPA#

同学你好，自己或许算不出进口税税的因为海关完税价格，要海关根据报关单上的信息来计算。一般贸易项下组成计税价格=货值加运保费

阅读 331

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公司地址变更，同区的需要什么资料去办理呀？方便办吗？我自己去办理可以办理得下来吗？
王琳老师 | 提问时间：02/18 15:37

#CPA#

你好，公司地址变更直接做工商变更就可以，工商变更完后在电子税务局变更下地址，银行开户行需要变更下地址。

阅读 218

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公司变更注册地址对税务有没有什么影响？
宋生老师 | 提问时间：02/18 14:56

#CPA#

你好，你如果跨市区变更的话，要先把现在这里的做清算。

阅读 215

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资本市场线，Q>1时，所有的资本都投到风险资本了（包括借入的资金），无风险资产投资额是不是就是0了?
小菲老师 | 提问时间：02/18 14:18

#CPA#

同学，你好不是，无风险资产可以有金额的

阅读 74

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你好我们公司是民办非企业（养老服务中心），2024年8月30日登记发营业执照注册时建行缴存3万（后期准备取款注销，可以吗？），后来老板又重新农商行开户存了2000元，那我这2000要贷记长期应付款？还是非限定性净资产？公司目前没业务，只交2个人工伤和养老保险，工商养老都是当月交当月，我直接借记应付工资，贷记银行存款，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：02/18 13:56

#CPA#

同学，你好建行缴存3万，可以的农行存了2000，计入长期应付款可以的

阅读 204

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老师好，请问下，从固定资产上拆下来一部分零件要作为备品备件入库管理，后续还可以再用的。原固定资产折旧已经全部提完，0残值。拆下来的这部分零件应该如何记账呀？
宋生老师 | 提问时间：02/18 13:48

#CPA#

你好，这个没有金额了，你可以不用入账。

阅读 91

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控制活动中“授权和批准”和“职责分离”有什么区别？请举例
于老师 | 提问时间：02/18 13:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "授权和批准"是指对特定交易或活动给予正式许可，确保其符合政策、法规等要求。例如，在公司中，财务支出需要经过部门经理的审批才能执行。 "职责分离"则是指将业务流程中的不同任务分配给不同的人员，以减少错误和舞弊的风险。比如，出纳员负责现金管理，而会计记录则由另一位员工完成，确保两者不兼任。这两者的主要区别在于，“授权和批准”关注的是交易或活动的合法性与合规性，而“职责分离”则是为了通过分工来降低风险。祝您学习愉快！

阅读 723

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同一控制下企业合并，对于被合并方所有者权益账面价值应按照相对于最终控制方而言的账面价值来计算，被合并方所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值＝自购买日开始持续计算的被合并方可辨认净资产公允价值×所占份额＋商誉。-------这个是非同控转换同控吗，为什么要加商誉，可以举例提说明下吗，没看懂
朴老师 | 提问时间：02/18 12:17

#CPA#

关于是否是非同控转换同控这句话并不一定专指非同一控制下企业合并转换为同一控制下企业合并，在一般同一控制下企业合并中，当最终控制方之前通过非同一控制下企业合并取得被合并方时，后续再进行同一控制下相关合并处理，就会用到上述计算被合并方所有者权益相对于最终控制方而言账面价值的公式。加商誉的原因最终控制方在以前非同一控制下企业合并取得被合并方时，支付的合并成本大于被合并方可辨认净资产公允价值份额的部分确认为商誉。这部分商誉是最终控制方合并财务报表层面一直存在的，在后续同一控制下企业合并计算被合并方所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值时，商誉是被合并方整体价值的一部分，所以要加上。举例说明假设甲公司是最终控制方，2018 年甲公司以 1200 万元从非关联方处取得乙公司 80% 股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 1000 万元。首先计算商誉：合并成本 1200 万元大于购买日乙公司可辨认净资产公允价值份额（1000×80% = 800 万元），商誉 = 1200 - 800 = 400 万元。之后到 2023 年，自购买日开始持续计算的乙公司可辨认净资产公允价值变为 1500 万元。此时丙公司是甲公司的子公司，甲公司将乙公司 80% 股权划转给丙公司（同一控制下企业合并）。计算乙公司所有者权益相对于最终控制方（甲公司）而言的账面价值：按照公式，就是自购买日开始持续计算的被合并方可辨认净资产公允价值 × 所占份额＋商誉 = 1500×80% + 400 = 1200 + 400 = 1600 万元。这 1600 万元反映了从最终控制方甲公司角度看，乙公司这部分股权对应的价值，包含了之前非同一控制下企业合并产生的商誉因素。

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我想了解一下我有个业务进货价是3670 会产生仓储费运费各种杂费那我这个业务的成本价我咋算
宋生老师 | 提问时间：02/18 11:49

#CPA#

你好，你把这些费用都加起来，就是你的成本。

阅读 133

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问题：（1）为什么L公司返还收购价款按交易性金融资产处理？收到银行存款再减少交易性金融资产吗？（2）资料（2）丙公司回购股份为什么对甲公司合并报表每股收益计算有稀释影响，会使子公司丙的净利润归属于普通股且由母公司甲享有的部分减少？理解不了，麻烦老师举例列会计分录讲解！
于老师 | 提问时间：02/18 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：１．因为是非同一控制下或有对价的处理，预计是在２３年１２月３１日超过１２个月不能完成所以是确认为交易性金融资非同一控制下企业合并涉及或有对价时长期股权投资成本的计量。在某些情况下，企业合并各方可能在合并协议中约定，根据未来一项或多项或有事项的发生，购买方通过发行额外证券、支付额外现金或其他资产等方式追加合并对价，或者要求返还之前已经支付的对价，这将导致产生企业合并的或有对价问题。会计准则规定，购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分按照其在购买日的公允价值计人企业合并成本。或有对价符合权益工具和金融负债定义的，购买方应当将支付或有对价的义务确认为一项权益或负债；符合资产定义并满足资产确认条件的，购买方应当将符合合并协议约定条件的、可收回的部分巳支付合并价的权利确认为一项资产。同时规定，购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计人合并商誉的金额进行调整；其他情况下发生的或有对价变化或调整，应当区分情况进行会计处理：或有对价为权益性质的，不进行会计处理;或有对价为资产或负债性质的，如果属于会计准则规定的金融工具，应当按照以公允价值计量且其变动计人当期损益进行会计处理，不得指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产。收到的时候借：银行存款贷：交易性金融资产２．因为回购后，丙公司的净利润中归属于母公司甲的部分减少，因为回购的股份不再参与利润分配。假设丙公司回购的股份原本属于少数股东，回购后少数股东的持股比例下降，但归属于母公司甲的利润也相应减少。由于归属于母公司甲的利润减少，而普通股数量不变，导致合并报表层面的每股收益被稀释。祝您学习愉快！

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老师大病医疗个人部分需要算入个税申报表中吗大病医疗单位部分也是入管理费用-社保吗
家权老师 | 提问时间：02/18 11:11

#CPA#

公司部分才计入入管理费用-社保，个人部分不能申报扣除

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(2)甲公司2015年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。老师您好，现在应该是债权投资了，这里的计税基础是4000还是4200？怎么理解
小赵老师 | 提问时间：02/18 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础是4200万元。祝您学习愉快！

阅读 422

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请教您一下：公司无收入，无利润，认缴，公司之间股权转让价多少合适
郭老师 | 提问时间：02/18 10:16

#CPA#

你好，没有实际所有者权益是一个负数？

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自然人投资人甲2022年将持有的A区的B合伙企业股权转让，2024年5月才办理股权转让个人所得税申报，2024年甲在另外一个C区投资了一户个体户D。问题：1.甲2024年的个人所得税C表，应该怎么申报？ 2.要先申报个体户D的个人所得税B表才能申报甲的C表吗？ 3.甲2024年的C表所属期是什么？
秦老师 | 提问时间：02/18 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.甲2024年的个人所得税C表，应包括其在C区投资个体户D的所得以及之前未申报的股权转让所得。 2.不需要先申报个体户D的个人所得税B表才能申报甲的C表，但建议先处理完所有相关税务事项以避免后续问题。 3.甲2024年的C表所属期是2024年1月1日至2024年12月31日。祝您学习愉快！

阅读 238

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老师稳岗返是针对什么企业如何做分录
小菲老师 | 提问时间：02/18 10:04

#CPA#

同学，你好针对不裁员或者少裁员的企业借：银行存款贷：其他收益

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