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老师，小企业会计准则，今年1月份红冲了去年12月份的一笔收入，又在今年3月份重开了但金额不一样，怎么做账呢
黄老师 | 提问时间：04/13 10:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于红冲去年的收入涉及到跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设去年12月收入为A，成本为B，今年1月红冲，3月重开金额为C。 1.今年1月红冲去年12月收入时借：以前年度损益调整A 贷：应收账款等A 同时冲减成本借：库存商品B 贷：以前年度损益调整B 冲减对应的增值税销项税额（假设税率为税率）借：应交税费-应交增值税（销项税额）A×税率贷：以前年度损益调整A×税率 2.计算红冲对所得税的影响（假设企业所得税税率为所得税税率）借：应交税费-应交所得税（A-B-A×税率）×所得税税率贷：以前年度损益调整（A-B-A×税率）×所得税税率 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（上述调整后的余额） 4.今年3月重开金额为C时借：应收账款等C 贷：主营业务收入C 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C×税率同时结转成本（假设成本为D）借：主营业务成本D 贷：库存商品D 以上分录仅供参考，具体情况还需结合实际业务和企业的会计政策进行调整。祝您学习愉快！

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老师，我的所得税费用是不是这样算啊，142502.19×0.05=7125.11？
家权老师 | 提问时间：04/13 10:01

#实务#

你那个是亏损，不需要计提所得税

阅读 38

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老师，工程项目只提供人工，发票可以直接开3吗？需要备案或者其他什么手续吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 10:00

#实务#

不需要备案的，自己提供建筑劳务合同备查

阅读 19

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想问一下报公司的通用申报表，里面的一个工会经费，这个工会经费，是按照实发工资还是应发工资含不含社保和个税，1-3月按季度来交，这个1月实际支付的是12月工资，是不是等于说实际上12月工资+1月工资2月发的+2月工资3月发的
欧阳老师 | 提问时间：04/13 09:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工会经费计税依据是本期实际发放的应发工资总额。该总额包含基本工资、奖金、津贴补贴、加班费等（按国家统计局规定），并且不扣除个人社保、个税等，计提比例为2%。在按季度申报1-3月工会经费时，是按照1-3月实际发放的应发工资来统计。1月实际支付的是12月工资，那么申报时应包含1月发放的12月工资、2月发放的1月工资以及3月发放的2月工资。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，请问开工利是，计管理费用---工资还是管理费用---福利费？我见前任计了工资。
家权老师 | 提问时间：04/13 09:56

#实务#

计入当月工资没错的哈

阅读 21

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你好，老师，我们是建筑公司，中冶帮我们代付了民工工资，我们自己公司申报代扣代缴个税，扣的个税由工人退回公司，这个个税怎么做分录呢
家权老师 | 提问时间：04/13 09:56

#实务#

你正常计提工资借的项目人工费，贷应付职工薪酬，对方代发工资借应付职工薪酬，贷应收账款应交税费-个税

阅读 86

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2025年4月23日从个人独资变更为有限责任公司，主体延续不变，税务局判断从4月1号开始做企业所得税申报，电子税务局系统里面财务报表的数据是25年1月到12月连续累计的，现在要做25年的汇算清缴，填25年年报跟做汇算，我的数据提取就只提取25年4月到12月的哈，这样填系统会不会提示有异常
王一老师 | 提问时间：04/13 09:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只提取4-12月数据填报企业所得税汇算清缴会触发系统数据比对异常提示（财务报表1-12月累计与所得税申报表4-12月数据不一致），正确做法是：财务报表年报按1-12月完整数据填报，企业所得税汇算清缴在申报表中完整反映4-12月经营数据并在申报说明中注明“4月1日起由个人独资企业变更为有限责任公司，1-3月属个人所得税经营所得申报期间，已按规定完成个税申报”，同时留存税务局判定4月1日起申报企业所得税的书面通知、工商变更登记文件等资料备查，必要时联系主管税务机关做数据比对异常的人工核实说明，确保申报合规。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师我这给老板和我内勤会计第一次做社保增员，这几个我填什么呀
家权老师 | 提问时间：04/13 09:52

#实务#

还有就是把手机号写上就是

阅读 33

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老师，我想问一下这个注册资本前面股东已经投资够了，但后面又有一个投资进来，这怎么算股份？怎么计会计分录？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:52

#实务#

关键是修改了公司章程没？看协议和章程

阅读 22

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想问一下报公司的通用申报表，里面的一个工会经费，这个工会经费，是按照实发工资还是应发工资含不含社保和个税
家权老师 | 提问时间：04/13 09:51

#实务#

那个是按应付工资，含个人部分社保的

阅读 41

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老师，实际工作中1月的工资表要到2月份才能出，那计提1月份工资是做在哪个月
家权老师 | 提问时间：04/13 09:50

#实务#

那么你直接在2月计提1月的工资和发放

阅读 21

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个体户工商年报上的资金数额是不是注册资本？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:49

#实务#

是的，就是认缴的出资额

阅读 45

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固定资产当月清理当月还需要计提
家权老师 | 提问时间：04/13 09:48

#实务#

是的，先计提再清理哈

阅读 17

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外国人在中国境内没有办理工作签证，办的是学生签证，偶尔为公司提供翻译，这种劳务不能申报个税，应该怎么结算？
杨老师 | 提问时间：04/13 09:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外国人持学生签证在中国提供翻译劳务属非法就业（违反《出境入境管理法》第四十三条），公司聘用将面临每非法聘用一人罚款1-10万元并没收违法所得的处罚，个人面临5000-2万元罚款，情节严重可拘留并遣送出境。从税务角度，公司作为扣缴义务人应按非居民个人劳务报酬所得代扣代缴个税（收入×(1-20%)×适用税率-速算扣除数）及6%增值税，若坚持不申报个税，无法合规结算，建议优先终止合作；如已发生劳务，可按税后金额支付并留存翻译服务协议、工作成果确认单、收款收据，同时告知个人自行申报个税风险，账务处理为借：管理费用-翻译费贷：银行存款/库存现金，需注意此类支出因无合规纳税凭证可能无法税前扣除，且存在被税务与出入境管理部门处罚的双重风险。祝您学习愉快！

阅读 88

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请问老师，发票数量多可以附发票查询导出结果吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 09:46

#实务#

还是要发票本身，不能只是结果

阅读 45

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2024年购买原材料的进项票，因供应商欠缴税款，税务局要求做进项税转出，怎么记账
家权老师 | 提问时间：04/13 09:46

#实务#

借：应交税费-待抵扣进项贷：应交税费-增值税-进项转出

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你好老师个体户是定期定额的家庭农场自种自销的土豆增值税季度是多少如果超了定期定额金额交经营所得税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 09:45

#实务#

你好！家庭农场（个体户、定期定额）自种自销土豆，增值税全免；超定额要不要交经营所得税看利润

阅读 22

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老师，请问下A是我们的供应商，在我厂里占用了一片场地，他一个月做货款5万，场地1万，人工2万，都是我们垫付的，然后我要在他5万的货款中扣除场地人工这2笔费用，应该如何扣呢，税点如何计算呢
小菲老师 | 提问时间：04/13 09:45

#实务#

同学，你好你的意思是，你要付货款5万。但是你提供3万服务，现在要在这个5万里面扣除吗？是的话。你让对方给你开具5万的发票，你开具3万的服务发票，让对方给你2万

阅读 34

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老师您好！客户的返点费转预付款，怎么写分录
家权老师 | 提问时间：04/13 09:44

#实务#

不要那么操作，该返利的，还是开负数发票冲

阅读 42

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老师，小规模纳税人季度收入不超30万的怎么做分录，那部分增值税正确的该怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 09:44

#实务#

如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

阅读 50

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老师，这个月要报季报，但是利润为正数，我们往年有亏损可以弥补，我可以先把去年的汇算清缴报了，把这个月的季报报了，再在5月31日前把汇算清缴重新更正吗
家权老师 | 提问时间：04/13 09:43

#实务#

先做汇算，才能1季度预交弥补亏损

阅读 39

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小规模报表包括哪些主要内容？
秦老师 | 提问时间：12/11 19:13

#会计实务#

小规模报表包括以下主要内容： 1. 资产负债表：展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产包括现金、应收账款、存货等；负债包括应付账款、短期借款等；所有者权益包括股本、利润留存等。 2. 利润表：展示了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。收入包括销售收入、其他业务收入等；成本包括销售成本、管理费用等；利润是指收入减去成本后的剩余。 3. 现金流量表：展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。现金流入包括销售商品、收取利息等；现金流出包括购买商品、支付工资等。 4. 所有者权益变动表：展示了企业在特定期间内所有者权益的变动情况。变动包括股本增减、利润分配等。此外，根据需要，小规模报表还可以包括附注、财务比率分析等内容。

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计提和发工资账务处理中，如何确定应计提的工资金额？
王一老师 | 提问时间：12/11 19:11

#会计实务#

确定应计提的工资金额需要考虑以下几个因素： 1. 基本工资：根据员工的合同或协议确定的基本工资金额。 2. 绩效工资：根据员工的绩效评定结果确定的绩效工资金额。 3. 加班工资：根据员工加班时数和加班工资标准确定的加班工资金额。 4. 奖金和津贴：根据员工的绩效、销售业绩或其他考核指标确定的奖金和津贴金额。 5. 扣款项：根据员工的迟到、旷工、事假等情况确定的扣款金额。 6. 社会保险和公积金：根据员工的工资基数和社会保险、公积金比例确定的应缴纳的社会保险和公积金金额。 7. 税款：根据员工的工资收入和适用的税率确定的个人所得税金额。根据以上因素，计算出每个员工应发的工资金额，然后将这些金额进行累加，得出应计提的工资金额。在账务处理中，应计提的工资金额应记入应付工资或应计工资费用科目中，同时记入应付税费科目和应付社会保险及公积金科目中。

阅读 1438

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存款计算器如何帮助个人和企业进行资金规划和预算，并实现财务目标？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 19:09

#会计实务#

存款计算器是一种工具，可以帮助个人和企业进行资金规划和预算，并实现财务目标。以下是存款计算器如何实现这些目标的几个方面： 1. 预测未来资金流量：存款计算器可以根据个人或企业的收入和支出情况，预测未来的资金流量。通过输入预计的收入和支出金额，存款计算器可以计算出每个月的结余或赤字，并提供一个预测的资金流量表。这有助于个人和企业了解未来的资金状况，并制定相应的预算和计划。 2. 优化资金配置：存款计算器可以帮助个人和企业优化资金配置。通过输入不同的存款金额和期限，存款计算器可以计算出不同存款方案的利息收入。个人和企业可以根据这些计算结果，选择最优的存款方案，以最大化利息收入。这有助于个人和企业合理规划资金，提高资金利用效率。 3. 监控和管理债务：存款计算器可以帮助个人和企业监控和管理债务。通过输入借款金额、利率和期限，存款计算器可以计算出每个月的还款金额，并提供一个还款计划表。个人和企业可以根据这些计算结果，合理规划还款计划，确保按时还款，避免逾期和罚息。这有助于个人和企业有效管理债务，维护良好的信用记录。 4. 辅助决策制定：存款计算器可以辅助个人和企业进行决策制定。通过输入不同的收入和支出项目，存款计算器可以计算出每个项目的比例和占比。个人和企业可以根据这些计算结果，了解不同项目的重要性和影响程度，从而做出合理的决策。这有助于个人和企业制定科学的财务策略，实现财务目标。综上所述，存款计算器可以帮助个人和企业进行资金规划和预算，并实现财务目标。通过预测未来资金流量、优化资金配置、监控和管理债务，以及辅助决策制定，存款计算器可以提供个人和企业所需的财务信息和工具，帮助他们做出明智的财务决策。

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如何确定一个交易应该归属于哪个会计科目？（15字）
周老师 | 提问时间：12/11 19:08

#会计实务#

根据交易性质和会计准则确定归属会计科目。

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贷款咨询中，如何评估借款人的信用风险？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 19:07

#会计实务#

评估借款人的信用风险是贷款咨询中非常重要的一环。以下是评估借款人信用风险的一些关键因素： 1. 信用历史：了解借款人的信用历史，包括过去的借款记录、还款记录以及信用评级。借款人是否有逾期还款、违约记录等都会对信用风险产生影响。 2. 收入和就业稳定性：评估借款人的收入来源和稳定性，包括工作稳定性、职业发展前景以及收入稳定性。这些因素会影响借款人偿还贷款的能力。 3. 债务负担：了解借款人的债务负担情况，包括其他贷款、信用卡债务等。借款人的债务负担越高，其偿还能力可能越弱，信用风险也就越大。 4. 资产和负债情况：评估借款人的资产和负债情况，包括房产、车辆等固定资产以及其他负债。借款人的资产情况可以作为偿还贷款的担保或者保证。 5. 个人背景和信誉：了解借款人的个人背景、职业声誉以及社会关系等。这些因素可以反映借款人的诚信度和信用风险。评估借款人信用风险时，可以通过调查核实借款人提供的信息，如银行对账单、工资单、个人资产证明等。同时，还可以参考信用报告、信用评级机构的评估结果等外部信息。综合考虑以上因素，可以对借款人的信用风险进行评估，并根据评估结果制定相应的贷款方案。

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计提印花税应该在负债类科目中还是费用类科目中进行记账？
周老师 | 提问时间：12/11 18:57

#会计实务#

计提印花税应该在费用类科目中进行记账。印花税是企业在办理某些业务时需要缴纳的税费，属于一种费用支出。根据会计准则的规定，费用类科目主要用来记录企业在日常经营活动中发生的各项费用支出，包括税费支出。因此，计提印花税应该被视为一种费用，在费用类科目中进行记账。具体操作时，可以在费用类科目中设立一个专门的科目，如“印花税费用”科目，用于记录计提印花税的金额。每当企业办理相关业务时，根据印花税的计算公式，计提相应的印花税费用，并在记账时借记“印花税费用”科目，同时贷记相应的应付账款科目（如“应付印花税”科目）。需要注意的是，当印花税实际缴纳时，应将应付账款科目借记，贷记银行存款科目，以确认实际的印花税支出。同时，应及时调整“印花税费用”科目的余额，以保持与实际支出的一致性。

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小规模纳税人如何根据销售额计算应交增值税金额？
秦老师 | 提问时间：12/11 18:54

#会计实务#

小规模纳税人根据销售额计算应交增值税金额的步骤如下： 1. 确定销售额：销售额是指小规模纳税人在一定时期内的销售收入总额，包括销售商品、提供劳务和应税服务等。 2. 确定税率：根据国家相关税法规定的税率表，确定适用的增值税税率。小规模纳税人一般适用3%的简易征收办法，但也有特定行业适用5%的税率。 3. 计算应交增值税金额：将销售额乘以适用的税率，即可得到应交增值税金额。举例说明：假设某小规模纳税人在某个月的销售额为10,000元，适用的税率为3%。应交增值税金额 = 销售额 × 税率 = 10,000元 × 3% = 300元因此，该小规模纳税人在该月应交的增值税金额为300元。

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利润100万—300万的企业所得税应缴纳多少？
秦老师 | 提问时间：12/11 18:53

#会计实务#

根据中国税法，企业所得税的税率是25%。所以，利润在100万到300万之间的企业应缴纳的企业所得税金额可以通过以下计算得出：利润金额 = 300万 - 100万 = 200万企业所得税金额 = 利润金额 × 税率 = 200万 × 25% = 50万所以，利润在100万到300万之间的企业应缴纳的企业所得税金额为50万。

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如果将十万元存入工行，计算一年后的总金额是多少？
李老师 | 提问时间：12/11 18:51

#会计实务#

如果将十万元存入工行，计算一年后的总金额需要考虑利息。假设工行的存款利率为3%，则一年后的总金额可以通过以下公式计算：总金额 = 存款金额 + 存款金额 × 存款利率总金额 = 10,000 × (1 + 0.03) 总金额 = 10,000 × 1.03 总金额 = 10,300 元所以，一年后的总金额为10,300元。

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