财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

想咨询下这个问题，供应商给我们打款的促销费或者补贴款需要计提销账税或者进项转出嘛
王晓晓老师 | 提问时间：04/01 17:38

#税务师#

这个不需要啊，不是你们的增值税收入

阅读 963

收藏 4
请问老师一个课程以外的问题，小企业会计准则下核算租入又租出的草地使用权，作为无形资产核算对吗？谢谢
Lucky刘老师 | 提问时间：03/28 17:03

#税务师#

对的，土地使用权可以作为无形资产核算

阅读 963

收藏 4
这道题怎么理解，拥有所有权和不拥有所有权有什么本质区别
鑫鑫老师0927 | 提问时间：02/24 17:28

#税务师#

你好，员工取得拥有企业所有权的企业量化资产，暂缓征收个税；取得仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产不属于个税征收范围，不征收个税

阅读 963

收藏 4
新年好，老师，我在1月份开的电子发票，对方在2月份要我重新开，都已经跨月了怎么处理呢？
东老师 | 提问时间：02/21 09:00

#税务师#

您好，开负数发票，然后再开发票就成了

阅读 963

收藏 4
未开票收入已经收款确认收入，后期又开票怎么账务处理
小筱老师 | 提问时间：01/11 16:38

#税务师#

您好同学，您可以将原来的分录红冲，再做一笔一模一样的分录就可以了

阅读 963

收藏 4
【例•单选题】2022年6月，A房地产开发商将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，则转换日不正确的会计处理是（　）。 A.借记“投资性房地产——成本”科目150万元 B.贷记“公允价值变动损益”科目70万元 C.借记“存货跌价准备”科目20万元 D.冲减开发产品的账面价值80万元【答案】B 这题是算非转投，公允大于账面，转综合收益嘛
暖暖老师 | 提问时间：09/28 13:49

#税务师#

你好，是的，你说的是对的

阅读 963

收藏 4
老师，这个题不会做，麻烦讲解一下
桂龙老师 | 提问时间：07/21 09:47

#税务师#

特殊性税务处理旳资产收购,应当仅就非股权支付部分交税。因此,选项A: 甲企业获得旳乙企业资产旳计税基础=6000×(7000/8000)+1000=6250(万元); 选项B: 转让企业获得受让企业股权旳计税基础,以被转让资产旳原有计税基础确定,因此乙企业获得旳甲企业股权旳计税基础=6000×(7000/8000)=5250(万元); 选项C: 非股权支付对应旳资产转让所得=(8000-6000)×(1000/8000)=250(万元), 选项D与选项C属于冲突性选项,因此选项D错误。选项E: 甲企业不需要确认股权转让所得。

阅读 963

收藏 4
老师你好:请教一下收到海关缴款书当月不抵扣，那么收到海关缴款书的当月还需要提交稽核吗，还是什么时候抵扣什么时候再提交稽核？拿到海关缴款书时财务需要做那些操作？
郭老师 | 提问时间：07/14 11:43

#税务师#

你好，什么时间抵扣，你再勾选就行和你专票一样，也是在勾选平台里面，它有一个海关交款书在发票类型里面直接做账务处理就可以。

阅读 963

收藏 4
请教老师:我公司是非房产企业，现出售新建的办公楼，但土地是另一家公司的（实际上这两家都是我们的），是地上，地下单独卖，还是一起卖，交的税少一些?
罗雯老师 | 提问时间：06/17 09:50

#税务师#

你好，土地和房屋是分别计算税费的，因此土地和房屋分开转让可以减免税费。具体来说，根据《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国房产税法》，土地和房屋的所有权可以分别转让。在土地和房屋分别转让时，每项的交易价格都可以单独计算，从而减少实际需要缴纳的税费。需要注意的是，土地和房屋的转让需要遵守相关的法律法规和程序，例如需要取得相应的许可证和证书，以及缴纳相关的税费和费用等。此外，不同地区和不同情况下，相关的税费和费用也可能存在差异，具体的情况需要根据当地的相关政策和法规来确定。

阅读 963

收藏 0
老师，加速折旧和缩短折旧年限是多少？
易老师 | 提问时间：06/07 13:26

#税务师#

采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60% 同学您好，折旧参考文件第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 1、房屋、建筑物，为20年; 2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; 3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; 5、电子设备，为3年。年折旧率 = (1 - 预计净残值率)÷ 预计使用寿命(年)× 100% 月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12

阅读 963

收藏 4
老师，书上讲的这个拆迁安置规定：同时，将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费是什么意思？是将视同销售的收入作为拆迁补偿费吗？
罗雯老师 | 提问时间：06/03 21:03

#税务师#

您好，在不考虑税费的情况下是的。企业会计处理：借：开发成本-土地征用及拆迁补偿些贷：预收账款（主营业务收入）应交税些一一应交增值税（销项税额）

阅读 963

收藏 4
做这种题，思路是怎样的，想看过程和解题的一些方法
银银老师 | 提问时间：04/14 21:44

#税务师#

同学你好，做这样的题要一个一个分析，注意题目给的关键词，含税还是不含税，答题算税时候前面写上是进项还是销项，到最后的时候一目了然，才不会错

阅读 963

收藏 0
第二审程序和审判监督程序一样吗？
易老师 | 提问时间：07/22 15:27

#税务师#

1、审理的对象不同　　审判监督程序审理的是已经发生法律效力的判决和裁定。它既包括已过法定期限没有提出上诉、抗诉的第一审判决和裁定，也包括第二审判决和裁定；既包括正在执行的，也包括已经执行完毕的；而二审程序的对象只限于尚未发生法律效力的第一审判决和裁定。　　2、提起的理由不同　　处于维护生效裁判的稳定性和权威性，对提起审判监督的理由，法律有严格的限制，必须是经过有权的人民法院或者人民检察院认真审查，有较充分的根据和理由认定生效裁判确有错误；而二审程序只要有合法的上诉或抗诉就能引起，不论上诉或抗诉的理由是否充分，第一审法院的上一级法院，均必须依照二审程序进行审理。　　3、提起的期限不同　　提起审判监督程序一般没有法定期限限制，只要发现生效的判决和裁定确有错误，根据实事求是，有错必纠的精神，随时发现，随时纠正，任何时候都可以提起。当然，如果原判错将有罪判为无罪而需要提起审判监督程序时，应受刑法规定的追诉时效期限的限制；而二审程序的上诉、抗诉，必须在法定期限内提出，逾期而无正当理由的，二审法院不予受理。　　4、审理的法院不同　　有权依照审判监督程序审理案件的法院，既可以是原审的第一审法院或第二审法院，又可以是提审的任何上级法院；而有权按照第二审程序审判案件的法院，只能是原审法院的上一级法院。　　5、量刑原则不同　　按审判监督程序审判的案件，相当于重新审理，不论提起的主体如何，审理后量刑时，根据事实和法律规定，既可加重，也可维持或减轻；而二审程序审理后的量刑，如果是被告人一方提起上诉的，须适用上诉不加刑原则，只能维持原判或减轻刑罚，而不能加重刑罚。　　6、提起程序的主体不同　　审判监督程序的提起主体为最高人民法院、上级人民法院、各级人民法院院长（须提交审判委员会决定）以及上级人民检察院、最高人民检察院，提起申诉的当事人及其法定代理人、近亲属，不构成提起主体；而二审程序的提起主体则包括由被告人、自诉人和他们的法定代理人、经被告人同意的近亲属、辩护人以及同级人民检察院，附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人针对附带民事诉讼部分也可提出上诉。

阅读 963

收藏 4
生产、生活性服务业和生活性服务业有什么区别？
悠然老师01 | 提问时间：10/28 22:13

#税务师#

学员你好，简单点说，生产服务就是研发服务，运输服务这类可以继续增值的服务，而生活服务比如餐饮就是最终消费

阅读 963

收藏 4
一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。老师请问这句话的表述是对的还是错的。我觉得是错的。不是按照买价和扣除率9%计算吗。这个写的和扣除率是不是不太严谨。但是答案是对的
青老师 | 提问时间：12/23 09:54

#税务师#

你好； 1 这个是收到自产的农产品普票；是可以按照买价*9%计算扣除进项税；这个要描述是自产的农产品；这个是对的哈；

阅读 963

收藏 4
老师，第三小问为什么算10月份材料成本差异率时还要减去本月发出材料的信息呢？本月材料成本差异率的公式不是等于（月初结存材料成本差异+本月入库材料成本差异总额）/（月初结存材料计划成本+本月入库材料计划成本总额）×100%吗？公式中都没有涉及发出材料哇？
若言老师 | 提问时间：10/11 20:36

#税务师#

同学你好计算月末材料成本差异率时要扣除委托加工发出应该负担的材料成本差异; 即:月末材料成本差异率=(月初结存材料成本的差异+本月购入的材料成本差异-委托加工物资结转的材料成本差异)/(月初结存材料的计划成本+本月购入的计划成本-委托加工物资发出的计划成本），这里是扣除委托加工的，一般委托加工物资的这部分差异已经在发出的时候结转了,也就不能参与月末材料成本差异率的计算了; 因此,计算月末材料成本差异率时要扣除委托加工发出应该负担的材料成本差异;

阅读 963

收藏 4
为什么应纳个税最后乘50%
悠然老师01 | 提问时间：12/19 21:40

#税务师#

学员你好，经营所得减半征收

阅读 963

收藏 4
非正常损失转出的的进项计入损失扣除，简单理解就是增值税不让抵扣了，但可以抵扣企业所得税？
青老师 | 提问时间：07/27 15:56

#税务师#

你好；不能抵扣的话；你们这个非正常损失到底是什么原因造成的；管理原因造成是不能税前扣除的

阅读 963

收藏 4
研发费加计扣除，一般企业加计多少？制造业和软件企业加计多少？
易老师 | 提问时间：10/17 16:45

#税务师#

一般企业是扣取75%，制造企业是200%

阅读 963

收藏 4
甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 12 月 30 日（系 2016 年 6 月 1 日自建完工），出售一座建筑物，原价 2000000 元，已计提折旧 1 500 000 元，未计提减值准备，实际出售价格为 1 200 000 元，增值税税率为 9，增值税税额为 108000 元，款项已存入银行。 1.固定资产清理为什么是贷方12000000
财会老师 | 提问时间：10/12 14:48

#税务师#

根据您给出的信息贷方不应该是1200万元，建议您把完整的题目放上来

阅读 963

收藏 4
老师好，A公司收的B公司承兑汇票，A公司还B公司，还的现汇，需要开具什么手续吗？比如收据单、借款单、借款一两天就归还。
小林老师 | 提问时间：01/15 09:18

#税务师#

您好，这个是贴现业务？

阅读 963

收藏 4
法律必刷550题，281题:（4）E,为啥要判决驳回？
法律老师 | 提问时间：08/31 00:23

#税务师#

原告杨文的诉讼请求不成立，法院应判决驳回原告的诉讼请求。所以选项E正确。

阅读 963

收藏 4
甲公司2×20年年初取得乙公司10%的股权，指定为其他权益工具投资核算。2×21年5月，甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权，对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为2800万元，所有者权益账面价值为2500万元；2×20年年底其他权益工具投资的公允价值为400万元；第二次投资时支付银行存款1700万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为3500万元，所有者权益账面价值为3300万元，取得控制权日原投资的公允价值为350万元。假定不考虑其他因素，已知该项交易不属于一揽子交易。则增资时影响甲公司资本公积的金额为（）万元。
悠然老师01 | 提问时间：12/24 23:07

#税务师#

学员你好，计算如下 350+1700-3300*0.6=70

阅读 963

收藏 4
我们是建筑工程公司，承包了一项工程，但未签合同，目前给对方开了300万发票，购买材料收到180万发票，那么我的印花税怎么申报啊？或者是说不申报可以吗？税务局会查吗？
松松老师 | 提问时间：01/06 19:24

#税务师#

印花税得申报，是必须申报税种

阅读 963

收藏 4
想请问老师税法二的问题：非居民企业减按10%的征收率征收企业所得税。请问为什么外国企业常驻代表机构作为非居民企业不享受这项优惠？还有哪些非居民企业不享受10%的优惠？谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：08/17 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业减按10%的征收率征收企业所得税的优惠通常适用于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况。这种情况下，非居民企业通常按照10%的税率缴纳企业所得税。然而，对于外国企业常驻代表机构，即使它们被视为非居民企业，也不享受这一优惠。这是因为常驻代表机构通常被视为非居民企业在境内设立的机构、场所，即使它们没有实质性的经营活动，也要按照25%的税率缴纳企业所得税。除了常驻代表机构外，还有一些非居民企业可能不享受10%的优惠税率，例如： 1.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业。 2.享受特定税收协定待遇的企业，例如双重征税协定中可能规定了更优惠的税率。 3.被认定为避税或逃税的企业，可能面临更高的税率或惩罚性税率。总之，非居民企业是否享受10%的优惠税率，取决于其在中国境内的业务活动性质和是否符合特定的税收协定条件。祝您学习愉快！

阅读 963

收藏 4
2023年的《必刷550题》税一、税二、财会、实务，这四科在2024年还能继续用吗？（需要全部换成新版550吗？）
张老师 | 提问时间：05/22 18:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以使用，看章节变动情况，如果变动不大，可以继续使用，章节变动较大，还是使用新版的比较好。祝您学习愉快！

阅读 963

收藏 4
老师，麻烦问一个实务的问题：因为申报增值税时电子税务局系统自动带出来的销项税和金税盘实际开票的差0.15（好像是四舍五入造成的）现在造成账上的进行留底比增值税申报表上本期留底额多了0.15元，去税务大厅问了办事人员，人家说金额这么小也没必要改，那0.15元账上应该怎么处理呀？
郭锋老师 | 提问时间：03/21 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的意思是税务局自动带出来的销项税额比实际开票少0.15，导致留抵的进项比申报表上多0.15元是吗？申报表上和账上确认的收入是一致的吗？只是三级专栏科目有差异是吗？如果收入是一致的，那么非要调账的话。借：其他收益0.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.15 摘要中列明具体的调账原因。祝您学习愉快！

阅读 963

收藏 4
老师想咨询一下税务师证是2022年拿到的，那今年2023年需要年检吗？
周老师 | 提问时间：10/26 18:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据政策是需要参加继续教育，具体如何办理请咨询税务师协会确定。具体年检也是需要咨询税务师协会。祝您学习愉快！

阅读 963

收藏 0
非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定，标红线的部分不理解，为啥接收企业向派遣企业支付的款项超出派遣企业代垫的部分？
赵老师 | 提问时间：09/23 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超出的费用肯定是有异常的，所以也是考虑因素，这个简单了解即可，非考试重点。祝您学习愉快！

阅读 963

收藏 4
母公司投资建成的工厂以哪种形式给关联公司合适？
周老师 | 提问时间：06/16 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是全资子公司，必须实现法人之间的资产转让（母公司做销售--开销售发票，子公司做购置帐。税收是一边增加，一边减少）。如果不是，就实行划拨。（不交税）另一种办法是：母公司报废核销，赠送给子公司。子公司找一张发票做帐。（抵扣税）您的问题老师也不甚了解，希望以上回复可以帮助到您祝您学习愉快！

阅读 963

收藏 4

没有找到问题？直接来提问