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176题的d选项,23年为什么不是修改后的9*5000*90*2/3再减去第一年的确认的90万元
秦老师
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提问时间:03/25 15:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2×23年是等待期的第2年,在这一年对授予日的公允价值进行了修改,这个修改要在剩余2年的等待期内进行分摊,要分两部分计算,(100-4-5-1)×0.5×6×2/3,是授予日公允价值6在等待期第二年正常确认的费用,+(100-4-5-1)×0.5×(8-6)×1/2,这是修改增加的部分,然后减掉2×22年确认的之后,就是本年需要确认的费用金额。 祝您学习愉快!
阅读 242
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老师,财务软件的明细账,总账,科目余额表要每个月打印出来吗
文文老师
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提问时间:03/25 15:37
#CPA#
不用,可底年一次性导出电子档备查
阅读 204
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【例题1】甲公司支付2元从乙公司购入一份看涨期权,根据合同约定,甲公司半年后可以10元/股的价格购买N公司1股普通股,半年后,如果N公司股票的价格高于10元,甲公司将选择执行该期权。甲公司是否应当将该看涨期权确认为一项金融资产?
朴老师
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提问时间:03/25 15:34
#CPA#
甲公司应当将该看涨期权确认为一项金融资产。 根据金融资产的定义,金融资产是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合条件的资产。看涨期权赋予了甲公司一种在未来特定时间,以固定价格(10 元 / 股)购买 N 公司股票的权利 。当半年后 N 公司股票价格高于 10 元时,甲公司执行期权就能获利,该期权具有未来经济利益流入的潜力,符合金融资产预期能为企业带来经济利益的特征。并且该期权是甲公司从乙公司购入的,其合同权利明确,所以甲公司应将其确认为一项金融资产。
阅读 146
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请问一下老师,办公室租赁费由于各种原因从2024年1月到3月一直没有支付给对方,以前是每个月对方开票,我们每个月支付的,领导跟对方协商过过阵子在一起或者陆续给对方补齐,对方暂且没有给我发票,等我们确定支付她在开票,请问一下:这种情况我需要每个月计提房租吗,需要对方按时每个月给我发票,然后我在做计提,计入费用和其他应付款,还是没有付房租这几个月我不做费用,等我我们确定可以支付让对方给我们开票,在一次性做这几个月的租金啊
朴老师
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提问时间:03/25 14:56
#CPA#
这种情况下,建议每个月进行房租计提。按照权责发生制原则,企业应在费用实际发生的期间进行确认,而不是在支付款项或收到发票时确认。虽然办公室租赁费尚未支付且未收到发票,但公司在 1 月到 3 月已经实际使用了租赁的办公室,产生了相应的费用,所以需要每月计提房租,计入费用和其他应付款。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。具体账务处理如下: 每月计提房租时(假设每月房租为x元): 借:管理费用 —— 租赁费 x 贷:其他应付款 —— 房东 x当实际支付房租并收到发票时: 借:其他应付款 —— 房东 (累计计提的房租金额) 贷:银行存款等 (实际支付的金额)如果等到支付时再一次性做这几个月的租金,会导致费用确认不及时,使得前期的财务报表无法真实反映企业的经营成本和负债情况。而且,一次性计入费用可能会对支付当月的利润产生较大影响,不符合会计核算的配比原则和及时性原则。关于发票问题,虽然对方暂未开票,但你可以与对方沟通,说明会计核算的要求,尽量让对方按时提供发票。如果对方确实无法按时开票,你也应先进行计提,待收到发票后将其附在相应的记账凭证后面即可。
阅读 207
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老师,这一题为什么选A呢
小敏敏老师
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提问时间:03/25 14:53
#CPA#
你好,题目中明确说明承包人对经营成果“不拥有所有权”,仅按合同取得固定所得。这种情况下,承包人的收入更符合“工资、薪金所得”的特征,因为其收入是基于类似雇佣关系的固定报酬,而非承担经营风险后的利润分配。
阅读 504
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老师我们是一般纳税人 采购材料对方不同意给我们发票 可以用收据做账吗 我们企业所得税汇算的时候做调增处理 增值税那块会有影响吗
宋生老师
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提问时间:03/25 14:11
#CPA#
你好,可以的,可以汇算清缴的时候调整 增值税那边你没有发票的话不能够抵扣进项而已。
阅读 106
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什么情况下只能开普票
朴老师
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提问时间:03/25 13:47
#CPA#
同学你好 向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为:消费者个人无法进行进项税额抵扣,所以只能开具普通发票。例如,超市向个人消费者销售商品,应开具普通发票。 销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定:法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。如农业生产者销售自产农产品,免征增值税,只能开具普通发票。 部分适用增值税简易征收政策规定:一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的;纳税人销售旧货,按简易法按 3% 减按 2% 缴纳增值税的;纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易法按 3% 减按 2% 缴纳增值税的。不过,销售自己使用过的固定资产,可按 3% 减按 2% 缴纳增值税,也可放弃减税,按 3% 缴纳增值税,并可开专票。 其他特定情形:如提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费;提供旅游服务,选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分;金融商品转让;有形动产融资性售后回租服务的老合同,选择扣除本金部分后的余额为销售额时,向承租方收取的有形动产价款本金;劳务派遣服务政策,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用等,这些情况都只能开具普通发票。
阅读 182
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老师您好,稽查让补以前年度所得税。如所得税交完了1000。怎么做分录?
东老师
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提问时间:03/25 12:30
#CPA#
您好 借以前年度损益调 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
阅读 128
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非居民企业的账,现在发现2024年的账有问题,可以在2025年调整吗
刘艳红老师
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提问时间:03/25 12:19
#CPA#
您好,可以的,可以在今年调整的
阅读 182
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这个题的BC两个项为什么是正确的?这个乙公司租入的资产为什么要确认为使用权资产
秦老师
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提问时间:03/25 11:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出租方确认了投资性房地产按公允模式计量,不需要计提折旧的,但是承租人需要确认使用权资产,对使用权资产是需要计提折旧的。 祝您学习愉快!
阅读 528
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老师 为什么每股收益无差别点法 要考虑税,而财务杠杆不考虑税?
宋生老师
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提问时间:03/25 11:46
#CPA#
每股收益无差别点法考虑税,是因为其分析目的是比较不同融资方案对股东税后收益的影响,税盾效应和税后利润对股东至关重要。 财务杠杆有时不考虑税,是为了简化分析或在某些假设条件下突出其核心概念。但在实际应用中,为了更准确地评估财务杠杆的影响,通常也会考虑税。
阅读 201
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甲公司是一家房地产企业,对投资性房地产采用公允价值模式计量,2024年2月份支付价款5000万元取得一项土地使用权,准备持有待增值后转让,该项资产是确认为投资定房地产还是确认为存货
郭老师
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提问时间:03/25 11:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 由于该土地使用权的目的是持有待增值后转让,因此应将其确认为存货。 祝您学习愉快!
阅读 344
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现在遇到问题,想请教一下,建筑业小规模,这个季度开的都是1%的专票,差额征税减去分包后不含税收入是/1.01 还是/1.03 ?报税填的附表中不含税收入那里
宋生老师
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提问时间:03/25 11:04
#CPA#
你好,这个要看你具体是哪一个上面减去分包的。
阅读 290
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老师,这道单选题的不考虑其他因素是说不考虑税法的销项税吗?因为以存货为对价换取的长投,他的投资成本不是应该要包含销项税的吗
小菲老师
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提问时间:03/25 10:54
#CPA#
同学,你好 不考虑,题目没有提到税率,不考虑增值税。
阅读 177
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麻烦宋生老师回答我的问题,谢谢。麻烦宋生老师回答我的问题,谢谢。麻烦宋生老师回答我的问题,谢谢。公司名下有一块国有农用地,现在计划往外出租。如果租出去了的话,需要缴纳什么税?具体计税依据是什么?
宋生老师
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提问时间:03/25 10:49
#CPA#
他们拿去做什么用?是做农业生产吗?
阅读 185
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结转损益的金额如何确认
文文老师
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提问时间:03/25 10:36
#CPA#
按损益类科目的余额结转
阅读 161
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老师,一般纳税人注销,如果有未抵扣的进项,是不是要全部认证,有留底会退税
暖暖老师
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提问时间:03/25 09:55
#CPA#
你好,认证后转出做成本,注销一般不让退税的e
阅读 152
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选项D 怎么理解呀 老师
赵老师
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提问时间:03/25 09:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项D涉及的是“单独计价入账的土地”作为企业固定资产核算的问题。在会计处理中,土地通常是作为固定资产的一部分进行核算的,特别是在企业购入土地用于自用时。根据会计准则,企业购入的土地如果是用于自用(例如建造厂房、办公楼等),并且是单独计价的,那么这块土地就可以作为固定资产入账。 在题目中,选项D提到的“单独计价入账的土地”符合这种情况,因此可以作为固定资产核算。这与选项B不同,选项B中的办公楼是用于出租的,应该作为投资性房地产进行核算,而不是固定资产。选项D强调的是土地的用途和计价方式符合固定资产的核算标准。 祝您学习愉快!
阅读 295
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D 不应该是无形资产吗?虽然它说的也有这种情况,但那只是特殊情况,正常应该入无形资产吧,这答案这样都不知道该怎么办了
范老师
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提问时间:03/25 08:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个是历史因素,以前也是有单独计算的土地计入了固定资产的 祝您学习愉快!
阅读 302
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A选项指的是受托人吗?如果是,受托人的增值税纳税义务发生时间不是这么规定的呀
欧阳老师
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提问时间:03/25 08:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A并不是指受托人,是委托人的纳税义务发生时间。 祝您学习愉快!
阅读 308
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租赁负债中,未确认融资费用得摊销,计主营业务成本还是计入财务费用?
董孝彬老师
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提问时间:03/25 05:42
#CPA#
早上好,是计入财务费用
阅读 212
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相关服务不提供任何保证吗?
李老师
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提问时间:03/25 05:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是很明白您的意思,请提供下完整的业务内容 祝您学习愉快!
阅读 277
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老师,有个问题,年收入几个亿的公司可以是小微吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/24 21:19
#CPA#
您好,也有这个可能 的,如果利润特别低 小微企业条件:335原则,从业人数不超过300人,年应纳税所得额(弥补亏损后)不超过300万,资产不超过5000万。 年度应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额【看年度汇缴调整后的应纳税所得额,比如设备不超过500万的一次性扣除】
阅读 155
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这题有说明存货外售价格吗?
朴老师
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提问时间:03/24 20:55
#CPA#
同学你好 是哪个题
阅读 106
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解释一下第三个选项为啥对
董孝彬老师
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提问时间:03/24 19:44
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 111
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这题为什么没有按80%比例确认?
董孝彬老师
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提问时间:03/24 19:42
#CPA#
您好,能看一下这个具体的题干么
阅读 179
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老师,国税网上生产经营地址在哪找呀?
刘艳红老师
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提问时间:03/24 19:24
#CPA#
您好,我刚才发你了,我要办税-在电子税务局的相关菜单中找到“综合信息报告”选项,点击进入后选择“身份信息报告”,再找到“涉税市场主体身份信息变更”功能页面
阅读 119
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老师 这个下面会计和税法这个每年抵扣的这个没太看懂,能结合陈英老师下面的例子进一步解释一下么
朴老师
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提问时间:03/24 18:52
#CPA#
工会经费,不超工资薪金总额 2% 可扣,超了调增。如工资 100 万,限额 2 万,实缴 3 万,调增 1 万。 职工教育经费,不超工资薪金总额 8% 可扣,超的可结转以后年度。24 年工资 100 万,实支 10 万,限额 8 万,超 2 万调增;25 年工资 100 万,限额 8 万,实支 3 万,加结转 2 万共 5 万可扣,调减 2 万。
阅读 156
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老师 这个下面会计和税法这个每年抵扣的这个没太看懂
乐伊老师
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提问时间:03/24 18:40
#CPA#
同学您好,这个扣除比例需按照税法的规定来扣除,(会计和税法做比较)如果会计扣除多了,则需要纳税调增,会计扣除少则居实扣除(最高限额为税法规定的比例)。
阅读 158
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商砼的搅拌车销售 如何开具发票 经营范围里有什么内容才能开具 发票税收编码是多少
宋生老师
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提问时间:03/24 18:34
#CPA#
你好,你是卖车是吗?还是别的?
阅读 172
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