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老师,增值税是3%,增值税附加税率是6%,他的综合税率如何计算?
郭老师
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提问时间:07/09 21:26
#初级职称#
你好 3%➕3%*6%=3.18% 按这个计算的
阅读 2009
收藏 8
甲公司需要6000万元构建固定资产,该固定资产投产后企业每年可增加利润4 500万元(未扣除固定资产折旧费用),假设按平均年限法计提折旧,折旧年限为5年,不考虑残值。
财会老师
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提问时间:12/24 14:08
#初级职称#
因我们考试不涉及此类题目,所以以下未考虑货币时间价值,计算仅供您参考。 方案一: 每年的利息费用=6000×6%=360 未来5年的税后利润=(4500-360【利息费用】)×(1-25%)×5=3150 方案二: 需要计算租赁负债在租赁期内各期的利息费用,但本题没有给出相应的利率,无法进行计算。 第一年的税后利润=(4500-租赁负债第一年的利息费用)×(1-25%) 第二年的税后利润=(4500-租赁负债第二年的利息费用)×(1-25%) 后面依次类推。
阅读 2009
收藏 8
东兴公司为改进技术自行研发一项无形资产研究阶段发生支出50万元。开发阶段发生符合资本化条件的支出120万元。不符合资本化条件的支出80万元,研发结来形成无形资产,以上支出都以银行存款支付,不考虑其他因素,请编制相关会计分录
邹老师
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提问时间:06/23 17:33
#初级职称#
你好 借:研发支出—资本化支出 40万 研发支出—费用化支出 50万+80万 贷:银行存款 170万 借:无形资产 40万 管理费用 130万 贷:研发支出—资本化支出 40万 研发支出—费用化支出 50万+80万
阅读 2008
收藏 6
(1)2021 年 1 月 1 日,甲公司以其拥有的一批存货对 A 公司投资,取得 80% 股权。甲 公司与 A 公司为非同一控制下的两家公司。该批存货的成本为 850 万元,已计提存货跌价准 备 100 万元。投资日该批存货的公允价值为 800 万元。2021 年 1 月 1 日 A 公司的可辨认净资 产公允价值为 1 300 万元。 老师 这题长投账面价值多少
KayK老师
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提问时间:08/01 21:48
#初级职称#
同学你好,非同一控制下,购买法,按公允价值, 800万元
阅读 2008
收藏 1
企业为职工计提的由本单位承担的基本养老保险费,应记入“其他应付款”科目 为什么是错的 计提到发放的分录怎么做 谢谢
辜老师
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提问时间:08/01 15:36
#初级职称#
这个要计提应付职工薪酬的 1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资 2 计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款或现金 4 上交杜保 借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷:银行存款或现金
阅读 2008
收藏 8
老师有全套的公司账户处理的科目吗, :收入、 购买货款、 计提社保、 交社保公积金、 增值税附加税、等等
朴老师
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提问时间:07/08 15:50
#初级职称#
一、资产类 1.库存现金:用于核算企业的现金收支。 2.银行存款:记录企业存放在银行的款项。 3.应收账款:企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 4.预付账款:企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 5.其他应收款:除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 6.原材料:企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料等。 7.库存商品:企业库存的已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品。 8.固定资产:企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 9.累计折旧:核算固定资产折旧的累计数额。 二、负债类 1.短期借款:企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款。 2.应付账款:企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。 3.预收账款:企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 4.应付职工薪酬:企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 5.应交税费:核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。 三、所有者权益类 1.实收资本:企业接受投资者投入的实收资本。 2.资本公积:企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分,以及直接计入所有者权益的利得和损失等。 3.盈余公积:企业从净利润中提取的盈余公积。 4.未分配利润:企业历年积存的未分配利润或未弥补亏损。 四、成本类 1.生产成本:企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 2.制造费用:企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。 五、损益类 1.主营业务收入:企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 2.其他业务收入:企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。 3.投资收益:企业确认的投资收益或投资损失。 4.营业外收入:企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 5.主营业务成本:企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 6.其他业务成本:企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。 7.税金及附加:核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 8.销售费用:企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 9.管理费用:企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。 10.财务费用:企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。 11.营业外支出:企业发生的各项营业外支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 12.所得税费用:企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
阅读 2007
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老师,在这图片,该选择哪个答案?麻烦给我解答。 谢谢!!
暖暖老师
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提问时间:04/09 15:29
#初级职称#
第一计提折旧的计算是 (920-20)*5/15*1/12+(920-20)*4/15*11/12=245
阅读 2007
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您好,麻烦问下,没有会计证可以从事会计工作吗?
杨老师
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提问时间:08/26 16:39
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有会计证也可以从事会计工作。但是许多雇主也会要求会计人员具备一定的会计知识和技能,这些可以通过教育、培训或工作经验来获得。因此,虽然没有会计证,但通过其他途径获得会计知识和技能的人也可以从事会计工作。 祝您学习愉快!
阅读 2007
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老师初级继续教育 费用都有哪些?大概多少?
刘艳红老师
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提问时间:08/18 18:29
#初级职称#
您好,我们这边是40多块钱,直接网上学习就可以了
阅读 2006
收藏 0
某果酱加工企业为增值税一般纳税人,2023年3月发生经济业务如下:(1)购进一批加工材料与设备,取得增值税专票注明价款为10万元,增值税1.3万元;(2)从果农处购入其自产的水果一批(免税),取得收购发票注明买价10万元;(3)从水果经销商(一般纳税人)处购入水果一批,取得专票注明价款10万元,增值税 O .9万元;(4)取得运输专用发票(小规模纳税人开具)注明合计1万元,增值税291.26元;(5)将购进水果加工制作成果酱后对外出售,取得不含税销售额50万元,增值税税率13%;(6)因仓库保管不善,上月购进的一批设备被盗,该批设备采购成本2万元。计算该企业该月应纳增值税税额。
金老师
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提问时间:01/05 17:18
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种题目建议您先自己动手做一下,针对不会的地方再进行有针对性的提问,老师有针对性的为您解答,直接把答案给您对您是没有意义的。 祝您学习愉快!
阅读 2006
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什么叫“税目”是不是与税收对象,一样的意思? 什么叫融资性售后回租 麻烦用简单易理解的解析下,谢谢!
冉老师
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提问时间:05/04 11:07
#初级职称#
你好, 同学 什么叫 "税目" 是不是与税收对象, 征税对象分类规定的具体的征税项目 税目,是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围 比如印花税的税目有:购销合同、租赁合同、运输合同等; 再比如消费税的税目有:烟,酒,化妆品,成品油,高档手表等。
阅读 2005
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房地产开发商公司买土地建房子,之前的土地使用权和契税摊销了,今年怎么调整过来
bamboo老师
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提问时间:04/08 22:19
#初级职称#
您好 请问摊销的时候分录怎么写的 单位用什么会计准则
阅读 2005
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租赁会计实验 2020年12月28日,新世纪有限责任公司(以下简称“新世纪公司”)与西部开发租赁公司(以下简称"西部公司")签订了一份租赁合同,租赁合同的主要条款以及新世纪公司和西部公司对此项租赁业务的会计处理原则分别如下∶ (1))租赁合同主要条款∶ ①租赁标的物∶程控生产线。 ②起租日∶租赁物运抵新世纪公司生产车间之日(即2021年1月1日)。 ③租赁期∶2021年1月1日—2025年12 月31日。 ④租金支付方式∶自起租日起每年年处支付租金100万元。 ⑤该生产线在2021年1月1日西部公司的账面价值为450万元,公允价值为460万元,预计租赁期结束后资产余值为10万元。 ⑥租赁合同规定的利率为8%(年利率)。 ⑦该生产线为全新设备,不需要安装,预计使用寿命为6年。 ⑧2025年12月31日,新世纪公司将该生产线退还西部公司。 ⑨西部公司要求新世纪公司为该资产担保余值为5万。新世纪公司估计该设备5年后市场价值只有
木木老师
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提问时间:06/16 14:44
#初级职称#
你的题目材料好像没有发完。
阅读 2005
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4月18日收到现金股利存入银行,为什么不是借:银行存款 2000 贷:应收股利 2000呢
廖君老师
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提问时间:05/04 23:44
#初级职称#
您好,您的分录对的呀,解析不是这个分录么,他是怎么写的呀
阅读 2004
收藏 8
请问桶装水属于什么经营范围?那些经营单位可开票?
小宝老师
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提问时间:06/07 17:35
#初级职称#
你好相见截图是分类编码, 比如一般范围 :批发 零售:桶装水、饮水机及配件;饮水机维修等 就可以开的
阅读 2004
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甲股份有限公司目前息税前利润为 5400 万元,拥有长期资本 12000 万元,其中长期债务 3000 万元,年利息率 10% ,普通股 9000 万股,每股面值 1 元 , 股权资本成本率 12% 。计算目前甲公司的综合资本成本率 呜呜呜为啥我算出来长期债务的个别资金成本是7.5%答案是10%
财管老师
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提问时间:11/23 20:03
#初级职称#
您提供一下题目位置,计算综合资本成本,长期债务资本成本是使用税后的资本成本7.5%。而不是10%
阅读 2003
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请问老师减按90%计入所得税应纳税所得额怎么算?
朴老师
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提问时间:03/07 12:08
#初级职称#
这个就是乘以90% 然后再乘以所得税税率
阅读 2002
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老师这题要怎么计算呢
bamboo老师
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提问时间:04/08 22:42
#初级职称#
您好 则该固定资产2020年应计提折旧的是 (498-30)*5/15/12*11+(498-30)*4/15/12=153.4
阅读 2001
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例40的B选项为什么不对
波德老师
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提问时间:05/04 17:50
#初级职称#
同学你好,融资租入固定资产视为自有固定资产管理
阅读 1999
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老师 企业所得税减半征收,这里面的内陆养殖是指养什么呢?
朴老师
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提问时间:04/08 14:29
#初级职称#
同学你好 内陆养殖是指在内陆水域进行的养殖活动,包括畜牧养殖和水产养殖两个方面。畜牧养殖主要包括家畜养殖、禽类养殖和蚕蜂养殖等,水产养殖主要包括淡水养殖、河流养殖和池塘养殖等。
阅读 1999
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为什么图中的资产减值损失不用表明哪一种存货跌了多少呢?
邹刚得老师
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提问时间:04/09 19:55
#初级职称#
你好,资产减值损失,是总的减值。 哪一种存货跌了多少,贷方的存货跌价准备的明细可以体现出来啊
阅读 1998
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但是网校有举具体的例子比较形象,比如增值税是行业比例税率,如果考试考税率有哪几种情况
秦老师
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提问时间:11/06 21:10
#初级职称#
1.和具体的税种相结合,比如考核某税种的税率形式是什么 2.考核税率的分类 提示:关于税率的考核,出现的频次不是很高的哈。
阅读 510
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增值税一般纳税人,有没有可能是小型微利企业?小规模纳税人就是小型微利企业吗?
于老师
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提问时间:11/06 11:05
#初级职称#
小规模纳税人可能是小型微利企业,也可能不是。小型微利企业可能是小规模纳税人,也可能是一般纳税人。 根据销售额,可能是小规模纳税人,也可能是一般纳税人。
阅读 655
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所有者权益变动表是以权责发生制编制的吗? 企业的资产负债表、利润表、所有者权益变动表,这仨是以权责发生制为基础编制的;现金流量表是以收付实现制编制的,对吗?
欧阳老师
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提问时间:11/05 16:15
#初级职称#
是的,理解正确。 企业会计准则下的资产负债表,利润表,所有者权益变动表,是权责发生制来编制 企业会计准则下,现金流量表是根据收付实现制来编制的。
阅读 2734
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为什么说折旧就相当于攒出将来买固定资产的钱呢?累计折旧减少资产负债表的资产,减少利润表的利润,怎么说攒出了将来再买同样资产的钱呢
郭老师
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提问时间:11/04 23:33
#初级职称#
先购入设备,然后按照设备原值分期计提折旧,购买设备时发生了支出,后续计提折旧没有发生支出,所以相当于通过折旧将之前购买设备发生的支出“收回”,等到以前的设备不能用报废了,就得购买新设备替代。
阅读 791
收藏 3
使用权资产应当列入承租方的哪个报表项目里?出租方又应该如何列示?
张老师
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提问时间:11/04 23:09
#初级职称#
承租人应当在资产负债表中单独列示使用权资产。 出租人,一般对于租赁业务较少的企业通常是列示于“固定资产”项目。
阅读 939
收藏 4
负债的定义 过去进行的银行贷款产生的偿还贷款的义务属于企业的负债吗
李老师
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提问时间:11/04 21:24
#初级职称#
属于的,进行银行贷款,比如说短期贷款,这个短期贷款未来还是需要还给银行的,所以这个属于企业的负债。
阅读 1114
收藏 5
人大和国务院,还有各部门等等制定的分别是什么法,可以说明吗?怎么记呢
贾老师
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提问时间:11/04 17:05
#初级职称#
您可参考法律渊源这个表格哦。 法律渊源 渊源 制定机关 老侯提示要点 名称规律 宪法 全国人大 国家“根本”大法,具有“最高”的法律效力 法律 全国人大——基本法律 全国人大常委会——其他法律 ××法 法规 行政法规 国务院 ××条例 地方性法规(自治条例和单行条例) “地方”人大及其常委会 省;设区的市、自治州 ××地方××条例 规章 部门规章 国务院各部委 没有法律、行政法规的依据,部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责 ××办法 ××条例实施细则 地方政府规章 地方人民政府 没有法律、行政法规、地方性法规的依据,地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范 ××地方××办法 效力排序 宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章
阅读 1692
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生产车间生产领用材料为什么原材料减少
赵老师
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提问时间:11/04 16:13
#初级职称#
领用材料,已经用了就是导致原材料减少
阅读 476
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专票的抵扣联后面要附销货清单吗
小王老师
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提问时间:11/04 09:22
#初级职称#
如果是汇总开具的增值税专用发票,必须附清单,如果不是汇总开具的则不需要
阅读 758
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