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已计入成本费用的职工薪酬按照应付职工薪酬一级科目贷方填写。实际支付给职工的应付职工薪酬按照工资薪金的借方累计金额，为什么系统提示我和个税对不起，个税也是按这个申报的。实际支付金额里面肯定跟个税不一样，因为是支付的25年12月，和26年1,2月。这个实际支付是不是要减去25点12月支付金额
apple老师 | 提问时间：04/15 15:34

#税务#

同学你好，你们是不是发工资是错位发的，但是，申报个税当月申报当月的，举例说明，比方说，财务账上1月的工资 2月才发，个税系统 1月的工资，2月初申报，

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老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

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筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

阅读 27

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老师，如果用的平均年限法，现在能调整成加速折旧法吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:33

#税务#

不能的，不能随意更正的

阅读 23

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假设第一种方案不能成功，还是A集团和B公司，A集团全资持股C公司，目前A和B同时向C注资，最后将C的股比变成A持股70%，B持股30%，则从A集团报表来看，是否注资款与长股投都抵消了，然后只是在A的所有者权益有变动，增加少股权益，减少未分配利润，如果有溢价，则资本公积也会减少，这样的合并处理是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理不正确，A合并层面属权益性交易，不抵消注资与长投，按B注资后持股确认少数股东权益，差额调整资本公积，不涉及未分配利润变动，也不存在溢价减少资本公积的情况。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

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劳务报酬适用累计预扣法的情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

您好，保险营销员、证券经纪人支付佣金收入，在校大学生实习

阅读 28

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 25

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乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 20

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高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

阅读 79

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请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

阅读 57

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老师好股东分红怎么计算税金怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2. 支付分红（代扣个税）借：应付股利贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 —— 应交个人所得税（分红 ×20%） 3. 代缴个税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款 4. 结转未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润贷：利润分配 —— 应付现金股利自然人股东（非上市）：个税 = 分红金额 × 20%（公司代扣代缴）居民企业股东：免税（不用交税）上市公司个人：持股≤1 个月：20% 1 个月＜持股≤1 年：10% 持股＞1 年：免税

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集团A公司，95%控股B公司，B公司还有5%为其他公司，如果A从小股东那收购5%的B公司股份，将B变为全资子公司，则A集团报表的反映是不是资金减少，5%的部分如果有溢价，则A集团报表资本公积减少，同时，A集团的少股权益也会减少，除了这部分影响，还有其他影响么？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司从小股东处收购5%的B公司股份，会使集团资金减少，若有溢价会导致集团报表资本公积减少，同时少数股东权益也会减少。除此之外，还会有以下影响： 1.合并范围变化：收购完成后，B公司成为A公司的全资子公司，在编制合并报表时，少数股东权益将变为零。这意味着原本属于少数股东的权益部分全部归属于A公司，合并报表中不再体现少数股东的权益份额。 2.财务指标变化：收购后，A公司的资产负债率、净资产收益率等财务指标可能会发生变化。例如，若收购资金来源于负债，可能会使资产负债率上升；若B公司盈利能力较强，收购后可能会提高A公司的净资产收益率。 3.内部交易调整：收购完成后，A公司与B公司之间的内部交易在合并报表中的处理可能会有所不同。原本涉及少数股东的内部交易调整可能不再需要考虑少数股东的影响。祝您学习愉快！

阅读 87

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马上注册的小规模公司可以立马开发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

您好，可以的，开通税务就可以开了

阅读 33

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老师，你好我问一下，当初章程是现金作为投资款，现在法人买了一辆车，发票开了公司名字。现在用固定资产作为投资款，是需要变更投资款来源吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，现金做为投资款，说不通的，没法证明，最好是银行转账

阅读 26

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老师，2023年买的设备，当时做的平均年限法折旧，现在还能用一次性折旧吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:26

#税务#

你好不可以啦，购买当年才可以的

阅读 26

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税
朴老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

计提做在2025 年 12 月缴纳做在实际扣款当月（3 月或 5 月都行）

阅读 23

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老师，公司发给员工的留任奖需要按照工资计税，还是按照全年一次性奖金计税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，这两种方法都可以的

阅读 15

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工资5千左右，年终奖7W，得交多少税
家权老师 | 提问时间：04/15 15:25

#税务#

那么他需要交个税70000*10%-2520

阅读 51

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老师请问我有一张22年的设计发票，我们已经抵扣了，因为款未付现在对方要红冲这张发票，请问我要是确认了红字发票我账务需要怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

您好，报表做进项转出，把前面的分录做负数就可以

阅读 42

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铁路电子客票的退票费可以税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:25

#税务#

那个可以税前扣除的

阅读 42

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贷款月供计算器公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/11 19:50

#会计实务#

贷款月供计算器公式是：月供额 = 贷款本金 × 月利率 × (1 + 月利率)^还款期数 / ((1 + 月利率)^还款期数 - 1) 其中，贷款本金是指贷款的总金额，月利率是年利率除以12，还款期数是贷款的总期数（通常以月为单位）。

阅读 1934

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购买汽车时，需要缴纳的税费是如何计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 19:43

#会计实务#

购买汽车时需要缴纳的税费主要包括车辆购置税和车辆使用税。具体计算方法如下： 1. 车辆购置税：车辆购置税是根据购车价格计算的一项税费。计算公式为：购车价格 × 购置税率。购置税率根据车辆类型和排量不同而有所不同，具体税率可根据当地税务部门的规定进行查询。 2. 车辆使用税：车辆使用税是每年缴纳的税费，计算公式为：车辆购置价格 × 使用税率。使用税率也根据车辆类型和排量不同而有所不同，具体税率可根据当地税务部门的规定进行查询。需要注意的是，车辆购置税和车辆使用税是两项独立的税费，购车时需要同时缴纳车辆购置税，而车辆使用税则是每年按照购车价格计算缴纳的。此外，还需要根据当地的税务规定，了解是否还有其他相关税费需要缴纳，例如车船税、道路桥梁费等。

阅读 1379

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银行在线存款计算器如何帮助个人和企业进行存款的风险评估和管理？
李老师 | 提问时间：12/11 19:42

#会计实务#

银行在线存款计算器是一个非常有用的工具，可以帮助个人和企业进行存款的风险评估和管理。下面是一些该计算器的功能和优势： 1. 利率计算：银行存款计算器可以根据存款金额、存款期限和利率等因素，计算出存款到期后的本息总额。这有助于个人和企业了解存款期限对利息收入的影响，从而根据自身需求做出更明智的存款决策。 2. 风险评估：通过输入不同的存款期限和利率，个人和企业可以比较不同存款产品的风险收益特征。他们可以根据自己的风险承受能力和目标来选择合适的存款产品，平衡风险和收益。 3. 预测收益：银行在线存款计算器可以根据存款金额和利率，预测存款到期后的收益。这有助于个人和企业制定财务规划和目标，以及评估存款对其财务状况的影响。 4. 灵活性：存款计算器可以根据个人和企业的需求进行定制，包括不同的存款期限、利率和存款金额。这使得个人和企业可以根据实际情况进行风险评估和管理。 5. 比较不同存款产品：银行在线存款计算器还可以帮助个人和企业比较不同银行的存款产品。通过输入不同银行的利率和存款期限，他们可以比较不同产品的收益率和风险特征，选择最适合自己的存款产品。总而言之，银行在线存款计算器是一个强大的工具，可以帮助个人和企业进行存款的风险评估和管理。通过利用这个工具，他们可以更好地了解存款产品的风险和收益特征，做出更明智的存款决策。

阅读 1091

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什么是财务报表？列举并简要解释常见的财务报表。
王一老师 | 提问时间：12/11 19:36

#会计实务#

财务报表是企业用来记录和报告其财务状况和业绩的文件。以下是常见的财务报表： 1. 资产负债表（Balance Sheet）：资产负债表展示了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。它反映了企业的资金来源和运用情况。 2. 损益表（Income Statement）：损益表显示了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。它反映了企业的经营活动是否盈利。 3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：现金流量表记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。它反映了企业的现金流动性和现金管理情况。 4. 所有者权益变动表（Statement of Changes in Equity）：所有者权益变动表展示了企业在一定期间内所有者权益的变动情况。它反映了企业的投资、分配和资本结构变化。这些财务报表通常按照一定的会计准则和规定编制，如国际财务报告准则（IFRS）或通用会计准则（GAAP），以确保报表的准确性和可比性。这些报表对于企业管理者、投资者、债权人和其他利益相关者来说都是非常重要的决策和评估工具。

阅读 1283

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按揭房贷怎么算利息
王一老师 | 提问时间：12/11 19:29

#会计实务#

按揭房贷的利息计算方法通常是根据贷款本金、利率和贷款期限来确定的。以下是一般的计算方法： 1. 首先确定贷款本金：按揭房贷的本金是指你从银行或金融机构借款购买房屋的金额。 2. 确定利率：按揭房贷的利率是指你与银行或金融机构签订贷款合同时约定的利率。 3. 确定贷款期限：按揭房贷的期限是指你与银行或金融机构约定的还款期限，一般以年为单位。 4. 计算利息：按揭房贷的利息计算方法可以分为两种常见的方式： a. 等额本息还款法：按照等额本息还款法，每月偿还的本息金额相同。利息按照剩余贷款本金乘以月利率来计算。每月还款金额 = 贷款本金 × 月利率 × (1 + 月利率)^贷款期限 / ((1 + 月利率)^贷款期限 - 1)。 b. 等额本金还款法：按照等额本金还款法，每月偿还的本金相同，但利息逐月递减。每月还款金额 = 贷款本金 / 贷款期限 + 剩余贷款本金 × 月利率。请注意，以上是一般的计算方法，具体的计算方式可能因银行或金融机构的政策而略有不同。在实际操作中，你可以咨询银行或金融机构的贷款专员，了解具体的利息计算方式。

阅读 1292

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按揭房贷还款利息怎么算?
秦老师 | 提问时间：12/11 19:27

#会计实务#

按揭房贷还款利息的计算方法如下： 1. 首先，确定贷款利率和贷款金额。贷款利率是指银行或金融机构向借款人提供贷款的利率，贷款金额是指借款人从银行或金融机构获得的贷款总额。 2. 其次，确定还款期限和还款方式。还款期限是指借款人与银行或金融机构约定的还款时间，还款方式可以是等额本息还款或等额本金还款。 3. 如果选择等额本息还款方式，每个还款期间的还款金额包括本金和利息。利息部分的计算方法是通过贷款金额、贷款利率和还款期限来计算的。具体计算公式如下：每期还款金额 = 贷款金额 × 月利率 × (1 + 月利率)^还款期数 ÷ ((1 + 月利率)^还款期数 - 1) 其中，月利率 = 贷款利率 ÷ 12，还款期数是指还款的总期数。 4. 如果选择等额本金还款方式，每个还款期间的还款金额只包括本金，而利息则逐渐减少。利息部分的计算方法是通过贷款金额、贷款利率和还款期限来计算的。具体计算公式如下：每期还款金额 = 贷款金额 ÷ 还款期数 + (贷款金额 - 已还本金累计额) × 月利率其中，月利率 = 贷款利率 ÷ 12，已还本金累计额是指截止到当前还款期数已经偿还的本金总额。以上是按揭房贷还款利息的计算方法，具体应根据实际情况和合同约定进行计算。

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财务审计审减报告的写作要点有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 19:27

#会计实务#

财务审计审减报告是审计师对财务报表进行审计后的总结性报告，用于向利益相关方提供审计结果和意见。以下是财务审计审减报告的写作要点： 1. 报告的结构：报告应包括标题、引言、审计目的和范围、审计方法、审计结果、审计意见、附件等部分。结构清晰，层次分明。 2. 引言部分：简要介绍审计对象的背景信息，包括企业名称、财务报表期间、审计目的和范围等。 3. 审计目的和范围：明确说明审计的目的和范围，包括审计的目标、审计的时间段、审计的方法和程序等。 4. 审计方法：详细描述审计师所采用的审计方法和程序，包括内部控制的评估、样本选择、核实和比对等。 5. 审计结果：对财务报表进行审计后的结果进行总结，包括发现的重大问题、存在的风险和不合规情况等。 6. 审计意见：根据审计结果，给出明确的审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见等。 7. 附件：根据需要，可以附上相关的审计工作底稿、核查证据等附件，以支持审计意见的合理性和可靠性。 8. 语言表达：报告应使用简明扼要、准确清晰的语言表达，避免使用模棱两可或含糊不清的词语，确保报告的可读性和易理解性。 9. 审计师签名和日期：报告的最后应有审计师的签名和日期，以确保报告的真实性和可信度。总之，财务审计审减报告应准确、全面地总结审计结果，明确给出审计意见，并以清晰简明的语言表达，以提供对财务报表的可靠性和合规性的评价。

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根据当前个人所得税税率表，十万的个人所得需要交多少个人所得税？
秦老师 | 提问时间：12/11 19:20

#会计实务#

根据当前个人所得税税率表，十万的个人所得需要交多少个人所得税可以按照以下步骤计算： 1. 首先，确定十万的个人所得税适用税率。根据当前个人所得税税率表，个人所得税适用税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 2. 然后，根据适用税率，计算每个档次的税额。个人所得税税额的计算公式为：税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。其中，应纳税所得额是指个人所得减去扣除项后的金额。 3. 接下来，计算十万的个人所得税。根据个人所得税税率表，十万的个人所得落在20%的税率档次。所以，首先计算应纳税所得额，即十万减去起征点（当前为5000元），即95000元。然后，根据20%的税率和速算扣除数，计算税额。根据当前个人所得税税率表，20%的税率对应的速算扣除数为16920元。所以，税额 = 95000 × 20% - 16920 = 13160元。所以，根据当前个人所得税税率表，十万的个人所得需要交13160元的个人所得税。

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标准差越大意味着数据的离散程度越大，你认为这个说法正确吗？为什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 19:20

#会计实务#

是的，这个说法是正确的。标准差是用来衡量数据的离散程度的统计指标。它计算了每个数据点与平均值的差异，并将这些差异的平方进行平均后开根号得到。如果数据的标准差越大，说明数据点与平均值的差异越大，即数据的离散程度越大。举个例子来说，假设有两个数据集，数据集A的标准差为10，数据集B的标准差为5。这意味着数据集A的数据点与平均值的差异比数据集B的数据点与平均值的差异更大，也就是说数据集A的数据更分散。因此，标准差越大，数据的离散程度越大。

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