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劳务报酬10万，需要缴多少个人所得税呢？是怎么计算
邹老师 | 提问时间：08/17 09:24

#CPA#

你好，劳务报酬10万，个人所得税=10万*（1—20%）*40%—7000

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信用条件2/10、1/20、N/30，如果在第20天付款和第三十天付款怎么算放弃现金折扣机会成本呢
金金老师 | 提问时间：07/03 10:01

#CPA#

您好，20天的话，计算1%，30天就有没有了

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老师，计提的资产减值准备，那些可以转回，那些不可以转回呢
王超老师 | 提问时间：07/11 17:08

#CPA#

你好一、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。二、固定资产：不可以转回。三、无形资产：不可以转回。四、投资性房地产： 1、成本计量不可以转回, 2、公允价值计量不计提减值。五、金融资产： 1、交易性金融资产不计提减值。 2、持有至到期投资可以转回。 3、应收账款和贷款可以转回。 4、可供出售金融资产可以转回。(如果的可供出售金融资产股票投资不是通过损益转回) 六、长期股权投资：不可以转回。七、递延所得税资产：可以转回（要符合一定的条件）

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合并报表投资收益和子公司利润分配抵消比如借投资收益（利润表）少数股东损益（利润表）贷盈余公积（所有者权益变动表）未分配利润（所有者权益变动表）这里投资收益要抵消利润表吗？投资收益如果抵消利润表以后，还要抵消资产负债表的未分配利润吗？我发现如果投资收益要抵消资产负债表的话，资产负债表就不平了
注会会计老师 | 提问时间：08/26 18:58

#CPA#

您的分录有误。借：投资收益少数股东损益年初未分配利润贷：提取盈余公局向股东分配利润年末未分配利润投资收益不是抵销利润表，而是合并调整分录中的投资收益借：长投贷：投资收益您在整体理解下。

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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/06 20:34

#CPA#

（1）构成关联关系。理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。（2）需要。理由：境外单位向境内单位销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产，需要缴纳增值税，由于甲公司在境内未设有机构场所，因为乙公司为扣缴义务人代扣代缴增值税。代扣代缴的增值税＝600×6%＝36（万元）（3）乙企业应代扣代缴的企业所得税＝10×10%＝1（万元）（4）特许权使用费。理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。5万美元=5×7=35万元人民币，向境外甲公司支付不含税特许权使用费600万元，大于35万元，因此需要进行税务备案。乙公司支付的股息10万元低于35万元，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。

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现在财管考试中，债务的资本成本，默认是税前还是税后
范老师 | 提问时间：04/28 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算资本成本时，默认使用的是税后的债务资本成本。祝您学习愉快！

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第40题工程物料发放计量差错盘亏不应该计入管理费用吗？也计入固定资产建造成本？
周老师 | 提问时间：06/04 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看这里是在建期间发生的工程物资的盘亏，这里计入在建工程的。祝您学习愉快！

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第2.4.5怎么做啊求解答好人一生平安
朴老师 | 提问时间：07/04 10:58

#CPA#

1. 创建列表，并打印输出列表 list = [资产负债表, 利润表, 现金流量表] print(list) 运行结果: [资产负债表, 利润表, 现金流量表] 2. 在列表中添加单个元素财务分析 list.append(财务分析) print(list) 运行结果: [资产负债表, 利润表, 现金流量表, 财务分析] 3. 在列表中添加多个元素速动比率，现金比率 list.extend([速动比率, 现金比率]) print(list) 运行结果: [资产负债表, 利润表, 现金流量表, 财务分析, 速动比率, 现金比率] 4. 在列表中插入营业利润率 list.insert(0, 营业利润率) print(list) 运行结果: [营业利润率, 资产负债表, 利润表, 现金流量表, 财务分析, 速动比率, 现金比率] 5. 打印列表的全部元素 print(list) 打印列表的第 4 个元素 print(list[3])

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某公司4年前开发了-项工业废气处理技术，并获得发明专利证书,专利保护期为20年,过去4年里该专利为公司分别带来超額利润100万元、120万亢、90万亢、70万元,分别占当年利润总额的40%、30%、20%、15%, 现在该公司稚备将该专利出售给某排访企业，根据对市场上该类专利技术的更新周期分析,确定该专利的制余使用期限为4年,对未来4年的销售利润进行预测的结果分别是: 600万元、750万亢、900万元、900万元,设折现率为10%,试分析该项专利技术的评估值。
木木老师 | 提问时间：12/01 19:09

#CPA#

你好，同学 600×（P/F，10%，1）+750×（P/F，10%，2）+900×（P/F，10%，3）+900×（P/F，10%，4）你计算一下结果

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认股权证在有效期内是否会分红，不能一概而论。一般情况下，5～10年不分红的情况很不现实，因此不能简单地假设认股权证有效期内不分红。这种假设可能会导致无法使用布莱克—斯科尔斯模型进行定价。认股权证不是真实的股票，只持有权利证，应该是不分红的啊。为啥说它不能假设不分红呢？怎么理解？
木木 | 提问时间：04/07 18:36

#CPA#

同学你好，是因为认股权证时间较长，而看涨期权时间短。是否发放股利会影响股价，从而对期权价值有影响，所以BS模型假设不发股利。而认股权证时间久，无法假设，所以不能用BS模型。他不是假设认股权证分红，是假设股票分红

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期权分类为权益工具时，用什么会计科目核算？分类为金融负债时，用什么会计科目核算？
宋生老师 | 提问时间：04/07 12:06

#CPA#

当期权被分类为权益工具时，它们通常被视为公司股东权益的一部分。在这种情况下，期权相关的会计科目可能包括：股本（或普通股），资本公积，其他综合收益当期权被分类为金融负债时，它们被视为公司需履行的潜在支付义务。在这种情况下，期权相关的会计科目可能包括：衍生金融工具负债，应付债券等

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小规模纳税人月不超10季度30的规定，不包括不动产销售？那不动产租赁的收入呢？包括吗
宋生老师 | 提问时间：04/07 11:57

#CPA#

你好，包括的。也包括在内。

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老师，为什么最后一步不是用210而是用350
廖君老师 | 提问时间：04/07 07:13

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，注会财管考试，会给出年金现值系数这些吗？是随着题目给，还是以什么方式给，还有就是注会考试的所有科目的多选，都必须全选才得分吗？正确答案ABC，只选了AB是不是都没有分
廖君老师 | 提问时间：03/21 17:25

#CPA#

您好，会给出年金现值系数，单个题目给本题要用的系数正确答案ABC，只选了AB得0.5*2=1分

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辩证看待企业的无贷款经营，它有什么优缺点？
易老师 | 提问时间：06/14 11:34

#CPA#

与贷款经营的相反，无贷经营：优点：无还款压力，可以量入为出，稳健经营，无财务成本和资金还款风险。缺点，没有信用累计，融资渠道受限，容易错失发展机会。

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您好老师我想问一下，我在金蝶软件里已经过账了，但是利润表里只有主营业务收入那一栏没有，这是为什么
王超老师 | 提问时间：08/13 15:19

#CPA#

你好有两种情况，一种是你们没有收入一种是你之前有设置过公式

阅读 1728

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审计里面的存货监盘程序里的检查存货，执行抽盘，不是都检查，不是都抽盘，这里面用到的是不是审计抽样
小菲老师 | 提问时间：06/06 18:24

#CPA#

同学，你好不是审计抽样

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可以税前扣除的费用有什么，企业所得税
微微老师 | 提问时间：12/06 17:10

#CPA#

您好，一、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

阅读 1727

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注会税法，某建筑公司将营改增之前以300万元购置的一件商铺对外出售，取得含税收入825万元，简易计税，计算应预缴的增值税。为什么是（825-300）/1.05*5%呢？建筑公司预缴不是只有两种税率吗？怎么出来5%？谢老师。
税法老师 | 提问时间：02/19 17:47

#CPA#

这是外购的不动产，销售时预缴按照差额征税。转让不动产预缴增值税：一般或简易：全额或差额/（1＋5％）×5％

阅读 1727

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甲公司是一家大型上市公司，公司2020年12月31日的资产负债表如下所示：单位：万元货币资金 5000 短期借款 4000 应收账款 3000 应付账款 3500 存货 4000 股本 6000 固定资产 2500 留存收益 2500 无形资产 1500 合计 16000 合计 16000 甲公司2020年的营业收入为18000万元，销售净利率为10%，股利支付率为40%。经过测算，甲公司2021年的营业收入将会达到30000万元。甲公司销售净利率和股利支付率不变。总资产和流动负债项目随营业收入同比例增减。 1.根据资料计算甲公司外部筹资额。 2.根据资料预测甲公司内部增长率和可持续增长率。 3.简单阐述股利分配战略选择的类型包括哪些；根据资料判断甲公司采用的股利分配战略类型。
何何老师 | 提问时间：06/14 19:48

#CPA#

1.（1）总资产销售百分比=（5000+3000+4000+2500+1500）÷18000=88.89% （2）流动负债销售百分比=（4000+3500）÷18000=41.67% （3）需要增加的资金数额=（30000-18000）×（88.89%-41.67%）=5666.4万元（4）留存收益增加提供的资金=30000×10%×（1-40%）=1800万元（5）外部筹资额=5666.4-1800=3866.4万元 2.ROA=18000×10%÷16000=11.25% ROE=18000×10%÷(6000+2500)=21.18%g （内部增长率）=11.25%×（1-40%）÷[1-11.25%×（1-40%）]=7.24% （可持续增长率）=21.18%×（1-40%）÷[1-21.18%×（1-40%）]=14.56% 3.股利分配战略选择的类型：（1）剩余股利战略；（2）稳定或持续增加的股利战略；（3）固定股利支付率战略；（4）低正常股利加额外股利战略；（5）零股利战略。甲公司采用的是固定股利支付率战略。

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2022年12月31日，甲公司未计提减值前存货的账面余额为1350万元，其中A产品50件，每件成本为12万元，账面余额为600万元:B在产品150件,成本为每件5万元,账面余额为750万元。 2022年12月31日,A产品的销售单价为11.8万元,预计销售每件A产品还将发生相关税费0.8万元;对于A产品，甲公司与另一企业已签订一份不可撤销合同,该合同规定甲公司以每件13.1万元向该企业销售20件A产品。 2022年12月31日,B产成品的销售单价为8.5万元,将每件B在产品加工成产成品预计还将发生费用3.8万元，预计销售每件B产品将发生相关税费0.5万元。假定甲公司存货按单个产品计提存货跌价准备。要求: (1)计算2022年12月31日A产品应当确认的资产减值损失金额。 (2)计算2022年12月31日B产品应当确认的资产减值损失金额 (3)编制2022年年末计提资产减值相关的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：12/06 19:29

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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未实现融资收益借贷方向，科目性质
bamboo老师 | 提问时间：07/06 22:03

#CPA#

您好未实现融资收益属于资产类科目，它是长期应收款的备抵账户借方表示减少，贷方表示增加。

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根据这个已知条件，计算两问： 1、每吨原油多少钱； 2、已知消费税税率6%，那么该交多少消费税
一鸣老师 | 提问时间：08/07 22:10

#CPA#

1、每吨原油多少钱=（2260+2.26+1.13+6.78）/6000*10000=3783.62 2、已知消费税税率6%，那么该交多少消费税 =((2260+2.26+1.13)/1.13*0.06=120.18

阅读 1725

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工商年检中社保那块内容怎么填？
东老师 | 提问时间：04/07 14:38

#CPA#

你好，缴费基数是全体员工缴费基数的合计数

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第一个问题有一笔，一般借款200万，利率1%,去年12月1日借入，一笔一般借款400万，当年5月1借入，利率2%，当年4.1日至6月31，10月1至12月31，是资本化期间，7月1至9月30因为工程纠纷暂资本化，4.1支出100万，5月1支出300万，12月1支出200万，问题1，假如要算第二季度资本化利息，是不是(100×3/3+300×2/3)×(200×1%×3/12+400×2%×2/12)/(200×3/3+400×2/3)这样对不对，问题2假如要问全年资本化利息，是不是(100×6/12+300×5/12+200×1/12)×(200×1%×6/12+400×2%×6/12)/(200×6/12+400×6/12)这样对不对我主要是有些不清楚，第一个一般借款资本化利息，累计支出加权平均数，所占用的天数和当期天数，具体指哪几天，第二个，一般借款当期实际利息是指当期资本化期间的利息还是整个期间的（整个期间包括资本化期间和非资本化期间），第三个，一般借款本金加权平均数，当期所占用的天数和当期天数具体指哪几天
木木老师 | 提问时间：06/16 10:46

#CPA#

当期天数，就是你计算期间的整个时间所占用天数就是计算期间被使用的天数你这里计算没啥问题

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2、假设我国2019年全国商品总量是8万亿件，当年价格平均水平为4元/件，人民币年周转10次。若2013年全国商品总量是9万亿件，人民币年周转仍为10次，试计算： ①2019年执行贷币流通手段需要货币是多少万亿元？ ②2020年如果价格水平不变，执行贷币流通手段需要贷币是多少万亿元？
注会会计老师 | 提问时间：11/09 20:37

#CPA#

这个题感觉题干中的2013年应该是2020年，不然应该没办法计算 2019年：（80000*4）/10=32000（亿元） 2020年：（90000*4）/10=36000（亿元）

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请问在做这类题目，选项中的审视他择产业包括替代品吗还是只能是他择品
小赵老师 | 提问时间：07/25 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：他择品的概念要比替代品更广。形式不同但功能或者核心效用相同的产品或服务，属于替代品，而他择品则还包括了功能和形式都不同目的却相同的产品或服务。审视他择产业包括进入他择产业和进入替代品产业，但是蓝海战略的审视他择产业，一般是进入他择产业。祝您学习愉快！

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母子公司合并，往来款项转移。目前子公司挂帐：其他应付款——母公司；母公司挂帐：其他应收款——子公司。这个需要真正付款平帐嘛，需要开票嘛
小智老师 | 提问时间：09/18 09:41

#CPA#

不需要真正付款或开票来平账，关键是调整内部账户余额，确保合并报表正确反映。内部交易应在期末抵销处理，体现为一方的收入与另一方的成本费用，最终内部往来账户余额应归零。

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老师，这不是非金融资产重组吗，怎么不是其他收益
廖君老师 | 提问时间：07/05 08:36

#CPA#

您好，股票属于金融资产的，记入投资收益没错的

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技术转让调减的数50是怎么回事
张学娟老师 | 提问时间：05/05 20:30

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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