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老师,我们有一些历史应付款非贸的找不到发票和协议(由于前任几个均离职了)现在想和对方互抵,如果和对方签订互抵协议非贸我们也是要交税的,然后还需要这些非贸费用的合同吗?
朴老师
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提问时间:03/26 15:09
#CPA#
即使签订互抵协议,对于非贸业务相关税务处理,合同依然是重要资料,最好能找到。 从税务角度看,非贸业务涉及对外支付,根据规定,企业向境外支付款项时,通常需要代扣代缴相关税费,如增值税、企业所得税等(具体税种和税率根据业务性质和税收协定确定)。税务机关在审核时,合同是证明业务真实性、交易金额合理性以及判定税种税率的关键依据。即便做互抵处理,没有合同,税务机关难以准确认定业务性质和金额,可能会导致税务风险,比如被认定为无法准确核算而进行核定征税,甚至面临罚款等处罚。 若实在无法找到原合同,可与对方协商重新整理补充相关业务资料,比如起草一份能详细说明原业务情况、金额计算依据、互抵原因和金额等内容的补充协议,尽量提供如订单、邮件往来、业务沟通记录等其他能佐证业务真实性的材料,以降低税务风险。
阅读 151
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跨区域涉税报告在12366上申请后,什么时候开始预缴税款呢?
刘艳红老师
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提问时间:03/26 14:45
#CPA#
您好, 跨区域涉税报告在12366上申请后,预缴税款的时间取决于具体的税收政策和规定。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定,跨区域涉税预缴增值税的时间是每月的25日。但请注意,这是指预缴增值税的时间,而预缴税款的具体时间可能因不同的税种、不同的地区以及具体的税务政策而有所不同。
阅读 359
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老师,20年以后,一般纳税人可以转登记为小规模纳税人么?
刘艳红老师
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提问时间:03/26 14:33
#CPA#
您好,不能,这个只能注销,重新注册
阅读 164
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公司租赁房屋两年,一次性收到房屋发票480000,房屋按季度支付,分录借:长期待摊48万,贷:其他应付款48万,借:其他应付款6万,贷:银行存款6万,借:管理费用6万,贷:长期待摊6万,可以吗,还是怎么入账
家权老师
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提问时间:03/26 14:31
#CPA#
可以那样做的,做平就行
阅读 176
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老师,建筑公司跨区域预缴税款,是按2%,还是3%呢?
东老师
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提问时间:03/26 14:26
#CPA#
- 适用一般计税方法:以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
阅读 272
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为什么94题优先股资本成本要算税后,99题不用算税后?
雪人老师
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提问时间:03/26 14:17
#CPA#
在94题中,题目说明该优先股分类为金融负债 ,根据规定,金融负债的利息费用可以税前抵扣,所以计算优先股资本成本时要考虑所得税的影响,进行税后成本的计算。 而99题中明确指出“根据税法规定,该优先股股利不能抵税” ,这就意味着优先股股利是用税后利润支付的,不存在抵税效应,因此在计算优先股资本成本时不需要考虑所得税,直接按照相关公式计算即可。
阅读 460
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城建税计税依据中,如果A卖给B100的商品增值税13元,A的城建税计税依据包括这个13元,然后B出口这件商品满足退税条件,但因为“出口不退”所以B城建税计税依据也包括这个13元,是这样吗,这算重复征税吗,为什么
郭老师
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提问时间:03/26 13:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A卖给B的商品增值税13元会作为A的城建税计税依据。 B将此商品出口,虽然满足退税条件,对应的进项不退,但是B在购进此商品时,如果取得了专票,13元的进项税额是可以进行抵扣的,如果没有其他进项产生,B当月城建税的计税依据是销项-进项13。也就是B其实是没有对这13再重复交一笔税的,这13做了进项抵扣了。 祝您学习愉快!
阅读 277
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第六题为什么要调整子公司的净利润。
朴老师
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提问时间:03/26 12:24
#CPA#
第六题中,甲公司对丁公司实施共同控制,采用权益法核算长期股权投资。这种情况下调整子公司净利润主要有两个原因: 公允价值与账面价值差异:甲公司以专利权出资,其公允价值为 4000 万元,账面价值为 3600 - 700 = 2900 万元。丁公司按公允价值 4000 万元入账并计提摊销,与按甲公司账面价值计算的摊销不同,会影响利润。为准确反映投资收益,要按公允价值调整丁公司净利润,以体现投资资产真实的经济利益流入。 会计政策和期间统一:权益法核算要求投资企业和被投资企业的会计政策、会计期间一致。若存在差异,甲公司需按自身政策和期间调整丁公司财务报表,这样才能基于统一标准计算应享有的净利润份额,保证投资收益计算的准确性和可比性 。
阅读 201
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增值税和所得税确认收入有什么区别
朴老师
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提问时间:03/26 12:21
#CPA#
确认原则:增值税结合 “收付实现制” 与 “开票即纳税”,所得税遵循权责发生制和实质重于形式原则。 确认时间:托收承付方式下,两者均为办妥托收手续时;预收款方式下,增值税一般为货物发出当天,特殊情况按收款日期,所得税为发出商品时;委托代销时,增值税无代销清单和货款时为发出代销货物满 180 天当天,所得税需等代销清单到达。 确认口径:视同销售情况不同,如外购货物用于集体福利等,增值税不视同销售做进项转出,所得税视同销售;处置固定资产、金融商品转让以及价外费用等方面,两税确认收入的口径也存在差异,导致申报收入可能不一致。
阅读 174
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上年审计调整重复列支,借:替他应收款,贷:固定资产。本年审计时怎么处理?借:其他应收款,贷:非限定性净资产对吗?
文文老师
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提问时间:03/26 11:22
#CPA#
上年审计后,按新报表了,今年审核,为何还要调整?
阅读 135
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这个题为什么是B,而不是A呢
金老师
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提问时间:03/26 11:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以提供下您的计算过程以便分析 祝您学习愉快!
阅读 338
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请问25年应试指南810页第三题的第4个资料的公允价值变动怎么算?感觉跟讲义里的方法不同
汪老师
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提问时间:03/26 10:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 21年末其他债权投资的公允价值=990美元 公允价值变动=990*7.04-21年末其他债权投资的账面价值(7020+20)=-70.4 祝您学习愉快!
阅读 339
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以前股东实缴的注册资金在转股后原来的实缴资金是不是要算成新股东的呢?原股东实缴500万,新股东占股15%,原股东85%,原股东500万已经实缴,新股东填写工商的时候填写实缴金额不?怎么填
家权老师
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提问时间:03/26 10:57
#CPA#
新股东填写工商的时候填写原来股东实缴金额
阅读 237
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房租计入长期待摊费用,怎么摊销?从次月还是当月,租赁期内?
王一老师
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提问时间:03/26 10:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房租如果计入长期待摊费用,应该从发生的次月开始,在剩余租赁期限内进行摊销。 祝您学习愉快!
阅读 590
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初始投资时点的无形资产对净利润没有影响吗,不需要调整吗
朴老师
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提问时间:03/26 10:45
#CPA#
初始投资时点的无形资产对净利润有影响,需要调整。因为权益法下,计算应享有被投资单位净利润份额时,要以投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对其净利润进行调整,本题中无形资产公允价值与账面价值的差额会产生摊销差异,进而影响净利润。
阅读 163
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物业公司负责清雪项目 开发票时项目名称选什么
文文老师
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提问时间:03/26 09:59
#CPA#
可开其他生活服务费-清雪费, 30799
阅读 166
收藏 1
签订了一项看涨期权合约 是不是签订了一项看涨期权合约,就要做入科目衍生工具?还是说还要判断他是否是价内还是价外?只有价外才要确认?价内的话也意味资产没有终止
汪老师
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提问时间:03/26 09:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 签订了一项看涨期权合约,就需要将其作为衍生金融工具进行会计处理,确认为衍生工具。是否是价内或价外并不影响其初始确认,但会影响后续计量和公允价值变动的处理。价内的看涨期权意味着该期权在当前市场价格下是有价值的,但这不影响其作为衍生工具的确认。 祝您学习愉快!
阅读 502
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24年我们公司暂估的成本票拿不回来,有4万元,这部分只能补交企业所得税吗,能用开回的费用发票去抵扣吗,有什么办法吗
文文老师
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提问时间:03/26 09:45
#CPA#
汇算前取得发票就不用调增
阅读 104
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老师,每年年末收取下年租金,租金的所得税影响应该是记在哪个时点呀?
郭老师
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提问时间:03/26 09:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 租金对所得税的影响按照权责发生制来处理 收到的是哪年的租金,您就在那年年末抵税 如果今年年初收取下年的租金,那么租金的所得税影响计入到下年年末 祝您学习愉快!
阅读 641
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非居民企业申报所得税,汇算清缴时不想退税,改如何处理?现在核对出来是个税申报比实际记账的金额少
宋生老师
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提问时间:03/26 08:27
#CPA#
你好,你要看一下到底是申报的错了还是记账的错了?
阅读 204
收藏 1
涉及股权转让的分录啊?
宋生老师
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提问时间:03/26 08:20
#CPA#
你好你具体的业务是什么样的?
阅读 203
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停产了,固定成本还是要发生,为什么不选d?
朴老师
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提问时间:03/26 06:38
#CPA#
生产X产品时,边际贡献80万,专属固定成本95万,使利润减少15万。停产则不再有该产品的收入和变动成本,原本减少的15万利润不再减少,所以息税前利润上升15万,选A,选D未综合考虑变动成本和收入的影响。
阅读 173
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租赁负债中,未确认融资费用得摊销,计主营业务成本还是计入财务费用? 2024年12月 14日,新会计准则规定是计入哪里?上次有老师回答还是按照2018年的会计准则回复的我!
朴老师
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提问时间:03/26 06:13
#CPA#
根据最新会计准则,租赁负债中未确认融资费用的摊销一般计入财务费用。但如果满足借款费用资本化的条件,在符合条件的期间内,应当按照一般借款的思路,将部分未确认融资费用计入在建工程等相关资产成本,当期总的融资费用摊销额与利息资本化金额之间的差额,计入当期财务费用。
阅读 106
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老师,我收到的政府补助300万,我直接把这个款打给一家企业了,这个项目是打造冰雪节项目,我应该怎么做账,我入收入和成本吗?
小赵老师
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提问时间:03/26 05:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收到政府补助时,应确认为递延收益。将款项支付给其他企业用于特定项目(如打造冰雪节)的成本支出,应当按照实际发生的费用逐步摊销计入损益。具体会计分录如下:1.收到政府补助: 借:银行存款3,000,000 贷:递延收益3,000,000 2.发生相关成本费用时: 借:相关成本支出等科目(具体金额) 贷:银行存款(具体金额) 3.摊销递延收益计入损益: 借:递延收益(按比例或方法计算的本期应摊销额) 贷:其他收益/营业外收入等科目 祝您学习愉快!
阅读 475
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总公司收到分公司分红,计入其他综合收益,其他综合收益缴纳什么税
小愛老师
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提问时间:03/25 22:51
#CPA#
您好,一般情况下,总公司收到子公司的利润是否需要交税,需根据具体的法律规定和实际情况来判断。 如果总公司与子公司之间的关系符合税法规定的独立纳税主体条件,且子公司已依法缴纳了相应的所得税,那么总公司收到子公司的利润通常不需要再次交税。这是因为在税法上,各独立纳税主体的利润是分别计算和纳税的。 然而,如果总公司与子公司之间存在关联交易或其他特殊情况,税务机关可能会根据相关税法规定进行纳税调整缴纳所得税的
阅读 152
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请问注会的会计科目像这种题(金融工具那章),实际利率会告诉吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/25 20:29
#CPA#
您好,这个不一定的的,有时会要求考生自行计算实际利率; 如果题目更侧重于考察其他知识点,如金融资产的分类、后续计量等,那么可能会直接给出实际利率以简化计算过程。
阅读 195
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2024.7.1,研发形成的 无形资产300万,预计使用五年,加计200%扣除,利润总额1000万,税率25%,计算应交所得税
朴老师
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提问时间:03/25 17:34
#CPA#
先算无形资产年摊销60万,2024 年会计摊销30万,税法可扣60万。再算应纳税所得额1000 - 60 = 940万。最后得出应交所得税940×25% = 235万。
阅读 153
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小规模纳税人查账征收型的 ,有股东,法人吗?还是说是经营者
文文老师
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提问时间:03/25 16:56
#CPA#
是指个体户还是公司?
阅读 139
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老师,我在进行工商年报的时候那个纳税总额和社保信息自己带出来的了,和我算的不一样,我想问一下这个取数是什么时期的还有是实缴的吗
宋生老师
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提问时间:03/25 16:22
#CPA#
你好,是的,这个是按照实际交的金额。
阅读 165
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老师好,这里为什么是2/6,3月1日借款,资本化期6个月?
周老师
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提问时间:03/25 16:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 6表示半年的意思 前面计算资本化率,时间权数分母也是6的,用了6/6和1/6的; 然后对应计算占用金额考虑时间权数也是用6的 祝您学习愉快!
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