财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，关于个税问题，2026年4月份申报3月份发放的2月份工资，2月份的离职人员在3月发放工资，4月份才申报2月份工资的个税，那怎么扣回来呢？怎么避免扣不回个税的问题
家权老师 | 提问时间：04/13 08:58

#实务#

你在发工资的时候扣个税，不是申报时候扣个税

阅读 44

收藏 0
前会计工资表里有扣员工水电费但是都没有写分录怎么办扣员工水电费这么写分录
家权老师 | 提问时间：04/13 08:58

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-代收代付水电费

阅读 52

收藏 0
老师你好，新公司4月成立，银行、税务都还没有处理，请问是否从税务备案后才开始做账
家权老师 | 提问时间：04/13 08:58

#实务#

是公司有业务发生就开始做账

阅读 18

收藏 0
老师您好，请问新公司小规模纳税人，投资款每个月一点点，可不可以年底做印花税分录，次年一月申报？
家权老师 | 提问时间：04/13 08:56

#实务#

是的，那个是次年一月申报的

阅读 16

收藏 0
你好老师，在抖音上开平台服务费，发现2022年2023年的服务费开过忘记账了，现在还可以计入2026年的账里吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 08:55

#实务#

那么直接计入利润分配-未分配利润

阅读 41

收藏 0
老师这两个字段取报表里哪个科目数据
朴老师 | 提问时间：04/13 08:55

#实务#

1. 已计入成本费用的职工薪酬取应付职工薪酬一级科目贷方累计发生额，包含工资薪金、职工福利费、社保公积金、工会经费、职工教育经费等所有计提计入成本费用的职工薪酬总额（权责发生制口径，无论是否实际支付）。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬取应付职工薪酬 - 工资薪金二级科目借方累计发生额，仅包含实际发放给职工的工资、奖金、津贴、补贴（税前应发工资口径，不含单位承担的社保、公积金、福利费等）。

阅读 53

收藏 0
老师你好！我司A是一般纳税人。现在委托B公司帮我们代付了一笔货款给C公司，有一个委托代付协议，账务怎么处理啊
家权老师 | 提问时间：04/13 08:52

#实务#

借：应付账款-C 贷；其他应付款-B

阅读 16

收藏 0
老师你好，我公司有一个ppp项目（交通局、我公司、施工单位），就是交通局需要修一条路，然后成立了一个项目公司（我公司），我公司去贷款，给施工单位修路工程款，后期交通局再给我公司款项，我公司用这笔钱去还本付息，前两年收到交通局的款项时我公司做的9%的销项税，今年想要把收到交通局的款项用于还本金的收入做9%的销项税，用于还利息的收入做6%的销项税，还要把前两年已经做9%的销项税调成6%的销项税，请问这样做合适吗
朴老师 | 提问时间：04/13 08:47

#实务#

不合适，不能自行拆分调整。政府付费整体属建筑相关服务，应按 **9%** 计税，不能把本金利息拆分 6%、9%。前期已按 9% 申报，不得擅自改为 6%，否则涉嫌少缴税款，风险极大。如需调整，必须先经主管税务机关确认，走红冲重开、更正申报流程。

阅读 21

收藏 0
老师打开电子税务局弹出税费优惠政策红利账单的提醒，这个不管可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 08:46

#实务#

是的，只看看就行，不管他

阅读 18

收藏 0
融资性售后回租小规模纳税人是1%税率还是5%征收率
家权老师 | 提问时间：04/13 08:40

#实务#

那个还是按1%的税率的

阅读 48

收藏 0
比如投资方占比20%，被投资方有个资产减值100万，投资方怎么做分录第二张图不是全额确认吗？这样还是只按投资比例确认减值损失塞？这个感觉没对呢
黄老师 | 提问时间：04/13 08:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，对于子公司可辨认资产的减值损失是全额确认，不考虑持股比例。但在权益法下，投资方是按照持股比例确认被投资方的资产减值损失。已知投资方占比20%，被投资方资产减值100万，投资方应确认的减值损失为100×20%=20万，分录如下：借：资产减值损失20 贷：长期股权投资——损益调整20 这里的情况和合并报表不同，合并报表是站在集团整体角度，对子公司资产减值全额确认；而权益法是投资方根据自身持股比例对被投资方的经营成果进行核算，所以按比例确认减值损失。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 0
老师好，一年支付一次或者五年支付一次的房请问需要摊销吗？
apple老师 | 提问时间：04/13 08:37

#实务#

同学你好。提到的是房租吗

阅读 53

收藏 0
这里的减值损失，全额自己认和按份额认，是什么意思，请举例说明一下
张老师 | 提问时间：04/13 08:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合营安排中，合营方自共同经营购买不构成业务的资产，在该资产等出售给第三方或相关资产消耗之前，减值损失“全额自己认”和“按份额认”的情况如下： “全额自己认”指的是当交易表明投出或出售的资产发生符合资产减值损失准则等规定的资产减值损失时，合营方要全额确认该损失。比如，A、B共同设立一项共同经营安排C，A、B对安排C的资产、负债及损益分别享有50％的份额。A从安排C购入一批产品作为存货入账，尚未对外出售。若这批产品发生了符合资产减值损失准则规定的减值损失，不管A在共同经营中的份额是多少，A都要全额确认该减值损失。 “按份额认”是指若资产减值并非是因交易导致的符合资产减值损失准则规定的减值，而是正常情况下的减值，合营方则按其在共同经营中的份额来确认减值损失。例如，还是上述A、B共同设立的安排C，A购入的存货在正常市场环境下出现减值迹象，经测试发生了减值。此时A只需按照其50%的份额来确认相应的减值损失。祝您学习愉快！

阅读 103

收藏 0
老师，印花税不足1元的，已审报，用计提，做营业外收入，还是红冲原来计提的，那种规范
暖暖老师 | 提问时间：04/13 08:29

#实务#

你好，需要转入营业外收入是对的这个

阅读 20

收藏 0
这里不是很明白
黄老师 | 提问时间：04/13 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面为你逐一分析各选项不符合合伙企业法要求的原因： 1.选项B：有限合伙人不能以劳务出资。在这个有限合伙企业中，乙是有限合伙人，所以乙以劳务作价出资不符合规定。 2.选项C：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，而不能用“有限合伙公司”，所以丙提出的企业名称不符合要求。 3.选项D：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，题目中甲乙丙丁共4人，人数是符合要求的，这里可能是题目表述有误。另外，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，丙作为普通合伙人执行合伙事务是符合规定的。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师，请问下之前2023年度是小微，现在修改后不是小微，那享受啦六税2费的减免怎么补缴，
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 08:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

收藏 0
学校采购我方个体户商品无对公账户如何进行个人帐户收款
朴老师 | 提问时间：04/13 08:16

#实务#

可以直接用个体户经营者本人的银行卡收款。给学校提供：营业执照经营者身份证手写一份委托个人收款说明（签字按手印）发票、合同学校财务审核通过后，就能公户转你私人卡。

阅读 29

收藏 0
一般纳税人的个体户，经营者有那个每年6万的扣除额吗老师，就是一般纳税人的个体户，是不是如果一年之内，应纳税额，不超6万，是不是也不交个人税得税啊
朴老师 | 提问时间：04/13 08:12

#实务#

一般纳税人个体户可以享受每年 6 万元基本减除费用。全年应纳税所得额不超过 6 万，不用交经营所得个人所得税。

阅读 63

收藏 0
一般暂估费用凭证是怎么做。
朴老师 | 提问时间：04/13 08:08

#实务#

借费用科目贷应付账款暂估

阅读 10

收藏 0
图片中是1月一笔专票勾选抵扣入账的分录，3月发现这笔业务不能抵扣，3月申报时做了进项转出，这笔进项税额转出分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/13 08:07

#实务#

3 月做进项税额转出分录，直接把原来抵扣的进项税转入成本即可：借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）金额就是你在申报表填的进项转出税额。

阅读 19

收藏 0
老师，企业满足什么条件才可以开具自产自销的农产品发票？
朴老师 | 提问时间：04/13 07:51

#实务#

企业自身直接种植、养殖、饲养，产品为自产初级农产品经营范围含农业种植 / 养殖等相关项目能提供土地承包、租赁、生产记录等证明自产的资料在税务局做自产农产品免税备案仅可开具免税增值税普通发票，不得开具专用发票

阅读 59

收藏 0
转让二手房增值税计税依据是什么？
李老师 | 提问时间：12/11 20:39

#会计实务#

转让二手房增值税的计税依据主要是根据以下两个方面： 1. 房屋的成本：计税依据是房屋的成本，包括购房时支付的购房款、契税、公证费、中介费等直接与购房有关的费用。同时，还可以计入装修、维修、改建等与房屋增值有关的费用。 2. 房屋的增值额：计税依据是房屋的增值额，即转让价款减去购房时支付的费用和增值税的应税销售额。增值额需要根据相关规定进行计算，具体计算方法可以参考国家税务部门的相关规定。需要注意的是，不同地区对于二手房的增值税政策可能有所不同，具体的计税依据和税率等细节可以根据当地的税务规定进行了解和操作。

阅读 1514

收藏 0
根据2023年劳务报酬个人所得税税率表，如果某人的劳务报酬收入达到一定金额，应缴纳多少个人所得税？
周老师 | 提问时间：12/11 20:36

#会计实务#

根据2023年劳务报酬个人所得税税率表，个人所得税税率如下：劳务报酬收入（单位：万元）税率不超过3 3% 超过3至10 10% 超过10至30 20% 超过30至50 25% 超过50至100 30% 超过100 35% 假设某人的劳务报酬收入为50万元，我们可以按照以下步骤计算个人所得税： 1. 计算50万元中每个税率段的应纳税额： - 不超过3万元的部分：3% * 3万元 = 0.09万元 - 超过3万元至10万元的部分：10% * (10万元 - 3万元) = 0.7万元 - 超过10万元至30万元的部分：20% * (30万元 - 10万元) = 4万元 - 超过30万元至50万元的部分：25% * (50万元 - 30万元) = 5万元 - 超过50万元至100万元的部分：30% * (50万元 - 100万元) = 15万元 - 超过100万元的部分：35% * (50万元 - 100万元) = 0万元（因为超过100万元的部分为负数） 2. 将每个税率段的应纳税额相加得到总的应纳税额： 0.09万元 + 0.7万元 + 4万元 + 5万元 + 15万元 + 0万元 = 24.79万元所以，如果某人的劳务报酬收入为50万元，应缴纳的个人所得税为24.79万元。请注意，这只是一个示例，具体的个人所得税金额会根据实际的劳务报酬收入而有所不同。建议咨询税务专业人士以获取准确的个人所得税计算结果。

阅读 3553

收藏 15
财务报表专项审计费在财务报表中属于哪个科目的支出？
秦老师 | 提问时间：12/11 20:36

#会计实务#

财务报表专项审计费可以归类为财务费用科目的支出。财务费用科目包括各种与财务管理和财务报表编制相关的费用，例如审计费用、咨询费用、税务费用等。财务报表专项审计费是为了对财务报表进行专项审计而发生的费用，因此应归类为财务费用科目的支出。

阅读 1657

收藏 7
餐饮服务业收入确认原则是什么？
周老师 | 提问时间：12/11 20:34

#会计实务#

餐饮服务业收入确认原则是根据收入实现原则和确认条件来确定收入的确认时点和确认金额。 1. 收入实现原则：餐饮服务业的收入实现原则是指在顾客消费并支付餐费后，服务业者才能确认收入。即当顾客完成用餐并支付餐费时，餐饮服务业者才能将相应的收入确认为实现。 2. 确认条件：除了收入实现原则外，还需满足以下确认条件： - 收入金额可靠：餐饮服务业者应能够合理估计和测量收入的金额。通常情况下，餐饮服务业的收入可以通过顾客支付的餐费来确定。 - 收入归属明确：餐饮服务业者应能够明确收入归属于哪个会计期间。一般情况下，收入应当归属于顾客用餐发生的会计期间。需要注意的是，如果餐饮服务业存在预收款项（例如预付餐费或订金），则在预收款项发生时，应将其确认为预收收入，并在实际用餐发生后将其转化为已实现收入。总之，餐饮服务业的收入确认原则是在顾客完成用餐并支付餐费后，根据金额可靠和归属明确的条件来确认收入。

阅读 2483

收藏 10
七日年化利率的计算方法与其他利率计算方法有何不同？
李老师 | 提问时间：12/11 20:33

#会计实务#

七日年化利率是指以七天为计算周期的年化利率。与其他利率计算方法相比，主要有以下不同之处： 1. 计算周期不同：七日年化利率以七天为计算周期，而其他利率计算方法可能以一年、一月或其他时间周期为基准。 2. 计算基础不同：七日年化利率通常是基于银行间同业拆借市场的利率水平计算得出，而其他利率计算方法可能基于市场利率、存款利率、贷款利率等。 3. 计算公式不同：七日年化利率的计算公式为：七日年化利率=（1+七日利率）^365-1，其中七日利率是指七天的利率。而其他利率计算方法可能有不同的计算公式，如年利率=（1+月利率）^12-1，其中月利率是指一个月的利率。需要注意的是，七日年化利率是一种标准化的计算方法，可以用于比较不同金融产品的收益率，但具体的利率计算方法可能因不同金融机构或产品而有所不同。在实际应用中，应根据具体情况选择合适的利率计算方法。

阅读 3996

收藏 0
请列举贷款月供计算器公式中的各个变量及其含义。
李老师 | 提问时间：12/11 20:26

#会计实务#

贷款月供计算器公式中的各个变量及其含义如下： 1. 贷款本金（P）：指借款人从银行或其他金融机构借款的金额。 2. 年利率（r）：指贷款的年利率，即借款人需要支付给银行或其他金融机构的年利息。 3. 贷款期限（n）：指借款人还款的期限，一般以月为单位。 4. 月利率（i）：指贷款的月利率，计算公式为：月利率 = 年利率 / 12。 5. 月供（M）：指每个月需要偿还的贷款金额，包括本金和利息。根据贷款月供计算器公式，可以得到以下计算公式： M = P * i * (1 + i)^n / ((1 + i)^n - 1) 其中，^表示乘方运算。

阅读 969

收藏 4
在报价含税计算器中，如何根据税率计算税额？
王一老师 | 提问时间：12/11 20:22

#会计实务#

在报价含税计算器中，根据税率计算税额的公式为：税额 = 报价金额 / (1 + 税率) * 税率其中，报价金额是不含税的金额，税率是以小数形式表示的税率。举个例子，假设报价金额为1000元，税率为0.2（即20%），则计算税额的公式为：税额 = 1000 / (1 + 0.2) * 0.2 = 1000 / 1.2 * 0.2 = 166.67元因此，根据税率计算税额的步骤是先将报价金额除以（1 + 税率），然后再乘以税率。

阅读 1278

收藏 5
职工开支两万的个人所得税应该如何申报和缴纳？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 20:20

#会计实务#

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税是按照逐级累进税率计算和缴纳的。对于职工的开支，个人所得税的申报和缴纳步骤如下： 1. 计算应纳税所得额：职工开支两万是指在计算个人所得税时可以扣除的费用，所以需要先计算出职工的应纳税所得额。应纳税所得额=全年收入总额-费用扣除-专项扣除-其他扣除。 2. 根据适用税率计算税款：根据应纳税所得额查找适用的税率表，确定适用的税率和速算扣除数。然后，根据适用税率和速算扣除数计算出应缴纳的个人所得税额。 3. 缴纳个人所得税：个人所得税可以通过工资薪金所得预扣预缴方式缴纳，即由雇主在发放工资时直接扣除个人所得税并代扣代缴给税务机关。也可以通过自行申报和缴纳方式，即职工自行向税务机关申报个人所得税并缴纳。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的个人所得税申报和缴纳流程，具体操作仍需根据相关税法法规和个人情况进行具体操作。建议职工在申报和缴纳个人所得税时咨询专业会计师或税务机关以获取准确的指导。

阅读 756

收藏 3
投资决策的评价指标包括投资回报率、净现值和内部收益率等。
李老师 | 提问时间：12/11 20:08

#会计实务#

投资决策的评价指标包括投资回报率、净现值和内部收益率等。 1. 投资回报率（Return on Investment, ROI）是衡量投资项目盈利能力的指标，计算公式为：投资回报率 = （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本。投资回报率越高，说明投资项目的盈利能力越强。 2. 净现值（Net Present Value, NPV）是衡量投资项目现金流量的指标，计算公式为：净现值 = 投资现金流入 - 投资现金流出。如果净现值大于零，说明该投资项目具有正现金流量，是值得投资的；如果净现值小于零，则说明该投资项目具有负现金流量，不值得投资。 3. 内部收益率（Internal Rate of Return, IRR）是衡量投资项目的收益率的指标，是使净现值等于零的折现率。如果内部收益率大于投资成本的折现率，说明该投资项目具有正收益率，是值得投资的；如果内部收益率小于投资成本的折现率，则说明该投资项目具有负收益率，不值得投资。以上三个指标都是常用的投资决策评价指标，可以帮助投资者判断投资项目的盈利能力、现金流量和收益率，从而做出合理的投资决策。

阅读 1928

收藏 8

没有找到问题？直接来提问