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无形资产所有权转让计入什么科目,无形资产出售,报废毁损分录
周老师
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提问时间:09/17 07:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 无形资产所有权转让计入“资产处置损益”科目。无形资产出售和报废毁损的会计分录如下:1.无形资产出售(转让所有权)```借:银行存款(出售价款)累计摊销(已摊销金额)无形资产减值准备(如有)贷:无形资产(原值)资产处置损益(差额,可能为借方或贷方)```2.无形资产报废毁损```借:营业外支出(报废净损失)累计摊销(已摊销金额)无形资产减值准备(如有)贷:无形资产(原值)```举例说明:-若出售价款高于账面价值,差额为资产处置收益,计入“资产处置损益”贷方。-若报废时账面价值大于零,差额为报废损失,计入“营业外支出”。 祝您学习愉快!
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老师,我想问一下B答案中贴花后减少合同金额到底什么情况下贴花了可以退还多缴纳的印花税,什么情况下不可以?能不能说详细一点
郭锋老师
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提问时间:08/04 10:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款的情形: 未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。 纳税人多贴的印花税票,不予退税及抵缴税款(印花税票贴在了合同上,合同减少金额后不可以退回。但是实际工作中基本都不贴印花税票了,都是申报缴纳了。政策中还保留这个规定。)。 2.可以申请退还或抵缴印花税的情形(参考以下内容),强调的是在网上申报缴纳的情形。两者有区别。 应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。 纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的,纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款,重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,调整后计税依据增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;调整后计税依据减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。 祝您学习愉快!
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房地产公司已出租房产,并已缴纳了房产税。这部分房产还需要缴纳城镇土地使用税吗?
赵老师
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提问时间:05/14 09:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这部分是需要缴纳城镇土地使用税的。 祝您学习愉快!
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老师,这题为什么选存货,存货不是非货币性吗
周老师
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提问时间:04/30 08:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ,这是历史成本计量的非货币性资产,只有国内没有同类售价,需要喵定国外售价时,这汇率变动在计算可变现净值时,才会用的上 也就是说,这只有经计算,发生了减值损失的,才有影响损益的处理,否则不用考虑 借:资产减值损失 贷:存货跌价准备 祝您学习愉快!
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税二全真模拟一综合题 (6)王某在年初买入某上市公司的股票,2022年12月取得股息50000元,取得股息后当月将该股票卖出,取得收入100000元。 这一项纳税调整如何处理呢? 请老师帮忙解答一下;谢谢老师
周老师
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提问时间:11/12 10:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.这里针对取得上市公司股息红利所得,持股期限超过1个月不足12个月的,减按50%计算缴纳个税的。所以股息所得应纳个人所得税=50000×50%×20%=5000(元)。针对个人转让上市公司股票所得,免征个人所得税,所以不需要缴纳个人所得税的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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此题中为何扣除增值税
赵老师
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提问时间:10/06 15:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里以非货币性资产抵偿债务,相当于第一步将非货币性资产对外销售,所以对外销售过程中产生的增值税也是作为对外销售的价款的一部分的,第二步才是债务重组损益的确认的。 祝您学习愉快!
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老师咨询一下个体户,定期定额,比如税务局核定20000季度是60000,是不是开票不能超过60000万呢,超过6万以上是不是要交税
宋生老师
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提问时间:11/08 14:09
#税务师#
你好,不是的,你月度低于10万,季度低于30万,仍然是可以免增值税及附加的。
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甲公司2020年12月31日以10000元价格处置一台闲置设备,该设备于2012年12月以80000元价格购入,并在当期投入使用,预计可使用年限为10年,预计残值率为零,按年限平均法计提折旧(与税法规定相同)。假设甲公司适用企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,则该业务对当期现金流量的影响是()。 A.增加10000元 B.增加11500元 C.减少10000元 D.减少11500元
大张老师
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提问时间:03/06 08:43
#税务师#
你好,稍等,我算一下
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请帮计算下这个题,谢谢
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/17 19:00
#税务师#
同学,你好,这个题应该选择B,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除。陈某7月份取得董事费收入应预缴的个人所得税=100 000×(1-20%)×40%-7 000=25 000元。
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福利费是不超过应发工资的百分之14还是实发工资的百分之14?
宋老师2
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提问时间:01/12 15:22
#税务师#
你好,是按应发工资的14%做扣除限额。
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小微企业和小型微利企业有什么区别,是一般纳税人,怎么来判断
艳子老师
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提问时间:12/13 21:04
#税务师#
小微企业和小型微利企业的区别: 1、小微企业可分为小型企业和微型企业,其判断标准是从业人员、营业收入和资产总额的规模。包含符合判断标准的一般企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。 2、小型微利企业源于企业所得税法和实施条例,指的是符合税法规定的特定条件,即是“小微企业”,还要求是“微利”,主要用于企业所得税税收优惠政策方面。 小型微利企业享受所得税税收优惠政策的标准几经调整,其小型微利企业的标准不断提高,范围也在不断扩大。 目前执行的小型微利企业政策为,财政部 国家税务总局 财税[2019]13号规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
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老师,权益工具投资之间不可以重分类,是指哪些权益工具投资呢?
小天老师
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提问时间:08/26 14:22
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
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老师你好,房地产项目,增值税和企业所得税是否计入投资额?
一鸣老师
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提问时间:12/28 17:46
#税务师#
为啥要计入投资额呢?这些都是交的税呀
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B婚约民法中有约定呀
蒋老师^^
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提问时间:07/04 08:40
#税务师#
你好同学,婚姻在法律上不属于合同。 因为我国民法典中关于合同明确规定:合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,适用有关该身份关系的法律规定;没有规定的,可以根据其性质参照适用本编规定。 可见,合同是协议,婚姻也是协议,是2种不同的协议,婚姻是有专门法律规定的协议,而合同则是婚姻,收养,监护等有关身份关系的协议以外的没有专门法律规定的其他协议。 而且从合同法中的细则可以看出,合同从签订到解除,各方面的环节都和婚姻不同。合同是可以通过双方口头或者手写协议约定的。而婚姻,必须前往民政部门办理,不是可以私下约定的。
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李某为小规模纳税人,税款无法抵扣,为啥还要减掉增值税
一鸣老师
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提问时间:07/28 17:00
#税务师#
请问你要计算什么税种?
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请问老师,税务师实务最后冲刺。八套题模拟五。简答题第二题。扣除项目金额合计是不是打错了?
税法老师
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提问时间:11/03 17:22
#税务师#
是的,这道题已经勘误了。 勘误内容: 原文: (3)【思路点拨】 在差额计算缴纳增值税的情况下, 应税收入≠ 含增值税收入÷1. 09×9%, 而是 =含增值税收入÷1. 09×9%-抵减后的销项税额 (4)... 扣除项目金额合计= 334 750+228 200+56 295+4 376.29+112 590 = 732 611.29(万元) (5)应税收入: 758 944.95(万元) 扣除项目金额合计: 732 611. 29(万元) 增值额= 758 944. 95-732 611.29 = 26 333.66(万元) 增值率= 26 333.66÷732 611.29 = 3.59%<50%, 适用税率 30% 应纳土地增值税= 26 333.66×30% = 7 900.10(万元) 改为: (3)【思路点拨】 在差额计算缴纳增值税的情况下, 应税收入≠ 含增值税收入÷1. 09×9%, 而是 =含增值税收入-抵减后的销项税额 (4)… 扣除项目金额合计= 334 750+228 200+56 295+4 376.29+112 590 = 736 211.29 (万元) (5)应税收入: 758 944.95(万元) 扣除项目金额合计: 736 211.29 (万元) 增值额= 758 944. 95-736 211.29 = 22 733.66 (万元) 增值率= 22 733.66÷736 211.29 = 3.09%<50%, 适用税率 30% 应纳土地增值税= 22 733.66×30% = 6 820.10 (万元)
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关于税法 资产移送他人 应按规定视同销售确认收入 例 出售固定资产 在账务上,按照会计准则确认资产处置损益,并不确认主营业务收入。但税法上这句话应该怎么理解,税法算所得税时,把这块收入视为主营业务收入?
鲁老师
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提问时间:07/12 20:43
#税务师#
不确认收入,但是计入资产处置损益,也是要交所得税的
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小规模纳税人开具5个点租金发票,可以享受季度30万免税政策吗?
赵老师
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提问时间:11/13 09:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。 小规模纳税人开具5%租金发票,如果季度销售额未超过30万元,可以享受免税政策。但需注意以下几点: 1.只有开具普通发票的情况下,才能享受季度30万元以下免征增值税的优惠政策。若开具的是增值税专用发票,则不能享受免税,需按5%征收率缴纳增值税。 2.如果开具的是普通发票,且季度销售额未超过30万元,可以免征增值税。但若开具的是增值税专用发票,即使销售额未超过30万元,也不能享受免税,需按5%征收率计算缴纳增值税。 3.若小规模纳税人选择放弃免税,开具增值税专用发票,可以按5%的征收率开具,也可以按1%的征收率开具,但需在纳税申报时明确选择。 4.在享受免税政策时,需确保开具的发票为普通发票,并在申报时正确填写免税销售额。 祝您学习愉快!
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老师,13题怎么做?为什么除以200+400,又为什么要✖️0.14
范老师
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提问时间:10/23 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (200*0.18+400*0.12)/(200+400)=0.14,是所有购进农产品平均单价 260/(1-3%)*0.14/(1+9%)*9%=3.10 直接销售260吨有损耗,所以换算成购进农产品是260/(1-3%)再乘以平均单价0.14 扣除率是9%所以得出的结果是3.10 祝您学习愉快!
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为什么选c
郭锋老师
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提问时间:10/31 11:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 新购置的办公楼,属于新的业务,按现在的公司规定,确定按50年提折旧,这是新的事项采用新的规定,不是估计变更。 祝您学习愉快!
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为什么2014年5月购进的卡车没有抵扣?不是说2013年8月1号后购进的固定资产都可以抵扣吗?为什么是按3%减2%计税?不太明白,麻烦老师帮我解答一下
郭老师
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提问时间:03/26 13:37
#税务师#
你好,简易计税对应的进项不允许抵扣。他建筑服务的有简易计税。
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初级农产品的进项抵扣率为9%,深加工的抵扣率为10%,这题的答案里,为何是13%呢?
大侯老师
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提问时间:03/12 22:13
#税务师#
同学你好,答案发一下,方便对答案进行解析。
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甲公司以人民币为记账本位币,按年计算汇兑损益,假定不考虑增值税等相关税费。 2021年10月2日即期江率1美元=71元人民市 2021年10月10日即期江率1美元=7.12元人民市 2021年10月12日即期江率1美元=7.2元人民市 2021年12月31日即期江率1美元=7.4元人民市 案例一:2021年10月2日,从美国采购国内市场尚无的A商品100万件,每件价格为10美元,2021年 12月31日,尚有10万件A商品未销售出去,国内市场仍无 A 商品供应,A 商品在国际市场的价格降至8美元。 案例二:2021年10月10日以每股5美元的价格购入乙公司在境外上市交易的股票20万股,甲公司
胡东东老师
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提问时间:12/16 15:36
#税务师#
1、案例一2021年10月2日和2021年12月31日的会计分录 2021年10月2日 借:库存商品 710万 贷:应付账款 710万 2021年12月31日 借:应付账款 740万 贷:库存商品 740万 由于国内市场仍无A商品供应,所以以当天的即期汇率对未销售出去的商品进行重新计量,差额计入汇兑损益。 2、案例二2021年10月10日和2021年12月31日的会计分录 2021年10月10日 借:交易性金融资产 100万 贷:银行存款 100万 2021年12月31日 借:交易性金融资产 20万 贷:公允价值变动损益 20万 该股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,所以当股票价格上涨时,差额直接计入其他综合收益。 3、案例三2021年10月12日和2021年12月31日的会计分录 2021年10月12日 借:应收账款 740万 贷:主营业务收入 740万 2021年12月31日 借:应收账款 740万*(7.4-7.2)=148万 贷:汇兑损益 148万 由于货款尚未收到,所以以当天的即期汇率对未收到的货款进行重新计量,差额计入汇兑损益。
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老师,老师,这个题没看懂,还有个销项税额抵减是什么意思,怎么算的?
来来老师
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提问时间:07/31 10:25
#税务师#
你好不知这个题目主体是一个融资租赁企业吗 “销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额; 一般使用是:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
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建筑企业如果用简易计税方法,应该怎么算?
易 老师
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提问时间:07/15 16:03
#税务师#
同学您好,简易计税方法,应纳税款:计税收入*征收率
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老师,第158题为什么要乘3%呀?年金的税率都是3%吗?
来来老师
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提问时间:07/15 11:01
#税务师#
你好 不是 主要是这个收入适合3%档 个人达到国家规定的退休年龄,按照规定领取的企业年金、职业年金,不并入综合所得进行年度汇算,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。 依据 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)
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老师出口货物的进项可以抵扣吗?出口货物是不是零税率?
易 老师
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提问时间:07/11 23:37
#税务师#
学员您好,是的,对的,税率相关进项可以申请退税
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间接抵免条件是啥。计算方法是不是境外所得×境内税率×持股比例×分配利润的比例
薛薛老师
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提问时间:06/01 19:19
#税务师#
尊敬的学员您好! 一层间接抵免法计算应纳居住国税额的公式如下: 母公司来源于子公司的股息的税前所得=来源于子公司股息+外国子公司所得税×(来源于子公司股息÷子公司税后所得); 母公司应税总所得=母公司来源于居住国的所得+母公司来源于子公司的股息还原税前所得; 间接免抵限额=母公司应税总所得×母公司居住国的税率×(母公司来源于子公司的股息还原税前所得÷母公司应税总所得); 母公司应缴居住国税收=母公司应税所得×母公司居住国的税率-允许间接抵免税额。
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老师,我们公司年底老板分红了,我只做简单的银行流水,不做分录,按照流水做资产负债表,那我这个分红应该放在什么科目
venus老师
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提问时间:01/10 21:49
#税务师#
公司分红应记入“应付股利”科目
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经典题解,涉税服务实务,低129页,例题1A应该体现在借方吧?
税法老师
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提问时间:09/29 13:42
#税务师#
不是的,待抵扣进项税额是不属于借方专栏的内容
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