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某企业4月份发生下列经济业务,增值税税率为13%: 1、4月1日,从银行提取现金1 000元,以备日常开支。 2、4月3日,用银行存款购进一台需要安装的设备,价款10 000元,增值税1 300元。 3、4月5日,委托银行将120 000元汇往外地开立临时采购专户。 4、4月8日,收到3月份销售产品的货款8 280元,存入银行。 5、4月10日,结转出售固定资产清理净损失20 000元。 6、4月12日,行政管理部门购买办公用品,支付现金800元。 7、4月18日,基本生产车间为生产A产品领用乙材料2 400元。 8、4月26日,业务员吴刚出差,预借差旅费1 000元。 9、4月30日,将本月主营业务收入180 000元转入“本年利润”账户。 10、4月30日,计算当期所得税20 000元。 要求:根据上述业务编制会计分录。
暖暖老师
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提问时间:12/15 09:03
#税务师#
1借库存现金1000 贷银行存款1000
阅读 933
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业务(4)为什么不算销项税呢?
若言老师
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提问时间:08/15 12:26
#税务师#
尊敬的学员 你好 销售旧货是直接计算应纳税额,不是销项税额,这点做题目的时候要注意哈
阅读 933
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春节后怎样提高学习效率
悠然老师01
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提问时间:01/21 23:24
#税务师#
学员你好,为了尽快进去学习状态,建议合理安排时间,制定计划,确保完成
阅读 933
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a项为什么是只有在投资比例相等情况下呢 能否解释一下 谢谢
周老师
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提问时间:06/22 14:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:相关系数等于1时,方差满足,标准差等于算数平均数。祝您学习愉快!
阅读 933
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这C选项是什么意思?不是应该开业之日到12月31日?
微微老师
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提问时间:03/28 16:29
#税务师#
您好。是啊,6月15日开业,就是开业之日到12月31日的呢。
阅读 932
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调整分录麻烦写下谢谢
微微老师
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提问时间:03/26 23:51
#税务师#
您好,稍等,问题正在解答中,
阅读 932
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房地产按揭方式收的放款,增值税纳税义务发生时间是?
冉老师
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提问时间:03/26 17:15
#税务师#
你好,同学, 按照实际收款的时候
阅读 932
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特许权使用费所得不是免所得税的嘛
木木
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提问时间:02/25 11:23
#税务师#
同学你好,特许权使用费不免所得税,我看下题目,同学稍等
阅读 932
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这个公式的本质含义是什么
小样儿demo
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提问时间:02/23 13:29
#税务师#
就是吸收方式符合特殊性税务处理条件时,合并方甲企业可以享受被合并方乙企业未弥补亏损的亏损限额是多少
阅读 932
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您好 老师 昨天让我给统计供货商发票,让供货商给我们开发票,我今天处理好了,给老板汇报了,老板相处了一个比较好的方法,我去跟这个外账姐沟通,觉得不错,准备这样配合。然后我给老板说了后,老板说让我看看能不能这样操作,然后又给我说“你看看这样儿能不能办,能办的话,那就你手头儿也有很多活儿吧,都处在那个执行这个阶段儿上去,然后能办的话就一步一往上加。”
丁小丁老师
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提问时间:11/02 15:59
#税务师#
您好!那你的问题是什么呢?
阅读 932
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画圈的地方,另外收取搬运费67.8万元,答案怎么算在销售货物里了,按照13%?怎么理解?
桂龙老师
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提问时间:08/20 08:52
#税务师#
同学你好,这个属于价外费用,并入销售价格计税。
阅读 932
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老师,第158题为什么要乘3%呀?年金的税率都是3%吗?
来来老师
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提问时间:07/15 11:01
#税务师#
你好 不是 主要是这个收入适合3%档 个人达到国家规定的退休年龄,按照规定领取的企业年金、职业年金,不并入综合所得进行年度汇算,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。 依据 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)
阅读 932
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老师您好!申请留抵退税要提供什么资料呢
艳子老师
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提问时间:07/12 20:05
#税务师#
根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)的规定:“三、纳税人按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)第十条的规定,需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的,可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。税务机关应自受理之日起5个工作日内,依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后,办理增值税纳税申报时,将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”填写负数,并可继续按规定抵扣进项税额。”
阅读 932
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同期资料啥意思,可以理解为关联交易方同时也要准备的资料对吗
薛薛老师
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提问时间:05/30 20:18
#税务师#
尊敬的学员您好!是的,跟这个相关的所有资料。 同期资料由企业情况介绍、三张主表(《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》、《企业可比性因素分析表》)、数张附表(《企业集团财务报表》、《关联交易基本情况表》、《编制企业与可比企业的销售利润率比较分析表》等)以及文字说明构成,具体包括以下内容: (一)组织结构 1.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构; 2.企业关联关系的年度变化情况,包括关联方之间的股权变更信息;关联方的新设、合并、分立、注销等。此部分披露信息为分析年度集团内新设、合并、分立和注销等组织关系的变更信息,对关联方的披露可从集团的角度出发,就集团战略、经营策略以及分工来介绍各关联企业。具体地,就关联企业的介绍分为成立时间、注册地、主营业务及市场等内容的概要介绍。 3.与企业发生交易的关联方信息,包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址,以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况,并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方;此处信息本身比较简单,但“具有直接影响的关联方”的描述,建议参照《企业关联业务往来报告表》中的“占销售或采购总额10%以上的境外对象”这一概念。 4.各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。转让定价之所以备受关注,其原因在于此方法可通过“税率差异”进行避税,所以各个境外关联方的税率申报要注意当地的“名义税负和实际税负”,这些数据体现在对方的“年度审计报告”中。
阅读 932
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个人借款给公司收到的利息收入要交什么税
一鸣老师
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提问时间:05/06 08:26
#税务师#
按股息红利交个税20%
阅读 932
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年末结平增值税时,应交税费-转出未交增值税是不是有余额?
家权老师
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提问时间:04/07 11:16
#税务师#
这个科目是过度科目,不需要结平的
阅读 932
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下列专栏应在“应交税费――应交增值税”借方反映的有( )。 待抵扣进项税属于借方反映?还是贷方?
青老师
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提问时间:12/26 16:07
#税务师#
你好; 借方表示 比如 进项税 ;待认证进项税 和 减免税额 都是借方反应的
阅读 932
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你好 1.一级公路 二级公路 桥 闸的抵扣税率是5% 2.注明身份信息的公路水路等其他客票抵扣税率3%这两条中提到的 公路有什么区别?
税法老师
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提问时间:10/14 16:03
#税务师#
这两者是没有实质区别的,只是在税务的处理中是不同的。
阅读 932
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老师 公司法人个人名义代开的发票可以做账到公司账上吗?个人销售货物
新新老师
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提问时间:06/02 17:22
#税务师#
可以可以的可以的,正常做帐就行了。
阅读 932
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老师,题中代收代缴的这一部分消费税为什么要扣减掉,答案中是530-30,(税一8套模拟试卷临门模考一第27题)
税法老师
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提问时间:11/23 11:10
#税务师#
这里题目修改为“A【解析】城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。城建税进口不征,出口不退。所以进口环节增值税不作为城建税的计税依据。扣缴“两税”的纳税地点为缴纳“两税”的地点,即代收地。在甲企业所在地应纳城建税=(350-50+530)×5%=41.5(万元)。”
阅读 932
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小规模纳税人开专票红冲1%专票如何申报
郭老师
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提问时间:07/01 10:50
#税务师#
还有其他的销售额吗?
阅读 932
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你好老师!麻烦问下这种投标的设计服务装订费计入什么科目?需要交印花税吗?按什么服务交印花税呢?谢谢
郭老师
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提问时间:01/03 10:06
#税务师#
你好,这个不需要缴纳印花税的。
阅读 932
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这道提中二月份的收入为什么要减掉150?400/3*2为2月份和3月份收入吗?150不是1月份的收入吗?这里为什么要减掉。
税法老师
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提问时间:10/06 11:34
#税务师#
截止当月应确认的收入减去前期已经确认的收入就是当期应确认的,400/3*2是1月和2月的收入
阅读 932
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答案计算预计净利润是:2022 年销售收入=100×4=400(万元), 预计2023 年实现净利润=(预计2023年的销售收入×边际贡献率-固定成本)×(1-25%)=[400×(1+10%)×40%-100]×(1-25%)=57(万元); 但是如果我使用单位变动成本:预计2023 年实现净利润=(预计2023年的销售收入-变动成本-固定成本)×(1-25%)=【400×(1+10%)-60×4-100】×(1-25%)=75,这种方法错在哪里呢?
小王老师
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提问时间:10/13 13:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您计算的23年的销售量有误。单价不变,销售收入比22年增加10%,那么销售量也会增加的,不会是4万件。而应该是4*(1+10%)=4.4 【400×(1+10%)-60×4.4-100】×(1-25%)=57 祝您学习愉快!
阅读 932
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老师,在编制现金流量表本年累计发生数时,经营性应收项目和应付项目是不是每个月的累加金额,我在编制时,先计算每期应付项目增减额,应收项目是倒挤出来,这样应收项目和资产负债表应收项目有差异,麻烦老师帮我解答一下准确的方法,谢谢老师。
张老师
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提问时间:12/05 14:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算现金流量时的应收项目金额是用资产负债表中的应收项目的期末数减去期初数得出的。 如果您的疑问不是老师理解的这个,您可以再具体说一下您说的“应收项目是倒挤出来”具体是什么意思吗?以便老师能够更加准确的进行回复。 祝您学习愉快!
阅读 932
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计划3年内考下税务师,5科如何搭配学习
范老师
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提问时间:11/20 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 《税法(一)》、《税法(二)》及《涉税服务实务》进行搭配。 《涉税服务相关法律》和《财务与会计》进行搭配。 如果是计划三年的话,可以按照上述搭配进行备考,如果前两年个别科目有没通过的,可以在第三年再考。 祝您学习愉快!
阅读 932
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2023年税务师财务会计最后冲刺8套临门(二)单选23题,减少利润分配的322.25为什么不考虑
范老师
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提问时间:11/07 08:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他综合收益也是所有者权益项目,处置时将其他综合收益转为利润分配,是所有者权益内部的一增一减,所有者权益总额是不变的,因此不需要考虑322.25 祝您学习愉快!
阅读 932
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老师请问下 一般纳税人b公司购入大米50吨卖给A公司,B公司利润25元/吨,那最后B公司所能赚到的利润还有多少?B公司需要缴纳哪些税款
范老师
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提问时间:06/03 00:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:抱歉,您这里提供的信息内容不完善,老师无法给您一个准确说法的,假设这里B公司这里的利润25元/吨为不含税金额,则这里B公司需要缴纳增值税,企业所得税,城建税及附加等。因为这里没有给出进项税额等情形所以无法计算出准确的数字的。祝您学习愉快!
阅读 932
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别的平台主播给公司带货,公司按销售额的2%给钱,那主播代开发票,那公司能全额扣除吗?
堂堂老师
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提问时间:11/04 10:16
#税务师#
如果主播为公司带货,公司支付的佣金需要主播开具相应的服务费发票。公司拿到正规的服务费发票后,可以作为税前费用全额扣除。这样处理既合法又能确保财务记录准确。
阅读 931
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前面说了房地产开发企业的允许的扣除项目中的房地产开发费用有比例是10%以内,后面又说可以加计20%,怎么很矛盾呢?
朴老师
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提问时间:09/27 13:29
#税务师#
房地产开发企业在土地增值税计算中,关于房地产开发费用的规定与加计扣除并不矛盾。 一、房地产开发费用 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的 5% 以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的 10% 以内计算扣除。 二、加计扣除 加计 20% 扣除是对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计 20% 扣除。这是为了鼓励房地产开发企业进行房地产开发活动,考虑到房地产开发的特殊性和复杂性,给予的一种特殊政策优惠。 两者是针对不同的项目进行扣除,目的和计算方式都不同,所以并不矛盾
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