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请问老师,新租赁准则下企业所得税汇算清缴使用权资产怎么进行税务的调整。政策依据是什么,谢谢
朴老师
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提问时间:01/02 10:29
#税务师#
新租赁准则下: 经营租赁:税法按租赁期限均匀扣租赁费,会计确认使用权资产等并折旧、摊销费用,会计折旧和利息摊销不能税前扣,应按实际租金均匀扣,会计数据填《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》相关栏次调整。 融资租赁:税务区分融资租赁和经营租赁,融资性售后回租承租方出售资产不征增值税,不确认收入,按原账面价值计税基础折旧,租赁利息部分作财务费用扣;会计确认使用权资产等并处理,两者在折旧、利息处理上有差异需调整;直租关注会计与税务折旧及融资费用差异调整,依据有《企业所得税法实施条例》等相关规定
阅读 323
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老师,您好,请问扣非利润总额怎么计算呢,具体指哪些科目
张瑞雪老师
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提问时间:01/02 09:41
#税务师#
你好,一般的上市公司都是用的扣除非经常性损益的净利润。扣非利润总额,那就是利润总额扣除非经常性损益,非经常性损益是指企业在正常经营过程中不经常发生的、具有特殊性质的损益项目,如投资收益、资产减值损失等。
阅读 149
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老师好,我们公司适用小企业会计制度,请问2024年5月支付的2023年度的企业所得税,这个需要调以前年度损益吗?
朴老师
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提问时间:01/02 08:19
#税务师#
小企业会计准则下,2024 年 5 月支付 2023 年度的企业所得税不需要通过 “以前年度损益调整” 科目。具体会计分录如下: 计提时 借:利润分配 - 未分配利润 贷:应交税费 - 企业所得税 支付时 借:应交税费 - 企业所得税 贷:银行存款
阅读 184
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资本成本到底是一个金额还是一个比率?税务师财务与会计教材底49页,资本成本的概念说是一个金额,但后面各种资本成本的计算公式又都是比率
张老师
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提问时间:01/02 06:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资本成本既可以表示为金额也可以表示为比率。在不同的应用场景中,它可能指代不同的形式。当提到资本成本作为一个金额时,通常是指企业为了获得资金而实际支付的成本数额;而作为比率,则是衡量这种成本相对于所筹集资金的比例。 祝您学习愉快!
阅读 1050
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老师,企业以存货抵债进行债务重组应当确认收入吗
姜再斌 老师
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提问时间:01/01 20:38
#税务师#
根据《企业会计准则第12号——债务重组》的规定,当企业进行债务重组并以存货抵债时,通常应视同销售处理,并确认收入。
阅读 228
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某某公司下面有一家生产卷烟的甲公司,甲卷烟厂本年1月欲生产销售一批卷烟,有三种方案可供选择。 方案一:甲卷烟厂将价值10000万元的烟叶自行加工成甲类卷烟对外销售,自行加工的费用为15000万元,该批卷烟全部出售,售价为70000万元,出售数量为0.3万标准箱。 方案二:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将一批价值10000万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费8000万元,加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用合计7000?万元。该批卷烟全部出售,售价仍为70000万元。 方案三:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值10000万元的烟叶直接加工成甲类卷烟,加工费15000万元,甲卷烟厂收回后直接对外销售,售价仍为70000万。 已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为56%,每标准箱定额税率为150元。以上价格均不含增值税。假设受托方均无同类消费品的销售价格,且不考虑其他成本费
周老师
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提问时间:01/01 19:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您这里具体的疑问是什么呢 祝您学习愉快!
阅读 935
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轮胎加气,开什么内容?
羊小羊老师
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提问时间:01/01 17:08
#税务师#
...
阅读 148
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烟草公司给我公司开具发票,我公司把商品走内部交易,给了分公司没有开具发票,分公司因没有烟草证,又把烟卖给我公司,分公司走了销售给我公司开具发票,那么我公司烟类商品相当于有两次进项,这样税务局查吗
郭老师
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提问时间:01/01 10:09
#税务师#
那你销售是不是也有两次?如果是的话,这个需要留存好实际业务的证明。货物的运输单发货单这些
阅读 97
收藏 0
筹建期广宣费的扣除标准是怎么样的?
郭锋老师
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提问时间:12/31 20:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业在筹建期间,广告费和业务宣传费计入企业筹办费,可全额扣除。自2011年开始,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。祝您学习愉快!
阅读 843
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个人所得税专项扣除信息,每年没有变化,需要每年年底12月31日前在个人所得税APP确认下一年的专项扣除数吗,还是主要数据不变,不用去个税APP上去确认。
羊小羊老师
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提问时间:12/31 19:32
#税务师#
根据国家税务总局的相关规定,即使个人所得税专项附加扣除信息没有变化,纳税人也需要在每年 12 月 1 日至 31 日期间,登录个人所得税 APP 对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。
阅读 638
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你好,我想问一下,营业执照办下来之后,是先税务后工商,还是先工商后税务。
东老师
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提问时间:12/31 17:55
#税务师#
你好,营业执照办完以后直接去税务局做税务登记就行了
阅读 239
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打印复印一体机属于什么税收分类
文文老师
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提问时间:12/31 17:17
#税务师#
可选择输出设备及装置 109051103
阅读 306
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税务师什么时候报名,什么时候考试
大宁老师
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提问时间:12/31 16:31
#税务师#
你好,2024年税务师考试报名时间分为两个阶段,初次报名阶段为5月8日10:00至7月8日17:00,考试时间为11月2日至3日
阅读 232
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电梯维保费合同 消防维保费合同交印花税吗?
文文老师
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提问时间:12/31 16:14
#税务师#
电梯维保费合同,消防维保费合同交印花税 按承揽合同
阅读 338
收藏 1
您好,填建筑业企业生产经营情况,第7栏,从建设单位以外承揽工程完成的产值,这个建设单位以外是不是指的是私人的活?
文文老师
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提问时间:12/31 16:05
#税务师#
这个建设单位以外 是指的是私人的活,单独承包出去的活
阅读 154
收藏 1
装修公司请外部设计师给得设计费,无法取得发票,怎么合法税钱扣除
波德老师
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提问时间:12/31 15:29
#税务师#
你好,如果500元以下可以让对方开收据扣除
阅读 192
收藏 1
假如公司利润表盈利了5万,是不是要交5%的企业所得税?再从公账转出来要交20%的分红个税吗?
家权老师
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提问时间:12/31 14:36
#税务师#
是的,就是你说的那样子的
阅读 165
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连锁店,自己申请个体户,收入打总公司账户,个体工商户核定征收是核定收入怎么核?
郭老师
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提问时间:12/31 13:20
#税务师#
核定率 收入*核定率*税率-速算扣除 利润200万以内的部分减半缴纳
阅读 388
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小规模季度不满30万减免增值税怎么做分录?
家权老师
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提问时间:12/31 11:35
#税务师#
借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入-税费减免
阅读 166
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支票的出票人可以是个人吗
东老师
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提问时间:12/31 10:07
#税务师#
支票出票人可以是个人行
阅读 188
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出票可以付条件吗。票据法
文文老师
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提问时间:12/31 09:41
#税务师#
可以,出票可以付条件。
阅读 186
收藏 1
小规模开专票季度收入不满30万,免教育和地方教育,如果开普票,城建、教育、地方教育都免了吧?
文文老师
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提问时间:12/31 09:30
#税务师#
是的,你的理解是对的。
阅读 220
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季度不超30万免增值税?开专票就不免了吧?
文文老师
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提问时间:12/31 09:28
#税务师#
是的,小规模季度不超30万免增值税,开专票就不免
阅读 223
收藏 0
枸杞买的多能开专票吗?
家权老师
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提问时间:12/31 09:02
#税务师#
只要你们是企业就可以取得专票
阅读 184
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这个第一个不对吗
小王老师
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提问时间:12/30 22:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A,属于未分配利润内部变动,不影响留存收益 祝您学习愉快!
阅读 709
收藏 3
这个算盈余公积的提取比例基数净利润不应该是100*75%吗
赵老师
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提问时间:12/30 21:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目说均为10%,即一共是20% 祝您学习愉快!
阅读 461
收藏 2
股东公司收到股东分红,要缴纳所得税?
郭老师
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提问时间:12/30 19:55
#税务师#
有限公司收到有限公司的分红不交
阅读 177
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增值税附加税怎么算啊,是有什么优惠政策啊,不记得了,
东老师
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提问时间:12/30 16:38
#税务师#
你好,你们是什么企业?一般纳税人还是小规模?
阅读 173
收藏 1
小规模纳税开专票要几个点啊建筑服务
廖君老师
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提问时间:12/30 16:20
#税务师#
您好,小规模纳税开专票建筑服务1%或3%(放弃优惠)
阅读 125
收藏 1
老师,你好!公司收到政府补助款17000元,用于购买食品溯源检测设备。如果用总额法,则收款时,借:银行存款 贷:递延收益。假定计提折旧按月200元,借:管理费用200 贷:累计折旧200。同时在折旧期内,借:递延收益200 贷:其他收益200(与生产经营有关)。请问,记入管理费用200和其他收益200,相当于不增不减营业利润,企业所得税角度,该笔政府补助不用缴纳企业所得税,这样理解对吗?来年做汇算清缴,需要做纳税调整吗?
周老师
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提问时间:12/30 16:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解不正确。 计提折旧的费用是固定资产折旧产生的,应该税前扣除。 摊销递延收益是政府补助在后期实现产生的,应交交税。 这两个分别进行纳税的,只是这里正好金额相等而已。 由于税法都是认可的,所以不需要做纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 505
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