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某医药制造企业（增值税一般纳税人）为国家需要重点扶持的高新技术企业， 2021 年取得商品销售收入 5500,实现利润总额 670 万元. 财务费用中含支付给银行的借款利息 60 万元（借款金额 1000 万元，期限 1 年，用于生产经营）；支付给境内关联方借款利息 60 万元（借款金额 1000 万元，期限 1 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 400 万元，此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方问：计算该企业利息费用应调整的应纳税所得额。
张壹老师 | 提问时间：12/28 15:51

#CPA#

你好，企业利息费用应调整的应纳税所得额=60-400*2*6%=12

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什么业务原因情况下会冲成本？
bamboo老师 | 提问时间：07/05 13:10

#CPA#

您好多结转了成本的情况下回冲成本或者成本发票异常

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青源工厂设有第一、第二两个基本生产车间，大量生产甲产品。20×年3月，第一车间由于外部原材料供应商违约停工待料3天，停工期间应支付生产工人薪酬4560元，应负担制造费用440元；原材料供应商已同意赔偿2000元。本月第二车间因设备维修停工3天，停工期间应支付生产工人薪酬3900元。 [要求](1）编制登记发生停工损失的会计分录。 (2)编制登记应收赔偿款的会计分录。 (3)计算本月停工净损失，编制结转停工净损失的会计分录。老师这个怎么写呢？
新新老师 | 提问时间：10/20 09:41

#CPA#

您好，答案在下面图片上，自己计算一下

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老师，联营企业发生顺流交易（如果有子公司），需要编写调整抵消分录的借：营业收入贷：营业成本投资收益这个顺流交易与被投资单位是否对外出售无关，我想问，第二年的分录是什么？借：年初未分配利润贷：年初未分配利润还是分录一样，考试不会考第二年的，是吗？
秦老师 | 提问时间：07/18 08:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年的分录是借：年初未分配利润贷：年初未分配利润因为借贷方一样，所以第二年不用再写了。考试可能会涉及给出第二年的事项（考察概率没有很大），但是该分录不用写的（因为借贷方一样，所以第二年不用再写了。）。祝您学习愉快！

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# 提问 #分公司注销程序？谢谢
小毛老师 | 提问时间：07/05 00:36

#CPA#

第一、持分公司营业执照副本，到工商登记窗口按规定进行注销登记的相关事项详细资讯，领取分公司注销登记申请书并且根据规定填写共同委托代理人或指定代表的证明。第二、准备好办理注销登记的材料。因为分公司是不具备法人资格的，所以注销登记材料需要由所属公司作出决定并签署准备出具相关材料。材料应当提交原件，提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。第三、材料准备完成后，向工商登记机关提交整套材料，在提交材料合法、齐全、有效的前提下，注销登记2个工作日内完成。注销登记不收取任何费用。第四、分公司注销登记经工商登记机关核准后，分公司需要带着《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。

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请老师看看这道题怎么做，管理会计
沈洁老师 | 提问时间：04/07 20:14

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后人你具体解析，谢谢

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管理会计要求要有计算过程谢谢老师了
木木 | 提问时间：04/07 22:05

#CPA#

同学你好。单位售价看不到

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某不动产签有三年的租赁契约，契约约定的租金为30万元每年，而市场上同类不动产的市场租金为32万元每年。该不动产的收益年限为35年，试估算该不动产的市场价格。若契约约定的租金为每年的年初缴纳，则该不动产的价格又如何？r=8%.
财管老师 | 提问时间：10/23 23:55

#CPA#

咱们答疑版不负责做题服务哦！咱们可以描述下具体对哪里有疑惑，老师才可以有针对性的为您解答！

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可接受的差异额不超过实际执行的重要性，用大白话翻译一下，谢谢
沈家本老师 | 提问时间：11/16 20:12

#CPA#

可接受的差异额，就是注册会计师在审计过程当中他认为可以接受的一个账户差异值，那么实际执行的重要性是指上实质上的是衡量值，如果可以接受的错误值不超过这个特定的数值的话，那么这是注册会计师，可以认为不存在重大错报的。注册会计师在计划审计工作过程中，结合其了解的被审计单位及其环境，依据评估的财务报表整体的重要性确定一个或多个金额作为实际执行的重要性。注册会计师实施实质性分析程序，如果错报超过“可接受差异额”，说明被审计事项存在重大错报，注册会计师应当考虑扩大审计范围或修改审计程序。

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管理会计，按要求计算谢谢老师
张学娟老师 | 提问时间：04/07 18:19

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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请问一下老师：本地安置，安置房视同销售确认收入，同时将此确认为房地产开发的拆迁补偿费计入开发成本，那建造成本那里确认的成本是不是重复计入了？
闷闷 | 提问时间：05/30 17:14

#CPA#

没有重复计入哦，同学，你这样理解，正常建房屋的建造成本是正常计入的，安置房本应该是在拆迁土地时计入土地成本，但当时并未现金支付，所以并未计入土地成本，目前房屋建造完成后，正常销售时，安置房不能正常产生收入，因此将安置房正常视作销售收入的同时计入开发成本才是合理的

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少数股东损益和少数股东权益，分别是什么科目？在合并报表中如何区分？
王超老师 | 提问时间：08/19 09:56

#CPA#

努力学习的小天使：少数股东权益是所有者权益类科目，少数股东损益是损益类科目。少数股东权益代表特定时点少数股东持有的子公司的净资产份额。少数股东损益代表当期少数股东因子公司实现净利润确认相应份额的投资收益的金额。

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1.假定不考虑审计重要性水平因素，针对审计发现的上述事项（3）~（6），张明和李辉两名注册会计师应分别提出何种建议？如果需要提出调整建议，请列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。2.如果宏达股份有限公司只存在事项（1）和事项（2）种的一项，注册会计师应分别出具何种意见类型的审计报告？请简要说明理由。3.如果宏达股份有限公司只存在（5）和（6）两个事项，且接受注册会计师对事项（6）提出的相应处理建议，但拒绝接受对事项（5）提出的相应处理建议，则注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？请简要说明理由，并代注册会计师编制一份审计报告。麻烦老师了
审计老师 | 提问时间：11/21 15:47

#CPA#

1.事项③会计估计变更，但没有充分理由不得随意降低坏账准备比例，应提请被审计单位继续按照5%计提坏账借：资产（信用）减值损失 360000 贷：应收账款坏账准备 360000 事项④2016年1月查明原因，属于资产负债表调整事项，应提请被审计单位调整。借：管理费用 350000 营业外支出 50000 贷：待处理财产损益 400000 事项⑤固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。注册会计师应提请被审计单位补提当年折旧借：管理费用 41800 贷：累计折旧 41800 事项⑥应当查明原因 2.事项一：无法表示意见。理由：公司利润总额的65%位境外的4个子公司所提供，注册会计师无法验证其子公司利润的真实性，审计范围受限且对财务报表影响广泛。事项二：无保留意见加持续经营事项段。理由：持续经营假设恰当，存在重大不确定性，管理层充分披露，无保留意见+“与持续经营相关的重大不确定性”单独段。 3.无保留意见审计报告。理由：事项五小于财务报表整体重要性水平，对财务报表影响不广泛，且不会对利润产生较大不利影响。这里由于是无保留意见审计报告，具体报告类型与通用报表基本相同，仅需要调整被审计单位名称、日期等相关内容即可。

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019 成本法下，长期股权投资被动稀释不丧失控制权，合并报表应当如何处理？
张老师 | 提问时间：02/06 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表借：资本公积贷：长期股权投资或反方向　【例题·计算分析题】2×19年，A公司和B公司分别出资750万元和250万元设立C公司，A公司、B公司的持股比例分别为75％和25％。C公司为A公司的子公司。　　2×21年B公司对C公司增资500万元，增资后占C公司股权比例为35％。交易完成后，A公司仍控制C公司。　　C公司自成立日至增资前实现净利润1000万元，除此以外，不存在其他影响C公司净资产变动的事项（不考虑所得税等影响）。　　要求：在A公司合并财务报表中，B公司对C公司增资，计算A公司合并资产负债表中应调增资本公积。『正确答案』A公司持股比例原为75％，由于少数股东增资而变为65％。　　（1）增资后子公司账面净资产（1000＋1000＋500）×母公司增资后持股比例65％＝1625（万元）。　　（2）增资前子公司账面净资产（1000＋1000）×母公司增资前持股比例75％＝1500（万元）。　　（3）A公司合并资产负债表中应调增资本公积＝1625－1500＝125（万元）祝您学习愉快！

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小王以5元的价格卖出一只股票的欧式看跌期权，执行价格为100元，下列情况中，小王能有正的净损益的情形有（　　）。 A．到期日股票的价格为93元 B．到期日股票的价格为98元 C．到期日股票的价格为100元 D．到期日股票的价格为105元
朱飞飞老师 | 提问时间：06/17 22:30

#CPA#

B,C,D当股价为100元和105元，买方放弃行权，小王的到期日净损益为收取的期权费5元。如果股价为98元，到期日净损益=-（100-98）+5=3（元），也是正的净损益。如果股价为93元，到期日净损益=-（100-93）+5=-2（元），净损益为负。

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1.现金流量如何确定?重点关注以下项目: (1)市场测试费包括在风电项目的现金流中吗? (2)你认为将ZDT集团的现有闲置设备投资于风电项目没有发生现金流出，在计算风电项目的现金流量时不用考虑了吗? (3)如果你处在MrLiu的位置，你会建议将挤占ZDT集团现有电厂的发电量应在风电项目的现金流中考虑吗?如果即使ZDT集团不上该风电项目，竞争对手也会上该项目，会影响你的回答吗? (4)采用借债方式为风电项目融资，新债务的利息支出应包括在现金流中吗?为什么? (5)案例中应如何处理营运资金? 2.如果你处在Mr Liu的位置，投资该风电项目所要求的必要报酬率是否是公司的加权平均资本成本?为什么?如果不是?如何调整?(即:折现率如何确定?) 3.该项目的经营期如何确定?经营期的确定是否影响现金流量的测算? 4.请根据上述问题的讨论结果，计算该项目的初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量
金老师 | 提问时间：03/30 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 1812

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权益法下，调整完净利润后确认的长期股权投资-损益调整需要考虑递延所得税负债吗？
赵老师 | 提问时间：07/14 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是长期持有的话，那么是不需要考虑的，如果是近期出售的话，那么一般是需要考虑的。祝您学习愉快！

阅读 1812

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清理垃圾交什么印花税
东老师 | 提问时间：07/05 09:21

#CPA#

你好，这个是不用缴纳的。

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老师，您好，预付账款挂账可以挂多久?
家权老师 | 提问时间：05/06 09:53

#CPA#

你好，那个没有强制规定的

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为什么B是正确的，而D是错误的
廖君老师 | 提问时间：04/07 16:33

#CPA#

您好，资金成本是指企业为筹资和使用资金而发生的代价,包括用资费用和筹资费用两部分,其中,用资费用指的是未来要支付的利息和股息等,并不是在筹资时就已经实际支付了,而是在未来支付。

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甲上市公司在2010年3月份的股票平均市价为22.5元，每股收益2元，股东权益项目构成如下：普通股4000万元，每股面值1元，资本公积500万元，留存收益9500万元。甲公司于2010年3月31日准备用现金按每股市价25（平均价上浮10%）元回购800万股流通在外股票，且公司净利润不变。 ‎ 要求： ‎ （1）计算股票回购之后的净利润。（15分） ‎ （2）计算股票回购之后的每股收益。（15分）
璐媛 | 提问时间：12/21 22:52

#CPA#

同学您好，问题正在解答中，请稍后

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利用套期保值原理，计算套期保值比率和每份看涨期权的价值。
注会会计老师 | 提问时间：06/14 14:50

#CPA#

后边是除了的。您看这个计算式：(46×0.4-0)/（1＋0.8％）

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对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额，这句话怎么理解？ 2。股息、红利是免税收入，要计算在营业收入里吗 3。这个规定的比例是多少？
范老师 | 提问时间：10/24 17:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额，这句话怎么理解？答：就是说如果该企业类型是从事股权投资业务的企业，那么该企业对应的投资收益也应当计入到业务招待费的扣除基数中 2。股息、红利是免税收入，要计算在营业收入里吗答：是计入到业务招待费的扣除基数中，对于投资收益本身如果符合免税规定也是可以享受免税政策的 3。这个规定的比例是多少？答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5% 祝您学习愉快！

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2×20年12月31日，甲公司与丙公司签订一项资产置换协议，约定以本公司一项自用的土地使用权和生产设备，换取丙公司一项交易性金融资产和一批原材料。当日，甲公司土地使用权账面价值800万元（成本为1000万元，已计提摊销200万元），公允价值为1200万元；生产设备账面价值为160万元（成本为220万元，已计提折旧60万元），公允价值为200万元。丙公司交易性金融资产账面价值为820万元（成本750万元，公允价值变动为70万元），公允价值为900万元；原材料账面成本为290万元（未计提存货跌价准备），公允价值为300万元。当日办妥资产转移手续并开出增值税专票；甲公司为取得原材料支付装卸费5万元；丙公司另向甲公司支付银行存款295万元。该项交换具有商业实质。要求计算甲公司换入交易性金融资产和原材料入账成本，并编制相关会计分录；
何何老师 | 提问时间：06/16 21:08

#CPA#

甲公司换入资产总成本＝1200＋200＋1200×9%＋200×13%－300×13%－295＝1200（万元），换入金融资产的，金融资产应按照公允价值入账，因此交易性金融资产入账成本＝900（万元），原材料入账成本＝1200－900＋5＝305（万元）甲公司分录为：借：固定资产清理160 累计折旧60 贷：固定资产220 借：交易性金融资产900 原材料305 应交税费——应交增值税（进项税额）39 银行存款（295－5）290 累计摊销200 贷：无形资产1000 固定资产清理160 应交税费——应交增值税（销项税额）134 资产处置损益440

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老师，注会的各个目录能分享一个吗？
小菲老师 | 提问时间：09/06 10:09

#CPA#

同学，你好注会的各个目录？？什么目录？？会计科目吗？

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老师请问股东权益增加，是怎么算出来的啊。
邹邹老师 | 提问时间：07/05 06:22

#CPA#

你好，2019年末股东权益4300-2150=2150，2020年末股东权益是2400，增加2400-2150=250

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请问这个b选项怎么理解呀
冉老师 | 提问时间：05/05 11:10

#CPA#

你好，同学老师写一下分录，就明白了借所得税费用贷应交所得税

阅读 1809

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成本法下，因其他方增资导致股权被稀释，从而改由权益法。按照新的持股比例确认应享有的原子公司因增资扩股而增加的净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额，应计入当期投资收益？不是计入资本公积吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/26 20:04

#CPA#

由于是成本法转权益法，这里跨界了，所以计入投资收益。如果是成本法转成本法，或者权益法转权益法，则才是计入资本公积。

阅读 1809

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1．在完全成本法下，某种产品期初存货量为4000件，本期销量为10000件，期末存货量为5000件。期初存货的单位成本为48元，本期固定性制造费用为44000元，单位变动生产成本与单位固定性制造费用与上期相同。要求： (1）计算单位固定性制造费用和单位变动生产成本。 (2）计算期初存货负担的固定性制造费用。 (3）计算完全成本法与变动成本法的利润的差额。变动成本与完全成本的利润差额，为什么不用算上44000呢
李老师 | 提问时间：04/25 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息和图片内容，我们可以逐步解答这些问题。 (1) 计算单位固定性制造费用和单位变动生产成本。首先，我们需要确定本期的总产量。根据图片内容，本期产量为10000件，期末存货量为5000件，期初存货量为4000件。因此，本期生产的总量为：本期产量 = 本期销量 + 期末存货量 - 期初存货量 = 10000 + 5000 - 4000 = 11000件单位固定性制造费用计算如下：单位固定性制造费用 = 固定性制造费用 / 本期产量 = 44000元 / 11000件 = 4元/件根据题目信息，单位变动生产成本与上期相同，所以单位变动生产成本为48元/件。 (2) 计算期初存货负担的固定性制造费用。期初存货的固定性制造费用计算如下：期初存货固定性制造费用 = 单位固定性制造费用 × 期初存货量 = 4元/件 × 4000件 = 16000元 (3) 计算完全成本法与变动成本法的利润的差额。根据图片内容，利润差额计算如下：利润差额 = 本期销量 × 单位固定性制造费用 = 10000件 × 4元/件 = 40000元至于为什么在计算利润差额时不用算上44000元，这是因为在变动成本法下，固定性制造费用被视为期间费用，直接计入当期损益，而不是计入产品成本。因此，当我们计算完全成本法与变动成本法的利润差额时，我们只关注由于存货水平变化导致的固定性制造费用分配差异，而不是固定性制造费用的总额。利润差额仅仅是由于存货变化导致的固定成本分配差异，即销售的产品在完全成本法下多分摊了固定成本，而在变动成本法下没有分摊这部分固定成本。祝您学习愉快！

阅读 1809

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我不明白的是，第一张图片第二点里面要减去200乘以一减25%，加上100×1减25%，这个里面的一减25%是怎么来的？有相关的会计分录吗？我知道，合并报表里面有，递延所得税，但是这个不是求的是个表吗？
小毛老师 | 提问时间：07/04 23:41

#CPA#

同学你好，这里这个25%是递延形成的，计算商誉时考虑被投资方的净资产，被投资方的公允价值的与账面价值的差额需要考虑递延所得税。

阅读 1808

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