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不动产老项目销售租赁是因为没有进项税抵扣所以采用简易计税吗？为什么老项目的租赁也包括，正常不动产租赁有什么进项吗？
小赵老师 | 提问时间：02/22 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这么理解。老项目其实就是营改增前的项目，当时是没有进项可以抵扣的，所以现在可以采用简易计税办法。老项目的租赁也包括在内，是因为这些项目本身的特点决定了它们难以适用一般计税方法正常情况下，不动产租赁相关的进项可能会产生，比如维修、改造等费用可以产生进项税额。祝您学习愉快！

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经营杠杆系数中的固定成本和变动成本包括哪些
董孝彬老师 | 提问时间：02/22 19:23

#CPA#

您好，固定成本：管理人员的工资、办公费。固定资产折旧费、修理费、租赁费。银行贷款利息。广告费等变动成本：料工费(直接材料。直接人工变动的制造费用）。按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费等。

阅读 287

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此处23年的停工改造为什么不能资本化呢？
乐伊老师 | 提问时间：02/22 18:44

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等片刻。

阅读 155

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老师这一题为什么不能用我的这个做法
胡东东老师 | 提问时间：02/22 17:34

#CPA#

我看你算到后面一步，正确的，让2个y相等

阅读 241

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请举一个税务影响企业财务规划，资本结构，的例子
刘艳红老师 | 提问时间：02/22 14:23

#CPA#

假设甲公司是一家制造企业，计划扩大生产规模，需要筹集资金1000万元。该公司目前有两种融资方案可供选择：方案一：发行普通股股票融资，预计每股发行价格为10元，需发行100万股。方案二：通过银行贷款融资，年利率为8%，贷款期限为5年。税务对两种方案的影响分析方案一：发行普通股股票融资企业所得税方面：发放股票股利是在企业缴纳企业所得税之后进行的，因此股利支付不具有抵税作用。假设公司每年的税前利润为500万元，企业所得税税率为25%，在没有其他纳税调整事项的情况下，应缴纳的企业所得税= 500×25% = 125（万元），净利润= 500 - 125 = 375（万元）。如果公司决定将净利润的30%用于发放股利，则每年发放的股利金额= 375×30% = 112.5（万元）。资本结构方面：发行股票会增加企业的股权资本，降低资产负债率，使企业的资本结构更加稳健。但同时，股权融资可能会分散企业的控制权，且股东对企业的收益有较高的期望，这可能会给企业带来一定的压力。方案二：银行贷款融资企业所得税方面：根据税法规定，企业支付的银行贷款利息可以在计算企业所得税前扣除，具有抵税作用。假设公司的息税前利润（EBIT）仍为500万元，银行贷款利息支出= 1000×8% = 80（万元），则应缴纳的企业所得税=（500 - 80）×25% = 105（万元），净利润= 500 - 80 - 105 = 315（万元）。与方案一相比，由于利息的抵税作用，企业少缴纳了企业所得税20万元（125 - 105）。资本结构方面：银行贷款会增加企业的债务资本，提高资产负债率。虽然债务融资可以发挥财务杠杆的作用，提高股东的权益报酬率，但同时也增加了企业的财务风险。如果企业的经营状况不佳，可能无法按时偿还贷款本息，导致企业陷入财务困境。

阅读 173

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@贾苹果老师其他老师勿接（多选）下列各项关于企业初始计量租赁付款额的表述中，正确的有（　　）。 A.承租人能合理确定将行使购买标的资产选择权的，租赁付款额的初始计量应包括该购买选择权的行权价格 B.与实际销售收入挂钩的可变租赁付款额应计入租赁付款额的初始计量中 C.存在租赁激励的，在初始计量租赁付款额时应扣除租赁激励相关金额 D.承租人能合理确定将行使终止租赁选择权的，租赁付款额的初始计量应包括行使终止租赁选择权需支付的款项
会计阳光老师 | 提问时间：02/22 14:02

#CPA#

同学您好答案是ACD，解释如下：

阅读 256

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老师好，房地产企业，问一下代建项目付的施工监控费，应放在开发成本那个明细科目？是属于勘验费还是建设规费还是桩基及检测？
暖暖老师 | 提问时间：02/22 13:36

#CPA#

你好，开发成本-间接成本，属于建设规费更合适一些

阅读 129

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老师，能帮我解释下这道题目吗，我不懂为什么公允价值变动是500，不是应该是600吗
小敏敏老师 | 提问时间：02/22 13:31

#CPA#

你好，其他权益工具投资公允价值变动=1400-900=500。第一个分录中留存收益100是其他权益工具投资在转换日公允与账面的差额，并不是公允价值变动。

阅读 87

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进项要不要对应销项，图片1的进项没有考虑销售了60%，图片2购进80销售60进项用的就是60的部分，是因为《试点办法》特殊吗，正常进项到底要不要考虑已经销售
于老师 | 提问时间：02/22 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：截图1：不适用核定征收的进项税额，是不对应销售的。当期的进项税额进行用途确认了，就可以作为进项税额进行抵扣，如果当期销项税额不足抵扣的话，可以结转下期抵扣或是符合条件的可以申请退税。截图2：适用核定征收进项税额。要按照规定的计算方法计算进项税额。会根据销售情况，参考以下具体的计算方法。方法抵扣计算继续生产投入产出法可抵进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量成本法可抵进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本参照法新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率祝您学习愉快！

阅读 462

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资产负债表日后调节事项和会计政策变更、以前年度重大差错调整什么时候需要考虑递延所得税，什么时候需要考虑应交所得税。老师，帮忙总结归纳一下。
董孝彬老师 | 提问时间：02/22 11:40

#CPA#

您好，总的来说是这样：在所得税汇算清缴前，调整事项影响应纳税所得额的，调整应交所得税；在所得税汇算清缴后，调整事项产生暂时性差异的，调整递延所得税。

阅读 164

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老师好，麻烦解答一下答案中的系数0.85怎么来的，还有还款后每期还款额为什么要这样算
张瑞雪老师 | 提问时间：02/22 10:58

#CPA#

你好，0.85是1020/1200算出来的，后面的是个递延年金。

阅读 356

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请问23题DE为什么正确？
张老师 | 提问时间：02/22 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是法律的明确规定，《公司法》第二百二十四条　公司减少注册资本，应当编制资产负债表及财产清单。　　公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。　　公司减少注册资本，应当按照股东出资或者持有股份的比例相应减少出资额或者股份，法律另有规定、有限责任公司全体股东另有约定或者股份有限公司章程另有规定的除外。　　第二百二十五条　公司依照本法第二百一十四条第二款的规定弥补亏损后，仍有亏损的，可以减少注册资本弥补亏损。减少注册资本弥补亏损的，公司不得向股东分配，也不得免除股东缴纳出资或者股款的义务。　　依照前款规定减少注册资本的，不适用前条第二款的规定，但应当自股东会作出减少注册资本决议之日起三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。　　公司依照前两款的规定减少注册资本后，在法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本百分之五十前，不得分配利润。可以从法条看出来，减少注册资本弥补亏损的时候，不适用这个规定“公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保”。所以说DE正确。祝您学习愉快！

阅读 445

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老师，固定资产一次性扣除，形成的是递延所得税资产？
宋生老师 | 提问时间：02/22 09:39

#CPA#

你好，是的，就是这样理解

阅读 98

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老师，我有个问题，就是24年做了固定资产一次性扣除，计提了递延所得税费用，往后我每年都会冲回递延所得税费用，每年也会这部分资产折旧调增，这两个操作可以理解为平行不受各自影响吗？一次性扣除是没有算残值的，但我计提折旧是有残值的，调增的部分*税率好像不等于冲会的递延所得税费用。
蓝小天老师 | 提问时间：02/22 09:27

#CPA#

固定资产一次性扣除与后续折旧及递延所得税处理并非完全平行不受影响，它们之间存在一定的逻辑关系和相互影响，具体分析如下：一次性扣除与折旧及递延所得税的关系 • 会计处理与税务处理的差异：企业会计上对固定资产按正常折旧方法计提折旧，考虑残值；税务上在2024年进行一次性扣除，未考虑残值，这就产生了税会差异。2024年一次性扣除时，会计上资产账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。 • 后续年度的调整：后续年度会计上继续计提折旧，而税务上因已一次性扣除不再有折旧扣除，所以每年要做纳税调增。随着折旧的计提，资产的账面价值逐渐减少，计税基础仍为0，可抵扣暂时性差异逐年转回，递延所得税资产也逐年转回，表现为冲回递延所得税费用。差异产生的原因 • 计算基数不同：纳税调增的金额是会计上计提的折旧额，考虑了残值；而冲回递延所得税费用是根据可抵扣暂时性差异的变化计算，可抵扣暂时性差异是固定资产账面价值与计税基础的差额，与会计折旧和税务一次性扣除的整体差异相关，不仅仅取决于折旧额，所以调增部分乘以税率通常不等于冲回的递延所得税费用。例如，假设固定资产原值100万，无残值，会计折旧年限5年，每年折旧20万。税务上2024年一次性扣除100万。2024年末，资产账面价值80万，计税基础0，可抵扣暂时性差异80万，假设税率25%，确认递延所得税资产20万。2025年会计折旧20万，纳税调增20万，年末可抵扣暂时性差异60万，递延所得税资产余额应为15万，需冲回递延所得税资产5万，与纳税调增20万乘以税率25%得出的5万相等。但如果会计有残值10万，每年折旧18万，2025年纳税调增18万，乘以税率25%为4.5万，而冲回递延所得税资产仍为5万，就会出现差异。

阅读 202

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业务招待费开专票还是普票
家权老师 | 提问时间：02/22 09:08

#CPA#

你好，都可以的，只是不能抵扣进项

阅读 218

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企业转让作为固定资产核算的土地使用权及地上建筑物时，资产处置收益中应扣除应交纳的土地增值税为什么？
郭老师 | 提问时间：02/22 08:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地增值税是处置资产产生的税费，属于资产处置的直接费用，需从处置收益中扣除以准确反映净收益。祝您学习愉快！

阅读 847

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002 针对报告期内到期、资产负债表日后提取的的定期存款，CPA应该做： ①应核对对付凭证（A）、银行对账单（B）或网银记录（C） ②实施函证（D）针对上述知识点回答主观题时，如果拆分为四个小点理解，是缺一不可吗？还是那几个是不可或缺的得分点？
郭老师 | 提问时间：02/22 07:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应包含核对A、B、C及函证D，缺一不可。四个均为得分点。祝您学习愉快！

阅读 417

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审核该期相关账务时还发现该企业在8月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与并于当月投入使用，对方开具增值税专朋友票注明价款550万元，增值税71.5万元，企业自行支付2万元运杂费将该设备运回，但是企业在抵扣了设备增值税迸项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，且没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值率规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。（6）该企接受捐赠及设备使用的纳税调增金额604.94万元。 ①该企业受赠设备应调增应纳税所得额＝550+71.5=621.5（万元），运杂费2万元未明确是运费还是装卸费，也没说有增值税专票，不能抵扣进项税，只能计入设备成本。 ②
暖暖老师 | 提问时间：02/22 04:58

#CPA#

你好，你的具体问题是什么

阅读 121

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财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态）；360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。可在所得税前扣除的利息＝1000×2×9%/12×9=135（万元）该企业借款利息的纳税调增额＝50 +( 360-135) =275（万元）老师债资比1000怎样算的
apple老师 | 提问时间：02/22 04:10

#CPA#

同学你好，题目第一行了给了，注册资金=1000

阅读 193

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为什么审计中关于存在和完整性的认定是定性而不是定量的？谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 23:50

#CPA#

您好，认定关注的是财务报表中记录的交易和事项是否存在以及是否完整，它们属于定性认定，与定量认定（如准确性、计价和分摊）不同，后者关注的是金额的准确性。

阅读 202

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企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时因被投资单位按受捐赠等原因增加的资本公积按其持股比例计算的份额应贷记“资本公积--其他资本公积”科目。这句话是否正确，为什么？
李老师 | 提问时间：02/21 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动因素　　主要包括被投资单位接受其他股东的资本性投入、被投资单位发行可分离交易的可转债中包含的权益成分、以权益结算的股份支付、其他股东对被投资单位增资导致投资方持股比例变化等。投资方应按所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积），并在备查簿中予以登记。　　借：长期股权投资——其他权益变动　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　或编制相反分录。祝您学习愉快！

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这里的甲公司是提供加工服务，收取的加工费不应该是他的加工业务收入吗？相关的人工应该计入营业成本呀，为什么计入存货成本呢？乙公司支付的加工费应该计入委托加工物质的成本，即存货成本，题目问的是甲公司的账务处理呀，老师你看看我的分析是哪里出了问题
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 20:47

#CPA#

您好，来料加工是当生产的 1、收到来料，这个不做金额核算，只做数量核算 2、领用收到的来料，同上 3、投入加工消耗的其他材料、人工、费用借:生产成本9 (制造费用) 贷:原材料(应付职工薪酬只等) 4、加工完毕借:库存商品(不含来料的成本) 贷:生产成本 5、收到加工费确认收入并结转成本，这里有主营业务收入和成本

阅读 186

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请问A错在哪？
周老师 | 提问时间：02/21 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《公司法》规定，有限责任公司职工人数三百人以上的有限责任公司，除依法设监事会并有公司职工代表的外，其董事会成员中应当有公司职工代表。这里甲公司已经设有监事会，并且监事会里有公司职工代表，那此时董事会成员中就不是“应当有公司职工代表”的了。祝您学习愉快！

阅读 327

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老师，哪种情况可以把另外一家企业的报表合并到自己公司报表？
郭老师 | 提问时间：02/21 19:48

#CPA#

你好，是母子公司的那种合并报表吗？

阅读 93

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老师:市场完全有效，则股票的预期收益率等于必要报酬率，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 19:18

#CPA#

您好，因为因为市场信息对称、风险和收益平衡，大家都是理性的投资人，不会有人从中套利，这是一种理想

阅读 116

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老师，有没有电商公司的呀，怎么核对物流费？能不能祥细说下
宋生老师 | 提问时间：02/21 17:17

#CPA#

你好，这个物流一般是物流公司发对账单，根据对账单和快递单来核对

阅读 151

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无形资产也算专门借款资本化支出了？？
暖暖老师 | 提问时间：02/21 17:10

#CPA#

你好，符合资本化条件的也需要资本化

阅读 196

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其他流动资产是负数是啥意思
文文老师 | 提问时间：02/21 17:05

#CPA#

重分类错了吧。做分录时，没用其他流动资产这个科目吧

阅读 119

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这道综合题第（2）问，计算净损益时，计算方案三净损益时，一年后甲公司股价和一年后乙公司股价怎么计算呢？
apple老师 | 提问时间：02/21 16:53

#CPA#

同学你好，三个方案的甲乙一年后股价是一样的算法，只是投资的方式不一样。所以。最终的净损益不一样

阅读 237

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小规模公司开1%专票销项税给别人的时候应交税金的三级科目是小规模增值税还是销项税？
文文老师 | 提问时间：02/21 16:51

#CPA#

应交税金的三级科目是小规模增值税

阅读 176

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