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老师您好，企业工商年检。必须公示吗
小智老师 | 提问时间：09/06 16:34

#初级职称#

企业工商年检需公示，这是规定程序，通过国家企业信用信息公示系统完成。

阅读 2315

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老师，财务软件上的产成本库存，如果按真实的是不是还需要减掉发了货未开票的
家权老师 | 提问时间：09/06 14:10

#初级职称#

已经出库的不再算库存了，那个算是发出商品

阅读 2268

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资料：2014年1月1日，A公司(为上市公司)向其300名管理人员每人授予1000份恩票期权，这些职员从2014年1月1日起在该公司连续服务三年，每人可以10元/股购买1000股本公司股票。每份股票期权在授予日的公允价值为30元，2014年有30名管理人员离开A公司。A公司预计三年中管理人员的离职比例将达到20%；2015年又有20名管理人负离开A公司，A公司将估计的管理人员离开比例修正为25%；2016年又有20名管理人员高开A公司：2017年又有10名管理人员离开A公司并放弃了股票期权。假设留下来的220名管理人员在2018年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元/股。要求：(1)计算A公司2014-2016年每年计入当期费用的金额，(2)计算A公司2018年12月31日管理人员行权时收到的货币资金。(3)计算A公司2018年12月31日管理人员行权计入“资本公积一股本溢价”的金额。
朴老师 | 提问时间：09/06 13:32

#初级职称#

（1）计算 A 公司 2014 - 2016 年每年计入当期费用的金额。 2014 年：授予日的公允价值为每人 30 元，每人授予 1000 份股票期权，预计三年中离职比例为 20%，则预计可行权的人数为 300×(1 - 20%) = 240 人。 2014 年应确认的费用 = 300×1000×(1 - 20%)×30×1/3 = 240000 元。 2015 年： 2015 年又有 20 名管理人员离开，修正后的离职比例为 25%，则预计可行权人数为 300×(1 - 25%) = 225 人。 2015 年累计应确认的费用 = 300×1000×(1 - 25%)×30×2/3 = 450000 元。 2015 年应确认的费用 = 450000 - 240000 = 210000 元。 2016 年： 2016 年又有 20 名管理人员离开，实际可行权人数为 220 人。 2016 年累计应确认的费用 = 300×1000×(1 - (30 + 20 + 20)/300)×30 = 540000 元。 2016 年应确认的费用 = 540000 - 450000 = 90000 元。（2）计算 A 公司 2018 年 12 月 31 日管理人员行权时收到的货币资金。管理人员行权时，每人以 10 元 / 股购买 1000 股，实际可行权人数为 220 人，则收到的货币资金 = 220×1000×10 = 2200000 元。（3）计算 A 公司 2018 年 12 月 31 日管理人员行权计入 “资本公积 — 股本溢价” 的金额。先计算行权时股票的总价值：股票面值为 1 元 / 股，每人购买 1000 股，实际可行权人数为 220 人，则股票总价值 = 220×1000×1 = 220000 元。再计算行权时收到的货币资金：已在（2）中算出为 2200000 元。最后计算计入 “资本公积 — 股本溢价” 的金额：三年累计确认的费用为 240000 + 210000 + 90000 = 540000 元。资本公积 — 股本溢价 = 2200000 + 540000 - 220000 = 2520000 元。

阅读 2259

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老师，餐饮的计算抵扣，怎么算？
堂堂老师 | 提问时间：09/06 12:28

#初级职称#

餐饮抵扣分两类：一是企业日常餐饮，凭发票入公费；二是员工餐补，需符合税法规定，单独列支。记得留存发票，审核合规性。

阅读 2299

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老师，这个应交税费借方有余额正常吗？
小菲老师 | 提问时间：09/06 12:01

#初级职称#

同学，你好是正常的

阅读 2216

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初级是哪两位老师讲课呢？精讲课程
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 11:23

#初级职称#

您好，这个课程的事要问下客服，是他们负责这块

阅读 2168

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会计实操里面的深圳市品胜健康管理有限公司，为什么税负率是6%
宋生老师 | 提问时间：09/06 11:02

#初级职称#

你好！税负率是按实际缴纳的税额除以不含税收入来的，你截图发来看看

阅读 1250

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老师请教一下，我是销售公司的，做活动聚餐费计管理费用，有收据，没有发票可以税前扣除吗？还有办公室维修电脑，计管理费，也只有收据，没有发票能扣除吗？还有我们公司好多面包车，每年年审是计销售费用吗？也没有发票怎么办？
郭老师 | 提问时间：09/06 10:31

#初级职称#

你好，没有发票抵扣不了所得税的，第2个也是不允许抵扣，正常做账就行，都是抵扣不了所得税的。

阅读 1190

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老师，我们公司需要资产评估，他提供的资产评估表明细都是按科目的。我是不是只需要按科目把明细账目余额填上去就可以了。像应收付，预收付余额是如果余额不是相应对等的科目方向是不是直接用负数表示？
郭老师 | 提问时间：09/06 10:22

#初级职称#

对的应收借方余额的是借方正数如果他是在贷方余额的，才是借方负数。

阅读 2146

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购入一台需要安装的设备，价款30万元，银行存款已付会计分录
cindy赵老师 | 提问时间：09/05 23:53

#初级职称#

借：在建工程30 贷：银行存款30 安装完成：借：固定资产30 贷：在建工程30

阅读 2326

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你好老师，为什么我用快账做一月的账，没有自动结转呢？如果结转了本年利润原本是负数，但为什么会在贷方呢
波德老师 | 提问时间：09/05 21:30

#初级职称#

你好，发一下本年利润明细账看看

阅读 2343

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老师，开票500以上需要交什么税
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 19:36

#初级职称#

您好，你是指个人开票吗

阅读 2831

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2015年12月9日A公司向B公司融资租入生产设备一套，根据合同约定：租赁期为2015年12月31日—2019年12月31日，A公司于2016年至2019年期间每年年末向B公司支付租金300万元，租赁期满归还该套设备，估计租赁期届满时该设备余值为150万元，其中A公司担保100万元，未担保余值为50万元，租赁合同规定年利率为6%。该生产设备2015年12月31日的账面价值和公允价值均为1200万元。该生产设备于2015年12月31日运抵A公司并投入使用，预计该设备剩余使用年限为5年，期满无残值。A公司采用平均年限法计提折旧，并采用实际利率法摊销未确认融资费用，2019年12月31日租赁期满，假定A公司将甲生产设备归还给B公司。已知：(P/A，6%，4)=3.4651；(P/F，6%.4)=0.7921.要求：(3)编制A公司2016年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用的会计分录。(4)编制A公司2016年12月31日计提固定资产年折旧的会计分录。(5)编制A公司2019年12月31日归还设备
朴老师 | 提问时间：09/05 19:12

#初级职称#

（3） ①计算最低租赁付款额的现值：最低租赁付款额 = 300×4+100=1300（万元）最低租赁付款额的现值 = 300×(P/A，6%，4)+100×(P/F，6%，4)=300×3.4651 + 100×0.7921=1039.53+79.21 =1118.74（万元）。 ②计算未确认融资费用：未确认融资费用 = 最低租赁付款额 - 最低租赁付款额的现值 = 1300 - 1118.74 =181.26（万元）。 ③2016 年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用：支付租金：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 300 贷：银行存款 300 分摊未确认融资费用：应分摊的未确认融资费用 = 1118.74×6%≈67.12（万元）借：财务费用 67.12 贷：未确认融资费用 67.12。（4） 2016 年 12 月 31 日计提固定资产年折旧：固定资产年折旧额 =(1118.74 - 100)÷4=254.69（万元）借：制造费用 254.69 贷：累计折旧 254.69。（5） 2019 年 12 月 31 日归还设备：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 100 累计折旧（254.69×4）1018.76 贷：固定资产 —— 融资租入固定资产 1118.76。

阅读 2757

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不能抵扣的增值税进项税额及相应的教育附加等，计入存货的成本？教育附加？怎么理解，不能抵扣了哪里开的教育附加？
宋生老师 | 提问时间：09/05 18:36

#初级职称#

你好！不是的，你是发生了什么业务对方的教育费附加，和你们公司无关，你们不用入账

阅读 2623

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这个题怎么答呀求通俗易懂点
黄老师 | 提问时间：09/05 18:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错记50万元属于会计差错，进行更正调整，正确。银行对账单只是起到与企业日记账进行对账查找差错的作用，未达账项只是企业与银行在入账时间的不同，双方记账都没有错，所以双方都无须调整，所以财务部根据银行对账单调整是错误的。祝您学习愉快！

阅读 767

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浙江嘉兴初级职称在哪里领呀怎么个步骤呢
家权老师 | 提问时间：09/05 17:50

#初级职称#

联系你们嘉兴的财政局官网会计科电话

阅读 3276

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八周岁以下的自然人可能是无民事行为能力的人，也可能是限制民事行为能力的人。这句话正确还是错误。
文文老师 | 提问时间：09/05 16:33

#初级职称#

你好，这句话是错误的

阅读 1304

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这个题怎么回答
周老师 | 提问时间：09/05 16:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不正确，根据银行存款余额调节表调节后，并不需要对银行许账单进行记账更正根据银行余额调节表调整企业银行存款日记账，不是银行对账单祝您学习愉快！

阅读 688

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现在是到了初级领证书的时候吗？
暖暖老师 | 提问时间：09/05 15:51

#初级职称#

你好，还没有一般是看当地人社局的公告

阅读 2610

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这几道题的会计分录怎么写
周老师 | 提问时间：09/05 15:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可设置备用金科目 1. 借：备用金8000 　　贷：银行存款8000 2.报销时借：管理费用等5680 　　贷：备用金5680 3. 借：备用金2000 　　贷：库存现金2000 祝您学习愉快！

阅读 325

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老师，新版电子税务局，数电票票种核定在哪个地方？
小智老师 | 提问时间：09/05 14:30

#初级职称#

新版电子税务局，数电票票种核定一般在“发票管理”-“票种核定”板块操作。具体步骤可能因地区略有不同，请详细查看系统指引。

阅读 1399

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公司是一般纳税人。客户要求我们开普票。也要交增值税是吧？那我？进项票回来也可以抵扣普票吧？
王一老师 | 提问时间：11/12 12:46

#初级职称#

是的，即使开普通发票也是要交增值税的。可以抵扣进项税额。进项税额是否抵扣与取得的发票有关，与销售环节无关。

阅读 723

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执行企业会计准则的一定是一般纳税人吗？执行小企业会计准则的一定是小规模纳税人吗？
黄老师 | 提问时间：11/12 11:15

#初级职称#

不是的，没有严格这样划分。实务中一般中小型企业执行的是小企业会计准则，而大型、上市公司执行的是企业会计准则。

阅读 955

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劳动和社会劳动合同的解除，如果是因为劳动者达到法定退休年龄导致劳动合同解除，用人单位需不需要向劳动者进行经济补偿
黄老师 | 提问时间：11/11 20:53

#初级职称#

如果劳动合同期间用人单位“正常”缴纳社会保险，后为劳动者达到法定退休年龄导致劳动合同终止，此时用人单位不需要支付经济补偿。

阅读 661

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结算账户的变更除了临时存款账户以外，其它专用银行账户、一般存款用户转为基本存款账户之日起就可以使用吗？
王一老师 | 提问时间：11/11 17:32

#初级职称#

您说的是非企业类存款人哈。按照规定，非企业类存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。如果说的是企业，则按照规定，企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

阅读 1361

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成本类科目出自哪个要素六要素具体化为科目时多出个成本类科目，成本类科目是从六要素的哪个“要素”里剥离出来的呢？
张老师 | 提问时间：11/11 17:28

#初级职称#

资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润要素。一共是六个要素，成本类账户是从资产要素中剥离出来的

阅读 684

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无票支出怎么报销员工没有发票的报销怎么办，对方也没有开票资质
汪老师 | 提问时间：11/11 11:46

#初级职称#

由于不是初级会计考试的内容，涉及实务个人答复仅供参考：一般情况下，员工没有发票报销的话，公司是不予以报销的。但是可以以其他可以报销的发票予以抵消

阅读 1091

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今年报名开始了吗？
张老师 | 提问时间：11/10 21:37

#初级职称#

2023年报名相关通知暂未发布，各位想要报考的小伙伴，可以先参考2022年相关内容。 2022初级会计职称考试报名时间： 2022年初级会计职称考试报名时间为2022年1月5日至1月24日。

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工资申报了两人。一个公户发放工资一个给现金。这样怎么做账呢？
欧阳老师 | 提问时间：11/10 15:17

#初级职称#

您题目比较实务，以下仅供您参考：确认时：借：管理费用等　　贷：应付职工薪酬支付时：借：应付职工薪酬　　贷：银行存款、库存现金但是一般发放工资都应当通过银行转账的方式。

阅读 483

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个人给公司开具租车费发票，应该按合同缴纳印花税吗？是公司缴纳还是个人缴纳
郭老师 | 提问时间：11/10 11:49

#初级职称#

按租赁合同缴纳印花税，是双向征收的，都需要缴纳。

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